2019年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試卷(二)

1、財務(wù)與會計模擬試卷（二）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）1. 既具有抵稅效應(yīng)，又能帶來杠桿利益的籌資方式是（）A. 發(fā)行債券B. 發(fā)行優(yōu)先股C. 發(fā)行普通股D. 使用內(nèi)部留存2. 某公司股票目前發(fā)放的股利為每股2元，股利年增長率為10%,據(jù)此計算出的資本成本為15%,則該股票目前的市價為（）。A. 44B. 13C. 30.45D. 35.53. 某公司的經(jīng)營杠桿系數(shù)為1.8，財務(wù)杠桿系數(shù)為1.5，則該公司銷售額每增長l倍，就會造成每股收益增加（）。A. 1.2倍B. 1.5倍C. 0.3倍D. 2.7倍4. 某公司年營業(yè)收入為500萬元，變動成本率為4

2、0%，經(jīng)營杠桿系數(shù)為1.5，財務(wù)杠桿系數(shù)為2。如果固定成本增加50萬元，那么，總杠桿系數(shù)將變?yōu)椋ǎ. 2.4B. 3C. 6D. 85. 根據(jù)風(fēng)險收益對等觀念，在一般情況下，各籌資方式資本成本由小到大依次為（）A. 銀行借款、企業(yè)債券、普通股B. 普通股、銀行借款、企業(yè)債券C. 企業(yè)債券、銀行借款、普通股D. 普通股、企業(yè)債券、銀行借款6. 某企業(yè)2009年年末敏感資產(chǎn)總額為4000萬元，敏感負(fù)債總額為2000萬元。該企業(yè)預(yù)計2010年度的銷售額比2006年度增加10%（即增加100萬元），預(yù)計2010年度留存收益的增加額為50萬元，則該企業(yè)2010年度應(yīng)追加資金量為（）萬元。A. 0B.

3、 2000C. 1950D. 1507. 企業(yè)擬投資一個完整工業(yè)項(xiàng)目，預(yù)計第一年和第二年相關(guān)的流動資產(chǎn)需用額分別為2000萬元和3000萬元，兩年相關(guān)的流動負(fù)債需用額分別為1000萬元和1500萬元，則第二年新增的流動資金投資額應(yīng)為（）萬元。A. 2000B. 1500C. 1000D. 5008. 關(guān)于彈性預(yù)算，下列說法不正確的是（）。A. 彈性預(yù)算只是編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法B. 彈性預(yù)算是按一系列業(yè)務(wù)量水平編制的C. 彈性預(yù)算的業(yè)務(wù)量范圍可以歷史上最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限D(zhuǎn). 彈性預(yù)算的編制關(guān)鍵是進(jìn)行成本性態(tài)分析9. 債權(quán)人在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)分析時，最為關(guān)心的是（）。A. 企業(yè)獲利能力

4、B. 企業(yè)償債能力C. 企業(yè)社會貢獻(xiàn)能力D. 企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)能力10. 利用財務(wù)比率進(jìn)行分析、揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法是（）。A. 趨勢分析法B. 比較分析法C. 比率分析法11. 在不考慮其他影響因素的情況下，下列財務(wù)指標(biāo)的情況能反映企業(yè)償還債務(wù)能力較弱的是（）。A. 資產(chǎn)負(fù)債率較低B. 產(chǎn)權(quán)比率較高C. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較短D. 基本獲利率較低12. 某公司2008年發(fā)生債務(wù)利息（其中資本化利息3萬）15萬元，2009年債務(wù)利息比2008年增加8%（假設(shè)資本化利息同比例增長），實(shí)現(xiàn)凈利潤210萬元，所得稅稅率為25%。該公司2009年的已獲利息倍數(shù)為（）。A. 12.32B.

5、 13.01C. 14.68D. 18.0813. 下列各項(xiàng)中，會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（）。A. 收回應(yīng)收賬款B. 用現(xiàn)金購買債券C. 接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)D. 以固定資產(chǎn)對外投資（按賬面價值作價）14. 如果某企業(yè)產(chǎn)權(quán)比率為50%，則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為（）。A. 28.57%B. 33.33%C. 42.86%D. 60%15. 某商業(yè)企業(yè)2009年末應(yīng)收賬款余額為400萬元，存貨余額為600萬元;年末速動比率為l.2，現(xiàn)金比率0.7。假設(shè)該企業(yè)流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成，速動資產(chǎn)由應(yīng)收賬款和現(xiàn)金類資產(chǎn)組成，則該企業(yè)2009年末流動比率為（）。A. 1.95B. 1.

6、55C. 1.25D. 0.7516. 某公司2008年和2009年應(yīng)收賬款平均余額分別為70萬元和60萬元，2008年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為7次，2009年度銷售收入凈額比2008年度增加了50萬元，2009年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）次。A. 10B. 8C. 9D. 1217. 關(guān)于3系數(shù)，下列說法正確的是（）。A.資產(chǎn)組合的3系數(shù)是所有單項(xiàng)資產(chǎn)3系數(shù)之和18. 項(xiàng)資產(chǎn)的3系數(shù)=該項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險收益率/市場組合的風(fēng)險收益率C.某項(xiàng)資產(chǎn)的3系數(shù)=該項(xiàng)資產(chǎn)收益率與市場組合收益率的協(xié)方差/市場組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差D.當(dāng)3系數(shù)為0時，表明該資產(chǎn)沒有風(fēng)險18. 下列關(guān)于證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險的相關(guān)說法中，正確的

