《財經法規(guī)與會計職業(yè)道德》習題班全國版第5講：第三章稅收法律制度二課件講義

1、多項選擇題12、下列行業(yè)或類別中，營業(yè)稅征收適用5稅率的有()。A建筑業(yè)B轉讓無形資產 C服務業(yè)D娛樂業(yè) 答案：BC多智網校試題解析：金融保險業(yè)、服務業(yè)、銷售不動產、轉讓無形資產，營業(yè)稅稅率為5 13、下列有關營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的陳述中，正確的有()。 A為收訖營業(yè)收入款項的當天 B為取得索取營業(yè)收入款項憑據的當天C為書面合同確定的付款日期的當天D未簽訂書面合同的，為應稅行為完成的次日 答案：ABC多智網校試題解析：未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。 14、下列關于營業(yè)稅納稅地點的陳述中，正確的有()。A原則上采取屬地征收的方法 B從事運輸業(yè)務為居住地 C單

2、位出租不動產為不動產所在地 D個人出租物品為個人居住地 答案：ACD多智網校試題解析：從事運輸業(yè)務的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅 15、企業(yè)所得稅的征稅對象包括()。 A個人承包所得B其他所得C生產經營所得D清算所得 答案：BCD多智網校試題解析：個人承包所征收個人所得稅。 16、在計算企業(yè)所得稅應納稅額時扣除的不征稅收入，主要包括()。 A財政撥款B行政事業(yè)性收費C政府性基金D接受捐贈收入 答案：ABC 17、在計算企業(yè)所得稅應納稅額時扣除的免稅收入，主要包括()。A利息收入 B居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C國債利息收入 D符合條件的非營利組織的收入 答案：

3、BCD多智網校試題解析： 免稅收入有： (1)國債利息收入。為鼓勵企業(yè)積極購買國債，支援國家建設，稅法規(guī)定，企業(yè)因購買國債所得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。 (2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。 (3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。 (4)符合條件的非營利組織的收入。 18、在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅金主要有() A增值稅B消費稅 C營業(yè)稅D印花稅 答案：BCD 19、下列所得中，個人所得稅適用于稅率20的有()。A特許權使用費所得B勞務報酬所得 C財

4、產租賃所得D財產轉讓所得 答案：ACD多智網校試題解析：勞務報酬所得，雖然適用的個人所得稅稅率為20，但對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。 20、下列屬于納稅人應當辦理稅務登記的有()。A應稅收入B應稅財產 C應稅行為D任何行為 答案：ABC多智網校試題解析： 凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。 21、發(fā)票一般包括的三個聯次有()。 A發(fā)票聯B抵扣聯C存根聯D記賬聯 答案：ACD多智網校試題解析：發(fā)票一般分為存根聯、發(fā)票聯、記賬聯三個聯次,增值稅專用發(fā)票還包括一個

5、抵扣聯。 22、下列發(fā)票中，屬于普通發(fā)票的有()。A增值稅專用發(fā)票B商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 C商品房銷售發(fā)票D郵票 答案：BC多智網校試題解析：郵票屬于專業(yè)發(fā)票。 23、納稅申報的形式主要有()。 A直接申報B郵寄申報C簡易申報D數據電文申報 答案：ABCD多智網校試題解析：納稅申報的形式五種，包括直接申報、郵寄申報、簡易申報、數據電文申報、其他方式（納稅人委托他人代理向稅務機關辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳報告表） 24、目前，我國稅款征收的方式主要有()。A查賬征收B查定征收C查驗征收D定期定額征收 答案：ABCD多智網校試題解析：稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、

6、代扣代繳、代收代繳、委托代征、其他征收方式如郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳方式等。判斷題三、判斷題 1、征稅的主體是隸屬國家的機構和團體，由這些機構和團體來實施征稅。() 答案：×多智網校試題解析：征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構和團體都無權征稅。2、稅收是國家組織財政收入的主要形式。() 答案： 3、所得稅是以納稅人的各種應納稅收入為征稅對象的稅種。征稅對象是收入扣除成本費用后的凈額。 答案：×多智網校試題解析：所得稅是以納稅人的各種應納稅所得額為征稅對象的稅種。征稅對象是收入扣除成本費用后的凈額。 4、一般而言，國內稅法的效力要高于國際稅法，因為按照屬地原

7、則首先要遵守國內的稅法。() 答案：× 5、零稅率即對出口商品免稅。() 答案：×多智網校試題解析：零稅率是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅外，還要對該產品在出口前已經繳納的增值稅進行退稅。稅率為零不是簡單地等同于免稅。 6、一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅稅額，應從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中沖減。() 答案： 7、納稅人土地使用權無償贈送個人使用的，免征營業(yè)稅。() 答案：×多智網校試題解析：納稅人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天。 8、營業(yè)稅的納稅期限，分別為1

8、日、3日、5日、l0日、l5日、1個月或1個季度。()多智網校試題解析：營業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、l0日、l5日、1個月或1個季度。 9、非居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象。() 答案：×多智網校試題解析：非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得繳納企業(yè)所得稅（稅率為25%）。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅（稅率為20%）。 10、稅法規(guī)定，企業(yè)

