Ticfsa會(huì)計(jì)報(bào)表分析形成性考核第一次作業(yè)

1、秋風(fēng)清，秋月明,落葉聚還散,寒鴉棲復(fù)驚。徐工科技償債能力分析一、公司概況：徐工集團(tuán)工程機(jī)械股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司、本公司或徐工機(jī)械)原名徐州工程機(jī)械股份有限公司，系1993年6月15日經(jīng)江蘇省體改委蘇體改生(1993)230號(hào)文批準(zhǔn)，由徐州工程機(jī)械集團(tuán)公司以其所屬的工程機(jī)械廠、裝載機(jī)廠和營(yíng)銷(xiāo)公司經(jīng)評(píng)估后1993年4月30日的凈資產(chǎn)組建的定向募集股份有限公司。公司于1993年12月15日注冊(cè)成立，注冊(cè)資本為人民幣95946600元。1996年8月經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，公司向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行2,400.00萬(wàn)股人民幣普通股(每股面值為人民幣1.00元)，發(fā)行后股本增至119946600元。

2、1996年8月至2004年6月，經(jīng)公司股東大會(huì)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，通過(guò)以利潤(rùn)、公積金轉(zhuǎn)增或配股等方式，公司股本增至545087620元。2009年6月24日經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可2009554開(kāi)發(fā)行人民幣普通股（A股）322357031股，每股面值人民幣1元，每股發(fā)行價(jià)人民幣16.47元，徐工集團(tuán)工程機(jī)械有限公司(以下簡(jiǎn)稱徐工有限)以其所擁有的徐州重型機(jī)械有限公司90%的股權(quán)、徐州工程機(jī)械集團(tuán)進(jìn)出口有限公司100%的股權(quán)、徐州徐工液壓件有限公司50%的股權(quán)、徐州徐工專用車(chē)輛有限公司60%的股權(quán)、徐州徐工隨車(chē)起重機(jī)有限公司90%的股權(quán)、徐州徐工特種工程機(jī)械有限公司90%的股權(quán)，以及所擁有

3、的相關(guān)注冊(cè)商標(biāo)所有權(quán)、試驗(yàn)中心相關(guān)資產(chǎn)及負(fù)債等非股權(quán)資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)公司非公開(kāi)發(fā)行的股份。上述注冊(cè)資本和股本變更已經(jīng)江蘇蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司驗(yàn)證，并出具了蘇亞驗(yàn)200931號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。公司主要從事工程機(jī)械、工程機(jī)械配件的開(kāi)發(fā)、研制、加工、銷(xiāo)售；工程機(jī)械維修服務(wù)及相關(guān)的科技咨詢服務(wù)。公司主要產(chǎn)品為起重機(jī)械、鏟運(yùn)機(jī)械、壓實(shí)機(jī)械、路面機(jī)械。產(chǎn)品達(dá)四大類(lèi)、七個(gè)系列、近100個(gè)品種，主要應(yīng)用于高速公路、機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路、橋梁、水電能源設(shè)施、電信工程、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)與養(yǎng)護(hù)。徐工科技嚴(yán)格執(zhí)行“先進(jìn)可靠的設(shè)計(jì)，一絲不茍的制造，及時(shí)有效的服務(wù)，永無(wú)止境的追求，全力打造具有持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力的國(guó)際知名企業(yè)”的質(zhì)量方

4、針，生產(chǎn)制造一流產(chǎn)品，經(jīng)營(yíng)規(guī)模居國(guó)內(nèi)同行業(yè)第一位，擁有員工4589人，占地面積達(dá)52萬(wàn)平方米，擁有固定資產(chǎn)近6億元。公司通過(guò)了ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證、國(guó)軍標(biāo)質(zhì)量體系認(rèn)證、ISO14001環(huán)境管理體系認(rèn)證、GB/T28001職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證。徐工科技大力發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)，實(shí)施以產(chǎn)品出口為支撐的國(guó)際化戰(zhàn)略，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷(xiāo)歐美、日韓、東南亞、中東、非洲、南北美洲等國(guó)際市場(chǎng)。徐工科技在引進(jìn)消化吸收國(guó)際工程機(jī)械制造先進(jìn)技術(shù)的同時(shí)，依托徐工集團(tuán)國(guó)家級(jí)技術(shù)中心、博士后工作站及自身研究與開(kāi)發(fā)體系，依靠先進(jìn)設(shè)備、儀器，采用CAD、CAPP、MIS等計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)、管理系統(tǒng)，設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)出多種融合計(jì)算機(jī)智能、機(jī)電