7、是（）。A. 隨著證券資產(chǎn)組合中資產(chǎn)個數(shù)的增加，證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險會一直降低到零B. 非系統(tǒng)風(fēng)險是特定企業(yè)或特定行業(yè)所特有的，但與政治、經(jīng)濟(jì)因素也存在關(guān)系C. 系統(tǒng)風(fēng)險是影響所有資產(chǎn)的、不能通過風(fēng)險組合而消除的風(fēng)險，但是對所有資產(chǎn)或所有企業(yè)影響并不相同D. 通過資產(chǎn)多樣化的組合可以達(dá)到完全消除風(fēng)險的目的19. 關(guān)于資本資產(chǎn)定價模型的下列說法不正確的是（）。A. 如果市場風(fēng)險溢酬提高，則所有的資產(chǎn)的風(fēng)險收益率都會提高，并且提高的數(shù)值相同B. 如果無風(fēng)險收益率提高，則所有的資產(chǎn)的必要收益率都會提高，并且提高的數(shù)值相同C. 對風(fēng)險的平均容忍程度越低，市場風(fēng)險溢酬越大D.如果某資產(chǎn)的3=1,則該資產(chǎn)的

8、必要收益率=市場平均收益率20. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點(diǎn)的是（）。A. 提高企業(yè)的償債能力B. 增強(qiáng)股東的投資能力C. 減輕企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險D. 改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)21. 2012年12月5日，甲公司銷售一批商品給乙公司，取得銷售收入1000萬元。2014年2月10日乙公司經(jīng)得甲公司同意后退回了一半商品。假設(shè)甲公司2013年的利潤表及所有者權(quán)益變動表批準(zhǔn)在2014年4月30日報出，甲公司的正確處理是（）。A. 調(diào)減2012年營業(yè)收入500萬元B. 調(diào)減2013年營業(yè)收入500萬元C. 調(diào)減2013年年初未分配利潤500萬元D. 調(diào)減2014年營業(yè)收入500萬元22.

9、甲公司的注冊地是北京，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的核算。甲公司將一棟商業(yè)大樓出租給東大公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行計量。2014年1月1日，由于北京的房地產(chǎn)交易市場的成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，甲公司決定對該投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該大樓原價600萬元，已計提折舊300萬元（與稅法折舊相同），并于2013年12月31日計提減值準(zhǔn)備50萬元，當(dāng)日該大樓的公允價值為700萬元。甲公司按凈利潤的10計提盈余公積。甲公司由于該事項(xiàng)影響未分配利潤金額是（）萬元。A. 0B. 303.75C. 286.875D.337.523. 下列關(guān)于

10、現(xiàn)金管理的說法中，正確的是（）。A. 現(xiàn)金管理主要是指交易性現(xiàn)金、預(yù)防性現(xiàn)金和投機(jī)性現(xiàn)金的管理B. 現(xiàn)金管理的目標(biāo)是加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度，盡量減少現(xiàn)金的持有量C. 確定最佳現(xiàn)金持有量是利用存貨模式，需要考慮持有成本和短缺成本D. 最佳現(xiàn)金持有量是使持有現(xiàn)金總成本最小的現(xiàn)金持有量24. 某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預(yù)計全年（按360天計算）現(xiàn)金需要量為250000元，有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的成本為每次500元，有價證券報酬率為10%。則該公司的最佳現(xiàn)金持有量為（）元。A. 10000B. 25000C. 50000D. 10000025. 企業(yè)銷售商品并已確認(rèn)收入，對于隨后發(fā)生的銷售折讓，正確的會計處理是（）

11、。A. 增加銷售費(fèi)用B. 沖減主營業(yè)務(wù)收入C. 增加主營業(yè)務(wù)成本D. 增加營業(yè)外支出26. 在支付手續(xù)費(fèi)方式下委托代銷商品，受托方應(yīng)在銷售商品后按（）確認(rèn)收入。A. 銷售價款加上手續(xù)費(fèi)之和B. 銷售價款減去收取的手續(xù)費(fèi)之間的差額C. 商品的銷售售價D. 收取的手續(xù)費(fèi)27. 下列交易或事項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)外收支的核算的是（）。A. 企業(yè)出售無形資產(chǎn)使用權(quán)獲得的收入B. 計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C. 債務(wù)重組損失D. 投資性房地產(chǎn)處置的收入28. A公司本年度采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托B商店代銷一批零配件，代銷彳款200萬元。本年度收到B商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%A公司收到代

12、銷清單時向B商店開具增值稅專用發(fā)票。B商店按代銷價款的10%收到手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為120萬元。則該委托代銷行為對A公司本年度利潤總額的影響金額為（）萬元。A. 36B. 48C. 0D. -1229. 企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時起開始分?jǐn)傆嬋耄ǎ┛颇俊. 管理費(fèi)用B. 資本公積C. 營業(yè)外收入D. 財務(wù)費(fèi)用30. A公司于2012年年初將其所擁有的一座橋梁的收費(fèi)權(quán)出租給B公司10年，10年后由A公司收回收費(fèi)權(quán)，一次性取得收入80萬元，款項(xiàng)已收存銀行。售出10年期間，A公司不負(fù)責(zé)橋梁的維護(hù)。則A公司2012年該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入

13、為（）萬元。A. 80B. 10C. 0D. 831. 下列各項(xiàng)收入，不屬于企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）。A. 普通企業(yè)的融資租賃收入B. 出售投資性房地產(chǎn)取得的收入C. 采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)取得的租金收入D. 債務(wù)人以用原材料抵債的債務(wù)重組利得32. 甲公司2012年5月13日與客戶簽訂了一項(xiàng)工程勞務(wù)合同，合同期9個月，合同總收入1000萬元，預(yù)計合同總成本800萬元;至2012年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本320萬元。甲公司按實(shí)際發(fā)生成本占預(yù)計總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，估計只能收回成本300萬元。則甲公司2012年度應(yīng)確

