財(cái)務(wù)票據(jù)購(gòu)買領(lǐng)用及管理辦法

1、票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用及管理辦法第一章總則第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司票據(jù)的管理，提高公司票據(jù)使用的規(guī)范性，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法 規(guī)和開(kāi)戶銀行的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。第二條 公司公司票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證、銀行信匯憑 證、銀行匯票、銀行本票等由銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。第二章 票據(jù)的管理第一節(jié) 空白票據(jù)的種類及保管第三條 空白票據(jù)包括支票、本票、匯票、電匯憑證等。第四條 空白票據(jù)由出納負(fù)責(zé)保管，出納休假或其他原因可能影響票據(jù)使用時(shí)，可 將空白票據(jù)移交給公司指定的人員保管。第五條 應(yīng)建立健全支票、匯票等結(jié)算憑證的領(lǐng)取、使用和注銷的登記制度。出納 員應(yīng)在登記簿上詳細(xì)記錄票據(jù)的號(hào)碼

2、、簽發(fā)日期、收款單位、金額、用途等內(nèi)容，并由 領(lǐng)用人簽字。出納員應(yīng)按月盤點(diǎn)庫(kù)存票據(jù)、保證賬、票相符。第六條 任何情況下不得出現(xiàn)全部財(cái)務(wù)印章與空白票據(jù)同時(shí)由一人保管的情況。第二節(jié) 票據(jù)登記簿的種類、格式第七條 公司應(yīng)設(shè)置空白票據(jù)交接登記簿（以下稱交接登記簿）、空白票據(jù) 購(gòu)買登記簿（以下稱購(gòu)買登記簿）、空白票據(jù)領(lǐng)用登記簿（以下稱領(lǐng)用登記簿）。第八條登記簿的格式：（具體格式見(jiàn)附件）（一）交接登記簿的格式（二）購(gòu)買登記簿的格式（三）領(lǐng)用登記簿的格式第九條 交接登記簿由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管；購(gòu)買登記簿由主管會(huì)計(jì)保管；領(lǐng) 用登記簿由出納保管。第三節(jié) 空白票據(jù)的購(gòu)買第十條 空白票據(jù)在購(gòu)買時(shí)，應(yīng)由出納填寫空白票據(jù)購(gòu)

3、買申請(qǐng)表，主管會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，嚴(yán)防個(gè)人私自購(gòu)買空白票據(jù)。第十一條 所有票據(jù)購(gòu)買事宜均由主管會(huì)計(jì)在購(gòu)買登記簿上序時(shí)登記，并由出 納簽名確認(rèn)。第四節(jié) 票據(jù)的填寫第十二條 出具的票據(jù)統(tǒng)一由出納填寫，并按編號(hào)順序簽發(fā)，票據(jù)要素必須填寫完 整，包括支付金額、付款銀行、出票日期、收款人、用途、大小寫金額一致等，票據(jù)存 根上的要素填寫也要齊全。第十三條 公司禁止出具空白金額的票據(jù)，確因業(yè)務(wù)需要必須領(lǐng)取限額票據(jù)，必須 由兩個(gè)經(jīng)辦人經(jīng)辦，并在票據(jù)存根上簽字。第十四條 辦理票據(jù)背書(shū)，各記載事項(xiàng)必須完整，包括被背書(shū)人、背書(shū)人簽章和背 書(shū)日期，嚴(yán)禁空白背書(shū)，即嚴(yán)禁只有背書(shū)人簽章、背書(shū)日期而不填寫被背書(shū)人名稱

4、的背 書(shū)。第十五條 財(cái)務(wù)專用章、公司法定代表人名章的保管人，應(yīng)審核票據(jù)或票據(jù)申請(qǐng)表 上的記載事項(xiàng)是否準(zhǔn)確完整，審核無(wú)誤后加蓋印章。第十六條 對(duì)于填寫錯(cuò)誤的空白票據(jù)，必須加蓋“作廢”戳記連同存根一并保存。第五節(jié) 票據(jù)領(lǐng)用登記第十七條 所有銀行票據(jù)的領(lǐng)用必須分開(kāi)戶行序時(shí)登記在領(lǐng)用登記簿上，登記 內(nèi)容必須完整。第十八條作廢票據(jù)要連同后一張有效票據(jù)一起裝訂在記帳憑證上，或分銀行定期裝訂保管，并在領(lǐng)用登記簿上注明該張票據(jù)作廢。第十九條 空白票據(jù)保管人員不依規(guī)定領(lǐng)用，應(yīng)依相關(guān)規(guī)定懲處，其涉及民事、刑 事責(zé)任者，另依相關(guān)法律的規(guī)定處理。第二十條空白票據(jù)的保管人員應(yīng)定期盤點(diǎn)，另財(cái)務(wù)主管及稽核人員應(yīng)不定期盤 點(diǎn)

5、。第六節(jié)收到外單位票據(jù)的處理第二十一條 各公司收到外單位簽發(fā)的即期結(jié)算票據(jù)，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)兌付，并 堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則，未經(jīng)確認(rèn)，不得做出開(kāi)具發(fā)票或付款行為。第二十二條 各公司收到外單位開(kāi)出的銀行承兌匯票等遠(yuǎn)期結(jié)算票據(jù)，應(yīng)立即向有關(guān)銀行查詢票據(jù)真?zhèn)?，并在?yīng)收票據(jù)登記簿上登記，注明票據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容及本公司經(jīng)辦人 等，到期收到款項(xiàng)后，予以注銷；到期未能如期兌付的應(yīng)收票據(jù)，須及時(shí)采取追索措施。第七節(jié) 票據(jù)的遺失第二十三條 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人須立即通知出納員，出納員及時(shí) 通過(guò)銀行辦理掛失手續(xù)，逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人須及時(shí)交回出納員，辦理注 銷手續(xù)，由于填寫錯(cuò)誤、過(guò)期失效的銀行結(jié)算票據(jù)，出納員應(yīng)加蓋作廢戳記，連同存根 并保存。第二十四條 本作業(yè)程序經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同控制重點(diǎn):進(jìn)行有關(guān)本管理辦法的操作，應(yīng)對(duì)下列情形進(jìn)行重點(diǎn)控制：（一）票據(jù)的開(kāi)立、審核及印鑒用印是否是由不同人員負(fù)責(zé)。（二）空白票據(jù)是否依號(hào)順序開(kāi)立。（三）開(kāi)立票據(jù)時(shí)，票據(jù)的抬頭、日期、金額、用途等是否填列完整。（四）票據(jù)存根是否注明受款人、金額及開(kāi)票日期。（五）作廢票據(jù)是否在正聯(lián)及存根聯(lián)上載明作廢字樣，并登記保存。（一）交接登記簿的格式序號(hào)交接時(shí)間交接對(duì)象起止號(hào)碼移交人接受人