度企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告推薦

1、XXXX年度企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告合同號： xxxxxxxx 字 xxxx xxxxxxxx 號xxxxxxxxx 公司：我們接受委托，對貴公司編報的二OO X年度企業(yè)所得稅納稅申報表進(jìn) 行審查驗證。貴公司對所提供的資料真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，我們 的責(zé)任是對這些資料進(jìn)行審查核實并發(fā)表審查意見。我們的審查是根據(jù)我 國現(xiàn)行稅收、財政和會計法規(guī)以及 * 市國家稅務(wù)局、 * 市地方稅務(wù)局關(guān)于 做好年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)規(guī)定， 并按照* 市國家稅務(wù)局?關(guān) 于企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告工作有關(guān)事項的規(guī)定? 、? * 地區(qū)稅務(wù)師事 務(wù)所代理企業(yè)所得稅匯算清繳和注銷稅務(wù)登記操作及監(jiān)管程序?

2、的要求進(jìn) 行的。在審查過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，本著獨(dú)立、客觀、公 正的原那么，核查了貴公司提供的報表、賬冊、憑證及其有關(guān)資料，根據(jù)取 得的資料在專業(yè)判斷的根底上出具本報告。一、企業(yè)根本情況一成立日期：二稅務(wù)登記證號：國稅登記證號： xxxxxxxxxxxxxxxxxxx, 地稅登 記證號： xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 。三地 址：四法人代表：五注冊資本：六企業(yè)類型：七經(jīng)營范圍：八其 他：貴公司為增值稅一般納稅人/增值稅小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅征收方式是查賬征收/核定征收。二、會計報表及企業(yè)所得稅納稅申報表的概況一會計報表的概況貴公司編報的本年度資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額XXXX

3、XXXX元，負(fù)債總額XXXXXXXXXXX元，所有者權(quán)益總額XXXXXXXXX 元。編報的本年度利潤表的利潤總額為 XXXXXXXXXXXX 元。貴公司上述會計報表業(yè)經(jīng)*事務(wù)所審計并出具*號*意見審計報 告。經(jīng)審計確定的貴公司本年度資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額XXXXXXXX元，負(fù)債總額 XXXXXXXXXXX 元，所有者權(quán)益總額XXXXXXXXX 元，利潤總額為XXXXXXXXXXXX 元。二企業(yè)所得稅納稅申報表的概況貴公司編報的本年度企業(yè)所得稅納稅申報表的納稅調(diào)整前所得額為XXXXXXXXXXXX元，納稅調(diào)整增加額為XXXXXXXXXXXX元，納稅調(diào)整減少額為XXXXXXXXXXXX 元，應(yīng)納稅所

4、得額為 XXXXXXXXXXXX元。三、流轉(zhuǎn)稅費(fèi)的審查一增值稅增值稅一般納稅人項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計稅收入含查補(bǔ)數(shù)適用稅率 %適用稅率 %簡易征收率%本年銷項稅額合計本年進(jìn)項稅額上期留抵稅額本年進(jìn)項稅轉(zhuǎn)額出本年應(yīng)交增值稅其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交增值稅其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交增值稅期末留抵稅額審查調(diào)整說明：一增值稅增值稅小規(guī)模納稅人項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計稅收入含查補(bǔ)數(shù)簡易征收率 %本年應(yīng)交增值稅其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交增值稅其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年

5、應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交增值稅審查調(diào)整說明：二 消費(fèi)稅項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計稅收入含查補(bǔ)數(shù)適用稅率稅率 %適用稅額稅額元本年應(yīng)交消費(fèi)稅其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交消費(fèi)稅其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交消費(fèi)稅審查調(diào)整說明：三營業(yè)稅:項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計稅收入含查補(bǔ)數(shù)業(yè)務(wù)適用稅率% 業(yè)務(wù)適用稅率% 本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明：四城建稅:項目自報數(shù)