9、某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。() 答案： 11、應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位中工作取得工資、薪金所得的外籍專家，在計算個人應納稅所得額時適用附加減除費用，但在國家機關和社會團體中工作不適用附加減除費用。() 答案：×多智網校試題解析：應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家可以扣減附加減除費用。同、收回房屋：1.承租人擅自將房屋轉讓或轉借的;登鸛雀樓唐代：王之渙白日依山盡，黃河入海流。欲窮千里目，更上一層樓。譯文及注釋譯文夕陽依傍著西山慢慢地沉沒， 滔滔

10、黃河朝著東海洶涌奔流。若想把千里的風光景物看夠， 那就要登上更高的一層城樓。注釋鸛雀樓：舊址在山西永濟縣，樓高三層，前對中條山，下臨黃河。傳說常有鸛雀在此停留，故有此名。白日：太陽。依：依傍。盡：消失。 這句話是說太陽依傍山巒沉落。欲：想要得到某種東西或達到某種目的的愿望，但也有希望、想要的意思。窮：盡，使達到極點。千里目：眼界寬闊。更：替、換。（不是通常理解的“再”的意思）這首詩寫詩人在登高望遠中表現出來的不凡的胸襟抱負，反映了盛唐時期人們積極向上的進取精神。其中，前兩句寫所見?！鞍兹找郎奖M”寫遠景，寫山，寫的是登樓望見的景色，“黃河入海流”寫近景，寫水寫得景象壯觀，氣勢磅礴。這里，詩人運用

11、極其樸素、極其淺顯的語言，既高度形象又高度概括地把進入廣大視野的萬里河山，收入短短十個字中；而后人在千載之下讀到這十個字時，也如臨其地，如見其景，感到胸襟為之一開。首句寫遙望一輪落日向著樓前一望無際、連綿起伏的群山西沉，在視野的盡頭冉冉而沒。這是天空景、遠方景、西望景。次句寫目送流經樓前下方的黃河奔騰咆哮、滾滾南來，又在遠處折而東向，流歸大海。這是由地面望到天邊，由近望到遠，由西望到東。這兩句詩合起來，就把上下、遠近、東西的景物，全都容納進詩筆之下，使畫面顯得特別寬廣，特別遼遠。就次句詩而言，詩人身在鸛雀樓上，不可能望見黃河入海，句中寫的是詩人目送黃河遠去天邊而產生的意中景，是把當前景與意中景

12、溶合為一的寫法。這樣寫，更增加了畫面的廣度和深度。而稱太陽為“白日”，這是寫實的筆調。落日銜山，云遮霧障，那本已減弱的太陽的光輝，此時顯得更加暗淡，所以詩人直接觀察到“白日”的奇景。至于“黃河”。當然也是寫實。它宛若一條金色的飄帶，飛舞于層巒疊嶂之間。詩人眼前所呈現的，是一幅溢光流彩、金碧交輝的壯麗圖畫。這幅圖畫還處于瞬息多變的動態(tài)之中。白日依山而盡，這僅僅是一個極短暫的過程；黃河向海而流，卻是一種永恒的運動。如果說這種景色很美，那么，它便是一種動態(tài)的美，充滿了無限生機的活潑的美。這不是所謂“定格”，不是被珍藏的化石或標本。讀者深深地為詩人的大手筆所折服。后兩句寫所想?！坝F千里目”，寫詩人一

13、種無止境探求的愿望，還想看得更遠，看到目力所能達到的地方，唯一的辦法就是要站得更高些，“更上一層樓”?！扒Ю铩薄耙粚印保际翘摂?，是詩人想象中縱橫兩方面的空間?！坝F”“更上”詞語中包含了多少希望，多少憧憬。這兩句詩，是千古傳誦的名句，既別翻新意，出人意表，又與前兩句詩承接得十分自然、十分緊密；同時，在收尾處用一“樓”字，也起了點題作用，說明這是一首登樓詩。從這后半首詩，可推知前半首寫的可能是在第二層樓所見，而詩人還想進一步窮目力所及看盡遠方景物，更登上了樓的頂層。詩句看來只是平鋪直敘地寫出了這一登樓的過程，而含意深遠，耐人探索。這里有詩人的向上進取的精神、高瞻遠矚的胸襟，也道出了要站得高才看得遠的哲理。就全詩的寫作特點而言，這首詩是日僧空海在文鏡秘府論中所說的“景入理勢”。有人說，詩忌說理。這應當只是說，詩歌不要生硬地、枯燥地、抽象地說理，而不是在詩歌中不能揭示和宣揚哲理。象這首詩，把道理與景物、情事溶化得天衣無縫，使讀者并不覺得它在說理，而理自在其中。這是根據詩歌特點、運用形象思維來顯示生活哲理的典范。這首詩在寫法上還有一個特點：它是一首全篇用對仗的絕句。前兩句“白日”和“黃河”兩個名詞相對，“白”