企業(yè)所得稅涉稅事項報備表

1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表金額單位：元，列至角分納稅人識別號聯(lián)系電話企業(yè)名稱注冊地址報備年度報備事項名稱報備事項 情況說明 （可附頁）經(jīng)辦人：負責(zé)人：納稅人（簽章）報告日期：年月日以下由稅務(wù)機關(guān)填寫：審核人：稅務(wù)機關(guān)（簽章）受理日期：年 月日3企業(yè)所得稅涉稅前事項報備表填表說明一、本表應(yīng)填寫一式三份，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，對符合條件的，應(yīng)注明“已備案” 不符合條件注明“不予備案” ，并將一份退還企業(yè)。適用范圍：除辦公通訊費發(fā)放、 稅前彌補以前年度虧損、企業(yè)廣告費稅前扣除事項外的所有備案事項。二、“報備年度”是指備案事項發(fā)生的年度三、“報備事項名稱”是指以下事項： 1改變成本計算方法、間接成本分配方法

2、、存貨計價方法事項 2企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除事項 3軟件企業(yè)認定和年審、集成電路設(shè)計企業(yè)和產(chǎn)品認定事項 4工效掛鉤企業(yè)稅前扣除工資事項 5提取壞帳、呆帳準(zhǔn)備金和壞帳、呆帳損失事項6金融保險企業(yè)裝修費的管理 7郵政電信企業(yè)購置儀器儀表、監(jiān)控器支出事項 8非貨幣性資產(chǎn)投資確認所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入均勻計入應(yīng)納稅所得事項 9農(nóng)村信用社（合作銀行） 、城市商業(yè)銀行稅前列支租賃費事項 10商業(yè)銀行稅前列支的獎金事項11企業(yè)傭金支出事項 12單位工資制度事項 13、社會團體、民辦非企業(yè)單位對與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項目和與免稅收的支 出項分攤比例方法事項14資產(chǎn)加速折舊及折舊調(diào)整事項 15社會力量

3、資助科研單位、大專院校事項四、各報備事項應(yīng)分別填寫本表五、“報備 事項情況說明”應(yīng)根據(jù)不同項目予以基本情況的說明，并可附頁。企業(yè)所得稅涉稅事項報備一覽表序 號項目受理資料類 型備注1工業(yè)企業(yè)技術(shù)開 發(fā)費加計扣除事 項1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式二份）2、以上科技部門認可的技術(shù)項目開發(fā)計劃或立項書和技術(shù)開 發(fā)費預(yù)算（復(fù)印件）；3、技術(shù)研發(fā)專門機構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單；4、按項目填寫的上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額明細清單， 列明項目名稱、各類費用明細項目及金額所 得 備 案2經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開 發(fā)區(qū)內(nèi)的咼新技 術(shù)企業(yè)減免稅的 事項1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式二份）2、有關(guān)

4、部門認疋的咼新技術(shù)企業(yè)的資格證書（復(fù)印件）3、營業(yè)執(zhí)照4、咼新技術(shù)產(chǎn)品或項目的有關(guān)資料所 得 備 案3軟件企業(yè)認定和 年審、集成電路設(shè)計企業(yè)和產(chǎn)品認 定的事項1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式二份）2、有關(guān)部門對軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)年審合格的文件 （復(fù)印件）。所 得 備 案4企業(yè)廣告費稅前 扣除標(biāo)準(zhǔn)的事項1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式二份）2、 填報年度廣告費稅前扣除計算表，（內(nèi)容應(yīng)包括： 上年結(jié)轉(zhuǎn)可扣除金額、本年發(fā)生廣告費支出明細項目和金額、 本年申報扣除金額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除金額）；3、當(dāng)年發(fā)生廣告費支出的支出憑證、合同（復(fù)印件）所 得 備 案5工效掛鉤企業(yè)稅 前扣除工資的事 項1、

