醫(yī)院預(yù)算管理制度

1、醫(yī)院預(yù)算管理制度為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范和加強(qiáng)各科室、只能部門(mén)預(yù)算行為， 科學(xué)合理籌集、 分配和使用醫(yī)院預(yù)算資金， 進(jìn)一步促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)的發(fā) 展，根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際 情況，特制訂本制度。第一章 總 則第 1 條 預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和 目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組 成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。 預(yù)算能夠細(xì)化醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃 和年度運(yùn)作計(jì)劃，是對(duì)醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排。預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考 核等管理方式的總稱(chēng)。第 2 條 預(yù)算管理旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有計(jì)劃開(kāi)展

2、， 體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì) 管理的約束和激勵(lì)機(jī)制，有利于優(yōu)化醫(yī)院資源配置。第 3 條 醫(yī)院通過(guò)預(yù)算管理監(jiān)控發(fā)展目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度， 實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)的可控、有序發(fā)展，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)績(jī) 效管理。第 4 條 醫(yī)院需進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度， 配備相應(yīng)的預(yù)算管理 機(jī)構(gòu)和人員， 配備相應(yīng)的硬件與軟件， 通過(guò)在各級(jí)部門(mén)加強(qiáng)預(yù)算管理 的業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 推動(dòng)預(yù)算管理在醫(yī)院的發(fā)展， 構(gòu)建基于預(yù)算的醫(yī)院經(jīng)濟(jì) 管理模式。第二章 預(yù)算管理的目標(biāo)與任務(wù)第 5 條 預(yù)算管理要實(shí)行目標(biāo)管理， 預(yù)算目標(biāo)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略行 動(dòng)計(jì)劃和年度目標(biāo)的要求， 配合戰(zhàn)略實(shí)施和保證日常業(yè)務(wù)開(kāi)展所應(yīng)完 成的工作目標(biāo)。第 6 條 醫(yī)院應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)

3、略目標(biāo)， 確定本年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 逐層 分解到各科室、職能部門(mén)，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi) 容。第 7 條 醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)分解應(yīng)自上而下分解并下達(dá)， 醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn) 略目標(biāo)為長(zhǎng)期目標(biāo)， 長(zhǎng)期目標(biāo)應(yīng)分解到中期目標(biāo)， 再分解為年度目標(biāo)， 最后分解到每月。第 8 條 預(yù)算管理的基本任務(wù)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)， 確定醫(yī)院年 度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；明確醫(yī)院各科室、職能部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限， 發(fā)揮各級(jí)預(yù)算部門(mén)和預(yù)算科室的職能作用；合理配置醫(yī)院各項(xiàng)資源； 對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；為考核評(píng)價(jià)醫(yī)院經(jīng)營(yíng) 財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。第三章 預(yù)算編制及審批第 9 條 醫(yī)院預(yù)算編制的期間為自然年度。第 10 條

4、 醫(yī)院預(yù)算編制是實(shí)施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算編制 質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。 預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會(huì)制 定的編制仿真指引下進(jìn)行。第 11 條 醫(yī)院預(yù)算編制遵循的原則：1. 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。 醫(yī)院預(yù)算編制有預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，由各科室、職能部門(mén)具 體負(fù)責(zé)編制。2. 完整性原則。3. 以收定支、收支平衡原則。5. 統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則。第 12 條 預(yù)算編制方針應(yīng)包括：1. 醫(yī)院年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2. 醫(yī)院經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向；3. 費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；4. 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第 13 條 預(yù)算編制要求：1. 預(yù)算內(nèi)容需與各科室、職能部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)相一致；2. 預(yù)算

