財務(wù)管理制度及流程

1、第一章總則第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制 費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為， 使公司財務(wù)管 理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，以 保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)與財務(wù)人員第三條 公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營 核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合

2、理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第四條 公司財務(wù)部由財務(wù)部長、會計、出納和付款人員組成。第三章財務(wù)人員崗位制度及流程第五條財務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案， 開辟財源，有效地使用資金（二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本 公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益 ；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分 析：（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的

3、主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計法，在公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)、監(jiān)督下做好記帳 付帳報帳工作；（二）按照財務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財務(wù)憑 證；（三）在財務(wù)部長的監(jiān)督下進(jìn)行財務(wù)核算，計劃、控制工作，編制 各種財務(wù)會計報表，組織公司日常會計核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時查實 和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報；（四）認(rèn)真執(zhí)行會計制度，按時做好記賬、算賬、報賬工作，如實 全面地反映公司資金活動情況，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確, 帳目清楚，按期結(jié)報；（五）負(fù)責(zé)公司費用、銷售成本及利潤的核算；（六）定期核對往來賬款，及時清算應(yīng)收應(yīng)付款；（七）妥善保管財務(wù)帳簿，會計報表和會計資料，保守財務(wù)秘密；（八）按照規(guī)定，

4、定期（月、季、年）核對賬目、結(jié)賬、編制會計 報表，并做到報表數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何 人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字；（九）嚴(yán)格審核出納和付款員的財務(wù)數(shù)據(jù)，做到日清月結(jié)；定期與 出納和付款員核對現(xiàn)金賬目和商品明細(xì)賬并做好登記， 發(fā)現(xiàn)問題及時 解決；（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支 現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）每月對上月考勤記錄及其他工資核算原始資料進(jìn)行審核，依 據(jù)審核無誤的考勤和工資資料編

5、制工資表。（五）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。（六）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（七）配合會計做好各種賬務(wù)處理。（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第八條付款員的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，苦練現(xiàn)金收發(fā)技能（二）嚴(yán)格審核入庫單、過磅單等相關(guān)數(shù)據(jù)，各項數(shù)據(jù)一致方可付 款（三）根據(jù)收購情況，本著小額多次的原則，付款員每次領(lǐng)取適量 現(xiàn)金，確保資金安全（四）付款員不得以任何名義挪用收購資金（五）本著日清日結(jié)的原則，當(dāng)日業(yè)務(wù)完畢，與第二日及時向財務(wù)報 賬（六）完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作第九條會計的工作流程：（一）每日負(fù)責(zé)收購憑證及“成品出庫單”單據(jù)的審查，審查單據(jù)是 否符合規(guī)定，項目是否填寫

6、齊全，重量是否與地磅單重量相符、數(shù)字 計算是否正確，大小金額是否相符，有關(guān)簽名是否齊全等（二） 每月負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實相符，并與總 賬核對，做到賬實相符、賬賬相符。（三） 每月復(fù)核實物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點表的準(zhǔn)確性，保證賬 實相符、保證實物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致；（四）每月負(fù)責(zé)公司費用的核算，認(rèn)真審核相關(guān)費用單據(jù)。并按部門 歸集、分配各項管理費用，編制各部門費用明細(xì)表，定期進(jìn)行分析；（五）每月認(rèn)真核對并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確 認(rèn)工作，編制收款會計憑證并入賬，核對內(nèi)部往來帳項，發(fā)現(xiàn)呆賬及 賬實不符情況，及時上報財務(wù)部長或總經(jīng)理處理。（六）每月定

7、期對已審核的原始憑證進(jìn)行會計憑證處理。 填制記賬憑 證應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、賬物相符（七）每月編制會計報表以及編制報表明細(xì)表，并進(jìn)行財務(wù)報告分析。提交報表給公司財務(wù)部長審核第十條 出納的工作流程：（一）每日負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)收付及現(xiàn)金日記帳、 銀行存款日記帳的記帳工作（二）處理費用報銷業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理制度中費 用報銷規(guī)定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）現(xiàn)金、銀行存款收付完畢及時填制記帳憑證，填制憑證前，認(rèn) 真檢查原始憑證各項要素是否合法、準(zhǔn)確，憑證填制完必須認(rèn)真進(jìn)行 核對，保證憑證的摘要內(nèi)容、金額、會計科目的準(zhǔn)確無誤。（四）填寫完的記帳憑證要與原始單據(jù)整理粘貼好交與會計審核。（五

8、）每日下班前盤存現(xiàn)金庫存、銀行收付單據(jù)是否帳實一致，做到 日清月結(jié)。（六） 月末結(jié)帳前進(jìn)行庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳余額核對，保證帳 實一致。（七） 月末結(jié)帳前進(jìn)行銀行存款帳面余額與銀行對帳單核對，對未達(dá) 帳項及時編制銀行存款調(diào)節(jié)表。第十一條付款員工作流程（一）每日按地榜單上的凈重量和質(zhì)量進(jìn)行核對后付款， 并填制收購 憑證將地榜單粘貼在收購憑證上，于第二日交于會計進(jìn)行復(fù)核審查。 審查無誤后將上交的收購憑證金額領(lǐng)出。（二）銷售發(fā)生時憑過磅單出具“ 成品出庫單”收據(jù)，一聯(lián)存根、 二聯(lián)財務(wù)、三聯(lián)倉庫。并將過磅單粘貼在“ 成品出庫單”收據(jù)上。 并將貨款交于出納。（三）每日按填制收購憑證中的重量進(jìn)行登記匯