6、調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)繳納“三稅的稅額含查補(bǔ)數(shù)適用稅率 %本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明：五教育費(fèi)附加:項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)繳納“三稅的稅額含查補(bǔ)數(shù)計征比例%本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明：六堤圍防護(hù)費(fèi):項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計征基數(shù)含查補(bǔ)數(shù)計征比例%本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：

7、已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明：七文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計征基數(shù)含查補(bǔ)數(shù)計征比例%本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明：八土地增值稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個 人所得稅、社會養(yǎng)老保險、社保醫(yī)療保險、社保失業(yè)險項目自報應(yīng)交實際已交年末欠交土地增值稅印花稅房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅個人所得稅社保養(yǎng)老保險其中：個人繳納局部社保醫(yī)療保險其中：個人繳納局部社保失業(yè)保險其中：個人繳納局部審查調(diào)整

8、說明：四、應(yīng)納稅所得額的審查一、納稅調(diào)整前所得額的審查1、投資收益納稅調(diào)整情況貴公司本年度自報納稅調(diào)整前所得額 XXXXXXXXXXX元，經(jīng)審查，貴公司本年度從被投資單位分回的股權(quán)性投資收益XXXXXXX元，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行計算復(fù)原為稅前利潤XXXXXXXX元，并調(diào)增納稅調(diào)整前所得 XXXXXXXX元還 原后金額-復(fù)原前金額，調(diào)整后核定貴公司本年度納稅調(diào)整前所得額 XXXXXXXXX 元。2、審計調(diào)整情況經(jīng)審計，調(diào)增貴公司本年度利潤*元，調(diào)減*元。審計調(diào)整后利潤 總額為 XXXXX 元。二納稅調(diào)整增加額的審查核定貴公司本年度調(diào)增納稅所得不包括第四項“應(yīng)納稅所得額的審核本年度自報調(diào)增納稅所得XXXX

9、XXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXXXX 元，其中：1. 工資薪金的納稅調(diào)整貴公司本年度實行工效掛鉤方法包括工資薪金支出與營業(yè)收入或應(yīng)納 稅所得額掛鉤方法，全年實際計提掛鉤工資 XXXXXXXX元，根據(jù)規(guī)定全年 可計提掛鉤工資xxxxxxx元，本年度實發(fā)工資xxxxxxx元,其中：動用1998 年前的工資結(jié)余XXXXXXX元/動用工資儲藏XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整 增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅 所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXXXX元。貴公司本年度實行定額計稅工資方法，本年職工平均人數(shù)XXXX人，其中：

10、已交社保人數(shù)XXX人，臨工人數(shù)XXXX人；全年在本錢中實際列支工資 薪金XXXXXXXX元，按稅法規(guī)定全年可稅前扣除工資薪金XXXXXXX元月人均計稅工資xxxxxX月平均職工人數(shù)XXXXXXX12，增提效益工資系數(shù)為xxxx ,應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXX元。2. 職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整貴公司本年度自報調(diào)整“三費(fèi)增加納稅所得XXXXXXX元，核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減XXXXXXXXXX 元，其中：1 本年

11、度貴公司允許稅前扣除的工資總額XXXXXXXXX元，按XX%計算可計提職工福利費(fèi)XXXXXX元，實際計提職工福利費(fèi) XXXXXXXX元，核定本 年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXXXX元。2 本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額 XXXXXXXXX元，按XX%計算 可計提職工工會經(jīng)費(fèi)XXXXXX元，實際計提職工工會經(jīng)費(fèi) XXXXXXXX元，核 定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)丿元。(3)本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額XXXXXXXXX元，按XX%計

12、算可計提職工教育經(jīng)費(fèi)XXXXXX元，實際計提教育經(jīng)費(fèi)XXXXXXXX元，核定本 年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXXXX元。3. 利息支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支利息支出 XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣 除利息支出XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXXX 元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報 數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)XXXXXXX元，按稅法規(guī)定

13、可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)XXXXXXX元銷售(營業(yè))收入凈額1500萬元以下按不超調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的 納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。5. 廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)XXXXXXX元，其中：廣告費(fèi)XXXXXXX元、宣傳費(fèi)XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)XXXXXXX元，其中：廣告費(fèi)XXXXXXX元=銷售營業(yè)收入 XXXX元X比率 XX %、宣傳費(fèi)XXXXXX元=銷售營業(yè)收入凈額XXXX元X比率XX %,核 定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXX元

