現(xiàn)金日記賬余額為負數(shù)怎么記

1、1現(xiàn)金日記賬余額為負數(shù)怎么記現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、 付出及結(jié)余情況的 序時登記簿，由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行 提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬余額為負數(shù)怎么記。現(xiàn)金日記帳不能為負數(shù)。你的現(xiàn)金帳如果出現(xiàn)負數(shù)就說明你公司 借了別人的款沒有入賬卻又付出去了， 但是付出去的款卻記賬了，這 樣就出現(xiàn)了紅字。這樣做不對，現(xiàn)金賬的每一筆都要記帳，有借必有 貸，借貸必相等。現(xiàn)金日記賬月末月初登記方法現(xiàn)金日記賬月結(jié)， 只有一筆業(yè)務(wù)時 只用在最后一筆業(yè)務(wù)下通欄劃紅線，不用結(jié)余額。不是一筆的話，結(jié) 出余額，上下劃紅線?，F(xiàn)金日記賬月初不用寫

2、期初余額，每年開始的時候才寫 ?，F(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、 付出及結(jié)余情況的特 種日記賬?，F(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安 全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。現(xiàn)金日記賬的基本登記內(nèi)容：1 1、日期“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此， 此處日期為編制該記賬憑證 的2日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期， 也不是實際登記該賬簿的日期。2 2、 憑證編號“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根

3、據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記 ××號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日 記賬時，填入“現(xiàn)收××號”。3 3、 摘要“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。4 4、 對應(yīng)科目“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目， 用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。5 5、 借方、貸方“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫 存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。6 6、 余額“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額二二上行余額+ +本行借 方- -本行貸方” 公式計算填入?，F(xiàn)金日記賬的本月合計方法現(xiàn)金日

4、記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收 付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款 （提現(xiàn)業(yè)務(wù)）憑 證，逐日逐筆進行登記，并隨時結(jié)記余額。3現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清 月結(jié)是指每日要結(jié)出余額， 每月要結(jié)出合計， 所以現(xiàn)金日記賬只需要 每月結(jié)一次“本月合計”和“累計”，就可以了“過次頁”，應(yīng)填從本 月到本頁止發(fā)生額的總數(shù)，這樣做是為了減輕月底的工作量1 1、按照要求，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，即每日終了結(jié)出本日借 貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計”字樣，并在下面通 欄劃單紅線。但在實際工作中，每天登帳完畢，可

5、以不要“本日合計”， 在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計”，月末結(jié)賬 時需要累計。2 2、每一帳頁登記完畢，結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余 額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)， 并在摘要欄注明“過次 頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第 一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣?，F(xiàn)金日記賬的操作方法現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)， 賬目和憑證應(yīng)該是完全 一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重 記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的 先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要

6、是：核對憑證編號；復(fù)查記賬憑證與原始憑證， 看兩者是否完全相符 ； 查對賬證金額與方向的 一致性; ;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根 據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該 完全一致。但4是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一 般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應(yīng) 定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經(jīng)常核對兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個科 目的借方發(fā)

7、生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類 帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記 賬的本月收入（借方）合計數(shù)、本月支出（貸方）合計數(shù)和余額相互核對， 查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯出在哪一方， 如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證 （提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)）和現(xiàn)金收入一方的賬目；反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證 和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正， 做到帳帳相符。現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先 結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)， 看兩者 是否完全相符。在實際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付 款憑證的，均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實有數(shù) + +未記賬的付款憑證金額- -未記 賬的收