公共經(jīng)濟學復習資料

1、第一章1、公共經(jīng)濟學研究的特殊視角、研究的問題的含義 對象是政府，將整個國民經(jīng)濟看成公和私兩大部分，并從公與私的相互關系來研究經(jīng)濟。它研究政府適當?shù)穆毮芊秶瓦\行方式。2、什么是實證分析、規(guī)范分析？ 實證分析目的是確認事實，弄清因果關系，回答是什么，會怎樣和為什么。實證分析分兩種：理論實證分析，經(jīng)驗實證分析。理論實證分析是高度抽象的，通過邏輯推理從一些基本假設前提推導出一些結論。經(jīng)驗實證分析是以觀察到的事實來論證因果關系（面談，發(fā)問卷）是：我國政府每年的財政收入，支出和赤字有多少？政府是采取怎樣的稅收方式取得收入的？各種不同的稅收在總收入中所占比重如何？ 政府花在行政管理、教育、農(nóng)業(yè)、城市基礎

2、設施建設上的錢分別是多少?會：積極的或者緊縮的財政政策究竟在多大程度上會影響總需求？我國的GDP會發(fā)生怎樣的變化如果向房地產(chǎn)征稅，房地產(chǎn)價格會怎么變化？幅度如何？對大學的財政撥款會讓社會的哪個群體得益最多？ 為：為什么在一些地方政府會傾向于把資金用在形象工程上？為什么政府要規(guī)定一些公共服務，例如民航、電信、鐵路的價格？為什么財政收入和支出規(guī)模會不斷擴大？ 規(guī)范分析目的是分清是非，回答該怎樣 我國政府的規(guī)模是太大了還是太小了？ 該指定怎樣的公共決策制度才能讓政府做他該做的事？如果政府的資金有限，應將有限的資金用于哪些方面才符合公眾利益？文化事業(yè)單位該靠政府撥款來運行還是讓它們自己養(yǎng)活自已？3、政

3、府行政機關、事業(yè)部門、公共企業(yè)、私人企業(yè)部門的特征行政機關：具有行政權力和管理部門的政府部門。事業(yè)部門：以增進社會福利，滿足社會文化、教育、科學、衛(wèi)生等需要，提供各種社會服務為直接目的社會組織。事業(yè)單位不以盈利為直接目的。公共企業(yè)：公共部門中從事產(chǎn)品或服務的生產(chǎn)和銷售，依靠銷售取得收入來源，補償運行成本，以盈利為主要目的的單位總稱。私人企業(yè)：是指個人、家庭和私人所擁有的企事業(yè)單位。公私區(qū)別：前者占用的是公共資產(chǎn)，取得收入屬于公眾；后者相反。政公區(qū)別：前者不從事銷售，以財政撥款為主要收入來源，依據(jù)政府的指令行事，從事社會消費活動，一般不生產(chǎn)物質產(chǎn)品；后者相反。4、公共收入的內容 稅收：政府依據(jù)其

4、行政權力強制性地無償性地取得收入的方式。收費：公共部門中的單位通過銷售自己的產(chǎn)品或服務，用有償交換來獲得收入的形式(得益與支付完全對稱)。公債：政府通過信用進行融資的方式(自愿，有償)。5、經(jīng)常性支出、資本支出（按支出效益的時間分） 經(jīng)常性支出是維系政府部門的正常運轉而進行的支出，產(chǎn)生的效益只對本期產(chǎn)生影響。如行政機關和事業(yè)單位工資獎金、辦公經(jīng)費、業(yè)務費支出。資本支出有些只是價值形式轉換，支出的資金形成某種形式的資產(chǎn)，在未來的一段時間內發(fā)揮其功能。如基本建設支出，固定資產(chǎn)投資支出。6、購買支出、轉移支出（按支出的經(jīng)濟性質分）購買支出是政府用于購買商品和服務的支出。它的基本特點是政府支出是有回報

5、的，它以市場交換的方式換取了相應的產(chǎn)品或服務。工資福利支出、商品和服務支出及基本邊際支出。轉移支出是公共部門無償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權轉讓給他人所形成的支出。養(yǎng)老金，救濟，補助，補貼。7、隱形收支稅式支出：是以稅收優(yōu)惠的方式進行的支出。公共定價：是政府通過其權力規(guī)定交易價格。政府擔保：是政府正式承諾在被擔保的經(jīng)濟實體不能履行償還責任的時候替它承擔這一責任。公共管制：是政府依靠行政權力對經(jīng)濟實體的行為做出約束性活動。預算外收支和體制外收支：不反映在預算收支賬上，而是登記在預算外的一些獨立賬戶中，由各部門、單位按一定的規(guī)定自主支配使用資金稱為預算外資金，這種資金的收支稱為預算外收支。8、公共提供指

6、政府免費的向消費者提供產(chǎn)品和服務。市場提供是指消費者用自己個人的收入通過購買的方式來取得消費品。9、收入再分配是指政府通過其活動，對市場所形成的收入分配格局進行的調整，它是政府在收入分配領域所從事的活動。收入再分配往往與公共生產(chǎn)和公共提供過程結合在一起。第二章1、帕累托改進與帕累托效率帕累托改進：如果有某種資源配置狀態(tài)，通過一定的調整能使一些人的境況得到改善，而其他人的境況至少不變壞，就可以肯定，調整后的狀態(tài)優(yōu)于調整前的狀態(tài)。符合這一性質的調整稱為帕累托改進。帕累托效率：是指這樣一種資源配置狀態(tài)，任何可行的調整都無法使得調整之后一些人的境況變好。這種狀態(tài)被認為是最好的。也被稱為帕累托最優(yōu)。2、

7、生產(chǎn)效率（埃奇沃斯箱形圖）一種產(chǎn)品的資源邊際替代率等于任何一種其他產(chǎn)品的資源邊際替代率。解決將既定的資源用于不同產(chǎn)品的生產(chǎn)才是有效率的3、交換效率（公共產(chǎn)品資源配置）甲的產(chǎn)品邊際替代率等于乙的產(chǎn)品邊際替代率。把滿足這一條件的不同產(chǎn)品在各消費者之間的配置狀態(tài)，稱為交換效率。4、產(chǎn)品組合效率（財政資源配置）是指生產(chǎn)者方面的產(chǎn)品邊際替代率與消費者方面的產(chǎn)品邊際替代率相等。5、公平的含義規(guī)則公平又被稱為經(jīng)濟公平，即認為經(jīng)濟活動是所有社會成員進行交換，交換的規(guī)則必須公平。從規(guī)則公平來看，公平的含義僅在于所有社會成員都按統(tǒng)一的競爭規(guī)則行事，每個人所取得的收入與他為社會做出的貢獻完全對應。（規(guī)則公平結果不一