14、認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬元。A. 457.1B. 320C. 300D. 40033. 某建造承包商與客戶簽訂了一份總金額為300萬元的固定造價建造合同，第一年發(fā)生120萬元的實(shí)際成本，預(yù)計尚需發(fā)生成本200萬元，則該承包商（）。A. 確認(rèn)當(dāng)期的合同收入112.5萬元，合同成本120萬元，預(yù)計合同損失20萬元B. 確認(rèn)當(dāng)期的合同收入120萬元，合同成本112.5萬元，預(yù)計合同損失12.5萬元C. 確認(rèn)當(dāng)期的合同收入112.5萬元，合同成本120萬元，預(yù)計合同損失12.5萬元D. 確認(rèn)當(dāng)期的合同收入112.5萬元，合同成本120萬元，并在報表附注中披露預(yù)計損失金額與原因34. 2013年7月1日，某

15、建筑公司與客戶簽訂一項(xiàng)固定造價建造合同，承建一幢辦公樓，預(yù)計2014年12月31日完工;合同總金額為12000萬元，預(yù)計總成本為10000萬元。截止2013年12月31日，該建筑公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬元。假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計，2013年度對該項(xiàng)建造合同確認(rèn)的收入為（）萬元。A. 3000B. 3200C. 3500D. 360035. 如果銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分但不能夠單獨(dú)計量的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。A. 分別核算銷售商品部分和提供勞務(wù)部分B. 將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品部分進(jìn)行會計處理C. 將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為提供勞務(wù)部分進(jìn)行會計

16、處理D. 只核算銷售商品部分36. 甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年1月2日，與H公司簽訂協(xié)議銷100 萬元，增值稅稅額為售商品一批，產(chǎn)品成本為60萬元，增值稅專用發(fā)票上注明價格為17 萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后52 萬元。 2011 年甲公司因年內(nèi)提供維護(hù)服務(wù)的服務(wù)費(fèi)。2011年實(shí)際提供維護(hù)服務(wù)的服務(wù)費(fèi)該業(yè)務(wù)而確認(rèn)的收入是（）萬元。A.75B. 80C. 100D. 037. 甲公司2010年11月10日與乙公司簽訂一項(xiàng)生產(chǎn)線維修合同。合同規(guī)定，該維修總價款為93.6萬元（含增值稅額），合同期為6個月。合同簽訂日預(yù)收價款5

17、0萬元，至12月31日，已實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用35萬元，預(yù)計還將發(fā)生維修費(fèi)用15萬元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定勞務(wù)的完工程度。假定提供勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠地估計。則甲公司2010年末對此項(xiàng)維修合同應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬元。A. 80B. 65.52C. 56D. 3538. 對于提供勞務(wù)的結(jié)果不能可靠估計的，相關(guān)收入的確認(rèn)說法不正確的是（）。A. 如果發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，那么按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)勞務(wù)收入，并按照相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本B. 如果發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，那么按照預(yù)收的款項(xiàng)確認(rèn)為勞務(wù)收入，按照已發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本C. 如果發(fā)生的成本預(yù)計能夠部分得

18、到補(bǔ)償?shù)模敲窗凑漳軌蜓a(bǔ)償?shù)慕痤~確認(rèn)勞務(wù)收入，并按照發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本D. 如果發(fā)生的成本全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益（結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本）不確認(rèn)勞務(wù)收入39.甲公司對A產(chǎn)品實(shí)行1個月內(nèi)“包退.包換.包修”的銷售政策。2013年1月份銷售A產(chǎn)品100件，2月份銷售A產(chǎn)品80件，A產(chǎn)品的銷售單價均為5000元。根據(jù)2012年的經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包退的占4%包換的占2%.包修白占6%假設(shè)2013年2月份實(shí)際發(fā)生的1月份銷售的A產(chǎn)品退回比例為3%則甲公司2月份應(yīng)確認(rèn)A產(chǎn)品的銷售收入為（）元。A. 384000B. 389000C. 399000D. 40600040.下列各項(xiàng)

19、，計入財務(wù)費(fèi)用的是（）。A. 銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣B. 銷售商品發(fā)生的銷售折讓C. 銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣D. 委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）1. 為了解決股東與債權(quán)人的利益沖突，通常采取的措施有（）。A. 限制性借款B. 收回借款C. 停止借款D. 規(guī)定借款用途E. 發(fā)放股票期權(quán)2. 某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3000元，銷售量1000件，所得稅稅率25。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有（）

20、。A. 固定成本降低至2000元B. 單價提高至13元C. 銷量增加至1200件D. 單位變動成本降低至7元E. 所得稅稅率下調(diào)1個百分點(diǎn)3. 下列關(guān)于商業(yè)信用籌資缺點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A. 商業(yè)信用容易獲得B. 企業(yè)有較大的機(jī)動權(quán)C. 籌資成本高D. 容易惡化企業(yè)的信用水平E. 受外部環(huán)境影響較大4. 下列關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)減值的核算表述中，正確的有（）。A. 對于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試B. 對經(jīng)單獨(dú)測試后未發(fā)生減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，無需再分析判斷是否發(fā)生減值C. 若在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生了減值，應(yīng)將其賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量

