處級領導干部競爭上崗面試答辯題

1、處級領導干部競爭上崗面試答辯題1、觀經濟調節(jié)有哪幾大政策，你如何理解稅收杠桿的作用？ 答案：宏觀經濟調節(jié)政策主要有財政政策、貨幣政策、收入政策、產業(yè)結構政策等，稅 收政策是財政政策的主要組成部分。 貨幣政策包括法定準備金庫、 再貼現率、 公開市場業(yè)務 等政策工具。當前我國以積極的財政政策為主， 輔之于貨幣以及其他政策。 稅收占財政收入的絕大部 分，因此稅收政策在當前有著舉足輕重的作用。該題應聯系我國當前經濟形勢和宏觀經濟政策來回答。2、財政收入方面通常提到的兩個比重是什么？你認為提高兩個兩個比重是實質及意義 是什么？答案：兩個比重是：稅收占國民生產總值（或國內生產總值）的比重，中央財政收入占

2、全部財政收入的比重。其實質意義在于有足夠的財政收入， 特別是中央政府有足夠的財力來保證其宏觀調控的 能力。該題應結合我國當前宏觀經濟調節(jié)實際，包括我國宏觀稅負偏低等有關實際來回答。3、在“需求不足”、 “通貨緊縮”情況下通常采用減稅政策，你認為我國目前能否采 減稅政策？答案：減稅是指對稅收制度做相應的改革或調整，而不是一般的行政措施。一般認為， 根據我國國情， 目前不宜減稅，主要原因是因為我國宏觀稅負偏低，沒有多 少減稅空間， 如減稅會引起中央政府宏觀調控能力下降， 或者會增加公債等其他財政收入形 式的壓力，反而對我國經濟不利。有人認為，可根據實際，采取部分增、部分減的政策。該題沒有絕對定論，

3、言之有理，自圓其說即可。4、你是如何理解稅收“公平”、“效率”原則的？兩者之間的關系如何？ 答案：稅收“公平”和“效率”原則是稅收原則中的基本原則。公平原則包括： （ 1）橫向公平： 指經濟能力相同的納稅人納相同的稅； （2）縱向公平： 指經濟能力不同的人納不同的稅。（附：關于“公平”學說的發(fā)展其中有“絕對平等犧牲按比例同等犧牲邊際同等犧 牲”的學說。）效率原則包括（稅收的經濟效率原則：指稅收促進資源配置和經濟機制最優(yōu)化； （稅收 本身的效率原則：指以最少的征稅成本和納稅成本獲取最多的稅收收入。一般認為效率是公平的基礎，公平能促進整體效率的提高。關于公平效率的關系沒有絕對定論，言之有理，自圓其

4、說即可。5、你認為我國的稅制結構將如何發(fā)展？答案：各國稅制結構與其人均收入有著密切聯系。一般認為， 發(fā)達國家實行以直接稅（所得稅） 為主的稅制結構；發(fā)展中國家實行以間接 稅（流轉稅）為主的稅制結構。隨著社會保險稅迅速增長的趨勢和增值稅被越來越多的國家采用， 勢必增加間接稅的比 重，因此世界各國間接稅的比重將會增大。（附： 社會保險稅一般由雇員和雇主共同負擔，雇員負擔部分為直接稅，雇主負擔部分 可通過產品成本轉嫁。 屬間接稅。 而絕大多數國家由雇主負擔的部分明顯高于由雇員負擔的 部分。因此社會保險稅的發(fā)展勢必是間接稅部分在于直接稅部分，這將會加大間接稅的比 重。）我國屬于發(fā)展國家， 目前是以間接

5、稅為主的稅制結構， 隨著經濟發(fā)展 （人均收入增加） 將加大直接稅（特別是個人所得稅） 的比重， 因此， 我國的稅制將朝著雙主體稅制結構的方 向發(fā)展。關于世界各國以及我國稅制結構的發(fā)展沒有絕對定論，只要言之有理，自圓其說即可。6、據 OECD 有關統計資料，其絕大多數成員國公司所得稅占各國稅收總收入的比重 都在 10%以下，甚至更低，遠遠低于個人所得稅的比重，如何理解這種現象？有何借鑒意 義？答案：在經濟全球化條件下，各國政府都注意減輕公司（企業(yè)）的負擔，主要是稅收負 擔，使其降低成本， 以較強的競爭力進入世界市場。在公司稅制中規(guī)定了不少優(yōu)惠措施，告 別是注重對高科技產業(yè)優(yōu)惠，從而使公司的稅負不