8、定公平，規(guī)則不公平結果肯定不公平）起點公平（機會均等）試圖對規(guī)則公平進行補充。不僅競爭過程中規(guī)則要公平，而且對于所有社會成員來說，競爭的起點也應是公平的。起點公平強調在起點一致條件下的規(guī)則公平。起點公平主張消除由天然稟賦所造成的分配結果差別，但承認和肯定因偏好和選擇所產(chǎn)生的收入分配差別。（如公營與私營、城鄉(xiāng)學生學業(yè)競爭）結果公平又被稱為社會公平。它強調生產(chǎn)成果在不同個人之間分配上的均等，強調各社會成員之間所擁有收入份額的相對關系。（書定義）6、貧困指數(shù)的含義是處于貧困線以下的人口占總人口的比例。貧困指數(shù)越大說明貧窮者越多，收入分配也就越不公平，反之則越是公平。缺點：貧困縣無客觀標準，易包含武斷

9、因素；反映收入分配的公平性程度存在偏差。7、基尼系數(shù)（含義、計算、分級）洛倫茨曲線與對角線之間的面積與對角線與所形成的三角形面積之比稱為基尼系數(shù)。用以衡量收入分配的公平程度。貧富差距越大,洛倫茨曲線越下凹；越小越平直?；嵯禂?shù)的取值范圍在0和1之間,數(shù)值越小,收入分配就越公平?；嵯禂?shù)表示的公平是結果公平,它不反映社會總收入或個人收入絕對額的大小,只反映個人收入之間的相對關系.只要個人收入之間的相對比例關系不發(fā)生變化,基尼系數(shù)就不會有任何改變.計算：將各社會成員從低收入至高收入排列,將收入與人數(shù)分別逐個相加,并算出坐標(人數(shù)/總人數(shù),收入/總收入).各坐標連接成洛倫茨曲線,最后E/OAD(曲線

10、和對角線之間的面積/三角形OAD)分級：若低于0.2表示收入高度平均；0.20.3表示比較平均；0.30.4表示相對合理；0.40.5表示收入差距較大；0.50.6表示收入差距非常大；0.6以上該國社會處于可能發(fā)生動亂的“危險”。第三章1、完全競爭市場的含義。是指一種競爭不受任何阻礙和干擾的市場結構.每一個產(chǎn)品或服務市場都有眾多的生產(chǎn)者和消費者、每一項產(chǎn)品或服務是同質的、所有產(chǎn)品的成本和效益都是內部化的、生產(chǎn)者和消費者都具有充分信息、不存在交易成本,任何市場的進入和退出都是無成本的、所有產(chǎn)品和服務都處在成本遞增階段.（在完全競爭的市場條件下,產(chǎn)品組合最終將符合性質:生產(chǎn)者的產(chǎn)品邊際轉化率=消費

11、者的產(chǎn)品邊際替代率.）2、福利經(jīng)濟學第一、第二定理一：完全競爭市場條件下，市場運行的結果必定符合帕累托效率。二：任何一種符合帕累托效率的配置狀態(tài)都能通過完全競爭市場來實現(xiàn)。證明：F與G表示甲乙產(chǎn)品的份額。F甲多、G乙多。G點消費者產(chǎn)品邊際替代率與F的不等，不符合產(chǎn)品組合效率3、第一類市場缺陷與第二類市場缺陷的內容。一：是指現(xiàn)實市場中不符合完全競爭假定條件的方面。競爭失靈，公共產(chǎn)品，外部效應，信息失靈，交易成本，宏觀經(jīng)濟失衡。二：是指完全競爭市場運行結果本身的缺陷，即它所產(chǎn)生的資源配置或收入分配狀態(tài)是不理想的。偏好不合理，收入分配不公4、為什么市場缺陷是不可避免的？一：現(xiàn)實市場中不符合完全競爭假

12、定條件，以及市場運行結果被認為不令人滿意。二：完全競爭市場的運行結果本身的缺陷，即它所產(chǎn)生的資源配置或收入分配狀態(tài)是不合理的。5、例舉具有外部效應（外部效益、外部成本）的例子，分析外部效應現(xiàn)象在市場經(jīng)濟中的必然性。完全競爭市場要求所有產(chǎn)品的成本和效益內在化，即產(chǎn)品的生產(chǎn)者要承擔這一產(chǎn)品給社會帶來的全部成本，同時享有這一產(chǎn)品帶來的全部好處。而現(xiàn)實生活中有些產(chǎn)品或服務具有外部效應，產(chǎn)品或服務對生產(chǎn)者或購買者以外的其他人產(chǎn)生影響。這種影響又可分為：外部效益和外部成本。例如門前綠化不僅使購買者本人得到了好處，同時也使鄰居或過路人的環(huán)境有所改善。再如生產(chǎn)過程中所排放的廢氣廢水會使得生活在這一環(huán)境中的人們

13、都受到損害。6、什么是優(yōu)值品、劣值品？ 消費者的評價低于合理評價的產(chǎn)品稱為優(yōu)值品。（教育）消費者的評價高于合理評價的產(chǎn)品稱為劣值品。（香煙）7、為什么政府缺陷是不可避免的？舉例 正如現(xiàn)實中的市場不是理想中的完全競爭市場一樣，現(xiàn)實中的政府也不完全具備理想政府的條件。計劃體制下人們消費的產(chǎn)品數(shù)量和品質都由計劃決定，消費者無法通過市場交換來實現(xiàn)他們的需求和愿望。信息出現(xiàn)失靈，那么政府就不具備充分信息。例如義務教育的實現(xiàn)大部分靠政府公共提供，然而政府卻無法有針對性地為每一個學生提供教育補習。市場經(jīng)濟的存在才使得學生可以自主選擇課后的個性化輔導。8、為什么現(xiàn)實中的經(jīng)濟都是混合經(jīng)濟（結合4、7回答）？ 由

14、于市場缺陷和計劃機制中的政府缺陷的存在，單純的市場機制或計劃機制都無法實現(xiàn)理想的目標。世界上還未曾存在過單純依靠市場機制或計劃及制度經(jīng)濟。即使在最為崇尚市場的國家，也可以看到政府在許多方面起著積極的作用；而在高度集中的計劃經(jīng)濟中，某些生產(chǎn)和消費依然保留個人的決策權。因此，現(xiàn)實中的經(jīng)濟都是混合經(jīng)濟9、亞當斯密，凱恩斯，馬克思的財政思想 。斯密的基本觀點：廉價政府。政府的職能范圍：第一，保護社會不受外國侵略；第二，保護每一個社會成員不受其他社會成員的不公正對待；第三，提供某些公共機構和公共工程。凱恩斯：市場不能解決總供給與總需求的平衡問題，持續(xù)的、大規(guī)模的經(jīng)濟危機表明，解決這一問題需要政府的干預。