21、現(xiàn)值D. 應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目E. 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將金融資產(chǎn)的賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值5. 下列各項(xiàng)與存貨相關(guān)的費(fèi)用中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。A. 材料采購過程中發(fā)生的保險費(fèi)B. 材料入庫前發(fā)生的挑選整理費(fèi)C. 材料入庫后發(fā)生的儲存費(fèi)用D. 材料采購過程中發(fā)生的裝卸費(fèi)用E. 材料采購過程中發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅6. “材料成本差異”科目貸方反映的內(nèi)容有（）。A. 購進(jìn)材料實(shí)際成本大于計劃成本的差異B. 購進(jìn)材料實(shí)際成本小于計劃成本的差異C. 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異D. 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異E. 調(diào)整庫存材料

22、計劃成本時，調(diào)整增加的計劃成本7. 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計入存貨成本的有（）。A. 以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得存貨時支付的補(bǔ)價B. 生產(chǎn)過程中發(fā)生的季節(jié)性停工損失C. 為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品支付的設(shè)計費(fèi)D. 原材料在投入使用前發(fā)生一般倉儲費(fèi)用E. 非正常消耗的直接人工和制造費(fèi)用8. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”核算的有（）。A. 融資租入固定資產(chǎn)預(yù)付的租金B(yǎng). 租入周轉(zhuǎn)材料支付的押金C. 撥出的用于購買國庫券的存款D. 代繳的個人養(yǎng)老保險金E. 支付的工程投標(biāo)保證金9. 下列各項(xiàng)屬于其他貨幣資金的有（）。A. 委托貸款B. 銀行本票存款C. 銀行匯票存款D. 信用證保證金存款E. 存出投資款10.

23、 根據(jù)我國中央企業(yè)綜合效績評價實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納入評價企業(yè)債務(wù)風(fēng)險狀況）。A. 帶息負(fù)債比率B. 已獲利息倍數(shù)C. 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率D. 利潤現(xiàn)金保障倍數(shù)E. 現(xiàn)金流動負(fù)債比率11. 下列各項(xiàng)中，不屬于“利潤分配”科目的明細(xì)科目的有（）。A. 提取企業(yè)發(fā)展基金B(yǎng). 利潤歸還投資C. 本年利潤D. 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤E. 盈余公積12. 下列關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)和計量的表述中，錯誤的有（）。A. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括他人使用本企業(yè)的無形資產(chǎn)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專營權(quán)、版權(quán)）等而形成的使用費(fèi)收入B. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入不包括他人使用本企業(yè)現(xiàn)金而收取的利息收入C. 如果企業(yè)估計收入收回的可能

24、性不大，則應(yīng)按照很可能收回的金額確認(rèn)收入D. 使用費(fèi)收入金額按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定E. 根據(jù)配比原則，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的相關(guān)成本應(yīng)在取得收入確認(rèn)時確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)13. 按我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的有（）。A. 銷售商品收取的增值稅B. 出售飛機(jī)票時代收的保險費(fèi)C. 旅行社代客戶購買景點(diǎn)門票收取的款項(xiàng)D. 銷售商品代墊的運(yùn)雜費(fèi)E. 受托代銷商品收取的手續(xù)費(fèi)14. 在實(shí)務(wù)中，企業(yè)向其顧客提供廣告服務(wù)以換取該顧客向其提供廣告服務(wù)的，可以確認(rèn)收入的需滿足的條件有（）。A. 所交換的廣告服務(wù)不相同或不相似B. 符合收入確認(rèn)條件C. 所交換的廣告服務(wù)相同或相似D

25、. 該交易經(jīng)營發(fā)生E. 該交易不涉及收到現(xiàn)金15. 下列資產(chǎn)中，會出現(xiàn)借記“資產(chǎn)減值損失”的情形的有（）。A. 應(yīng)收賬款B. 交易性金融資產(chǎn)C.可供出售權(quán)益性工具D. 長期股權(quán)投資E. 持有待售固定資產(chǎn)16. 關(guān)于所得稅的核算，正確的處理方法有（）。A.所得稅費(fèi)用=稅前會計利潤X所得稅稅率B. 對于本期產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)當(dāng)全額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債C. 與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入其他綜合收益D. 因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益），一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)

26、予確認(rèn)的商譽(yù)（或損益）E. 遞延所得稅應(yīng)以相關(guān)暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量17. 企業(yè)發(fā)生的下列收入中應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算的有（）。A. 以經(jīng)營租賃方式出租固定資產(chǎn)B. 出租無形資產(chǎn)C. 出租包裝物D. 出售無形資產(chǎn)E. 出售投資性房地產(chǎn)18. 伊爾軟件開發(fā)企業(yè)（適用增值稅稅率為17%）于2016年9月1日為客戶定制一項(xiàng)軟件，工期大約6個月，合同總收入35100元，至2016年12月31日已發(fā)生成本17000元（不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額），預(yù)收賬款20000元。預(yù)計開發(fā)完整個軟件還將發(fā)生成本8000元。2016年12月31日經(jīng)專業(yè)測量師測量，軟件的開發(fā)程度為60%。則伊爾公司下列處理中

27、正確的有（）。A. 確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入20400元B. 確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入18000元C. 確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本17000元D. 確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本15000元E. 該事項(xiàng)影響存貨項(xiàng)目的金額為2000元19. 下列有關(guān)政府補(bǔ)助的內(nèi)容，正確的表述方法有（）。A. 政府以投資者身份向企業(yè)投入資本，享有企業(yè)相應(yīng)的所有權(quán)，屬于政府補(bǔ)助B. 財政部門撥付給企業(yè)用于購建固定資產(chǎn)或進(jìn)行技術(shù)改造的專項(xiàng)資金屬于財政撥款C. 財政部門撥付給企業(yè)用于鼓勵企業(yè)安置職工就業(yè)而給予的獎勵款項(xiàng)，均屬于財政撥款D. 財政部門撥付給企業(yè)用于撥付企業(yè)的糧食定額補(bǔ)貼，均屬于財政撥款E. 撥付企業(yè)開展研發(fā)活動的研發(fā)經(jīng)費(fèi)，屬于政府補(bǔ)助20. 下

