東華大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法-財(cái)務(wù)處

1、東 華 大 學(xué)東華財(cái)201422號(hào) 關(guān)于印發(fā)東華大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法的通知各學(xué)院、部、處、室，直屬單位：東華大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法經(jīng)2014年第20次校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。特此通知。附件：東華大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法 東華大學(xué) 2014年7月10日東華大學(xué)校長(zhǎng)辦公室2014年7月11日印發(fā)附件：東華大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法第一章總則第一條 為規(guī)范學(xué)校債權(quán)、債務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校資金管理，及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算，提高資金使用效益，根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度（財(cái)教2012488號(hào)）、高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度（財(cái)會(huì)201330號(hào)）等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所指?jìng)鶛?quán)債務(wù)，包括

2、學(xué)校在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的預(yù)收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收和其他應(yīng)付、代管款項(xiàng)等。第三條本辦法適用于東華大學(xué)及其下屬各單位。第二章管理職責(zé)第四條 東華大學(xué)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是債權(quán)債務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)處是負(fù)責(zé)學(xué)校債權(quán)債務(wù)核算與管理工作的職能部門。第五條 經(jīng)辦人員在辦理債權(quán)債務(wù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理申請(qǐng)手續(xù)，事后按規(guī)定及時(shí)結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)。第六條 審批人須認(rèn)真審核待發(fā)生債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合理性，并按學(xué)校財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理簽批手續(xù)；對(duì)已發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)，要落實(shí)責(zé)任人員，定期督促清理。第七條 財(cái)務(wù)處按學(xué)校有關(guān)規(guī)定，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行審核、核算，并督促經(jīng)辦人員清理往來(lái)款項(xiàng)。第三章債權(quán)管理第八條 學(xué)校的債權(quán)是指學(xué)校在日常業(yè)

3、務(wù)活動(dòng)過程中發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收賬款是指學(xué)校因開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)等而應(yīng)收取的款項(xiàng)。預(yù)付賬款是指學(xué)校按照購(gòu)貨、勞務(wù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是指除財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。第九條 暫付款項(xiàng)的管理遵循“一事一借、一借一清、按期結(jié)帳、前帳不清，后帳不借”的原則。第十條 部門零星購(gòu)置、小型維修、教職工出差等業(yè)務(wù)的借款，須提供必要的證明材料，并于業(yè)務(wù)完成后的一個(gè)月內(nèi)憑發(fā)票到財(cái)務(wù)處報(bào)銷結(jié)算。第十一條 基建工程、大型修繕、設(shè)備購(gòu)置等大額預(yù)付款，須嚴(yán)格按合同規(guī)定和審批程序付款。不符合審批程序、不符合合同規(guī)定

4、的進(jìn)度、時(shí)間、質(zhì)量、金額等付款請(qǐng)求，應(yīng)暫緩付款。第十二條 辦理借款時(shí)，須填寫東華大學(xué)暫借款憑證（一式三聯(lián)），填列經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目和事由，并按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理，從嚴(yán)控制借款額度。借款人應(yīng)是學(xué)校教職工及博士后人員；如因特殊情況借款人必須是學(xué)生的，審批人負(fù)連帶責(zé)任。第十三條 暫付款項(xiàng)只能用于教學(xué)、科研、教輔、行政和后勤等公務(wù)開支，除個(gè)人出差借款外，不辦理用于個(gè)人的現(xiàn)金借款。暫付款項(xiàng)要嚴(yán)格按借款用途使用，未按借款用途使用借款的財(cái)務(wù)處不予報(bào)銷。第十四條 借款人辦理校內(nèi)工作調(diào)動(dòng)或調(diào)離學(xué)校手續(xù)時(shí)，必須結(jié)清所有借款。確有原因不能結(jié)清的，須書面向財(cái)務(wù)處說(shuō)明原因。屬于校內(nèi)調(diào)動(dòng)的，由原部門負(fù)責(zé)人