15、政府應該通過財政收入、支出以及赤字預算政策來調節(jié)總需求，使經(jīng)濟實現(xiàn)穩(wěn)定。馬克思基本觀點：生產(chǎn)的社會化與生產(chǎn)的無政府狀態(tài)不可避免地會引起經(jīng)濟危機，造成對生產(chǎn)力的巨大破壞，同時也造成社會收入分配的極度不公。出路是徹底鏟除私有制，建立社會主義計劃經(jīng)濟。政府的職能范圍：社會產(chǎn)品在分配給個人之前必須作下述六項扣除，這些扣除表明了馬克思認為該由政府干的事?！暗谝?，用來補償消費掉的生產(chǎn)資料部分”；“第二，用來擴大生產(chǎn)的追加部分”；“第三，用來應付不幸事故、自然災害等的后備基金或保險基金”。 然后還要扣除：“第一，和生產(chǎn)沒有關系的一般管理費用”；“第二，用來滿足共同需要的部分，如學校，保健設施等”；“為喪失勞

16、動能力的人等設立的基金”第四章1、公共品、私人產(chǎn)品、混合產(chǎn)品含義（不同性質的產(chǎn)品受益范圍分）公共品:a,具有非競爭性和非排斥性的產(chǎn)品,b具有很強的外部效益，但不具備內部效益或者內部效益不顯著的產(chǎn)品;私人產(chǎn)品:a,同時具有競爭性和排斥性的產(chǎn)品b具有很強的內部效益，但不具備外部效益，或者外部效益不顯著的產(chǎn)品;混合產(chǎn)品:a在性質上介于公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的產(chǎn)品,b具有外部效益和內部效益的產(chǎn)品,可以分為非競爭性和非排斥性不完全的產(chǎn)品（如教育，衛(wèi)生,科技等）；具有排斥性和一定范圍非競爭性的產(chǎn)品(如橋梁，公園，博物館) (非競爭性:消費者消費某產(chǎn)品時并不影響其他消費者同時從該產(chǎn)品消費中獲益,如國防;非排斥性

17、:產(chǎn)品消費中很難將其他消費者排斥在該產(chǎn)品的消費利益之外。)（注：產(chǎn)品消費的不同方式：公共提供:政府通過某種方式籌措資金用于彌補產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費為消費者提供產(chǎn)品的方式。市場提供：消費者用自己的收入，通過市場購買獲得產(chǎn)品消費權的方式。）2、為什么公共產(chǎn)品市場提供會造成效率損失？A、 B為生產(chǎn)可能性曲線,i為消費者無差異曲線,i1與生產(chǎn)可能性曲線相切在E點,代表在產(chǎn)出水平最大情況下,消費者從公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的組合中獲得最大效用.但搭便車存在,公品提供非常有限,如C點市場幾乎把所有資源全部配置到了私人產(chǎn)品,顯然公共和私人產(chǎn)品的組合并不符合消費者的需求,說明消費者從這種產(chǎn)品組合中所獲得的效用大大減

18、少.兩種不同產(chǎn)品組合給消費者帶來的效用之差,就是市場提供公共產(chǎn)品所帶來的效率損失.3、公共產(chǎn)品的最適規(guī)模 公共產(chǎn)品有效配置需滿足的條件：社會邊際效用等于每一個消費者邊際效益之和，且等于邊際成本。社會需求曲線是由每個人需求曲線的縱向加總而成，從而確定了社會邊際效益曲線。公共產(chǎn)品有效配置需滿足的條件：社會邊際效用等于每一個消費者邊際效益之和，且等于邊際成本。圖a是私人產(chǎn)品情況。由于私人產(chǎn)品是可分割的，產(chǎn)品的利益內在化，消費者根據(jù)自己的偏好和價格水平?jīng)Q定自己的消費量。社會需求總量是給定價格水平上所有消費者消費量總和。如價格為OP時，社會需求量為OQ=OQA+OQB,整個社會的需求曲線就是個人需求曲線

19、的橫向加總。圖b是公共產(chǎn)品情況。公共產(chǎn)品具有不可分割性，產(chǎn)品一旦提供，往往是集體消費，即產(chǎn)品總量是給定的。由于每個人的偏好不同，對給定公共產(chǎn)品數(shù)量的評價不同，進而愿意支付的價格不同。因此，社會邊際效益應該等于給定數(shù)量水平上所有消費者所愿意支付的價格之和。例如，當公共產(chǎn)品的數(shù)量為OQ時，社會邊際效益是OP，它等于OPA+OPB，即等于消費者A愿意支付的價格加上消費者B愿意支付的價格。由此推論，社會需求曲線是由每個人需求曲線的縱向加總而成，從而確定了社會邊際效益曲線。綜上，當供給曲線給定時，我們就能確定公共產(chǎn)品提供的最佳數(shù)量，它應處于社會邊際成本等于社會邊際效益的水平。從效率看，整個社會公共產(chǎn)品的

20、最優(yōu)配置是建立在每個消費者效用極大化的基礎之上的，只有當社會邊際效益等于社會邊際成本、個人邊際效益等于個人邊際成本時，公共產(chǎn)品提供的數(shù)量才會達到最佳。4、混合品的提供原理（1）用具有非競爭性和排斥性混合品供應原理，分析諸如橋梁、城市道路等產(chǎn)品的供應。（D為納稅成本，E為稅收超額負擔。）1）公共提供：如果該項產(chǎn)品由政府通過稅收取得資金，并撥款來補償其成本。AB為邊際效用曲線，車流量達到B點時，達到橋梁的最大通行量，B點的邊際效益為0。在公共提供的方式下，橋梁的使用將在邊際效用與邊際成本相等處，即圖中的B點取得均衡。因為，OQ為橋梁的設計通行能力，在通行量未超過設計能力時，增加消費者的邊際成本為0

21、，邊際成本曲線與橫軸重疊。（社會凈效益 = AOBC-D-E）2）市場提供：如果該項產(chǎn)品通過收取使用費的方式來補償成本，在這種情況下，社會的凈得益為潛在的消費效益。如圖：車輛收費后車流量減少，從圖4-5中的OB減少為OQ1，比不收費時少了Q1B，因此，損失了一部分消費效益，表現(xiàn)為三角形CBQ1。（社會凈效益 =AOBCF-BGQ1）。這類混合產(chǎn)品的提供方式需要具體的成本-效益分析（2）用具有非競爭性和非排斥性不完全混合產(chǎn)品（即具有外部效益的混合產(chǎn)品）供應原理，分析諸如高等教育、圖書等產(chǎn)品的供應。市場提供：如果該產(chǎn)品通過市場買賣來提供，購買者根據(jù)自己個人從該產(chǎn)品的消費中得到的利益來決定購買量，該

22、產(chǎn)品的產(chǎn)出和消費水平由購買者個人的邊際效益等于產(chǎn)品的邊際成本來決定，從而低于社會邊際效益等于產(chǎn)品邊際成本所決定的水平，會產(chǎn)生效率損失，程度取決于外部邊際效益的大小。公共提供：如果該產(chǎn)品采取公共提供的方式，即社會免費提供給消費者，該產(chǎn)品在消費上就會失去價格的約束，人們會消費到邊際效用為零。無論是消費者個人的邊際效用還是社會的邊際效用都會大大低于生產(chǎn)該產(chǎn)品的邊際成本，會產(chǎn)生效率損失。根據(jù)產(chǎn)品外部效益的大小，對消費者進行相應的補貼。每單位產(chǎn)品補貼AC，個人的邊際效益曲線（需求曲線）由AB上移到CD。社會凈效益增加GHI，財政補貼彌補市場損失的效率5、擁擠產(chǎn)品的消費方式擁擠產(chǎn)品是具有排斥性和在一定范圍