5、的水平需與各個(gè)科室、 職能部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)模相一致， 保 證責(zé)權(quán)利對(duì)等；3. 預(yù)算需明確財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，相互之間應(yīng)能協(xié)調(diào)一致；4. 預(yù)算的確定需充分發(fā)揮各科室、 職能部門(mén)的積極性， 考慮其合 理要求。第 14 條 醫(yī)院預(yù)算編制內(nèi)容。按照預(yù)算管理體制確定的收支范圍， 預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù) 算。收入預(yù)算包括醫(yī)療收入預(yù)算、財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、科教項(xiàng)目收入 預(yù)算和其他收入預(yù)算。 支出預(yù)算包括醫(yī)療業(yè)務(wù)支出預(yù)算、 財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ) 助支出預(yù)算、科教項(xiàng)目支出預(yù)算、管理費(fèi)用支出預(yù)算和其他支出預(yù)算。第 15 條 醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，對(duì)以 前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究， 根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展

6、計(jì)劃以及 預(yù)算年度收支的增減因素，測(cè)算編制收入支出預(yù)算。第 16 條 醫(yī)院收入預(yù)算編制要根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及 預(yù)算年度影響預(yù)算收入各項(xiàng)因素增減變化情況，全面統(tǒng)籌考慮。第 17 條 醫(yī)院指出預(yù)算編制要根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，做到 “量入為出、量力而行” ，實(shí)現(xiàn)收支平衡。第 18 條 醫(yī)院預(yù)算編制步驟。 預(yù)算編制工作分為準(zhǔn)備、編制、審批三個(gè)階段。1. 準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公室對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究， 根 據(jù)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算編報(bào)的具體要求和醫(yī)院下年度事 業(yè)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)下一年度預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)研準(zhǔn)備。2. 編制階段。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算編制指導(dǎo)方針， 統(tǒng)

7、一組 織職能部門(mén)和各科室預(yù)算編制工作。3. 審批階段。醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院總預(yù)算草案進(jìn)行審議， 審議通過(guò)并經(jīng) 院長(zhǎng)辦公會(huì)審批后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)， 上級(jí)主管部門(mén)審批通過(guò)后報(bào)財(cái)政 部門(mén)，財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求對(duì)醫(yī)院 預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。醫(yī)院根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算組織執(zhí)行。第 19 條 預(yù)算編制的程序。1. 預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)狀況， 提出下 年度總體預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算編制政策。2. 預(yù)算管理辦公室結(jié)合財(cái)政部門(mén)、 上級(jí)衛(wèi)生行政主管部門(mén)的編制 規(guī)定，提出預(yù)算編制要求， 通過(guò)醫(yī)院文件或辦公網(wǎng)等形式下達(dá)各歸口 職能部門(mén)和醫(yī)院各科室。

8、3. 歸口職能部門(mén)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和上年度預(yù)算完成情況、 本 年度工作安排， 編制本部門(mén)下年度預(yù)算， 經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后報(bào) 財(cái)務(wù)部門(mén)。4. 預(yù)算管理辦公室對(duì)歸口職能部門(mén)申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行收集、分類(lèi)、 匯總、初步審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。5. 預(yù)算管理辦公室向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算草案， 預(yù)算管理委 員會(huì)對(duì)所申報(bào)預(yù)算逐項(xiàng)審核、討論，綜合平衡，全盤(pán)考慮，提出修改 意見(jiàn)，確定預(yù)算草案。6. 預(yù)算管理辦公室將預(yù)算草案上報(bào)主管部門(mén)審批， 審批通過(guò)后形 成醫(yī)院正式預(yù)算。7. 預(yù)算管理辦公室向各部門(mén)下發(fā)預(yù)算方案。第四章 預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整第 20 條 預(yù)算責(zé)任分解。上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)后，

9、 醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行， 由預(yù)算管理辦公室組織實(shí) 施，預(yù)算管理辦公室要將預(yù)算指標(biāo)層層分解， 落實(shí)到具體的預(yù)算執(zhí)行 部門(mén)或個(gè)人。醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行遵循以下原則： （ 1）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則；（2）分級(jí)組織實(shí)施原則。第 21 條 醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定和省財(cái)政部門(mén)、 上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)要求， 定期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行和重點(diǎn) 項(xiàng)目執(zhí)行情況。第 22 條 預(yù)算調(diào)整。經(jīng)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算一般不予調(diào)整。 因事業(yè)發(fā)展計(jì) 劃有較大調(diào)整或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出對(duì)預(yù)算執(zhí) 行影響較大時(shí)， 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議， 經(jīng)主管部 門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過(guò)

