公司費用管理制度0001

1、費用管理制度總則第一條 為完善公司財務(wù)會計制度，加強和規(guī)范公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，進一步 推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)會計制度、工業(yè)企業(yè)財 務(wù)制度、商品流通企業(yè)會計制度、商品流通企業(yè)財務(wù)制度和 國家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。第二條本制度適用于家輝公司及將來資源整合后的各分支機構(gòu)（指各分、子公 司和辦事處，以下簡稱分支機構(gòu)）。第三條各子公司均進行獨立的會計核算，各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入家輝公司 的會計核算。所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑 由家輝公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到家輝公司的批準， 不得擅自修改 或變動

2、。第四條 各分支機構(gòu)應(yīng)于次月5日前將各自的對外會計報表呈報家輝公司財務(wù) 部；月底8日前將管理報表呈報家輝公司財務(wù)部，家輝公司應(yīng)在次月 10日前編制合并財務(wù)報表，次月15日前編制合并管理報表。會計報表 至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、損益表、 現(xiàn)金流量表，管理報表由家輝公司統(tǒng)公司員工出差管理辦法第五條 為適應(yīng)公司員工國內(nèi)外辦理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費開支標準，特制定 本制度。第六條差旅分類及核準權(quán)限詳見員工出差核準權(quán)限表差旅種類職務(wù)核準人國出總裁常務(wù)副董事長總監(jiān)總裁部門經(jīng)理主管總監(jiān)內(nèi)差其它員工主管部門經(jīng)理國外出差境外辦理業(yè)務(wù)總裁和董事長第七條公司員工出差或外勤需預(yù)支款項者，應(yīng)事先按照財務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制借支單

3、、連同出差核準單按規(guī)定核準權(quán)限核批后，可辦理支款 手續(xù)；差旅費借支的數(shù)額由出差核準人審核， 但最終由財務(wù)人員根據(jù)實 際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財物或文件， 應(yīng)由當(dāng)事人自行 負擔(dān)有關(guān)責(zé)任。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。第八條公司外差人員應(yīng)于出差歸來后一日內(nèi)及時向所在部門銷差，并如實填制差旅費報銷單由所在部門負責(zé)人核簽，由主管總監(jiān)核批，及時辦理有關(guān)報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)對往來借款每季度清理一次， 及時書面通知其主管上級督促銷帳，在接到通知后一周內(nèi)無財務(wù)部門認可的理由仍不 銷帳的，財務(wù)部門可扣發(fā)借款人的工資，待報帳時補齊。凡在財務(wù)有欠 款未結(jié)清的，財務(wù)部門裁定無特殊理由的，

4、財務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款第九條 銷售體系人員差旅費報銷必須向財務(wù)提交銷售體系專用的出差申請和 費用報銷清單，否則財務(wù)可要求補齊手續(xù)再辦理報銷手續(xù)。銷 售人員的費用必須當(dāng)月報銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費 用最遲不超過次月5日前報銷。第十條 交通工具乘坐標準適合所有員工，部門經(jīng)理以上負責(zé)人緊急情況可申請乘坐飛機，但必須事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報總裁批準，并在出差核準單 上簽明乘坐飛機，其他人員原則上不得乘坐飛機。不同級別的人員一同 出差，交通工具可從高適用標準執(zhí)行。表一：交通工具標準X 人 員類別'公司董事、總裁及總監(jiān)部門經(jīng)理其它人員交通 工 具/、火車軟臥硬臥硬臥輪船二等艙三等艙

5、三等艙飛機經(jīng)濟艙第 條住宿標準1員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確實全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認、分管總監(jiān)批準，方可 按規(guī)定住宿標準報銷。2表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會議、辦理業(yè)務(wù)等出差。 以上人員在下列標準范圍內(nèi)據(jù)實報銷，超過標準的部分財務(wù)人員可 拒絕報銷，特殊情況必須報請主管總監(jiān)審核并說明原因，報公司總 裁核準。表二：住宿標元/天 .人類別職位級別總裁及總監(jiān)部門經(jīng)理其它人員住宿 標 準A類地區(qū)450200200B類地區(qū)400200180C類地區(qū)3501501503地區(qū)分類標準A類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭州、 深圳、珠海、廈門、

6、福州、廣州。B類地區(qū)：除A類以外的各省及自治區(qū)的省會以及天津、重慶等 其他直轄市；C類地區(qū)：A、B類地區(qū)外的地區(qū)。第十二條 員工外出培訓(xùn)在15天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費標準最咼限額為100兀/人.天。第十三條 出差補助標準（不分在途和住勤，包括伙食補貼、市內(nèi)交通費）：1所有人員按出差地類別在報銷時發(fā)給出差補助（不含總監(jiān)以上人員和特定項目現(xiàn)場開發(fā)人員）：省會以上城市50元/天，其他地區(qū)40元/天。2公司總監(jiān)以上人員出差交通費、伙食費實報實銷，不享受出差補 貼。3乘火車6小時以上可乘坐硬臥：夜間（20： 00次日6： 00）乘 車6小時以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價一半的夜間乘車補貼

