企業(yè)年度目標計劃的編制

1、年度目標計畫與預算課程講義講師：陳國卿 HR 工作室 首席顧問1課程講義大綱一. 年度目標與計畫的迷思二. 主管的角色與附加價值三. 目標管理四. 企業(yè)為何需要年度目標與計畫?五. 年度目標的四個觀點六. 年度計畫七. 預算編制八. 年度目標與計畫之推動流程2年度目標與計畫的迷思1.年度目標就是將前一年的營運數(shù)字作增減!2.年度目標通常只是針對業(yè)務部, 其他部門並不需要!3.年度目標就是對未來的預測, 預測通常會有誤差! 4.年度目標只是用來衡量獎金的核發(fā)基準! 5.只要列出年度目標數(shù)字, 就算完成年度目標!6. 當年度目標無法達成時, 仍然不可以修改!7. 並不需要讓全體員工都有個人的年度目

2、標! 8. 只要列出員工的年度目標, 就算完成年度目標的撰寫!9. 預算編列就是將前一年的支出, 依據(jù)明年的營收作增減!10.有些部門的年度目標實在無法量化!3Q1. Q1. 成功合格的主管成功合格的主管您認為擔任主管有哪些重要的工作？（3-5項）4二二. .管理者的附加價值管理者的附加價值企業(yè)(組織)管理者通常忙於完成自己的工作，卻忽略了員工；成功的管理者必須體認到：一、管理是透過他人之力，將工作完成的一種互動過程。二、主管需要員工的程度，遠大於員工需要主管的程度。三、主管的價值是來自於讓員工作了哪些事，而不是自己作 了哪些事。管理者並非只在專業(yè)能力上傑出, 更重要的是管理能力的傑出!5管理

3、者的工作1.計劃展開經(jīng)營策略、年度(工作)目標、 預算2.組織工作流程、工作設計、工作安排3.用人選人、用人4.領(lǐng)導留人、激勵、溝通、授權(quán)5.控制績效管理、改善計劃、教育訓練、獎懲6直線主管的管理工作一、分派適當?shù)娜? 到適當?shù)奈恢谩６?、引導新進人員適應組織 。三、告知員工工作目標與績效標準。四、協(xié)助員工展開工作計畫。五、訓練員工執(zhí)行及完成工作目標與計畫。六、改善員工的工作績效。 七、宣導公司目標, 政策與作業(yè)程序。 八、管控人事成本。 九、發(fā)展員工的潛能。 十、協(xié)助員工解決影響工作的問題。 十一、建立良好的工作氣氛與環(huán)境。十二、建立並維繫高昂的工作士氣。 7平衡計分卡年度/工作目標變革/專案

4、管理核心工作流程工作分析人力規(guī)劃工作設計工作說明書績效管理績效獎金教育訓練晉升異動分層負責招募甄選任用薪資辦法福利辦法員工認股職涯規(guī)劃離職資遣工作規(guī)則勞動契約勞資關(guān)係組織架構(gòu)獎懲辦法紀律守則非工資架構(gòu)出勤給假加班排休退休職災經(jīng)營策略與績效管理流程別願景/策略/競爭優(yōu)勢/客戶滿意8人力資源績效管理控制模式回饋Feed back輸入控制Input Control過程控制Process Control輸出控制Output Control人力取得招募甄選規(guī)章制度工作流程目標管理9三. 以目標管理來設定績效指標組織為何需要目標管理?一、從動作研究到人性激勵(價值觀轉(zhuǎn)變)二、自我驅(qū)策取代監(jiān)督管理(監(jiān)督成本

5、高且失效)三、透過目標管理進行企業(yè)變革(變革的工具之一)四、授權(quán)員工發(fā)掘客戶需求(激發(fā)潛能)五、滿足知識工作者(以目標管理引導)六、達成年度目標(最常應用的範圍)10目標管理三要件一. 參與管理: 員工和主管一起設定目標(目標承諾/角色期待)二. 績效管理: 主管定期追蹤員工的目標達成情況(回饋/改善)三. 誘因機制: 強化員工的工作動機(工作誘因/非工作誘因)11目標管理的回饋機制-績效管理一. 目標的回饋機制績效管理:1. 目標設定後, 必須定期或及時給予部屬回饋2. 若有異?；蚵溽岬默F(xiàn)象, 應立即了解與協(xié)助3. 若目標無法達成時, 是否要用備取方案(Contingency Plan)4.