28、列關(guān)于政府補(bǔ)助的表述中，正確的有（）。A. 增值稅的出口退稅不屬于“政府補(bǔ)助”準(zhǔn)則規(guī)范的內(nèi)容B. 政府補(bǔ)助表現(xiàn)為政府無償向企業(yè)提供資產(chǎn)，包括貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)C. 政府的資本性投入屬于政府補(bǔ)助D. 由于政府沒有直接向企業(yè)無償提供的資產(chǎn)，所以減免稅款等稅收優(yōu)惠不屬于“政府補(bǔ)助”準(zhǔn)則規(guī)范的內(nèi)容E. 取得的政府補(bǔ)助的資產(chǎn)公允價值不能可靠取得時，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理21. 下列各事項(xiàng)中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（）。A. 支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)B. 購買國債確認(rèn)的利息收入C. 支付的違反稅收規(guī)定的罰款D. 因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債E. 計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證22. 上市公司在其年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報

29、告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A. 向社會公眾發(fā)行公司債券B. 發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在舞弊C. 發(fā)生臺風(fēng)導(dǎo)致公司存貨嚴(yán)重受損D. 以前年度已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整E. 資本公積轉(zhuǎn)增資本23. 在編制資產(chǎn)負(fù)債表時，下列報表項(xiàng)目根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列的有（）。A. 開發(fā)支出B. 應(yīng)付賬款C. 預(yù)收賬款D. 未分配利潤E. 應(yīng)收賬款24. 下列項(xiàng)目中，影響現(xiàn)金流量表中的“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的有（）。A. 購買存貨支付貨款B. 支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C. 支付管理部門耗用的水電費(fèi)D. 償還應(yīng)付賬款E. 購貨退回所收到的現(xiàn)金25. 下列關(guān)于確定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時折

30、現(xiàn)率的說法，不正確的有（）。A. 折現(xiàn)率的確定，應(yīng)當(dāng)首先以該資產(chǎn)的市場利率為依據(jù)B. 如果資產(chǎn)的市場利率無法從市場上獲得的，可以使用替代利率估計折現(xiàn)率C. 折現(xiàn)率選擇時應(yīng)該調(diào)整為稅后折現(xiàn)率D. 替代利率可以根據(jù)企業(yè)加權(quán)平均資金成本、增量借款利率或者其他相關(guān)市場借款利率作適當(dāng)調(diào)整后確定E. 估計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，必須使用單一的折現(xiàn)率26. 下列存在的跡象中，表明固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)可能發(fā)生了減值的有（）。A. 資產(chǎn)的市價當(dāng)期發(fā)生下跌，其跌幅與因時間推移或者正常使用而預(yù)計的下跌相差不大B. 企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利

31、影響C. 市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)降低，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低D. 企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期E. 資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或計劃提前處置27. 下列交易和事項(xiàng)中，會導(dǎo)致股本或?qū)嵤召Y本增加的有（）。A. 接受投資者額外投入實(shí)現(xiàn)增資B. 資本公積或盈余公積轉(zhuǎn)增資本C. 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本D. 可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股E. 權(quán)益結(jié)算的股份支付等待期的處理28. 下列對未分配利潤的各項(xiàng)表述中，正確的有（）。A. 未分配利潤是企業(yè)歷年實(shí)現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的利

32、潤B. 歷年結(jié)存的未分配利潤是指定用途的利潤C(jī). “利潤分配未分配利潤”科目如為貸方余額，表示累積未分配的利潤數(shù)額；如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額D. 企業(yè)對于未分配利潤的使用不會受到很大的限制E. 以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的未彌補(bǔ)虧損，不需要進(jìn)行專門的會計處理29. 子公司本期將其成本為80萬元的一批產(chǎn)品銷售給母公司，銷售價格為100萬元，母公司本期購入該產(chǎn)品全部形成期末存貨，并為該項(xiàng)存貨計提5萬元跌價準(zhǔn)備。一年以后，母公司上期從子公司購入的產(chǎn)品僅對外銷售了40，另外60依然為存貨。由于產(chǎn)品已經(jīng)陳舊，預(yù)計其可變現(xiàn)凈值進(jìn)一步下跌為40萬元，母公司再次計提跌價準(zhǔn)備，期末編制合并

33、財務(wù)報表時（假設(shè)不考慮所得稅影響），母公司應(yīng)抵消的項(xiàng)目和金額有（）。A. 未分配利潤年初15萬元B. 營業(yè)成本6萬元C. 存貨10萬元D. 存貨跌價準(zhǔn)備14萬元E. 資產(chǎn)減值損失9萬元30. 在其他因素一定，且息稅前利潤大于0的情況下，下列可以導(dǎo)致本期財務(wù)杠桿系數(shù)降低的有（）。A. 提高基期息稅前利潤B. 增加基期的負(fù)債資金C. 減少基期的負(fù)債資金D. 降低基期的變動成本E.提高基期固定成本三、計算分析題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）1 .W公司目前擁有資金6000萬元，其中，長期彳音款2400萬元，年利率10%;普通股3600萬元（其中，股本為180萬元，資本公積為

