2020年稅務(wù)師考試《稅法二》綜合分析題與答案

1、xx稅務(wù)師考試稅法二綜合分析題與答案計(jì)算題某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于xx年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自xx年7月起至xx年6月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元（只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明）。（說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率

2、為3%購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0.3%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用的印花稅稅率為0.5%。其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。1. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅（）萬(wàn)元。A14.86B15.96C16.95D18.99【答案】A【解析】計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅=8000X0.5%o+18000X0.5%o+0.0005+6200X0.3%。=14.86(萬(wàn)元)2. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅()萬(wàn)元。A4025B4944C5297D5598【解析】可扣除的地價(jià)款和契稅=8000X60%+8000<

3、;3%<60%=4944萬(wàn)元()3. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。A905B915C972D998可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=18000X5%<(1+5%+3%)=972行元)4. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用()萬(wàn)元。A712.55B742.56C756.98D795.76【答案】D【解析】可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=500X70%+(4944+6200)x4%=795.76(萬(wàn)元)5. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額()萬(wàn)元。Axx.99B2546.89C2789.87D2859.44【答案】D【解析】銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)X20%=2859.44(TJ元)6. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅()萬(wàn)元。A804.66B825.99C857.83D897.55【答案】C【解析】銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。增值率=2859.44+(18000-