14、，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。6. 贊助支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支贊助支出 XXXXXXX元，按稅法規(guī)定不可稅 前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元，貴公司本年度 自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX 丿元。7. 折舊、攤銷支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支折舊、攤銷支出XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除折舊、攤銷支出XXXXXXX元，核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得XXXXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得 XXX

15、XXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXX元，其中：1 貴公司本年度稅前實際計提固定資產(chǎn)折舊XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減折舊費(fèi)用納稅所得XXXXXX元。2 貴公司本年度稅前實際攤銷無形資產(chǎn)XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。可稅前扣除

16、的遞延資產(chǎn)攤銷 XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)增加該工程的納稅 所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元， 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。4貴公司本年度稅前實際攤銷待攤費(fèi)用XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的待攤費(fèi)用XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅 所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)整增該工程的納稅所得XXXXXXX元,核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。8. 壞賬損失、壞賬準(zhǔn)備的納稅調(diào)整1 采用直接沖銷法企業(yè)適用貴公司本年度稅前實際列支壞賬損失 / 呆賬損失XXXXXXX元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)可稅前扣除的壞賬損

17、失 /呆賬損 失XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 XXXXXXX元，貴 公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減XXXXXXX元。2 采用備抵法企業(yè)適用貴公司本年度壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元，壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元；應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期末余額XXXXXXX元，應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期初余額XXXXXXX元; 核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元?！氨酒谠鎏釡p提用負(fù)數(shù)表示的壞賬準(zhǔn)備二期末應(yīng)收賬款余額X企業(yè)實際壞賬準(zhǔn)備的提 取比例-期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額保存數(shù)-本期實際發(fā)生的壞賬+本

18、期收 回已核銷的壞賬，“本期按稅法規(guī)定增提減提用負(fù)數(shù)表示的壞賬準(zhǔn) 備二期末應(yīng)收賬款余額X稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-期初應(yīng)收賬款余額X稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-本期實際發(fā)生的壞賬經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批 準(zhǔn)+本期收回已核銷的壞賬，-如果的計算結(jié)果是正數(shù)，應(yīng)作納稅調(diào) 整增加反映。貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。上述應(yīng)收賬款按現(xiàn)行稅法規(guī)定的計提 壞賬準(zhǔn)備的范圍9. 罰款、罰金或滯納金納稅調(diào)整定不可稅前扣除XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX 元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報

19、數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。10. 存貨跌價準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提存貨跌價準(zhǔn)備XXXXXXX元存貨跌價準(zhǔn)備期末賬戶余額-存貨跌價準(zhǔn)備賬戶期初余額如果計算結(jié)果是負(fù)數(shù)，應(yīng)在 納稅調(diào)整減少其他資產(chǎn)減值納稅調(diào)整工程反映，以下資產(chǎn)減值11、12、13 5、6、7、8項同此處理，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本 年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅所得 XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程 的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。11. 短期投資跌價準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提短期投資跌價準(zhǔn)備XXXXXXX元短期投資跌價準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-短

20、期投資跌價準(zhǔn)備賬戶期初余額所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。12. 長期投資減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提長期投資減值準(zhǔn)備XXXXXXX元(長期投資跌價準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-長期投資跌價準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元)，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅 所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。13. 其它納稅調(diào)整增加工程核定貴公司本年度調(diào)增其它工程納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報

21、調(diào)增其它工程納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 XXXXXXXXXX 元，其中：(1)商業(yè)保險的納稅調(diào)整核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。2財產(chǎn)損失的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支除壞賬損失以外的其它財產(chǎn)損失總額xxxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的財產(chǎn)損失 xxxxxxxx元，其中：經(jīng)稅 務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可稅前扣除的財產(chǎn)損失 xxxxxxxx元，全資國有企業(yè)經(jīng)財政 部門審批/股份經(jīng)董事會決定核銷并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案可稅前扣除 的財產(chǎn)損失xxxxxxxx元，核定本年度