7、。4公司送往外地培訓(xùn)的職員，培訓(xùn)期15天以內(nèi)的，按出差對待，培 訓(xùn)期在15天以上的，發(fā)給伙食補助費每人每天 20元。公司內(nèi)部 的組織的培訓(xùn)，膳食由公司統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補助。第十四條市內(nèi)交通費1出差人員享受了出差補助的，一律不得報銷市內(nèi)交通費；非出差 市內(nèi)辦理公務(wù)，須按職務(wù)消費管理辦法由分管總監(jiān)批準簽字憑票 報銷。2乘飛機可憑據(jù)報銷相當(dāng)于到機場的民航車車費。第十五條其他費用1員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請用車手續(xù)， 其費用按行政部門的規(guī)定計算，納入用車部門或個人費用考核；2確因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準可憑票 報銷退票。3確因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)

8、分管總監(jiān)簽字批準可憑票 報銷退票費，但最高不能超過票面價值的 20%，并且其退票費的 30%計入分管總監(jiān)的定額費用；4員工按公司規(guī)定享受的探親和休假，可按規(guī)定的標準報銷旅差費， 但不享受補貼。5以上所有費用均按部門或個人進行歸集和記載，計入個人費用定 額和部門費用預(yù)算進行考核。三職務(wù)消費管理辦法第十六條職務(wù)消費指完成個人工作目標所產(chǎn)生的應(yīng)酬費用、禮品費用等。第十七條 職務(wù)消費定額標準為：總裁：10000元；經(jīng)營總監(jiān)：9000元；行政總監(jiān)：8000元；部門經(jīng)理：800元；對外業(yè)務(wù)部門員工：200元 公司內(nèi)部事務(wù)管理部門按此標準下降 20%,外部事務(wù)部門按此標準 增加20%,不同的工作崗位在公司發(fā)

9、展的不同時期可能存在對內(nèi)或 對外的業(yè)務(wù)差異，各崗位將在每季度的績效考評時明確標明屬于外 務(wù)或內(nèi)務(wù)崗位。第十八條 職務(wù)消費管理：職務(wù)消費每月初憑發(fā)票報銷上月費用，超過部分由 個人負擔(dān)，結(jié)余部分可延至下月使用，年終績效評估時，對費用結(jié) 余而工作目標完成良好的員工進行獎勵。第十九條 公司特殊應(yīng)酬包括會議禮品、宴請廳級以上客人或涉及公司形象的 重大公關(guān)活動，其費用不在職務(wù)消費內(nèi)開支，由總裁批準，公司另 行支付費用。第二十條 財務(wù)部門按職務(wù)消費開支的個人進行歸集和考核，任何人所屬部門 發(fā)生了變化，都不改變個人費用的跟蹤統(tǒng)計和考核。四日常財務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定第二十一條借支差旅費用1 須向財務(wù)提供的借款手續(xù)

10、：經(jīng)批準的出差核準單、借款單；2 出差核準：按員工出差管理辦法執(zhí)行；3 借款核準：一般員工，由部門經(jīng)理以上核準；部門經(jīng)理以上員工，由分管總監(jiān)核準；其中3000元以上的借款，必須由分管總監(jiān)核準第二十二條借支購物款項1須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準的物品請購單、借款單；2購物核準：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制物品請購單，并由各部門/子公司審核后，報行政部批準并安排采購，任何部門不 得未經(jīng)行政部批準擅自采購消耗物品；3借款核準：由行政部統(tǒng)一安排，其中 5000元以上的物品采購必須由 行政總監(jiān)核準。第二十三條借支公關(guān)、市場費用1須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總裁批準的業(yè)務(wù)裁決書或公關(guān)、市

11、場費用申請報告、借款單；2借款核準：財務(wù)總監(jiān)審核、分管總監(jiān)或總裁審批。第二十四條借支定額備用金1須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：可長期使用定額備用金的部門（如行政部） 和人員可借用定額備用金；2借款核準：總裁。第二十五條其他零星借支1須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：由財務(wù)部門規(guī)定的借款手續(xù)、借款單；2借款核準：根據(jù)具體情況而定，由總裁裁定其核準人。4. 2支付、收取款項第二十六條 工程項目收、付款1收款依據(jù)：正式合同收款條款、由銷售和技術(shù)部門確認的收款條件;2收款程序：財務(wù)部門通知此項目銷售人員按合同收款一負責(zé)此項目施工的項目經(jīng)理收款一財務(wù)部門派收款專員收款；3付款依據(jù)：正式合同的付款條款、經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總裁簽

