01財(cái)務(wù)崗位操作說(shuō)明書應(yīng)收會(huì)計(jì)

1、財(cái)務(wù)崗位操作說(shuō)明書（應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位）日期：2013-11-27制作要求：1. 按照各崗位內(nèi)容編寫目錄；2. 操作說(shuō)明需寫清楚方法、流程，及常見(jiàn)特殊事項(xiàng)；3. 操作步驟描述不限制具體形式。可用文字?jǐn)⑹?，也可使用截圖；4. 本操作說(shuō)明書編寫的意義在于對(duì)積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行文字總結(jié)，及同事之間知識(shí)傳播。5. 對(duì)于日后工作中改進(jìn)了操作方法，請(qǐng)變更操作說(shuō)明書。6. 說(shuō)明書完成后請(qǐng)發(fā)給部門經(jīng)理存檔，同時(shí)抄送給財(cái)務(wù)總監(jiān)。7. 建議大家完成后分享給部門同事。大家相互提點(diǎn)意見(jiàn)，共同學(xué)習(xí)。目錄一、 關(guān)于對(duì)帳的審核3二、 日常憑證的制作3三、 開(kāi)票5四、 客戶資料整理5五、 月未結(jié)帳及附表5六、 模具費(fèi)6七、 其他應(yīng)收款6

2、 一、 關(guān)于對(duì)帳的審核1：審核送貨單：跟據(jù)送貨單審核ERP系統(tǒng)中的出貨，檢查其完整性，對(duì)超過(guò)1星期未回的送貨，編制未回送貨單明細(xì)，發(fā)送財(cái)務(wù)經(jīng)理，跟單主管。2：審核對(duì)帳單：跟據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)送的對(duì)帳單，審核上月轉(zhuǎn)下月+本月月結(jié)-本月對(duì)帳=本月轉(zhuǎn)下月，核查轉(zhuǎn)下月明細(xì)，并填制填制應(yīng)收對(duì)帳跟進(jìn)表中的相應(yīng)金額：審核其金額是否同財(cái)務(wù)帳一致！其中上月應(yīng)收未收款上月轉(zhuǎn)下月的金額在上月結(jié)完帳即輸入；開(kāi)票前將開(kāi)票金額，本月轉(zhuǎn)下月金額輸入，檢查合理后再開(kāi)票，如有不符，請(qǐng)業(yè)務(wù)開(kāi)出聯(lián)絡(luò)單調(diào)整后再開(kāi)票。2：月結(jié)表中含調(diào)整項(xiàng)的（與ERP不符）要求業(yè)務(wù)出具聯(lián)絡(luò)函二、 日常憑證的制作1：月結(jié)憑證： 跟據(jù)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)編制發(fā)出商品憑證：

3、摘要：X月售XX客戶XX產(chǎn)品 借：發(fā)出商品-XX客戶 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入鎂合金產(chǎn)品銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入天線產(chǎn)品銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不銹鋼產(chǎn)品銷售附件為：ERP數(shù)據(jù)與月結(jié)明細(xì)對(duì)比表，填寫這張憑證時(shí)，同時(shí)在ERP中做出結(jié)帳，相關(guān)部門不能再修改。 跟據(jù)業(yè)務(wù)員的聯(lián)絡(luò)函編制調(diào)整憑證（開(kāi)票前的調(diào)整）I：上月少計(jì)退貨：摘要： XX客戶退XX產(chǎn)品 借：發(fā)出商品-XX客戶 （紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入鎂合金產(chǎn)品銷售 （紅字）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入天線產(chǎn)品銷售 （紅字）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不銹鋼產(chǎn)品銷售 （ 紅字）附件為：聯(lián)絡(luò)函及退貨單。II：客戶扣代我司加工款摘要： XX客戶扣XX產(chǎn)品返工工費(fèi) 借：應(yīng)收賬款 XX客戶 （紅字） 借：銷售費(fèi)用

4、 品質(zhì)部 人工工資及其他 （如對(duì)方開(kāi)票，或在開(kāi)票前扣取） 附件為：聯(lián)絡(luò)函及客戶發(fā)送的扣款單。 III：品質(zhì)不良，交貨不及時(shí)客戶扣款摘要：XX客戶扣XX產(chǎn)品品質(zhì)不良扣款（交貨不及時(shí)扣款） 借：應(yīng)收賬款 XX客戶 （紅字） -10000 借：營(yíng)業(yè)外支出 客戶要求賠償 10000 附件為：聯(lián)絡(luò)函及客戶發(fā)送的扣款單。 IV:不開(kāi)票客戶要求開(kāi)票,加稅款摘要:XX客戶XX月貨款加稅開(kāi)票 借:應(yīng)收賬款 XX客戶 銷售費(fèi)用 業(yè)務(wù)部 稅金及其他（少收的稅收點(diǎn)數(shù)） 貸:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 附件為：聯(lián)絡(luò)函注明與客戶協(xié)商的加收稅款點(diǎn)數(shù)。 2：對(duì)帳憑證跟據(jù)對(duì)帳金額開(kāi)票（對(duì)帳中的扣款按上面的編制，這里按不含扣