23、非競爭性產(chǎn)品的一種特例。當產(chǎn)品的消費逐漸接近飽和界限，乃至超過飽和界限時，產(chǎn)品的消費就會失去非競爭性，甚至產(chǎn)生外部成本。比如一座橋梁，當車流量未達到擁擠點，消費具有非競爭性，這時個人邊際成本與社會邊際成本重合，當車流量增大，個人邊際成本與社會邊際成本不再重合，而是社會邊際成本大于個人邊際成本。由于消費者考慮的是個人邊際效益與個人邊際成本，只要開車利益大于開車的邊際成本，車流量會繼續(xù)增加，直到圖中的Q3為止。這時從社會角度看，行車的邊際成本大大高于邊際效益，造成嚴重的交通擁堵。采取市場提供的方式，可以減少車流量，緩解道路的交通壓力。如果考慮增加收費的方法，即收費標準從原來的P1提高到P2，消費者

24、的均衡點由Q減少到Q2，減少了車流量，這時橋梁消費的社會邊際成本等于社會邊際效益。6、p75思考題 a燈塔 公共產(chǎn)品 公共提供 b基礎科研 公共產(chǎn)品 公共提供 c廠房 私人產(chǎn)品 市場提供 d電視節(jié)目 公共產(chǎn)品 市場提供 e社會保障 公共產(chǎn)品 公共提供 f家用電器 私人產(chǎn)品 市場提供 g疫苗 混合產(chǎn)品 公共提供 H街道觀賞物 公共產(chǎn)品 公共提供 i教育 混合產(chǎn)品 公共提供 j住宅 私人產(chǎn)品 市場提供 k綠色革命 公共產(chǎn)品 公共提供 l行政管理 公共產(chǎn)品 公共提供 m防止全球氣候變暖 公共產(chǎn)品 公共提供 n公共衛(wèi)生 公共產(chǎn)品 市場提供第五章1、壟斷的效率損失，壟斷的鑒別，壟斷的治理壟斷的效率損失

25、壟斷者的生產(chǎn)決策不滿足邊際成本等于消費者邊際效用的要求，壟斷的產(chǎn)出水平將低于該產(chǎn)品理想的產(chǎn)出水平，使社會的生產(chǎn)偏離產(chǎn)品組合效率。壟斷的鑒別 一、潛在競爭者是指暫時還不存在，但有可能出現(xiàn)的競爭者。潛在競爭者的存在主要取決于這一行業(yè)進入或退出的難易程度。主要受兩種因素影響：1）行政干預2）生產(chǎn)技術 從潛在競爭者的角度來考慮，單一生產(chǎn)者不一定構成對社會的危害，只要進入或退出的障礙小，就會存在潛在競爭者。一旦單一生產(chǎn)者利用其壟斷力量取得超額利潤，潛在競爭者就會立即進入這一行業(yè)分享其利潤，競爭將使價格下降到邊際成本和邊際收益相等的水平。這個單一生產(chǎn)者可能為了避免競爭者進入主動將價格定在獲取平均利潤的水平

26、上。即潛在競爭者的存在會抑制壟斷的危害。二、替代品 如果某產(chǎn)品只有一家生產(chǎn)廠家，但這種產(chǎn)品有其他較為接近的替代品。那么當壟斷者提高價格，人們對這一產(chǎn)品的需求就降到很低的水平，轉而選擇其替代品。三、產(chǎn)品的流動性 倘若某種產(chǎn)品分散在各地的多家企業(yè)進行生產(chǎn)，而某一特定地區(qū)只有一家企業(yè)，該企業(yè)能否控制本地區(qū)該產(chǎn)品市場價格取決于這種產(chǎn)品在不同地區(qū)間的流動性大小。運輸越方便，運輸成本越低，流動性就越大，反之則小。假如該產(chǎn)品流動性較大，本地獨家企業(yè)一旦限產(chǎn)提價試圖牟利，其他地區(qū)的產(chǎn)品酒會流向本地，供給增加價格下降。反之，運輸成本高，流動性差，其他地區(qū)產(chǎn)品難以進入本地形成有效競爭，獨家企業(yè)就能控制本地價格。壟

27、斷的治理 1）向壟斷企業(yè)征稅 雖然會改善收入分配狀況（讓壟斷者賺的錢少一點），卻不能改進效率。如果向壟斷者的利潤征稅，其勢必會謀求稅后利潤最大化，那就要使稅前利潤最大化。產(chǎn)量仍取決于邊際收入與邊際成本的交點，向每一單位產(chǎn)品征收一個固定的稅額，這會使得邊際成本曲線平行地向左上方移動，結果會使企業(yè)編輯收入與邊際成本的交點所決定的產(chǎn)量與合理的產(chǎn)出水平相差更大?？梢?，用稅收辦法難以糾正壟斷所造成的對產(chǎn)品組合效率的偏離。2）公共定價 是公共管制的一種形式。政府可以根據(jù)壟斷企業(yè)的邊際成本規(guī)定其產(chǎn)品的價格，企業(yè)只能按這一價格出售產(chǎn)品，超過則視為非法。存在問題：1、信息不對稱，政府能否準確了解壟斷企業(yè)的邊際成

28、本。2、代表政府進行調查和做出定價決策的人是否愿意按邊際成本規(guī)定壟斷企業(yè)的價格，能在多大程度上為公眾謀利益。3、如何促使企業(yè)降低成本，實現(xiàn)生產(chǎn)效率。如果政府定價只是一次性，那么企業(yè)降低成本后，壟斷價格會恢復，效率損失仍然存在。3）反壟斷立法 內容：禁止大企業(yè)相互串通，合謀操縱市場價格；規(guī)定單個企業(yè)所能占有的最大市場份額，一旦超過視為非法，強制將其分成若干可以相互競爭的企業(yè)；禁止以控制市場為目的的企業(yè)兼并。反壟斷法旨在從根本上消除壟斷，引入競爭機制。然而由于反壟斷法涉及一系列經(jīng)濟法律問題，在相關標準的制定、法律執(zhí)行方面都還存在挑戰(zhàn)。2、自然壟斷的特征及其治理。因成本遞減而形成的壟斷特征：1）產(chǎn)品