6、 目的: 發(fā)獎金不是目的, 確保目標的達成才是最後目的5. 二. 目標的指標=績效考核的指標1. 目標項目 = 績效指標的項目2. 目標標準 = 績效指標的標準3. 目標權(quán)重 = 績效指標的權(quán)重12目標管理(MBO)與績效管理(PM)之流程公司目標績效目標佈達與溝通工作執(zhí)行成果月/季/半年/年 考核績效面談發(fā)展/改善計劃建立績效評核要項擬定與修正MBOPMPlanDoActionCheck11-12月月月月/季季月月/季季/年年訓練與誘因部門目標個人目標13Q2. Q2. 撰寫年度目標計畫與預算的目的撰寫年度目標計畫與預算的目的1.您認為公司(部門)主管為何要撰寫年度目標計畫與預算？（3-5項

7、）1.對企業(yè)未來作預測與準備2.強迫主管分配時間給未來（規(guī)劃）3.協(xié)調(diào)整體利益與個體利益4.決定如何配置有限的資源5.減少監(jiān)督（授權(quán)）及協(xié)調(diào)成本6.決定教育訓練的需求資源142.您認為在撰寫年度目標計畫與預算時,會遇到哪些障礙(3-5項)15產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)價值經(jīng)營策略競爭優(yōu)勢企業(yè)目標企業(yè)帶給客戶的附加價值為何?工作計畫市場分析企業(yè)將來是什麼樣子低成本或差異化策略用何種因素來吸引客戶購買產(chǎn)品?達成目標的方法客戶需求企業(yè)內(nèi)部企業(yè)價值、願景、經(jīng)營策略、競爭優(yōu)勢、工作目標與計畫同業(yè)競爭投資股東經(jīng)營環(huán)境企業(yè)願景社會責任長中短期的階段目標年度目標/績效指標16為何企業(yè)需要編制年度目標計劃與預算？ 一、企業(yè)(

8、主管)面對未來的態(tài)度： a.走著瞧: 因為未來的變數(shù)太多，邊做邊調(diào)整。 b.作預測: 依據(jù)資訊(過去與現(xiàn)況)，預測趨勢，準備因應計畫。 c.促 成: 領(lǐng)導潮流，創(chuàng)造需求，制定未來。二、企業(yè)(主管)時間的分配： a.收拾過去的問題。 b.處理例行性工作。 c.解決例外的情形。 d.思考未來並作準備。三、計劃的功能減少監(jiān)督成本及溝通協(xié)調(diào)成本 員工很忙卻績效不好？這筆錢該不該花？這件工作該不該做？ 什麼工作要先做？由誰來做？何時完成？ a.告訴大家，我們該做些什麼事？ b.告訴大家，這些事該如何去做？ c.告訴大家，這些事該何時去做？ d.告訴大家，事情完成後的成果？17為何企業(yè)需要編制年度目標計劃

9、與預算？(續(xù)) 四、整體利益與個體利益： 1.業(yè)務部追求營收，承諾客戶過多，讓製造部成本大增。 2.研發(fā)部強調(diào)產(chǎn)品功能，卻忽略業(yè)務部的市場價格競爭力。 3.人資部規(guī)劃教育訓練，其他部門卻認為是負擔(時間與成本)。 4.業(yè)務部要業(yè)績，忽略客戶信用風險，造成財務部資金利息。 個體利益整體利益。五、決定資源配置: a.以目標來決定一年的資源配置 b.目標效益愈大, 資源配置愈優(yōu)先 c.策略性目標(短期目標與長期目標的平衡) 六、授權(quán)及訓練的基礎： a.年度目標計畫與預算是授權(quán)的前提。 b.教育訓練的需求來源。18平衡計分卡四項觀點的目標(客戶觀點)客戶佔有率客戶延續(xù)率(流程觀點)如期交貨率品質(zhì)不良率