34、3420萬元;每股面值為1元），上年支付每股股利2 元，預(yù)計以后各年股利增長率為5%。W公司為生產(chǎn)A產(chǎn)品，急需購置一臺價值為2000萬元的W型設(shè)備，該設(shè)備購入后即可投入生產(chǎn)使用。預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值率為1%。按年限平均法計提折舊。經(jīng)測算，A產(chǎn)品的單位變動成本（包括銷售稅金）為300元，邊際貢獻(xiàn)率為40%固定成本總額為1250萬元，A產(chǎn)品投產(chǎn)后每年可實(shí)現(xiàn)銷售量8萬件。為購置該設(shè)備，W公司計劃再籌集資金2000萬元，有兩種籌資方案：方案甲：增加長期借款2000萬元，借款利率為12%，籌資后股價由目前的20元下降到18元，其他條件不變。方案乙：增發(fā)普通股80萬股，普通股市價上升到每股25元

35、，其他條件不變。已知當(dāng)年限為4年、年利率為10%時，1元的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為0.683和1.464，l元的年金現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為3.17和4.641。企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，回答下列各題：（1）若不考慮籌資費(fèi)用，采用EBIT-EPS分析方法計算，甲、乙兩個籌資備選方案的每股收益無差別點(diǎn)的£3仃為（）萬元。A. 1250B. 1020C. 1500D. 1000（2） 若根據(jù)比較資金成本法確定該公司最佳的籌資方案，則黃海公司應(yīng)選擇（）。A. 甲方案B. 乙方案C. 無法比較D. 兩者皆不能選(3)若資金成本為10%則黃海公司購置W型設(shè)備這一投資項(xiàng)目的現(xiàn)值指

36、數(shù)為()。A. 1.21B. 1.20C. 1.02D. 1.22E. )根據(jù)綜合資金成本法選擇籌資方案后，若黃海公司要求A產(chǎn)品投產(chǎn)后的第2年其實(shí)現(xiàn)的稅前利潤總額比第1年增長200萬元，在其他條件保持不變的情況下，應(yīng)將A產(chǎn)品的銷售量提高()%。A. 1B. 12.50C. 11.11D. 152.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)系一家上市公司，按10%的比例計提盈余公積，2016年至2019年對丙股份有限公司(以下簡稱丙公司)投資業(yè)務(wù)的有關(guān)資料如下(投資前兩公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系)：(1)2016年11月1日，甲公司與A公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議規(guī)定：甲公司收購A公司持有的丙公司股權(quán)的2

37、0%收購彳格為2000萬元，收購價款于協(xié)議生效后以銀行存款支付，該股權(quán)協(xié)議生效日為2016年12月31日。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議于2016年12月25日分別經(jīng)甲公司和A公司臨時股東大會審議通過，并依法報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。(2)2017年1月1日，丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為10500萬元，除下列項(xiàng)目外，丙公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其公允價值相同(單位：萬元)：項(xiàng)目賬面原價累計折舊公允價值存貨300500固定資產(chǎn)1000500600小公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)原預(yù)計使用年限為10年，已使用5年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法計提折舊，折舊費(fèi)計入當(dāng)期管理費(fèi)用。甲公司在取得投資時丙公司賬面上

38、的存貨(未計提存貨跌價準(zhǔn)備)分別于2017年對外出售80%，2018年對外售出剩余20%。(3)2017年1月1日，甲公司以銀行存款支付收購股權(quán)價款2000萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元，并辦理了相關(guān)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。甲公司持有的股份占丙公司有表決權(quán)股份的20%，對丙公司的財務(wù)和經(jīng)營決策具有重大影響，并準(zhǔn)備長期持有該股份。(4)2017年4月20日，丙公司股東大會通過決議，宣告分派2016年度的現(xiàn)金股利100萬元。(5)2017年5月10日，甲公司收到丙公司分派的2016年度現(xiàn)金股利。(6)2017年11月1日，丙公司因可供出售金融資產(chǎn)公允價值上漲而確認(rèn)增加資本公積150萬元。(7)2017年度，

39、丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元。(8)2018年4月2日，丙公司召開股東大會，審議董事會于2018年3月1日提出的2017年度利潤分配方案。審議通過的利潤分配方案為：按凈利潤的10%提取法定盈余公積;分配現(xiàn)金股利120萬元。該利潤分配方案于當(dāng)日對外公布。(9)2018年，丙公司發(fā)生凈虧損600萬元。(10)2018年12月31日，由于丙公司當(dāng)年發(fā)生虧損，且短期不會有好轉(zhuǎn)，甲公司對丙公司投資出現(xiàn)減值跡象，預(yù)計可收回金額為1850萬元。(11)2019年3月20日甲公司以其對丙公司10%的股份(即出售其持有丙公司股份的一半)，換入M公司的一臺設(shè)備。該設(shè)備的賬面原價為1200萬元，已經(jīng)計提折舊300萬元

40、，公允價值為800萬元。甲公司為換入該設(shè)備發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)20萬元，以銀行存款支付。交換時長期股權(quán)投資的公允價值為1600萬元。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)以及所得稅的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)2017年1月1日，甲公司對丙公司長期股權(quán)投資的入賬價值為()萬元。A. 2100B. 2010C. 2400D.2310(2)2017年12月31日，甲公司因?qū)Ρ鹃L期股權(quán)投資而確認(rèn)的投資收益為()萬元。A. 220B. 44C. 80D. 76(3)2018年12月31日計提減值準(zhǔn)備前，甲公司對丙公司長期股權(quán)投資的賬面價值為()萬元。A. 1850B. 1728C. 1998D. 1928(4)

41、2019年3月20日甲公司在對該非貨幣性資產(chǎn)交換事項(xiàng)進(jìn)行處理時，應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。A. -10B. -110C. -125D. -140四、綜合題(共12題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分)1. 甲公司2007年前適用的所得稅稅率為33%，按國家2007年頒布的企業(yè)所得稅法規(guī)定，從2008年起適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2007年年末結(jié)賬時，需要對下列交易或事項(xiàng)進(jìn)行會計處理：(1)2007年12月31日，甲公司依據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和特征確定的A組應(yīng)收賬款的余額為9600萬元，未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為81