5、款計(jì)） 摘要：XX客戶XX月份對(duì)帳開(kāi)票 借：應(yīng)收賬款 XX客戶 40000*1.17+10000 貸：發(fā)出商品 XX客戶 50000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 40000*0.17附件為：如果是匯總憑證：發(fā)出商品明細(xì)表，分客戶標(biāo)明上月未開(kāi)票+本月月結(jié)-本月開(kāi)票=本月轉(zhuǎn)下月未開(kāi)票，稅金。客戶對(duì)帳單（當(dāng)月的整理在一起）在財(cái)務(wù)經(jīng)理審核完憑證后按客戶整理歸檔。 如果是分客戶編憑證：客戶對(duì)帳單復(fù)印件附在后面。3：收款憑證：銀行或現(xiàn)金收?。好抗P款都要審核是否完全收回，如果有未回款，出具聯(lián)絡(luò)函，說(shuō)明原因。摘要：現(xiàn)收（銀收）XX客戶X月貨款借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：應(yīng)收賬款 XX客戶附件為：銀行收款水單

6、：收款金額與當(dāng)月應(yīng)收賬款余額有差異；查明原因、如為手續(xù)費(fèi)，且金額50元的;寫聯(lián)絡(luò)函交財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,核銷：摘要：XX客戶X月貨款少付尾款 借：營(yíng)業(yè)外支出-客戶應(yīng)收尾款 貸：應(yīng)收賬款 XX客戶附件為：聯(lián)絡(luò)函 ：收款金額與當(dāng)月應(yīng)收賬款余額有差異；查明原因，業(yè)務(wù)寫出聯(lián)絡(luò)函（開(kāi)票后，客戶扣款），總經(jīng)理簽字核銷。摘要：XX客戶因XX原因扣XX月貨款 借：營(yíng)業(yè)外支出 XX 貸：應(yīng)收賬款 XX客戶附件為：聯(lián)絡(luò)函 ：收遠(yuǎn)期票據(jù)（支票；銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票）摘要：票收XX客戶XX月貨款 借：應(yīng)收票據(jù) XX客戶 貸：應(yīng)收賬款 XX客戶附件：匯票復(fù)印件：票據(jù)有問(wèn)題退票摘要：票退XX客戶XX月貨款 借：應(yīng)收票據(jù)

7、XX客戶 （紅字） 貸：應(yīng)收賬款 XX客戶 （紅字）附件：匯票復(fù)印件三、 開(kāi)票1：及時(shí)更新客戶全稱對(duì)照料表中,開(kāi)票客戶全稱;2：開(kāi)票后填制銷項(xiàng)稅明細(xì)表，并在ERP中輸入開(kāi)票金額，發(fā)票號(hào)，及相關(guān)需要說(shuō)明，跟進(jìn)未開(kāi)票情況；3：跟據(jù)開(kāi)票清單填制出貨表的銷售一欄;4: 不同客戶的開(kāi)票要求不一樣,及時(shí)更新客戶全稱對(duì)照料表的開(kāi)票要求欄;5: 跟據(jù)轉(zhuǎn)下月明細(xì)核對(duì)出貨表中轉(zhuǎn)下月一欄,核查出差異,標(biāo)明原因,轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理;6: 開(kāi)票公司名稱與出貨單位名稱不統(tǒng)一的,要求業(yè)務(wù)寫出聯(lián)絡(luò)函,總經(jīng)理簽字后開(kāi)出發(fā)票;7: 原不開(kāi)票客戶要求開(kāi)票的,業(yè)務(wù)寫出聯(lián)絡(luò)函,標(biāo)明稅款,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,總經(jīng)理簽字后開(kāi)出;并填制憑證;(見(jiàn)IV:)8

8、：打出發(fā)票簽收表，收據(jù)簽收表，開(kāi)出的發(fā)票，收據(jù)交接時(shí)簽名四、 客戶資料整理1: 要求業(yè)務(wù)提供所有客戶的資料 (如:營(yíng)業(yè)執(zhí)照,稅務(wù)登記證,組織機(jī)構(gòu)代碼)的掃描件,整理成檔,2: 對(duì)新客戶的資料要在工商局網(wǎng)站查詢,驗(yàn)證其真實(shí)性,合法性;3: 對(duì)客戶的資料整理成電子檔填制客戶全稱對(duì)照料表中,對(duì)到期或過(guò)期的資料,要求業(yè)務(wù)部提供更新資料掃描件并存檔。4：對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)過(guò)來(lái)的客戶更新資料必須存檔，如是紙質(zhì)的則掃描成檔。5：業(yè)務(wù)部的重點(diǎn)客戶的銷售合同掃描存檔。五、 月未結(jié)帳及附表1：月未跟據(jù)ERP系統(tǒng)出貨數(shù)與倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨數(shù)核對(duì)，核對(duì)倉(cāng)庫(kù)跨月出貨數(shù)，要求業(yè)務(wù)或倉(cāng)庫(kù)更改制單日期，核對(duì)ERP中客退數(shù)與倉(cāng)庫(kù)EXSL表客退數(shù)相