22、應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。3補(bǔ)充保險的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險xxxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除補(bǔ)充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險xxxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。4股權(quán)投資損失的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支的股權(quán)投資損失XXXXXXX元，本年度從被投資企業(yè)取得的投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可扣

23、除股權(quán)投資損失XXXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。5固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備XXXXXXX元固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅 所得額XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元,核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。(6) 在建工程減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提在建工程

24、減值準(zhǔn)備XXXXXXX元(在建工程減值準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-在建工程減值準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元)，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅 所得額XXXXXXX元,其中：貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。(7) 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備XXXXXXX元(無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元)，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅 所得額XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得

25、XXXXXXX元,核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。(8) 委托貸款減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提委托貸款減值準(zhǔn)備XXXXXXX元(委托貸款減值準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元-委托貸款減值準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX元)，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該工程的納稅 所得額XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元,核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。(9) 少計銷售收入/營業(yè)收入/視同銷售(10) 多轉(zhuǎn)銷售本錢/營業(yè)本錢(11) 多計提預(yù)提費(fèi)用/多計提總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用(12) 接受有關(guān)單位的捐贈(13) 無合法憑證列支的費(fèi)用(1

26、4) 多列支個人通信費(fèi)用(地方稅務(wù)局征管所得稅的企業(yè))(15) 非公司資產(chǎn)的費(fèi)用列支(16) 應(yīng)付款項未按規(guī)定轉(zhuǎn)收入(17) 轉(zhuǎn)回多計消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費(fèi)(18) xxxxxxx(19) xxxxxxx(20) xxxxxxx三納稅調(diào)整減少額的審查核定貴公司本年度調(diào)減納稅所得 XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)減納 稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)多調(diào)減/少調(diào)減XXXXXXXXXX元，其中:1. 研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除核定貴公司本年度實際列支研究開發(fā)費(fèi) XXXXXXX元，上年度實際列支 研究開發(fā)費(fèi)XXXXXXX元，增幅XX%

27、,按規(guī)定可加計扣除研究開發(fā)費(fèi) XXXXXXX 元，核定本年度可加計扣除當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 XXXXXXX元，貴公司本年度 自報加計扣除XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。2. 其它納稅調(diào)整減少工程核定貴公司本年度其它工程調(diào)減納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報其它工程調(diào)減納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)多調(diào)減/少調(diào)減XXXXXXXXXX 元，其中:(1) 補(bǔ)計消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費(fèi)(2) 動用1999年及以后年度形成的工資儲藏調(diào)減納稅所得(3) 動用工資結(jié)余或工資儲藏補(bǔ)計職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工

28、教育經(jīng)費(fèi)(4) 補(bǔ)計固定資產(chǎn)折舊/費(fèi)用攤銷(5) 長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算投資所得(被投資方未作利潤分配處理)(6) 結(jié)轉(zhuǎn)已支付并應(yīng)計入本錢的掛賬費(fèi)用(7) 補(bǔ)計已作納稅調(diào)增少計收入的銷售本錢/營業(yè)本錢/視同銷售本錢(8) 其他資產(chǎn)減值(9) xxxxxxxx(10)xxxxxxxxx(四) 計提公益救濟(jì)性捐贈和方案生育獎的審查規(guī)定可稅前扣除公益救濟(jì)性捐贈支出 XXXXXXX元；其中可全額稅前扣除XXXX 元，其它公益救濟(jì)性捐贈扣除限額 XXXX元核定本年度未調(diào)整捐贈支出和 方案生育獎前的所得額XXXXXXXXXX元扣減彌補(bǔ)以前年度虧損和免稅所得 后的所得額+其它公益救濟(jì)性捐贈支出XXXXXX