42、00萬元;2007年1月1日，該A組應(yīng)收賬款余額為7600萬元，壞賬準(zhǔn)備余額為1400萬元。(2)2007年12月31日，甲公司存貨的賬面成本為8560萬元，其具體情況如下：A產(chǎn)品3000件，每件成本為1萬元，賬面成本總額為3000萬元，其中2000件已與乙公司簽訂不可撤銷的銷售合同，銷售價格為每件1.2萬元，其余A產(chǎn)品未簽訂銷售合同。A產(chǎn)品2007年12月31日的市場價格為每件1.1萬元，預(yù)計銷售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金0.15萬元。B配件2800套，每套成本為0.7萬元，賬面成本總額為1960萬元。B配件是專門為組裝A產(chǎn)品而購進(jìn)的。2800套B配件可以組裝成2800件A產(chǎn)品。

43、B配件2007年12月31日的市場價格為每套0.6萬元。將B配件組裝成A產(chǎn)品，預(yù)計每件還需發(fā)生成本0.3萬元。C配件1200套，每套成本為3萬元，賬面成本總額為3600萬元。C配件是專門為組裝D產(chǎn)品而購進(jìn)的，1200套C配件可以組裝成1200件D產(chǎn)品。C配件2007年12月31日的市場價格為每套2.6萬元。D產(chǎn)品2007年12月31日的市場價格為每件4萬元。將C配件組裝成D產(chǎn)品，預(yù)計每件還需發(fā)生成本0.8萬元，預(yù)計銷售每件D產(chǎn)品需要發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金0.4萬元。D產(chǎn)品是甲公司2007年新開發(fā)的產(chǎn)品。2007年1月1日，存貨跌價準(zhǔn)備余額為45萬元(均為對A產(chǎn)品計提的存貨跌價準(zhǔn)備)，2007年

44、對外銷售A產(chǎn)品轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。(3)2007年12月31日，甲公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試的有關(guān)情況如下： X設(shè)備的賬面原價為600萬元，系2004年10月20日購入，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，2007年1月1日該設(shè)備計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額為68萬元，累計折舊為260萬元。2007年12月31日該設(shè)備的市場價格為120萬元;預(yù)計該設(shè)備未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為132萬元。 Y設(shè)備的賬面原價為1600萬元，系2003年12月18日購入，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。2007年12月31日，該設(shè)備已計提折舊640

45、萬元，此前該設(shè)備未計提減值準(zhǔn)備。2007年12月31日該設(shè)備的市場價格為870萬元;預(yù)計該設(shè)備未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為900萬元。Z設(shè)備的賬面原價為600萬元，系2004年12月22日購入，預(yù)計使用年限為8年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。2007年12月31日Z設(shè)備已計提的折舊為225萬元，此前Z設(shè)備未計提減值準(zhǔn)備。2007年12月31日該設(shè)備的市場價格為325萬元;預(yù)計該設(shè)備未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為400萬元。(4)2007年12月31日，甲公司對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試的有關(guān)情況如下：甲公司2006年1月1日取得的某項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得成本為300萬元，公司根據(jù)各方

46、面情況判斷，無法合理預(yù)計其為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的期限，將其視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。甲公司在計稅時，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，有關(guān)金額允許稅前扣除。經(jīng)減值測試，2006年12月31日其可收回金額為280萬元，2007年12月31日其可收回金額為270萬元。(5)2007年12月5日購入的某公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)，成本為200萬元，2007年12月31日，其公允價值為210萬元。(6)2007年10月10日取得的一項(xiàng)債券投資作為持有至到期投資，至2007年12月31日，其攤余成本為500萬元，未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為470萬元。其他有關(guān)資料如下：(1) 甲公司2007年的利潤總額

47、為5000萬元。甲公司未來3年有足夠的應(yīng)納稅所得額可以抵扣可抵扣暫時性差異。(2) 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備均不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。(3) 假設(shè)甲公司對固定資產(chǎn)采用的折舊方法、預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值均與稅法規(guī)定一致。(4) 甲公司固定資產(chǎn)減值測試后，其折舊方法、預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值保持不變。(5) 假定應(yīng)交所得稅和遞延所得稅均于年末確認(rèn)。(6) 不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)以上資料，回答下面問題(單位以萬元表示，計算結(jié)果保留兩位小數(shù))：(1) 甲公司2007年計提的資產(chǎn)減值損失金額為()萬元。A. 615B. 659C.649D.619(2) 甲公司2007年遞延所得稅資

48、產(chǎn)發(fā)生額為()萬元。A. 37.75B. 27.71C. 42.11D. 28.25(3) 甲公司2007年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為()萬元。A. 6.7B. 94.45C. 91.95D. -91.95(4) 甲公司2007年應(yīng)交所得稅發(fā)生額為()萬元。A. 1650B. 1839.75C. 1500D. 1638.12(5) 甲公司2007年所得稅費(fèi)用發(fā)生額為()萬元。A. 1572B. 1701.82C. 385.61D. 1816.24(6) 甲公司2007年所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理是()。A. 借：所得稅費(fèi)用1638.12貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅1638.12B. 借：所得稅費(fèi)用1593.6