6、斷下降。借鑒：企業(yè)是一國經濟的基礎，在經濟全球化條件下，特別是加入 WTO 后，應通過稅 制改革，通過出口退稅， 稅收優(yōu)惠等一系列措施， 減輕企業(yè)稅負， 使企業(yè)以世界各國平均稅 負進入世界市場，增強我國企業(yè)的國際競爭能力。7、據 OECD 有關統計資料，其成員國社會保險稅占各國稅收總收入的比重都比較高， 法國 1994 年達到 43%，你如何評價這種現象，其對我國有和借鑒意義？答案： 市場經濟必須要有相應的社會保障體系。 開征社會保險稅， 從法律意義上保證公 民享有保險，這是社會保障體系的重要內容。借鑒：由于社會保險稅是目的稅，其支出的保險金是一個相對數額。因此， 一般認為我國已具備將社會保障

7、收費改為社會保險稅收條件。這將給我國深入進行市場經濟改革提供強有力的保證。8. 宏觀稅負一般采用什么指標衡量？你認為應如何提高我國的宏觀稅負？答案：一般采用稅收 /GDP 衡量。2） 費立稅（或費改后者是國家立法機如何提高我國的宏觀稅負： （ 1） 改革，發(fā)展本國經濟是根本； 稅）；（ 3） 完善分稅制；等等9. 法律和法規(guī)的主要區(qū)別在于前者是由國家立法機構制定或通過的， 構授權制定或通過的。目前，我國稅收法律只有三個，即“個人所得稅法”、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 稅法“、”征管法“。稅收基本法是憲法的規(guī)定下專門制訂的， 用心系統全面調整稅收法律關系， 是稅收法律 關系領域內的“憲法性”

8、法律。 它將憲法中無法具體規(guī)定、稅收部門又難以規(guī)定的內容予以 概括性規(guī)定，從而既體現出憲法的一般要求，又指導著稅收部門法的制定及實施。稅收法律化是依法治稅的基礎， 鑒于我國稅收法律極少， 完善稅收法律體系任重而道遠。 （該題因手頭資料不夠，僅供參考）10. 你認為分稅制的核心、主要內容和實質是什么？簡要談談完善我國分稅制的看法。答案： 分稅制的核心是事權和財權相統一； 主要內容是中央和地方相對劃分稅種； 其實 質是協調中央和地方的稅收利益關系。完善分稅制的措施， 如費改稅； 調整中央和地方所屬稅種以及調整共享稅的比例； 調整 稅收返還制度；適當給予地方一些稅收立法權和執(zhí)行權等等。11. 有人提

9、出在我國地域遼闊、區(qū)域經濟發(fā)展不平衡的條件下，應適當給地方一些稅收立法權和執(zhí)法權。你是否同意這種觀點，為什么？答案：該題主要是談談自己的看法，無所謂“答案”。12. 你認為我國加入 WTO 后，稅源是否會發(fā)生變化，為什么？加入 WTO 后，提高企業(yè) 的規(guī)模效益， 是提高我國企業(yè)在世界市場上的綜合競爭能力的一個重要方面。 你認為我國稅 收應如何完善，以促使企業(yè)取得規(guī)模效益。答案：一般認為我國加入 WTO 以后，對我國勞動密集型產業(yè)、農業(yè)等影響不大，對家 用電器等比較成熟的產業(yè)影響也不大，而對金融、保險、電信等服務業(yè)將提出更高的要求， 并相應地帶來一些不利的影響。但按 WTO 有關規(guī)定，將有一般過