29、X元X 3%/10 %。核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加該工程的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該工程的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元, 核定貴公司本年度調(diào)整公益救濟(jì)性捐贈支出后的應(yīng)納稅所得額為 XXXXXXXXX 元。貴公司本年度稅前實際計提方案生育獎XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除方案生育獎核定貴公司本年度調(diào)整捐贈支出后的應(yīng)納稅所得額為 XXXXXXXXX元X 2%0,核定本年度調(diào)整可稅前扣除方案生育獎增加/減少納稅所得XXXXXXX元,貴公司本年度自報調(diào)整增加/減少納稅所得XXXXXXX元, 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。五納

30、稅調(diào)整后所得的審查貴公司經(jīng)審計確定的本年度利潤為 *元。經(jīng)審查調(diào)整，核定貴公司 本年度納稅調(diào)整增加XXXXXX元，本年度納稅調(diào)整減少 XXXXXX元，本年度 納稅調(diào)整后所得XXXXXX元，貴公司本年度自報納稅調(diào)整后所得 XXXXXX元, 核定數(shù)比自報調(diào)增/調(diào)減XXXXX元。六彌補(bǔ)以前年度虧損的審查經(jīng)審查核實貴公司可在五年內(nèi)予以彌補(bǔ)的虧損XXXXXX元，本年度按規(guī)定用核定的納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)以前年度虧損XXXXXXXXX元，經(jīng)彌補(bǔ)后尚需在以后年度彌補(bǔ)的虧損XXXXXX元，具體如下：項目XXXX 年XXXX 年XXXX 年XXXX 年Xxxx 年合計虧損或所得以前年度已彌補(bǔ)的虧損本年度彌補(bǔ)的虧損尚

31、未彌補(bǔ)虧損七免稅所得的審查貴公司本年度自報的免稅所得XXXXXXX元，核定貴公司本年度的免稅所得XXXXXXX元,審查核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減免稅所得XXXXXX元，具體 如下:項目企業(yè)自報數(shù)審查核定數(shù)核定比自報的差異國債利息所得免稅的補(bǔ)貼收入免稅的納入預(yù)算管理基金收費(fèi)或附加免于補(bǔ)稅的投資收益免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益免稅的治理“三廢收益其它免稅所得合計注：除另有規(guī)定外，上述免稅所得是指扣除取得免稅收益相關(guān)本錢費(fèi)用后的凈所得八應(yīng)納稅所得額的審查經(jīng)上述審查調(diào)整后，核定貴公司本年度實際應(yīng)納稅所得額為 XXXXXXXXX元，貴公司本年度自報應(yīng)納稅所得額 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報 數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXX

32、XX元。五、應(yīng)繳所得稅的審查核定貴公司本年度實際應(yīng)繳所得稅 XXXXXX元核定貴公司本年度實際 應(yīng)納稅所得額XXXXXXXX x適用所得稅率XX % ,貴公司本年度自報應(yīng)繳 所得稅XXXXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。貴公司上年度多繳/欠繳所得稅XXXXXXX元，本年度已預(yù)繳所得稅 XXXXXXXX元不含稽查查補(bǔ)以前年度的所得稅,應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的 抵免稅額XXXXXXX元，應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額XXXXXXX元，經(jīng)xxxx稅務(wù)局xxxx200xx號文批復(fù)或按規(guī)定不需審批的減免企業(yè)所得稅 XXXXXXX 元，年末應(yīng)補(bǔ)/退所得稅 XXXXXXXXXX 元。六

33、、本年度虧損的審查經(jīng)審查， 核定貴公司本年度納稅調(diào)整后所得為 xxxxxx 元 , 因此，貴公 司應(yīng)由以后五年內(nèi)所得彌補(bǔ)的本年度虧損額 xxxxxx 元。七、審查結(jié)論 根據(jù)上述各工程的審查調(diào)整，我們認(rèn)為在上述所有重大方面反映了貴 公司 xxxx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。八、其它應(yīng)披露的事項一 國稅機(jī)關(guān)征管企業(yè)列支個人通信費(fèi) 貴公司屬國稅機(jī)關(guān)征管企業(yè)，本年度貴公司據(jù)實列支 xxx 個通信費(fèi)， 總金額為xxxxxx元，其中：xxx職級xxx人,列支xxxxxxy 元；xxx職級xxx 人,列支 xxxxxxy 元；xxx 職級 xxx 人,列支 xxxxxxy 元。二 上年度所得稅匯算清繳后應(yīng)