5、液一體化、通信技術(shù)的國(guó)際領(lǐng)先的高新技術(shù)產(chǎn)品。公司在工程機(jī)械研發(fā)方面擁有一支較高水平的技術(shù)隊(duì)伍，擁有工程技術(shù)人員707人，具有獨(dú)自承擔(dān)國(guó)家863項(xiàng)目、國(guó)家火炬項(xiàng)目等高新技術(shù)科研項(xiàng)目的能力，自1995年以來(lái)連年被江蘇省科委評(píng)為高新技術(shù)企業(yè)。 徐工科技先后榮獲中國(guó)質(zhì)協(xié)頒發(fā)的“中華之光”名牌產(chǎn)品證書(shū)、“用戶滿意證書(shū)”和“用戶好評(píng)證書(shū)”；被建設(shè)部評(píng)為“優(yōu)秀質(zhì)量管理先進(jìn)企業(yè)”，被中國(guó)質(zhì)協(xié)評(píng)為“全國(guó)質(zhì)量效益型企業(yè)”；并于2006年8月以972.7分的高分通過(guò)國(guó)家一級(jí)安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)評(píng)審；徐工牌裝載機(jī)獲得了“中國(guó)名牌產(chǎn)品”稱號(hào)，徐工牌壓路機(jī)、裝載機(jī)榮獲“全國(guó)用戶滿意產(chǎn)品”稱號(hào)。企業(yè)還先后獲得 “中國(guó)機(jī)械工業(yè)

6、質(zhì)量管理獎(jiǎng)”和國(guó)家“機(jī)械工業(yè)基礎(chǔ)管理規(guī)范達(dá)標(biāo)企業(yè)及管理進(jìn)步示范企業(yè)”以及“機(jī)械工業(yè)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力100強(qiáng)企業(yè)”稱號(hào)。二、徐工科技財(cái)務(wù)分析指標(biāo)：徐工科技短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式如下：（一）2005年徐工科技的短期償債能力指標(biāo)1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=2263655175.31-2013301387.51=250353787.802、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=2263655175.31÷2013301387.51=1.12433、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債=(2263655175.31-1186090370.92)÷20133013

7、87.51=0.53524、保守速動(dòng)比率=（貨幣資金 短期證券投資凈額 應(yīng)收帳款凈額）/流動(dòng)負(fù)債 =（145813336.46 5990000.00 489822979.15 ）/2013301387.51 =641626315.6/2013301387.51=0.325、現(xiàn)金比率=(貨幣資金 短期投資凈額)÷流動(dòng)負(fù)債=(145813336.46 5990000)÷2013301387.51=0.0754（二）2006年徐工科技的短期償債能力指標(biāo)營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=2295111453.18-2045259130.41=249852322.77流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)&

8、#247;流動(dòng)負(fù)債=2295111453.18÷2045259130.41=1.1222速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債=(2295111453.18-1196033570.24)÷2045259130.41=0.5374保守速動(dòng)比率=（貨幣資金 短期證券投資凈額 應(yīng)收帳款凈額）/流動(dòng)負(fù)債 =（305645002.03 0 634116964.55）/2045259130.41 =939761966.85/2045259130.41=0.46現(xiàn)金比率=(貨幣資金 短期投資凈額)÷流動(dòng)負(fù)債=(305645002.03 0)÷20452591

9、30.41=0.149（三）2007年徐工科技的短期償債能力指標(biāo)1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=2118636512.96-1697119330.34=421517182.622、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=2118636512.96÷1697119330.34=1.24843、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債=(2118636512.96-945355351.48)÷1697119330.34=0.69134、保守速動(dòng)比率=（貨幣資金 短期證券投資凈額 應(yīng)收帳款凈額）/流動(dòng)負(fù)債 =（386336489.16 0 455741252.28）/1