10、渡期，在過渡期期間對我 國有關產業(yè)的沖擊將減緩?？傊?，加入WTO后我國資源將在世界范圍內這個更大的空間合理配置，這樣對我國稅源肯定會帶來影響。（該題因手頭資料不夠，僅供參考）要使企業(yè)形成規(guī)模效應， 不是形式上的聯合， 而是實質上的或有機的聯合。 我國稅收應 有利于企業(yè)取得規(guī)模效益，比如改變按企業(yè)行政隸屬關系劃分中央和地方稅收收入的作法 等。你認為當前稅收在促進投資和生活消費方面有哪些作為？應如何完善有關稅收政策？答案： 在鼓勵投資方面， 特別是鼓勵高新技術產業(yè)和基礎產業(yè)方面可采用稅收扣除，稅收抵免，再投資退稅，給予稅率優(yōu)惠等措施。在鼓勵生活消費方面， 特別是在鼓勵購買住房小汽車等高消費方面給予

11、低稅負方面的優(yōu) 惠，同時減少甚至取消不必要的費用。14. 你是如何理解維護納稅人權利的？答案： 作為權利，體現和反映的是一種確認、 保障以及承諾， 是法律對權利主體依法作 出或不作出一定行為， 以及要求他人作出或不作出一定行為的許可與保障。 并且當權利人的 合法權益因故受到侵犯時，權利人所應獲得的救助和補償。納稅人權利反映的是納稅人在依法履行納稅義務時可以或應當得到法律的確認，保障與承諾，并且當有關當事人或組織侵犯了納稅人為法律所認同的上述利益時，納稅人因此而獲得的救濟與補償?；卮鹪擃}時，可從納稅權力的特征與屬性、納稅人權利的內容及表現形式等方面回答。15. 你是如何理解完成稅收收入計劃和依法

12、征稅兩者之間的關系？答案： 依法征稅是基礎，是根本。稅收收入計劃只是依法征稅的一種表現形式，計劃應 嚴謹、科學，符合依法征稅的要求。16. 你是如何理解稅收超額負擔理論和稅收中性思想的？答案：所謂超額鉛制理論是經濟學家馬歇爾首先提出來的， 是指納稅人超過所納稅額以 外的負擔。主要指因為納稅改變了納稅人的消費選擇，即“替代效應”；以及因為納稅相對減少了納稅人的收入，降低了納稅人的消費水平，即“收入效應”。稅收中性是指不給納稅 人帶來超額負擔的稅收。一般認為， 絕對的稅收中性是不存在的， 只是一種理想或參照系。 稅民應符合 “中性” ， 但同時可以利用“次優(yōu)”原理，充分發(fā)揮稅收對宏觀經濟的調節(jié)作用

13、。17. 許多發(fā)達國家，如美國、法國等國都利用稅收政策支持相對落后地區(qū)的開發(fā)。你認 為我國稅收應如何支持西部大開發(fā)戰(zhàn)略？答案： 許多發(fā)達國家都利用稅收政策鼓勵開發(fā)相對落后的地區(qū)， 如利用稅收扣除、 稅收 抵免、降低稅率、減免稅等措施鼓勵到相對落后地區(qū)投資，鼓勵人才流向落后地區(qū)。可借鑒外國經驗，采取以上措施，促進我國西部在開發(fā)的戰(zhàn)略目標實現。18、“電子商務”或“網上交易”給稅收帶來了許多新問題，你是如何看這一現象的？答案：該題沒有定論，言之有理，自圓其說即可。19、你認為我國是否具備開征社會保險稅的條件？開征該稅種有何意義？如開征應如何 設置稅目、課稅對象、納稅人和稅率等？答案： 由于社會保障

14、稅是目的稅，其支出的保險金是一個相對的數額。 所以，一般認為 我國已具備在城鎮(zhèn)開征社會稅的條件。將我國社會保險收費改為開征社會保險稅， 從法律意義上保證公民享有社會保險， 這將 給我國深入進行市場經濟改革提供強有力的保證。同時， 經濟全球化和我國加入 WTO 也要求開征社會保險稅。社會保險稅的稅目一般為： （1）養(yǎng)老保險； （ 2）傷病殘保險； （ 3）失業(yè)保險。第（ 1） （2）項由單位（雇主）和個人（雇員）共同按一定比例負擔，第（3）項由單位負擔。納稅人均為單位（雇主）。三項加起來稅率為15% 20%左右。（以上答案，特別是稅目、納稅人、稅率僅供參考）20、遺產稅和贈與稅為什么要配合使用？