29、成本中固定成本所占比重非常大，變動成本的比重很小。即這些行業(yè)一般需要較大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資 如鐵路運輸2）通常具有較強的地域性，即異地的同類企業(yè)難以與本地的企業(yè)展開競爭 如自來水治理：反壟斷法不是治理自然壟斷問題的良策，較為可行的是公共定價或公共生產(chǎn)。采用公共定價的辦法，企業(yè)降低成本低積極性會被削弱，并會將努力放在與政府討價還價上和定價相關的公關方面。然而與公共生產(chǎn)相比，其主要好處是政府不需要進行投資，不必承擔監(jiān)護資產(chǎn)的責任，除了規(guī)定企業(yè)產(chǎn)品價格外無需承擔經(jīng)營管理的責任，政府干預花費成本較小。公共生產(chǎn)即政府直接投資于自然壟斷行業(yè)是較為普遍的現(xiàn)象。但近年來，世界各國的普遍趨勢是更更多的讓私人企業(yè)

30、生產(chǎn)，讓公共定價來規(guī)范他們的行為。3、舉例說明科斯定理的重要性?？扑苟ɡ恚褐灰a(chǎn)權有明確的歸屬，市場機制就能有效運行，政府對外部效應問題就沒有干預的必要。這一定理表明，產(chǎn)權的確認是市場機制運行的基礎，在產(chǎn)權能夠明確規(guī)定的場合，首要的是規(guī)定產(chǎn)權的歸屬，這樣可以解決某些外部效應問題。在大城市的居民密集區(qū)往往存在這樣的問題：賓館、酒樓的空調散熱器對著一些居民的門和窗，使得他們在炎熱的夏天無法打開門窗，生活環(huán)境受到嚴重的影響。如果沒有明確規(guī)定當事各方的權限范圍，那么這種影響就成了賓館酒樓的外部成本，他們可以不對這種成本承擔責任。如果社會認為居民有權享受受不受他人干擾的環(huán)境，那么企業(yè)排放熱氣就構成了對居

31、民權益的侵犯，居民有權向侵權方索取一個價格以補償由此造成的損失。這件事可以通過市場交換來得出一個令雙方都滿意的結果。這種交換的真正意義在于賓館酒樓對環(huán)境造成的影響現(xiàn)在要由他們自己來承擔，而不再是外部成本，一旦成本被內部化，即使對環(huán)境的影響依然存在，其程度也會控制在邊際成本與邊際效用相等的水平上，資源就可以通過價格機制實現(xiàn)效率。4、如何解決信息不對稱問題。市場本身能在一定程度上客服信息不對稱造成的效率損失，單純靠市場競爭來解決該問題顯得不現(xiàn)實。因此需要通過公共管制辦法來解決。針對這種市場缺陷，政府可以采取三種干預程度不同的管制措施：1） 信息管制 制定法規(guī)要求生產(chǎn)者公開公正及時全面地披露他所生產(chǎn)

32、或銷售的產(chǎn)品的有關信息。例如在產(chǎn)品市場上，產(chǎn)品包裝要求寫明生產(chǎn)者、生產(chǎn)日期、生產(chǎn)地、產(chǎn)品所含成分、有效期及技術標準。商品要求明碼標價，且使用的量必須符合政府的規(guī)定。在資本市場上，上市公司須定期將企業(yè)的經(jīng)營財務狀況以中報、年報方式公布。與此同時，政府可以組織有關專家對產(chǎn)品和服務質量進行定期檢查，并將結果公布于眾。2） 質量監(jiān)管 消費者偏好不合理的存在要求政府的干預不能僅限于向消費者提供信息，還要為消費者作出判斷，即對產(chǎn)品的質量實行管制。針對不同類別的產(chǎn)品制定技術和質量標準，產(chǎn)品上市必須通過政府有關部門的鑒定，不合格者不得上市，已上市的一旦發(fā)現(xiàn)質量不合格就不得銷售，限期整改不合格者責令停產(chǎn)。3）

33、資格管制 質量管制的目標是保護產(chǎn)品的有效性和安全性，資格管制更進一步，政府直接決定誰有資格從事某項產(chǎn)品或服務的生產(chǎn)。針對不同的行業(yè)制定生產(chǎn)者資格標準，不符合這一標準就不得注冊登記或從事生產(chǎn)經(jīng)營。5、什么是管制者的偏好缺陷，舉例。公共管制是讓政府管理機構代替消費者對產(chǎn)品效益和代價之間的關系作出判斷。藥品是一個明顯的例子。一種藥品是否允許生產(chǎn)和銷售取決于藥品對消費者是否具有療效，同時也取決于這一藥品是否具有副作用。前者是消費者從這一產(chǎn)品中得到的效益，而后者是消費者可能會付出的代價。不論是效益還是代價，消費者都缺乏辨別能力。因此需要政府的管制機構首先代替消費者對這一藥品作出判斷。這一過程可能會出現(xiàn)兩

34、種失誤：一、過高地估計其好的方面二而過低地估計了不好的方面，使得一些本不應該批準生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品出現(xiàn)在市場上；二、高估了某種產(chǎn)品的缺陷而低估了好處，禁止了一些本該允許生產(chǎn)和上市的產(chǎn)品。由于信息的有限，在一定程度的偏差不可避免的時候，管制者寧愿犯第二種錯誤也不愿犯第一種錯誤。這是由于他所處的特定地位和責任決定的。如果他批準了一種副作用大的藥品，使用之后引起消費者的不滿，這回被認為是管制者的失職，如果他拒絕一種本應批準的藥品，即使這種錯誤給社會帶來的損害并不亞于第一種錯誤，但他所承擔的責任以及這種錯誤被社會關注的程度會大大小于第一種，甚至沒人注意到。6、政府以何種方式對外部成本進行干預。 一、庇古

35、稅 經(jīng)濟學家庇古認為政府可以按生產(chǎn)者所造成的邊際外部成本大小向企業(yè)征稅。這樣，稅收就成了企業(yè)成本的一個組成部分，成為內部成本。實施方法：1）向每一單位產(chǎn)品征收一個給定的稅額，這個稅額根據(jù)邊際外部成本的價值量來定制。課稅對象是造成污染的企業(yè)的產(chǎn)量。缺點;一旦征收標準給定，企業(yè)就不會有減少或消除外部成本的積極性。必須及時變化調整征收的標準。2）直接向外部成本本身征稅 根據(jù)它排放的廢水、廢氣以及它所含的有害物質的數(shù)量來征稅。由于課稅對象是直接造成外部成本的經(jīng)濟指標，減少外部成本就可以減輕稅收，企業(yè)對此較為敏感。二、公共管制 對生產(chǎn)者的行為作出某些限制 例如政府可規(guī)定企業(yè)的產(chǎn)量和污染物排放量，將排出的

36、污染物限制在一個可接受的水平上。存在問題：1）政府需要掌握一定的信息 根據(jù)需求曲線和社會邊際成本的交點來決定一個有效率的產(chǎn)出水品，并規(guī)定這類產(chǎn)品生產(chǎn)者的產(chǎn)出量不能超過這一水平。顯然，公共管制能否實現(xiàn)效率首先取決于政府信息的完善程度，在信息失靈方面可能存在問題。2）不能適應情況的變化 3）管制不僅需要規(guī)定污染產(chǎn)品的社會總量，還要為每一個企業(yè)規(guī)定各自的限，需要據(jù)了解每一個企業(yè)的成本情況。4）管制限制了污染水平，但卻沒有將外部成本轉變?yōu)槠髽I(yè)的內部成本，承擔污染成本的依然是社會，而不是制造污染的企業(yè)。a. 民用航空 b郵政d通訊 f電力政府有必要干預 1）完善社會主義市場經(jīng)濟體制 2）引入公平競爭 適