9、總， 每月與會計進(jìn)行 盤存，做到賬實相符第四章 固定資產(chǎn)管理第十二條 固定資產(chǎn)在購、建前，要申報計劃，方能開支。大額的固 定資產(chǎn)要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后， 向上級主管部門請示批復(fù) 后開支。第十三條 對于購置固定資產(chǎn)，在購置過程前，要多方詢價比質(zhì)比價， 大額購置實行公開招投標(biāo)、按規(guī)定程序購置。第十四條 對于建造固定資產(chǎn)，工程竣工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時，要成立專 班，進(jìn)行整體驗收、決算。第十五條 對固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行一次清理盤點，掌握了解固定資產(chǎn)是否在用及磨損程度。第十六條固定資產(chǎn)按月計提折舊第十七條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣、報廢。要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究 后報主管部門批準(zhǔn)方能處置，財務(wù)部門憑書面文件方

10、能予以轉(zhuǎn)銷。 設(shè)備設(shè)施維修先申報計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后開支。大額維修費用要經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)集體研究決定并報主管部門批準(zhǔn)后列支。第五章資金管理第十八條貨幣資金管理：（一）現(xiàn)金管理公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、臨時工工資及日常零星開支2、各種勞保、福利及國家規(guī)定的其他開支。3、向個人收購原材料和其他物資的價款4、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支建立健全現(xiàn)金賬目，由出納人員按照付款憑證發(fā)生的先后順序逐筆記 載。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符，發(fā)生短款由出納全額賠償。（二）銀行存款管理1、設(shè)立銀行賬戶 企業(yè)為了辦理銀行存取和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)開 設(shè)統(tǒng)一的銀行存款賬戶。所發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許的現(xiàn)金 結(jié)算外，其余款項都必須通

11、過銀行賬戶結(jié)算。2、銀行存款賬目核對 每月終了，根據(jù)銀行對賬單和銀行日記賬 逐筆核對，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬必須在次月 查清，編表存檔備查。第六章低值易耗品管理第十九條 低值易耗品統(tǒng)一購買，買回的物品由資產(chǎn)管理員填制入庫 單辦理簽收入庫手續(xù)，經(jīng)辦人（報銷人）憑外來原始憑證（發(fā)票、清 單、經(jīng)濟(jì)合同等）和自制原始憑證（入庫單、驗收單）辦理報銷手續(xù), 手續(xù)不全的不得報銷。第二十條 低值易耗品應(yīng)當(dāng)建立臺賬進(jìn)行管理，且采購人不得為實物 管理人。部門領(lǐng)用時應(yīng)當(dāng)辦理領(lǐng)用簽字手續(xù)， 實物管理員憑領(lǐng)用簽字 手續(xù)做減庫登記。第二十一條 各部室的部長為領(lǐng)用人，負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的管理 工作。第二十二

12、條實物管理員應(yīng)時常查看和清點本單位的低值易耗品，實 物管理員應(yīng)時常查看和清點本單位的低值易耗品第七章費用報銷管理及流程第二十三條 費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層 把關(guān)。公司員工費用報銷由財務(wù)部門對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行審查并進(jìn)行審核批準(zhǔn)。第二十四條公司費用報銷規(guī)定（一）公司一切費用支出必須按“先申請、后辦理”的原則進(jìn)行，對未進(jìn)行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)財務(wù) 主管批準(zhǔn)。（二）報銷人員所報銷的費用支出必須真實、 合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷，所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)

13、字清楚，嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī) 行為。（三）報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼 并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證，待審核批準(zhǔn)后，方可報銷。（四）報銷當(dāng)事人應(yīng)在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如因未能取得合法的票據(jù)而遭受財務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（五）費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整 理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報銷單，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理（六）報銷當(dāng)事人在填寫“費用單”時，應(yīng)遵照“實事求是、

14、準(zhǔn)確 無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫 齊全，并簽署自己的名字，“費用單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無 效。第二十五條費用報銷流程（一）公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費 用報銷單T部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字T出納進(jìn)行初次審查T財務(wù)部長審 核簽字T分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字T出納進(jìn)行二次審查。（二）報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交財務(wù) 部門，出納應(yīng)重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附 的發(fā)票是否齊全合法審查無異議后，交于財務(wù)部長批準(zhǔn)簽字 。（三）財務(wù)部長應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算

15、金額與實際 金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”上 簽署審核意見并簽名。（四）審批手續(xù)齊全后，出納人員再次審查無誤后方能付款。第八章會計檔案管理第二十六條 會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財務(wù)部門 指定專人負(fù)責(zé)在專門地點保管。 保證會計檔案妥善保管、有序存放、 方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防 霉、防蛀、防火、防盜等條件。第二十七條會計檔案包含會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他 會計核算資料等四個部分。1、會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證;2、會計賬簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿；3、財務(wù)報告類：包括月度、季度、年度財務(wù)報告，會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告；4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的 會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔 案銷毀清冊，以及有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料。第二十八條 會計檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年