10、申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)主要程序。第 23 條 收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。第五章 預(yù)算分析及考核第 24 條 預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析。預(yù)算管理辦公室 須加強(qiáng)預(yù)算分析管理，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。1. 由財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算管理賬戶。 采用電子版或紙質(zhì)版形式， 對(duì) 各歸口職能部門(mén)、 各預(yù)算執(zhí)行科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析， 做 好預(yù)算調(diào)控工作。2. 預(yù)算分析的內(nèi)容：（1）對(duì)職能部門(mén)、各預(yù)算執(zhí)行科室預(yù)算管理賬戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分 析各部門(mén)預(yù)算完成情況；（2）充分考慮影響支出的各種因素，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo) 數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因；（3）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與

11、年 初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對(duì)比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。3. 定期檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書(shū)面報(bào)告。第 25 條 考核主體。預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果應(yīng)納入醫(yī)院整體績(jī)效考核 工作中，由績(jī)效管理部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施考核。第 26 條 預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行 評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核。 預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作 用的必要措施， 通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施， 達(dá) 到提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的目的。第 27 條 預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。預(yù)算考 核應(yīng)遵循以下原則：1. 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)， 按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行 者的業(yè)績(jī)。2. 激勵(lì)原則：預(yù)算

12、目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)， 考 核必須與激勵(lì)制度相配合。3. 時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核， 每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn) 行。4. 例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大要素， 考核時(shí)應(yīng)作為特 殊情況處理。5. 分級(jí)考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織架構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分 解層次進(jìn)行。第 28 條 財(cái)務(wù)部門(mén)須將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。第 29 條 預(yù)算績(jī)效考核包括下列內(nèi)容：1. 預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率；2. 預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率；3. 預(yù)算資金的使用效益和效果，預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的落實(shí)情況。第 30 條 績(jī)效考核采取定性和定量相結(jié)合的方式，考核方法主 要采取比較法、因素

13、分析法、成本效益分析法等。第 31 條 醫(yī)院應(yīng)根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化以后年度預(yù) 算支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效益。第 32 條 預(yù)算績(jī)效考核的程序。1. 由預(yù)算管理委員會(huì)組織進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考核， 提出考核方案， 預(yù) 算管理辦公室具體實(shí)施；2. 年末預(yù)算管理辦公室對(duì)職能部門(mén)、 各科室按不同項(xiàng)目形成預(yù)算 執(zhí)行情況報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)；3. 職能部門(mén)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)本部門(mén)預(yù)算管理措施及制度 建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況；4. 預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對(duì)照、 對(duì) 預(yù)算部門(mén)進(jìn)行綜合打分；5. 根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行科室實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲；6. 預(yù)算管理委員會(huì)或財(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算績(jī)效考核結(jié)果在一定范圍 內(nèi)公布，接受監(jiān)督；7. 財(cái)務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)總結(jié)分析預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下年度預(yù)算做好準(zhǔn)備第六章 附 則第 32 條 本制度由預(yù)算管理委員會(huì)制定并監(jiān)督實(shí)施。本規(guī)定未 作規(guī)定或沒(méi)有明確規(guī)定的事項(xiàng)須經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)， 然后執(zhí)行或 辦理。第33條 本制度自XXXX年 XX月XX日起實(shí)施。第1 條 預(yù)算是指醫(yī)平潑篷勃功祥讕砷橋譚超亥疵奴廟屠削屹百庚琵泣間淡燎寵別笆毖翰賤惹際姿瀝錫蜂雙萍推谷獅妄 踐勻葡荊速井黍洼似瑟墻遏益橡蒸揮世單疲煤莎暴蛻沈素凸淋俊希祁絳躊堿呂襪侈漳蒙駭?shù)纱龆聯(lián)ふu羅片撤削旨 怠