37、當放松管制，降低市場準入壁壘，引入競爭機制，經(jīng)營權由許可制改變?yōu)榕馁u制 3）設置獨立的管制機構、政企分離 在我國自然壟斷行業(yè)，政府既是政策的制定者與監(jiān)督執(zhí)行者又是業(yè)務經(jīng)營者，必然弱化公共管制對價格額監(jiān)督執(zhí)行職能。因此，設立一個獨立統(tǒng)一的管制機構有助于提高效率。4）改革產(chǎn)權制度，推行股份制 進一步擴大股份制改造，適當降低國家在企業(yè)中的持股比例，大力引入民間資本和國外資本，使其成為產(chǎn)權多元化的現(xiàn)代公司制企業(yè)。5）完善法律法規(guī) 明確反壟斷法的重要地位，同時加快建立。修改和完善自然壟斷產(chǎn)業(yè)規(guī)制法，如電信法鐵路法電力法航空法等。第六章1、稅收與再分配（1）所得稅對收入再分配的影響 實行累進稅率，因此，可

38、以比較有效地達到收入再分配的目標。（2）商品稅對收入再分配的影響：什么是稅負累退？為什么商品稅會產(chǎn)生稅負累退的效應？商品稅對收入再分配產(chǎn)生什么樣的影響？累退:稅后收入分配的基尼系數(shù)大于稅前情形。原因：高收入者購買商品和服務的金額占他們收入的比例通常比低收入者低，商品稅負是累退的。 影響：采用差別稅率可以加強收入在分配的力度，但會扭曲產(chǎn)品結構，造成較大的效率損失。（3）財產(chǎn)稅對在分配中的作用。避免財富的過度集中，縮小收入分配差距2、公共品公共提供對收入再分配的影響。高收入者：收入邊際彈性1，收入越高，對部分公共產(chǎn)品的效用評價就也高，因而從公共產(chǎn)品提供中得到的效用也就越大。公共產(chǎn)品的提供非但不能調

39、節(jié)收入分配，反而使收入多的人得到更多的收益。低收入者：收入邊際彈性=1,累進的稅收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效應。3、混合品怎樣的提供方式有利于低收入階層？怎樣的提供對收入再分配產(chǎn)生中性影響？怎樣的提供有利于高收入階層？高收入階層：收費標準定得低于內部邊際效益；產(chǎn)品消費者中的高收入者所占的比例高于在社會總人口中所占的比例。低收入階層：收費標準定得低于內部邊際效益；產(chǎn)品消費者中的低收入者所占的比例高于在社會總人口中所占的比例。中性：收費標準等于內部邊際效益；收費標準低于內部邊際效益（產(chǎn)品消費者中的低收入階層占比與社會中低收入階層占比相等）4、私人品公共提供（價格補貼）對收入再分配的影響

40、高收入者：如果補貼的是收入需求彈性大于的產(chǎn)品（奢侈品），那么收入水平越高的人所得到的補貼占其收入的比例就越大，低收入者：相反。不管產(chǎn)品的收入需求彈性如何，對私人產(chǎn)品的價格補貼從公平目標來看都是效果不佳的。為了要使低收入家庭得到一定的利益，就不可避免地也要使中高收入家庭得利。最佳辦法是直接對低收入群體進行資助。5、社會救濟、強迫儲蓄、社會保險三種方式在再分配方面各自的特點。社會救濟：強制性，無償性。支付與得益完全背離。低收入者可以不付任何代價取得一筆收入，高收入者保障低收入者的生活。強迫儲蓄的顯著特點是個人的繳款與個人享受的福利完全對稱，因而不具有收入再分配作用。強迫儲蓄可以避免讓相同收入群體中

41、的理智個人被迫救濟那些作出不當選擇的個人。從這一點來看它有助于實現(xiàn)公平。社會保險支付與得益有一定的聯(lián)系，但又不失完全對稱。6、現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全基金制的定義。我國養(yǎng)老保險制度應如何從現(xiàn)收現(xiàn)付制向完全基金制過渡？ 現(xiàn)收現(xiàn)付制用本期的繳款來支付本期的支出，具有后代人的利益向前代人轉移的收入再分配影響。完全基金制每一代人都以自己的繳款來承擔自己的福利支出，這種制度被稱為完全基金制。過渡：每一時期形成一定的結余，結余的累積形成一定規(guī)模，實現(xiàn)本代人用自己的養(yǎng)老繳款來支付他們退休后的養(yǎng)老金。思考5、社會救濟、強迫儲蓄和社會保險分別針對的是那些市場缺陷？這三種方式在政策上有什么特點？分別針對的是收入分配不公、

42、偏好不合理、信息失靈三類市場缺陷社會救濟特點：政府強制性和無償性地向高收入者征收社會保障費，高收入者必須按政府規(guī)定繳納社會保障費，不然就會受到法律的懲處；低收入者可以不服任何代價取得一筆收入。其繳納與得意完全沒有聯(lián)系強迫儲蓄的特點：政府強制性地要求社會成員將其收入的一部分儲蓄起來以保障其基本生活需要，與社會救濟不同，強迫儲蓄保障的是自己的生活，而不是低收入者的生活。其繳款與得益是完全對等的社會保險的特點：政府強制規(guī)定迫使風險較低的那部分人加入社會保險 實質上是讓風險低的人去補貼風險高的人 其繳款與得益有一定的聯(lián)系，但并不完全對稱。思考6現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全基金制有什么區(qū)別？從現(xiàn)收現(xiàn)付制向完全基金制

43、的過渡對收入分配會產(chǎn)生怎樣的影響現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指政府用每年收繳的投保資金支付當年應付的社會保障費用。其特點是比較靈活，可以根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化及時作出調整；缺點是現(xiàn)收現(xiàn)付制只能適應于人口數(shù)量較為穩(wěn)定的國家，人口數(shù)量變化較大將引起“跨代分配不公平”，導致人數(shù)較少的就業(yè)群體負擔較多人群的社會保障，在人口加速老齡化的國家，現(xiàn)收現(xiàn)付制還有可能出現(xiàn)無法維持的危機。完全基金制：是指受保人接受的社會保障補助來源于他本人、他的單位和國家在以前年份的積累。其優(yōu)點在于一般對積累基金有明確的規(guī)定，能保證受保人在將來可以取得穩(wěn)定的收入；缺點是當外部經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生較大的變化時，即基金制籌集的資金不能做出相應的反應，從而可能