5、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式二份）2、應(yīng)填報工效掛鉤“二個低于”計算表，3、提供仃使出資者職責(zé)的有關(guān)部門制疋或批準(zhǔn)的工效掛鉤方所 得 備序 號項目受理資料類 型備注案、工效掛鉤年度清算表等資料；4、按照“二個低于”和實際發(fā)放原則稅前扣除工資數(shù)額的具 體計算說明。案6提取壞帳、呆帳準(zhǔn) 備金和壞帳、呆帳 損失事項1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式二份）2、壞帳損失、呆帳損失采取直接核銷法還是備抵法的說明；3、采取備抵法的應(yīng)提供包括提取范圍、基數(shù)、比例、當(dāng)年實 際提取金額等情況的詳細說明。所 得 備 案7金融保險企業(yè)辦 公樓、營業(yè)廳裝修 費事項1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式二份）2、融保險企業(yè)裝修費

6、支出按項目列表明細說明（表式由企業(yè) 自行設(shè)計），內(nèi)容應(yīng)包括：項目名稱、裝修完成投入使用日期、 竣工決算日期、裝修總金額（年內(nèi)未竣工決算的填寫當(dāng)年實際 發(fā)生的金額）、已攤?cè)氘?dāng)年成本的金額、房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)（自有 產(chǎn)權(quán)的注明原值和購置日期，租賃的注明租賃起訖日期并附租 賃合同復(fù)印件）3、裝修費支付發(fā)票及記賬憑證復(fù)印件等。所 得 備 案8非貨幣性資產(chǎn)投 資確認所得、債務(wù) 重組所得、捐贈收入均勻計入應(yīng)納 稅所得事項1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（一式三份）2、非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入等 情況及各年度分攤收入情況說明。所 得 備 案9匯繳成員企業(yè)納 稅情況反饋事項1、 企業(yè)所得稅涉稅事

7、項報備表（式三份）2、成員企業(yè)的納稅情況所 得 備 案年度終了后6個 月內(nèi)10農(nóng)村信用社（合作1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式三份）所序 號項目受理資料類 型備注銀行）、城市商業(yè) 銀行租賃費支出 事項2、租賃營業(yè)、辦公用房的租賃合同（復(fù)印件）、租賃費發(fā)票及 記賬憑證（復(fù)印件）；3、租賃費支付金額、當(dāng)年攤銷金額等情況說明。得 備 案11改變成本計算方 法、間接成本分配 方法、存貨計價方 法的事項1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式二份）2、改變計算方法的情況說明，改變計算方法的原因，3、股東大會或董事會、經(jīng)理（廠長）會議等類似機構(gòu)批準(zhǔn)的 文件所 得 備 案12固定資產(chǎn)加速折 舊事項1、企業(yè)所得稅涉稅

8、事項報備表（式二份）2、用的加速折舊辦法（余額遞減法或年數(shù)總和法）；3、實行加速折舊辦法固定資產(chǎn)的名稱、購置日期、投入使用 日期、原值、已提折舊額等詳細情況，以及調(diào)整折舊方法的銜 接情況。所 得 備 案13城市商業(yè)銀行稅 前列支獎金事項1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式二份）2、應(yīng)將當(dāng)年專項獎金的實際列支情況所 得 備 案14房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 開發(fā)項目立項批 準(zhǔn)文件和工程合 同1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式二份）2、有關(guān)開發(fā)項目立項批準(zhǔn)文件和工程合同等資料所 得 備 案開發(fā)項目立項或 工程合同簽訂后 一個月內(nèi)或年度 納稅申報時報管 理備案15新辦房地產(chǎn)開發(fā) 企業(yè)第一筆銷售 實現(xiàn)前發(fā)生的廣 告費、業(yè)務(wù)宣傳1、企業(yè)所得稅涉稅事項報備表（式二份）2、第一筆銷售實現(xiàn)前發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待 費支出明細表；3、第一張銷售發(fā)票（復(fù)印件）；所 得 備 案序 號項目受理資料類 型備注費、業(yè)務(wù)招待費列 支事項4、當(dāng)年稅