9、比對(duì)，查明原因。2：跟據(jù)核對(duì)后出貨數(shù)編制月結(jié)憑證；3：每月10日；15日；20日跟據(jù)應(yīng)收對(duì)帳跟進(jìn)表發(fā)出未對(duì)帳客戶明細(xì)表，給相關(guān)跟單員；抄送業(yè)務(wù)員，跟單主管，業(yè)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理；4：每月25日將與跟單主管核對(duì)簽字后的紙質(zhì)應(yīng)收賬款余額表交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并發(fā)送電子檔，對(duì)應(yīng)收賬款余額表中未收款對(duì)帳單單獨(dú)歸檔，收完款后再歸集到已收完款檔案中。5：每年1月份采取“發(fā)函詢征法”核對(duì)應(yīng)收賬款余額，并制作表格交財(cái)務(wù)經(jīng)理。6：將月結(jié)的出貨分物類編碼,品名匯總輸入出貨表的月結(jié)中7：每周將本月超期未回款表發(fā)送跟單主管，業(yè)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理一份。及時(shí)催收款項(xiàng)；7：每月30日將本月回款表，計(jì)算回款率發(fā)送財(cái)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理；8

10、：每月30日將下月回款預(yù)算表發(fā)送財(cái)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理；9：每月8號(hào)前計(jì)算業(yè)務(wù)員提成，發(fā)送財(cái)務(wù)經(jīng)理；六、 模具費(fèi)1：流程業(yè)務(wù)部確認(rèn)報(bào)價(jià)后交一份報(bào)價(jià)單給應(yīng)收會(huì)計(jì)；文控下發(fā)開(kāi)模具通知單（成本會(huì)計(jì)），項(xiàng)目確認(rèn)樣品OK轉(zhuǎn)一份給樣品確認(rèn)書給應(yīng)收會(huì)計(jì)；應(yīng)收會(huì)計(jì)跟據(jù)合同要求確認(rèn)是否要開(kāi)票確認(rèn)收入；是否已到收款期，已到收款期的確認(rèn)回款日期。工模轉(zhuǎn)序單轉(zhuǎn)壓鑄，沖壓，（成本會(huì)計(jì)）確認(rèn)成本。應(yīng)收會(huì)計(jì)與成本會(huì)計(jì)核對(duì)確認(rèn)單。2：跟據(jù)業(yè)務(wù)的報(bào)價(jià)單；作模具費(fèi)用表；并編制憑證：摘要：應(yīng)收XX客戶XX款模具費(fèi)借：應(yīng)收賬款-模具費(fèi)XX客戶貸：或有負(fù)債待收模具費(fèi)附件：業(yè)務(wù)提供的開(kāi)模清單，經(jīng)辦人簽字，跟單主客簽字，業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，簽字。業(yè)務(wù)

11、簽訂的模具合同電子檔（簽訂后掃描件）發(fā)送應(yīng)收會(huì)計(jì)。應(yīng)收會(huì)計(jì)整理歸檔。在模具跟蹤表中注明是否已收合同。3：項(xiàng)目確認(rèn)樣品摘要：應(yīng)收XX客戶XX款模具費(fèi)借：或有負(fù)債待收模具費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入附件：項(xiàng)目部樣品復(fù)印件，（或樣品確認(rèn)匯總表，模具跟蹤表中的樣品確認(rèn)一欄。七、 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款1：其他應(yīng)收款明細(xì)款核對(duì)， 汽車保險(xiǎn)賠款：實(shí)際發(fā)生時(shí)核對(duì)修理廠對(duì)帳單時(shí)區(qū)分日常維護(hù)費(fèi)及保險(xiǎn)賠償款。（應(yīng)付會(huì)計(jì)核對(duì)），應(yīng)收會(huì)計(jì)跟蹤回款， 超過(guò)一個(gè)月為異常。 收到保險(xiǎn)賠償時(shí)，沖帳，并核對(duì)有無(wú)差異，次月8號(hào)前與汽車管理員核對(duì)未收款項(xiàng)，并確認(rèn)。 汽車加油款：一個(gè)月沖值一次，分卡掛帳，次月2號(hào)收齊司機(jī)沖值明細(xì)，導(dǎo)出明細(xì)表核對(duì)，查出異常（如加油時(shí)間過(guò)近，加油過(guò)多