10、(財務觀點)獲利率投資報酬率(創(chuàng)新學習觀點)員工技術(shù)新產(chǎn)品研發(fā)19產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)價值經(jīng)營策略競爭優(yōu)勢企業(yè)目標企業(yè)帶給客戶的附加價值為何?工作計畫市場分析企業(yè)將來是什麼樣子低成本或差異化策略用何種因素來吸引客戶購買產(chǎn)品?達成目標的方法客戶需求企業(yè)內(nèi)部企業(yè)價值、願景、經(jīng)營策略、競爭優(yōu)勢、工作目標與計畫同業(yè)競爭投資股東經(jīng)營環(huán)境企業(yè)願景社會責任長中短期的階段目標年度目標/績效指標20達成績效目標的計畫及所需資源策略目標(績效指標)計畫所需資源有策略及目標, 卻沒有計畫, 再好的目標也無法達成。計畫: 達成目標的方法計畫包括: 5w+2h所需資源: 人/錢/時間/設備例如:1. 店經(jīng)理要求每月營收500萬

11、，店員要做哪些事情?何時作?需要哪些資源?2. 目標: 減少客戶抱怨，製造部及研發(fā)部各要做什麼? 需要那些資源?3. 目標: 降低應收帳款週轉(zhuǎn)天數(shù)，業(yè)務部要做什麼? 需要那些資源?4. 目標: 縮短交貨期，各部門要做什麼? 需要那些資源?21企業(yè)計劃的種類 一、長期計劃： 1.企業(yè)遠景 2.事業(yè)範圍 3.競爭優(yōu)勢 4.市場目標 5.投資計畫二、短期計劃： 1.年度計劃 2.行銷計劃 3.人力計劃 4.生產(chǎn)計劃 5.財務計畫 計畫計畫=通往未來的通往未來的 Key長期計畫長期計畫引導引導短期計畫短期計畫22企業(yè)長期計劃 企業(yè)遠景/事業(yè)範圍/競爭優(yōu)勢/市場目標/投資計畫一、我們公司現(xiàn)在是什麼樣子?

12、二、我們將來想變成什麼樣子?三、未什麼將來要變成那個樣子?四、現(xiàn)在要採取什麼行動，才可以變成將來那個樣子?現(xiàn)在現(xiàn)在 vs 未來未來23企業(yè)長期計劃與策略(現(xiàn)況與未來) 現(xiàn)有的策略型態(tài)未來的策略型態(tài)一、產(chǎn)品(服務)的廣度與特色?二、目標市場的區(qū)隔與選擇?三、價值鏈活動的整合與選擇?四、經(jīng)濟規(guī)模與相對規(guī)模?五、涵蓋的地理範圍?六、核心專長與競爭優(yōu)勢?24企業(yè)長期計劃與策略的行動計畫(Action Plan) 現(xiàn)有的策略未來的策略行動計畫一、產(chǎn)品(服務)的廣度與特色?二、目標市場的區(qū)隔與選擇?三、價值鏈活動的整合與選擇?四、經(jīng)濟規(guī)模與相對規(guī)模?五、涵蓋的地理範圍?六、核心專長與競爭優(yōu)勢?25經(jīng)營策略