10、697119330.34 =842077741.44/1697119330.34=0.505、現(xiàn)金比率=(貨幣資金 短期投資凈額)÷流動(dòng)負(fù)債=(386336489.16 0)÷1697119330.34=0.2276（四）2008年徐工科技的短期償債能力指標(biāo)1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=2467656202.46-2311443363.33=156212839.132、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=2467656202.46÷2311443363.33=1.06763、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債=(2467656202.46-1

11、144568216.84)÷2311443363.33=0.57244、保守速動(dòng)比率=（貨幣資金 短期證券投資凈額 應(yīng)收帳款凈額）/流動(dòng)負(fù)債 =（458056962.89 0 419204292.57 289690530.73）/2311443363.33 =1166951786.19/2311443363.33=0.50495、現(xiàn)金比率=(貨幣資金 短期投資凈額)÷流動(dòng)負(fù)債=(458056962.89 0)÷2311443363.33=0.1982徐工科技長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式如下：（一）2005年徐工科技的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總

12、額)*100%=(2089858136.89÷3164022753.29)×100%=66.05%2、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額)×100%=(2089858136.89÷1064046694.84)×100%=196.41%3、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)*100%=2089858136.89÷(1064046694.84-264930096.92)×100%=261.52%4、利息償付倍數(shù)=（稅前利潤(rùn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用）/財(cái)務(wù)費(fèi)用= (-127546582.54 60533701.8)

13、/ 60533701.8 =-1.11（二）2006年徐工科技的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%=(2183128655.93÷3347787056.37)×100%=65.21%2、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額)×100%=(2183128655.93÷1164658400.44)×100%=187.45%3、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)*100%=2183128655.93÷(1164658400.44-282887239.77)×100%=247

14、.58%4、利息償付倍數(shù)=（稅前利潤(rùn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用）/財(cái)務(wù)費(fèi)用= (11186039.82 46820462.68)/ 46820462.68 =1.24（三）2007年徐工科技的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%=(1834658908.66÷3024076333.59)×100%=60.67%2、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額)×100%=(1834658908.66÷1189417424.93)×100%=154.25%3、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)*100%=18346

15、58908.66÷(1189417424.93-86985470.70)×100%=166.42%4、利息償付倍數(shù)=（稅前利潤(rùn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用）/財(cái)務(wù)費(fèi)用= (39581749.85 23359460.55)/ 23359460.55 =2.69（四）2008年徐工科技的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%=( 2320557679.97÷3638232589.15)×100%=63.78%2、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額)×100%=(2320557679.97÷1317674909.18)&

16、#215;100%=176.11%3、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)*100%=2320557679.97÷(1317674909.18-83635454.66)×100%=188.05%4、利息償付倍數(shù)=（稅前利潤(rùn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用）/財(cái)務(wù)費(fèi)用= (135301976.6 12822291.47)/ 12822291.47 =11.55三、同業(yè)先進(jìn)水平資料三一重工財(cái)務(wù)分析指標(biāo)：三一重工短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式如下：（一）2005年三一重工的短期償債能力指標(biāo)1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=3103553965.06-2160817285.93=942736

17、679.132、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=3103553965.06/2160817285.93=1.443、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債=(3103553965.06-1208710776.61)÷2160817285.93=0.87694、保守速動(dòng)比率=（貨幣資金 短期證券投資凈額 應(yīng)收帳款凈額）/流動(dòng)負(fù)債=（776970642.82 51799804.27 597299986.27）/2160817285.93 =0.665、現(xiàn)金比率=(貨幣資金 短期投資凈額)÷流動(dòng)負(fù)債=(776970642.82 51799804.27)÷

18、;2160817285.93=0.386、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷(期初 期末)應(yīng)收帳款/2= 2537397262.04÷（607096573.45 597299986.27）÷2=4.21367、存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本÷(期初 期末)存貨÷2=1649150440.87÷(1140679353.93 1208710776.61)÷2=1.4039（二）2006年三一重工的短期償債能力指標(biāo)1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=4569397438.42-2483969344.79=2085428093.632、流動(dòng)