34、對所得稅會計調(diào)整而未調(diào)整的事項三 股權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項股權(quán)、產(chǎn)權(quán)工程轉(zhuǎn)讓價格轉(zhuǎn)讓本錢轉(zhuǎn)讓收益或損失四 接受捐贈實物資產(chǎn)或貨幣資產(chǎn)事項五地稅征管企業(yè)實行工資薪金與營業(yè)收入或應(yīng)納稅所得額掛鉤方法六本年度主要會計政策變更情況七貴公司的主要會計政策1. 本年執(zhí)行何種企業(yè)會計制度和企業(yè)會計核算方法2. 壞賬核算方法(1) 壞賬確實認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償程序后確實無法收回的應(yīng)收款項；債務(wù) 人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承當(dāng)人，確實無法收回的應(yīng)收款項； 債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，經(jīng)公司董事會決議和主管財政機(jī)關(guān)審核認(rèn) 可，作壞賬處理。(2) 壞賬準(zhǔn)備的核算方法壞賬準(zhǔn)備的核算采用應(yīng)收賬余額百分比

35、法/賬齡分析法/銷貨百分比法/個別認(rèn)定法3. 存貨的核算方法存貨的盤存采用永續(xù)盤存制/實地盤存制，各類存貨取得時按實際本錢 計價，發(fā)出時按加權(quán)平均法/移動加權(quán)平均法/先進(jìn)先出法/后進(jìn)先出法/個 別計價法計價/方案價格，低值易耗品領(lǐng)用時采用一次攤銷/分期攤銷法。年度終了，對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，按單個 /同類/總體存貨工程的本錢高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。預(yù)計的存貨跌價損失計入當(dāng)期損益。4. 短期投資的核算方法短期投資指購入的能隨時變現(xiàn)且持有時間不準(zhǔn)備超過一年含一年的投資，包括股票、債券、基金等，購入的短期投資按實際支付的價款入賬，期末短期投資按本錢與市價孰低計價，當(dāng)市價低于本錢時，按投資

36、單項/類別/總體計提短期投資跌價準(zhǔn)備。5. 長期投資的核算方法對外股權(quán)投資，按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬。對被投資單位的投資占該單位資本總額 20%以下，或?qū)Ρ煌顿Y單位的投資雖占該 單位資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響，采用本錢法核算；對 被投資單位的投資占該單位資本總額 20%或20%以上，或雖然投資缺乏20% 但有重大影響，采用權(quán)益法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額50%以上或雖缺乏50%旦有實際控制權(quán)，采用權(quán)益法核算，并合并會計報表。年度終了，按照個別投資工程賬面價值與可收回金額孰低計價，對可XX收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準(zhǔn)備。股權(quán)投資差額按

37、 年期限平均攤銷。6. 固定資產(chǎn)計價和折舊方法固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè) 備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、使用期限超過兩年、單位 價值在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)以實際本錢計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)個別 /類別的原價、預(yù)計使用年限及估計殘值原價的 % 制定個別/類別固定資產(chǎn)年折舊率。固定資產(chǎn)類別折舊年限年年折舊率房屋和建筑物機(jī)器機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，按可收回金額低于賬面價值的 差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計提 折舊。7. 在建工程的核

38、算方法在建工程按照以下方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工資、 直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計價；出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支 付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計價；在建工程到達(dá)預(yù)計可使用 狀態(tài)時，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。年度終了，對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)說明在建工程已經(jīng) 發(fā)生了減值，那么按減值金額計提在建工程減值準(zhǔn)備。8. 無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)按取得時的實際本錢計價，按受益期平均攤銷。在期末或年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的能 力，當(dāng)存在以下情形之一的：某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；某項無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù) 期限，并且已不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益；其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng) 喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形；應(yīng)將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn) 入當(dāng)期損益。如果存在以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)按預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的 差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使 其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；某項無形資產(chǎn)