12、字的商務(wù) 部門的付款申請書；4付款程序：商務(wù)部門提出付款申請一分管財務(wù)人員驗證合同一財務(wù)經(jīng)理審核一行政總監(jiān)批準一財務(wù)付款。第二十七條費用支出付款1付款依據(jù)：有經(jīng)手人、部門負責(zé)人、批準人簽字的費用報銷單，需要經(jīng)行政部倉庫驗收的還須附 入庫驗收單，其中各種報銷的發(fā) 票、原始單據(jù)、附件必須符合財務(wù)的規(guī)定和要求，財務(wù)人員有權(quán)拒絕 支付手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財務(wù)規(guī)定的款項。2付款程序：經(jīng)手人填制費用報銷單一直接上級簽字一（費用總額在5000元以下的付款由財務(wù)經(jīng)理審核，5000元以上的付款由行政總 監(jiān)審核）一總裁核準一財務(wù)付款。第二十八條固定資產(chǎn)購置付款1付款依據(jù)：2萬元以上金額需經(jīng)公司總裁審核、董事長

13、批準， 2萬元 以下由總裁批準的固定資產(chǎn)購置計劃、公司技術(shù)部門和行政部的驗貨單、行政部倉庫的入庫驗收單；2付款程序：經(jīng)手人填制費用報銷單一行政部經(jīng)理簽字一總裁核批財務(wù)付款。4. 3報帳銷帳第二十九條差旅費用1報帳依據(jù)：出差核準單、差旅費報銷單、公司員工出差管 理辦法；2報帳程序：出差人員填制差旅費報銷單一財務(wù)審核一出差核準人 核批簽字一財務(wù)報帳。第三十條通訊費用1報帳依據(jù)：公司預(yù)算管理辦法、通訊費用管理辦法真實有效 的電信部門的單據(jù)；2報帳程序：費用報銷填制費用報銷單一財務(wù)審核一直接主管核批財務(wù)報帳；第三十一條職務(wù)消費費用1報帳依據(jù)：公司預(yù)算管理辦法、職務(wù)消費管理辦法、真實、 合法的原始發(fā)票；

14、2 報帳程序：費用報銷人填制費用報銷單一財務(wù)審核一直接主管 標準一應(yīng)酬費規(guī)定核準人簽字一財務(wù)報帳。4. 4專項費用申請和開支第三十二條市場費用1由銷售體系在年度費用預(yù)算中劃出， 作為市場部專項費用，市場部必須在費用預(yù)算范圍內(nèi)，每月初遞交經(jīng)過銷售總監(jiān)批準的市場費用申請表，提出資金使用計劃，報財務(wù)總監(jiān)審核后，方可按批準的資金額度使用；2市場費用購買禮品只限于公司形象宣傳的小禮品， 禁止以購買禮品之名，用于業(yè)務(wù)招待和個人消費，否則財務(wù)可拒絕報銷。五個人通訊費用管理辦法第三十三條 每月個人通訊費可報銷最高限額為： 總裁：1500元；總監(jiān)：1200元; 行政部經(jīng)理：400元；人力資源經(jīng)理：400元；司機

15、：200元；外勤: 100元；內(nèi)勤：100元；財務(wù)經(jīng)理：400元；公關(guān)市場部經(jīng)理：800； 市場專員：200；工程部經(jīng)理：500元。第三十四條個人通訊費用原則上公司只報銷公務(wù)電話部分，為了開支合理而減 少工作程序，規(guī)定手機費中85%由公司負擔(dān)，15%由個人負擔(dān)，超 過最高限額的，超過部分完全由個人負擔(dān)。第三十五條 對于工作目標完成良好，通訊費用有結(jié)余的員工，年終總結(jié)時將結(jié)余總額的50%獎給個人。六市內(nèi)交通費管理辦法第三十六條 市內(nèi)交通費開支標準（含使用公司車輛）單位：元2 市場費用購買禮品只限于公司形象宣傳的小禮品， 禁止以購買禮品之名，用于業(yè)務(wù)招待和個人消費，否則財務(wù)可拒絕報銷。五 個人通訊

16、費用管理辦法第三十三條 每月個人通訊費可報銷最高限額為： 總裁： 1500元；總監(jiān)：1200 元；行政部經(jīng)理： 400 元；人力資源經(jīng)理： 400元；司機： 200 元；外勤：100元；內(nèi)勤： 100元；財務(wù)經(jīng)理： 400元；公關(guān)市場部經(jīng)理： 800； 市場專員： 200； 工程部經(jīng)理： 500 元。第三十四條 個人通訊費用原則上公司只報銷公務(wù)電話部分，為了開支合理而減 少工作程序，規(guī)定手機費中 85%由公司負擔(dān)， 15%由個人負擔(dān)，超 過最高限額的，超過部分完全由個人負擔(dān)。第三十五條 對于工作目標完成良好，通訊費用有結(jié)余的員工，年終總結(jié)時將結(jié)余總額的 50%獎給個人。六 市內(nèi)交通費管理辦法2 市場費用購買禮品只限于公司形象宣傳的小禮品， 禁止以購買禮品之名，用于業(yè)務(wù)招待和個人消費，否則財務(wù)可拒絕報銷。五 個人通訊費用管理辦法第三十三條 每月個人通訊費可報銷最高限額為： 總裁： 1500元；總監(jiān)