19、比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=4569397438.42/2483969344.79=1.843、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債=(4569397438.42-1591644646.72)÷2483969344.79=1.19884、保守速動(dòng)比率=（貨幣資金 短期證券投資凈額 應(yīng)收帳款凈額）/流動(dòng)負(fù)債 =（1199888709.90 251447781.02 801597074.15）/2483969344.79 =0.915、現(xiàn)金比率=(貨幣資金 短期投資凈額)÷流動(dòng)負(fù)債=(1199888709.90 251447781.02)÷2483

20、969344.79=0.586、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷(期初 期末)應(yīng)收帳款/2= 4574461245.34÷（597299986.27 801597074.15）÷2=6.54017、存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本÷(期初 期末)存貨÷2=2935343403.4÷(1208710776.61 1591644646.72)÷2=2.0964（三）2007年三一重工的短期償債能力指標(biāo)1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=8381700203.92-4065992220.81=4315707983.112、流動(dòng)比率=流動(dòng)資

21、產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=8381700203.92/4065992220.81=2.063、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債=(8381700203.92-2342896833.88)÷4065992220.81=1.48524、保守速動(dòng)比率=（貨幣資金 短期證券投資凈額 應(yīng)收帳款凈額）/流動(dòng)負(fù)債 =（2605454626.95 419203522.55 2066503739.26）/4065992220.81 =1.255、現(xiàn)金比率=(貨幣資金 短期投資凈額)÷流動(dòng)負(fù)債=(2605454626.95 419203522.55)÷406599222

22、0.81=0.746、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷(期初 期末)應(yīng)收帳款/2= 16711656810.16÷（801597074.15 2066503739.26）÷2=11.65357、存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本÷(期初 期末)存貨÷2=10544943421.33÷(1591644646.72 2342896833.88)÷2=5.3602（四）2008年三一重工的短期償債能力指標(biāo)1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=10075852602.90-4574168105.95=5501684496.952、流動(dòng)比率=流動(dòng)

23、資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=10075852602.90/4574168105.95=2.203、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債=(10075852602.90-3012577561.35)÷4574168105.95=1.54424、保守速動(dòng)比率=（貨幣資金 短期證券投資凈額 應(yīng)收帳款凈額）/流動(dòng)負(fù)債=（2937561325.18 14443216.66 3101860937.03）/4574168105.95 =0.755、現(xiàn)金比率=(貨幣資金 短期投資凈額)÷流動(dòng)負(fù)債=(2937561325.18 14443216.66)÷457416810

24、5.95=0.656、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷(期初 期末)應(yīng)收帳款/2=43÷（2066503739.26 3101860937.03）÷2=5.31907、存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本÷(期初 期末)存貨÷2=9627563791.06÷(2342896833.88 3012577561.35)÷2=5.5954三一重工長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式如下：（一）2005年三一重工的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%=(2610817285.93÷4757

25、808311.59)×100%=54.87%2、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額)×100%=(2610817285.93÷2074917992.45)×100%=125.83%3、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)*100%=2610817285.93÷(2074917992.45-51998241.77)×100%=129.06%4、利息償付倍數(shù)=（稅前利潤(rùn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用）/財(cái)務(wù)費(fèi)用= (269699805.25 103044094.38)/ 103044094.38 =3.62（二）2006年三一重工

26、的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%=(3260934200.24÷6312472931.33)×100%=51.66%2、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額)×100%=(3260934200.24÷3051538731.09)×100%=106.86%3、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)*100%=3260934200.24÷(3051538731.09-153304913.66)×100%=112.51%4、利息償付倍數(shù)=（稅前利潤(rùn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用）/財(cái)務(wù)費(fèi)用=

27、(820939627.92 118467286.63)/ 118467286.63 =7.93（三）2007年三一重工的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%=(6131901596.42÷11179126568.19)×100%=54.85%2、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額)×100%=(6131901596.42÷5047224971.77)×100%=121.49%3、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)*100%=6131901596.42÷(5047224971.77-279025896.33)×100%=128.60%4、利息償付倍數(shù)=（稅前利潤(rùn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用）/財(cái)務(wù)費(fèi)用= (2083088367.06 120973033.37)/ 120973033.37 =18.22（四）2008年三一重工的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%=(7782467006.38悶×100%=55.72%2、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額)×100%