44、造成正向或反向的收入缺口。在從現(xiàn)收現(xiàn)付現(xiàn)付制向完全基金制過渡的過程中，代際分配不公的程度會逐漸減少，但如果社會經(jīng)濟情況不穩(wěn)定，特別是在通貨膨脹的情況下，不同個人之間的不公平分配程度加大第七章 稅收概論1、納稅主體的內容。A納稅義務人、扣繳義務人和納稅單位納稅主體指需要依法繳納稅收的行為主體，我們一般稱之為納稅義務人；出于便于征稅機關征收管理的需要考慮，征收機關需要委托應稅行為的相關主體來代為征收或繳納稅收，由此就形成了納稅主體的另外一種情形，即稅收的扣繳義務人納稅單位是指申報繳納稅款的單位，有時與納稅人一致，有時不完全相同B納稅人和負稅人課稅主體有法律上的主體與經(jīng)濟上的主體之分。法律上的課稅主

45、體是稅法所規(guī)定的直接負有納稅義務的自然人或法人，也稱納稅人。經(jīng)濟上的課稅主體稱為負稅人。 納稅人與負稅人不一定是一致的。 納稅人 = 負稅人時，該稅為直接稅；納稅人 負稅人時，該稅為間接稅。2、征稅對象的三層含義。 一是潛在的征稅對象，是指可供選擇征稅的征稅對象，即一般意義上的稅基二是現(xiàn)實的征稅對象，即在稅法中已經(jīng)選擇確定了的征稅對象，即通常所說的征稅對象三是所謂計稅的征稅對象，是指最后計算應納稅款時的征稅對象,也即計稅依據(jù)。3、三種稅收的計稅依據(jù)的確定。1）流轉稅計稅依據(jù)的確定 衡量其征稅對象的標準有從價和從量兩種，其依據(jù)的確定也分兩種：在實行從量計征的方式下，其計稅依據(jù)就是征稅對象的實物形

46、式，或以其數(shù)量或重量或體積等為根據(jù)在實行從價計征的方式下，是以商品勞務的銷售或提供價格為其計稅依據(jù).2）所得稅計稅依據(jù)的確定 所得稅的征稅對象為所得收益額，但其計稅依據(jù)是應納稅所得額，它是所得收益額扣除為取得所得收益而發(fā)生的成本、費用、稅金和損失后的余額3、財產(chǎn)稅計稅依據(jù)的確定 由于不同類別的財產(chǎn)稅的征稅對象和政府的課稅意圖不盡相同，因而確定財產(chǎn)稅稅法的計稅依據(jù)應根據(jù)其不同的類別及其立法課征精神而定。4、比例稅率、定額稅率、累進稅率的含義和分析。比例稅率是對課稅對象按照同一比例課征的稅率，也稱為固定比例稅率定額稅率是指用絕對金額來表示的稅率形式累進稅率是把課稅對象按一定的標準劃分為若干等級，從

47、低到高分別規(guī)定逐級遞增的稅率。5、為什么要實行稅負調整制度？由于稅率的適用具有嚴肅統(tǒng)一性，不具靈活性，因而無法適應現(xiàn)實經(jīng)濟生活中錯綜復雜的各種情況，特別是當政府在稅法中貫徹其政策意圖時，如果僅憑稅率手段的應用有時不易奏效。而且同一稅法之中頻繁調整稅率或規(guī)定過多的稅率檔次、制定復雜的稅率結構也有違稅收的法定原則和簡便原則。因此為了使稅法具有一定靈活性，有必要在稅法中設置稅負調整制度這一稅法要素，以備政府不時之需。6、流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅的含義和內容流轉稅是以商品勞務的流轉額為征稅對象的稅收。流轉稅包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。 所得稅是以所得收益作為其征稅對象并據(jù)以征稅的一類稅收，分為企業(yè)所得稅

48、和個人所得稅。財產(chǎn)稅是以納稅人擁有或者取得的財產(chǎn)作為征稅對象并據(jù)以征稅的一類稅收。7、解釋直接稅和間接稅、從價稅和從量稅、價內稅和價外稅、中央稅和地方稅；單一稅制與復合稅制等。按稅負可否直接轉嫁分：直接稅是指稅負不能轉嫁的稅收，納稅人就是負稅人，如所得稅社會保險稅和在持有環(huán)節(jié)征收的財產(chǎn)稅等。間接稅指稅負可以轉嫁的稅收，納稅人不是負稅人，如消費稅、營業(yè)稅、關稅等流轉稅。按稅收計量標準 從價稅是指以貨幣形式繳納給付，采用價值形式對征稅對象進行計量。從量稅 采用諸如數(shù)量、重量、體積等實物形式來計量征稅對象按稅收與價格的關系分；價內稅以含稅價格作為計稅依據(jù)，價外稅以不含稅價格作為計稅依據(jù)單一稅制是指只

49、以某一類稅收構成的稅制結構，復合稅制是多種稅收并存的稅制結構8、稅收的效率原則：充分有彈性、節(jié)約與便利、中性與矯正性。充分有彈性 充分是指稅收應能為政府活動提供充裕的資金，保證政府實現(xiàn)其職能的需要。有彈性是指稅收應能使稅收收入隨著國民經(jīng)濟的增長而增長，以滿足長期的公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品組合效率的要求。著眼于公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的組合效率。 節(jié)約與便利 節(jié)約就是要求稅收盡可能地減少征管成本；便利要求稅收制度能方便納稅人，盡可能地減少繳納成本。針對公共產(chǎn)品的生產(chǎn)效率。 中性與矯正性 稅收的中性是指對不同的產(chǎn)品或服務，不同的生產(chǎn)要素收入，不同性質的生產(chǎn)者的課征，應采取不偏不倚、不抑不揚的稅收政策。 矯正性

50、：在應稅產(chǎn)品或服務的市場存在某些市場缺陷的情況下需要通過稅收對這些產(chǎn)品的資源配置進行校正，然后才能用中性的稅收進行征收。強調私人產(chǎn)品的生產(chǎn)效率和組合效率。9、為什么稅收在體現(xiàn)中性原則的同時，又要體現(xiàn)矯正性原則？如何理解一視同仁和區(qū)別對待同時存在的要求。必要性：若能保持稅收中性，那么稅收就僅僅起到了為政府籌集收入的作用，不會使有的產(chǎn)品或要素因稅收而處在相對有利或不利的境況，不會使其均衡組合發(fā)生變化。對某些私人產(chǎn)品進行特別的課征，以矯正市場缺陷。 不可替代性：一視同仁與區(qū)別對待反映了現(xiàn)實市場條件下實現(xiàn)效率的客觀要求。用中性原則去否定矯正性原則，就忽視了現(xiàn)實市場中某些私人產(chǎn)品存在市場缺陷的事實，將現(xiàn)