5、審批；屬于調(diào)離學(xué)校的，報(bào)學(xué)校審批通過后，通知財(cái)務(wù)處辦理借款變更手續(xù)。第十五條 借款人可通過財(cái)務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行暫付款還款狀態(tài)查詢，應(yīng)自覺按期辦理還款手續(xù)；財(cái)務(wù)處對(duì)各項(xiàng)暫付款須定期清理；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配合財(cái)務(wù)處切實(shí)做好暫付款的催還和清理工作。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)未及時(shí)辦理銷賬的暫付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期催辦；對(duì)超過還款期限且未結(jié)清的暫付款，借款人需將長(zhǎng)期掛賬的原因和還款計(jì)劃以書面形式提交報(bào)告，還款計(jì)劃報(bào)告經(jīng)各部門（學(xué)院）負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后加蓋部門公章報(bào)送財(cái)務(wù)處；對(duì)于長(zhǎng)期掛賬達(dá)到一年以上且未提交還款計(jì)劃報(bào)告的，財(cái)務(wù)處可會(huì)同監(jiān)察、審計(jì)部門和部門（學(xué)院的）負(fù)責(zé)人共同約談借款人，協(xié)商還款計(jì)劃；對(duì)暫付款項(xiàng)三年不銷賬且財(cái)務(wù)約談無(wú)效

6、的，財(cái)務(wù)處可提請(qǐng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議；對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的暫付款項(xiàng)，必須查明原因、分清責(zé)任，財(cái)務(wù)處按照東華大學(xué)國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法（東華財(cái)201411號(hào)）中的規(guī)定程序進(jìn)行核銷。給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，監(jiān)察部門將按規(guī)定追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四章債務(wù)管理第十六條 學(xué)校的債務(wù)是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。第十七條 借入款項(xiàng)，是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)。堅(jiān)持慎重穩(wěn)妥的原則，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不違反規(guī)定舉借債務(wù)，學(xué)校不提供對(duì)外擔(dān)保。債務(wù)規(guī)模須經(jīng)學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組論證后提交校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。發(fā)生債務(wù)時(shí)，在學(xué)校履行完成教育部審

7、批、備案手續(xù)后，財(cái)務(wù)處按學(xué)校有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)校財(cái)力、未來(lái)預(yù)算收入和貸款合同，制定學(xué)校的還本付息計(jì)劃，保證學(xué)校的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并定期對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)報(bào)告學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。第十八條 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款、暫存款等款項(xiàng)。財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)清理暫存款項(xiàng)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作收入的應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶，納入當(dāng)年決算。對(duì)需繼續(xù)掛帳的款項(xiàng)，要列出清單，逐項(xiàng)說(shuō)明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)。對(duì)掛帳三年以上的款項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)查明發(fā)生日期、形成原因，財(cái)務(wù)處須提出處理意見，按規(guī)定程序?qū)徟筇幚怼５谑艞l 應(yīng)繳款項(xiàng)，包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或

8、者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。學(xué)校按照規(guī)定積極組織收入，及時(shí)足額辦理上繳手續(xù)。第二十條 代管款項(xiàng)，是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。包括：校外單位或個(gè)人委托代管的款項(xiàng)，如學(xué)會(huì)經(jīng)費(fèi)、學(xué)術(shù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等，以及校內(nèi)各部門、學(xué)院委托代管的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)等。代管款項(xiàng)實(shí)行立項(xiàng)審批，按項(xiàng)目進(jìn)行收支核算、?？顚Ｓ玫墓芾磙k法。凡屬對(duì)外服務(wù)收入、科研經(jīng)費(fèi)收入等性質(zhì)的賬款一律不得轉(zhuǎn)入代管賬款賬戶核算。代管款項(xiàng)由受托單位向財(cái)務(wù)處申請(qǐng)立項(xiàng)，受托單位對(duì)項(xiàng)目的合規(guī)性、合法性負(fù)責(zé)。立項(xiàng)申報(bào)內(nèi)容包括：委托單位、代管款項(xiàng)名稱、款項(xiàng)的來(lái)源、使用范圍、使用期限、審批人。代管款項(xiàng)嚴(yán)格實(shí)行以收定支，不透支使用。代管款項(xiàng)年終結(jié)余款結(jié)轉(zhuǎn)第二年