15、你認為我國如果開征該稅種，應采用總遺產稅制還是分遺產稅制，或是總分遺產稅制？為什么？答案：遺產稅和贈與稅要配合使用，以防止納稅人在去世前將財產通過贈與方式轉移， 以逃避交納遺產稅。總遺產稅制， 僅對財產所有者死亡遺留的財產總額征稅， 而不對繼承人所繼承的財產征 稅。分遺產稅制， 僅對各級繼承人分得的遺產征稅， 并考慮繼承人與被繼承人的親疏關系以 及繼承人的實際負擔能力，以課以不同的稅收?？偡诌z產稅制， 又稱混合遺產稅制， 即對死亡者留下的遺產先課征一次遺產稅， 然后再 對繼承人所繼承的份額課征繼承稅。我國采用哪種課征制度沒有定論，言之有理，自圓其說即可。21、截止目前，我國稅收制度共設有多少個

16、稅種？22、我國恢復對儲蓄存款利息征收個人所得稅的意義何在？23、從 2000 年開始， 我國對固定資產投資方向調節(jié)稅暫停征收，對此你是怎樣認識的？24、“費改稅”的實質是什么？25、李嵐清副總理提出的稅務工作的“十六字方針”是什么？26、李嵐清副總理提出的稅務干部應具有“四鐵”精神， “四鐵”包括的內容是什么？27、什么是積極的財政政策？28、通常情況下，衡量我國宏觀稅收負擔的指標是什么？答案： GDP 或 GNP 稅負率。29、進入 80 年代以來，世界性稅制改革的共同趨勢是什么？答案：簡化稅制、降低稅負、減少優(yōu)惠、擴大稅基、嚴格管理。30、我國目前不能實行減稅政策的基本理由是什么？答案：

17、（ 1）目前我國稅收沒有較大的作用空間或者說沒有可調節(jié)的余地，主要為稅收 占 GDP 的比重偏低。 （ 2）稅收收入總量減少會嚴重沖擊政府的財政收支狀況，甚至會危及 宏觀經濟的穩(wěn)定。31、市場經濟下，稅收原則包括哪些內容？答案： （ 1）政府是公共概權力機構，稅收是政府機器的經濟基礎；（ 2）政府也是一個重要的經濟部門，稅收是政府占有資源對公共產品成本的補償的最佳方式；（3）政府是宏觀調控部門，稅收是宏觀調控的重要手段。32、市場經濟下，政府稅收關系的基本理念是什么？答案：（ 1）效率原則；（ 2）公平原則；（ 3）財政原則。33、你對中國加入 WTO 是怎樣認識的？答案：（ 1）加入 WTO

18、 中國將從中獲得巨大收益；（ 2）加入 WYO 是中國參與國際經 濟大循環(huán)的需要；（ 3）加入 WTO 能促進中國對外貿易的發(fā)展；（ 4）加入 WTO 將有利于 中國在平等的條件下參與世界競爭； （5）加入 WTO 有利于我國企業(yè)整體素質的提高； （ 6） 中國重返 WTO ，既是機遇又是場嚴峻的考驗與挑戰(zhàn)，包括加入 WTO 對我中的經濟體制面 臨著挑戰(zhàn)；加入 WTO 對我國產業(yè)的沖擊。35、你認為評價我國稅制的標準應該有哪些？答案：從財政、效率、公平三原則評價我國現行稅制。36、中國現行的稅制結構應如何概括？答案：以商品勞務稅為主體，其他稅為輔助的稅制結構。37、如何理解國民待遇原則？答案：我國自然人、法人的待遇不低于本國自然人、法人的待遇。38、如何理解依法行政？39、我國現行稅收管理體制是什么？40、稅收法制與稅收法治有何不同？答案：稅收法制是稅收法律制度的簡稱，稅收法治是一種思想、原則、治稅的方略，它 有兩外要素： 一是以完備的稅收法制為基礎； 二是以嚴格執(zhí)法和在法律面前人人平等為基本 理念。41、我國現行稅收征管模式的內容是什么？42、我國稅收法律規(guī)范性文件是如何分類的？43、假如