51、實中的市場誤認為理想市場；用矯正性原則去否定中性原則，則會徹底否定市場機制的有效性，使資源配置完全聽從于政府政策的安排。要使稅收有助于實現(xiàn)效率目標，關鍵在于合理計劃中性原則與矯正性原則的適當范圍。10、解釋受益原則和能力原則。 受益原則認為各人所承擔的稅負應與他從政府公共服務活動中獲得的利益相一致。燃油稅。 能力原則就是根據(jù)各人的納稅能力的大小來確定各人應承擔的稅收。個人所得稅。從稅收的公平性看，按照受益原則征稅是最合理的，為什么實際的稅收征收是按照能力原則征稅？這種以規(guī)則公平為基礎的觀念忽略了稅收調節(jié)貧富差距的功能。在現(xiàn)實中，由于公共產(chǎn)品的性質，這一原則難以貫徹，基本不可行11、根據(jù)圖7-1

52、，理解均等犧牲、比例犧牲、最小犧牲的含義和內容。1）均等犧牲：每個人因稅收而造成的福利損失應該相等。2）比例犧牲：每個人因稅收而造成的福利損失應與其稅前的福利成同一比例。3）最小犧牲：各人因稅收而造成的福利損失之和應該最小化。13、對我國2015年5月10日提高煙草稅收的經(jīng)濟政策、社會環(huán)境 、相關各群體、等方面進行分析。.資料（2015年5月10日起，煙草消費稅從之前的5%提高到11%，同時每只香煙征收0.5分的從量稅，合計煙草消費稅增加6.5%，全部煙草的稅收由過去的51%上漲到56.5%，因為中國已經(jīng)是最大的煙草消費國，每年因為吸煙而致癌的有100多萬人。同時按照2014年的水平計算，可以

53、使得財政增加稅收876.28億元。從價稅748.8億元+從量稅127.48億元） 經(jīng)國務院批準，現(xiàn)將調整卷煙消費稅政策問題通知如下：一、將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。二、納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務的，應當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量;未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。三、本通知自2015年5月10日起執(zhí)行。此前有關文件規(guī)定與本通知相抵觸的，以本通知為準。世界上公認的最具有成本效應的控煙措施是提高煙草的稅收和價格，這也是世界衛(wèi)生組織推薦的最為有效的單項的控煙策略。提高煙草消費稅，加征

54、從量稅，雖然財政部、國家稅務總局在發(fā)文里沒有明言目的，但主因毫無疑問是為了控煙。去年底衛(wèi)計委官員曾表示“將與有關部門積極配合，研究制定相關的措施來努力推動提高煙草制品的稅收和價格，更好地維護公眾的健康”。提高煙草稅確實是各國控煙政策的關鍵一環(huán)，也是世界衛(wèi)生組織極力向中國推薦的做法我國煙草消費稅1994年確定稅制，1998年、2001年、2009年分別進行過調整。與以往調整相比，此次調整最大的特點是首次從控煙角度入手，實行煙草調稅與調價的同步推進，即“稅價聯(lián)動 ”。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅率上調后，全部卷煙批發(fā)價格統(tǒng)一提高6，同時按照零售毛利率不低于10的原則，同步提高零售指導價。專家測算，2015

55、年預計終端零售環(huán)節(jié)的卷煙平均價格比上年提高10以上。提高煙草稅確實是各國控煙政策的關鍵一環(huán)，也是世界衛(wèi)生組織極力向中國推薦的做法。2014年世界無煙日，世衛(wèi)組織向中國政府提出建議，中國應將煙草稅提高至卷煙零售價格的70%，而不是目前的40%左右。根據(jù)世衛(wèi)組織的估算，在中低收入國家，煙草制品價格提高10%，可使煙草使用減少5%。這種效果在對價格敏感的年輕人群中尤其明顯：煙草價格提高后，他們減少的消費是成人的2-3倍。美國加州大學伯克利分校衛(wèi)生經(jīng)濟學榮休教授胡德偉的分析是，在中國，如將每包卷煙的價格提高1元，就可將煙草年消費量從1250億包減少至約1000億包，減少約20%，財政收入可以增加845

56、億元，并可以拯救超過300萬人的生命。另外，多收的稅收可用于幫助低收入群體戒煙，實施健康服務。當人們對煙草的需求下降之后，我們可以利用這部分稅收幫助煙農(nóng)轉產(chǎn)，上述措施能夠幫助控煙進入一個良性的循環(huán)過程，進一步實現(xiàn)社會健康的目標。另一個令人關注的問題可能是提高零售價對低收入吸煙者的影響。有必要澄清“煙草稅是累退的”的誤解。據(jù)調查，大多數(shù)低收入吸煙者購買 2.504.00 元/包的卷煙 。假設按零售價計的實際稅率由 40%提高到 44% (為簡化， 代替 43.4%)并轉移到零售價上，則低收入吸煙者每包可能要額外支付 0.10 元 (對每包 2.50 元的卷煙， 要付每包 2.60 元)或 0.1

57、6 元 (對每包 4.00 元的卷煙，要付每包 4.16 元)。假設低收入吸煙者每天吸 1 包卷煙 (統(tǒng)計顯示他們平均每天吸 15-16 支)，于是，他們每月將多支出 34.8 元。 若低收入家庭的月收入是500 元左右，那么，這項增加的支出占低收入吸煙者家庭收入的 0.60%0.96%。并且，低收入者對煙草的價格需求彈性遠高于中、高收入者；中、高收入者消費的卷煙的價格又比低收入者高出許多，故增加的稅賦重要落在了中高收入吸煙者身上。此外 低收入吸煙者因（加稅）價格增加而減少的煙草支出，可以用于他們家庭的其他日常生活項目。 其次煙草稅價調整影響廣泛。統(tǒng)計顯示，除了超過3億多煙民，目前我國還有16

58、0多萬戶煙農(nóng)，520多萬家煙草零售商，從生產(chǎn)到銷售全鏈條與煙草行業(yè)相關的人群多達2000多萬人。此次煙草稅價聯(lián)動上調后，勢必帶來卷煙需求量和消費量的下降，進而導致卷煙產(chǎn)量減少。目前，我國煙葉庫存很高，隨著煙葉需求的進一步下降，煙葉生產(chǎn)也會受到影響。因此，在推進改革的同時，國家也應統(tǒng)籌兼顧煙農(nóng)的利益，采取組合措施促使煙農(nóng)轉型增收致富。 事實上，煙草稅雖然是控煙的推薦方案，但具體怎么執(zhí)行，是需要好好研究清楚的，這就需要上升法律層次，讓更多人參與決策。提高煙草稅，是跟錢掛鉤的，這會密切影響煙民、企業(yè)的行為，特別是一些經(jīng)濟上不寬裕的成癮煙民，增加香煙開銷可能會導致進一步貧困，豈能不慎之又慎?所以，僅僅以兩部委的幾百字聯(lián)合通知，就決定了煙民、企業(yè)要上交多少錢，是不能服眾的。另外，香煙的需求彈性是比較低的，即便價格提高了還是得抽，對于這點是否有全面規(guī)劃，是否有相關配合政策?再比如，國際經(jīng)驗表明提高煙草稅會導致私煙泛濫，這不僅在發(fā)展中國家很嚴重，在