稅務自查報告

1、稅務自查報告根據*地稅直查（2014）2002號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于2014年7月13日17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為2012至2014年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規(guī)，對本公司2012至2014年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。2、把握契

2、機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。三、自查結果經過為期一周的自查工作，我公司2012年2014年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司2012年2014年應補繳企業(yè)所得稅13,096.18元；其中：2012年應補繳企業(yè)所得稅

3、4,580.76元；2013年應補繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:1、2012年度我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調增應納稅所得額13,881.10元，應補繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調增事項明細如下：項目金額未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用13,881.10調增應納稅所得額小計13,881.10應補繳企業(yè)所得稅4,580.76（1）未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司2012年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13,881.10元，根據企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（國稅發(fā)2000084號文）

4、第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額13,881.10元。2、2013年度我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調增應納稅所得額34,061.67元，應補繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調增事項明細如下：項目金額購買無形資產直接費用化14,061.67無須支付的應付款項20,000.00調增應納稅所得額小計34,061.67應補繳企業(yè)所得稅8,515.42（1）購買無形資產直接費用化：我公司2013年11月購入財務軟件14,300.00元直接計入了當期費用，根據企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（國稅發(fā)2000084號文）的規(guī)定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額14,061.67元。（2）無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的2004年應付萊思軟件公司20,000.00元， 軟件公司現己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據*地稅直函200489號文中 “對于農電提成余額、無需支付的