49、6遞延所得稅資產(chǎn)139.71資本公積其他資本公積2.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅1641.42遞延所得稅負(fù)債94.45C. 借：所得稅費(fèi)用1816.24遞延所得稅資產(chǎn)27.71資本公積其他資本公積2.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅1839.75遞延所得稅負(fù)債6.7D. 借：所得稅費(fèi)用1701.82資本公積其他資本公積2.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅1572.12遞延所得稅負(fù)債94.45遞延所得稅資產(chǎn)37.752. 天瑞股份有限公司（本題下稱“天瑞公司”）為上市公司，主要從事大型設(shè)備及配套產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。天瑞公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。除特別注明外，銷售價格均為不含增值稅價格。天瑞公司

50、聘請丁會計師事務(wù)所對其年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。天瑞公司財務(wù)報告在報告年度次年的3月31日對外公布。（1） 天瑞公司2017年1至11月利潤表如下（單位：萬元）：利潤表項(xiàng)目1至11月份累計數(shù)一、營業(yè)收入125000減：營業(yè)成本95000營業(yè)稅金及附加450銷售費(fèi)用6800管理費(fèi)用10600財務(wù)費(fèi)用1500資產(chǎn)減值損失800加：公允價值變動收益0投資收益0二、營業(yè)利潤850加：營業(yè)外收入100減：營業(yè)外支出0三、利潤總額9950（2） 天瑞公司2017年12月與銷售商品和提供勞務(wù)相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：12月1日，天瑞公司采用分期收款方式向Y公司銷售A產(chǎn)品一臺，銷售價格為5000萬元，合同約定發(fā)出A產(chǎn)

51、品當(dāng)日收取價款2100萬元（該價款包括分期收款銷售應(yīng)收的全部增值稅），余款分3次于每年12月1日等額收取，第一次收款時間為2018年12月1日。天瑞公司A產(chǎn)品的成本為4000萬元。產(chǎn)品已于同日發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票，收取的2100萬元價款已存入銀行。該產(chǎn)品在現(xiàn)銷方式下的公允價值為4591.25萬元。天瑞公司采用實(shí)際利率法攤銷未實(shí)現(xiàn)融資收益。年實(shí)際利率為6%。12月1日，天瑞公司與M公司簽訂合同，向M公司銷售B產(chǎn)品一臺，銷售價格為2000萬元。同時雙方又約定，天瑞公司應(yīng)于2018年4月1日以2100萬元將所售B產(chǎn)品購回。天瑞公司B產(chǎn)品的成本為1550萬元。同日，天瑞公司發(fā)出B產(chǎn)品，開具增值稅

52、專用發(fā)票，并收到M公司支付的款項(xiàng)。天瑞公司采用直線法計提與該交易相關(guān)的利息費(fèi)用。12月5日，天瑞公司向X公司銷售一批E產(chǎn)品，銷售價格為1000萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。天瑞公司E產(chǎn)品的成本為750萬元。12月18日，天瑞公司收到X公司支付的貨款。12月10日，天瑞公司與W公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同規(guī)定：天瑞公司向W公司銷售C產(chǎn)品一臺，并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，合同約定總價（包括安裝調(diào)試）為800萬元（含增值稅）;安裝調(diào)試工作為銷售合同的重要組成部分，雙方約定W公司在安裝調(diào)試完畢并驗(yàn)收合格后支付

53、合同價款。天瑞公司C產(chǎn)品的成本為600萬元。12月25日，天瑞公司將C產(chǎn)品運(yùn)抵W公司（天瑞公司2018年1月1日開始安裝調(diào)試工作;2018年1月25日C產(chǎn)品安裝調(diào)試完畢并經(jīng)W公司驗(yàn)收合格。天瑞公司2018年1月25日收到C公司支付的全部合同價款）。12月20日，天瑞公司與S公司簽訂合同。合同約定：天瑞公司接受S公司委托為其提供大型設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù)，合同價格為80萬元。至12月31日止，天瑞公司為該安裝調(diào)試合同共發(fā)生勞務(wù)成本10萬元(均為職工薪酬)。由于系初次接受委托為其他單位提供設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù)，天瑞公司無法可靠確定勞務(wù)的完工程度，但估計已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本能夠收回。12月28日，天瑞公司與K公

54、司簽訂合同。合同約定：天瑞公司向K公司銷售D產(chǎn)品一臺，銷售價格為500萬元;天瑞公司承諾K公司在兩個月內(nèi)對D產(chǎn)品的質(zhì)量和性能不滿意，可以無條件退貨。12月31日，天瑞公司發(fā)出D產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，并收到K公司支付的貨款。由于D產(chǎn)品系剛試制成功的新產(chǎn)品，天瑞公司無法合理估計其退貨的可能性。天瑞公司D產(chǎn)品的成本為350萬元。(3)2017年12月5日至20日，丁會計師事務(wù)所對天瑞公司2017年1至11月的財務(wù)報表進(jìn)行預(yù)審。12月25日，丁會計師事務(wù)所要求天瑞公司對其發(fā)現(xiàn)的下列問題進(jìn)行更正：經(jīng)董事會批準(zhǔn)，自2017年1月1日起，天瑞公司將信息系統(tǒng)設(shè)備的折舊年限由10年變更為5年。該信息系統(tǒng)設(shè)備用于行政管理，于20X5年12月投入使用，原價為600萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，至2016年12月31日未計提減值準(zhǔn)備。天瑞公司1至11月份對該信息系統(tǒng)設(shè)備仍按10年計提折舊，其會計分錄如下：借：管理費(fèi)用55貸：累計折舊55 2017年2月1日，天瑞公司以1800萬元的價格購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，價款以銀行存款支付。該無形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限為15年，天瑞公司預(yù)計其在未來10年內(nèi)會給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。天瑞公司計劃在使用5年后出售該無形資產(chǎn)，G公司承諾5年后按1260萬元的價格購買該無形資產(chǎn)。天瑞