13、策略是一種假設, 是一種因果關(guān)係(cause & effect)的假設! 例如: 1.運動愈多(因)身體愈健康壽命愈長(果) 2.給部屬加薪愈多(因)部屬工作績效愈高 3.多花錢買花(因)愈容易獲得女友芳心(果) 例如: 要進入市場, A 、B 、C 三家企業(yè)的經(jīng)營策略如下:經(jīng)營策略競爭優(yōu)勢核心工作流程A企業(yè)產(chǎn)品差異產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)品研發(fā)流程B企業(yè)品牌差異品牌行銷行銷工作流程C企業(yè)低成本產(chǎn)品價格生產(chǎn)作業(yè)流程26轉(zhuǎn)化組織願景與策略策略目標設定組織價值組織願景經(jīng)營策略競爭優(yōu)勢策略目標與量度指標提供價廉物美的資訊產(chǎn)品及服務2010年成為全中國第二大資訊公司低成本低產(chǎn)品定價1.降低採購成本佔總成本3

14、0%28%2.降低庫存週轉(zhuǎn)天數(shù)7天3天3.市場佔有率達25%價格相同,但免費售後服務1.大量採購降低採購成本30%28%2.客戶對售後服務滿意度達80%3.市場佔有率達25%差異化客製化1.每季調(diào)查客戶需求2.客戶佔有率達50%3.客戶抱怨每月在1%以下速度1.交貨期7天3天2.每月一件新品上市3.零庫存27展開策略成為員工日常工作(範例)-Mobil Oil策略主題#1CEO#2GM#3廠長#4經(jīng)理#5主任#6專員#7司機財務面:投資報酬率營收成長率生產(chǎn)力ROI營收$生產(chǎn)力%訂單成長應收帳款存貨價值費用率設備成本設備耗損運送成本配送耗損回程時間注油耗損閒滯里程里程數(shù)/L顧客面:服務優(yōu)勢解決方

15、案市佔率客戶續(xù)購客戶滿意通路調(diào)查非油類產(chǎn)品營收%客戶抱怨油桶回收內(nèi)部流程面:作業(yè)優(yōu)勢環(huán)境指數(shù)資產(chǎn)報酬環(huán)境指數(shù)煉油量配送網(wǎng)路環(huán)境指數(shù)庫存正確缺工率庫存正確準時交貨缺工率安全指數(shù)環(huán)境稽核工安事故交通事故違規(guī)次數(shù)送貨延誤卡車維修學習成長面:核心能力建立策略核心能力發(fā)展市場能力受訓人數(shù)製程管控能力受訓人數(shù)士氣調(diào)查CCE訓練禮儀態(tài)度28個人平衡計分卡企業(yè)策略目標1.七年內(nèi)公司價值成長一倍 2.投資報酬率高出資金成本2% 3.營收成長每年20%策略總公司事業(yè)單位團隊/個人策略目標指標990001目標指標量度990001目標指標量度990001財務面1.投資報酬%1.費用率%1.顧客獲利率2.營收成長%2.

16、營收成長%2.客戶數(shù)成長3.資產(chǎn)報酬%3.資產(chǎn)報酬%3.人員生產(chǎn)力顧客面1.客戶續(xù)約%1.顧客抱怨率2.新品佔營收2.新品上市速度流程面1.客戶續(xù)約%1.顧客抱怨率2.新品佔營收%2.新品上市速度學習面1.客戶續(xù)約%1.顧客抱怨率2.新品佔營收%2.新品上市速度團隊/個人行動方案行動方案與策略目標因果關(guān)係行動方案計畫內(nèi)容/所需資源1.2.29競爭經(jīng)營策略人力資源行銷財務生產(chǎn)研發(fā)資訊科技競爭者供應商潛在新進者替代品客戶經(jīng)濟環(huán)境政治環(huán)境社會環(huán)境科技環(huán)境文化環(huán)境法律環(huán)境人口環(huán)境30企業(yè)經(jīng)營策略的各項子策略一、行銷策略： 1.客戶策略:客戶區(qū)隔的方式?目標客戶的選擇? 2.產(chǎn)品策略:強調(diào)低成本或差異化

17、(何種差異)?強調(diào)流行或功能? 上市速度?標準化或客製化?重品牌形象?單一品牌 或多品牌?重視售前或售後服務? 3.價格策略:訂價方法(成本加成法/市場定價法)?採高中低價位? 差別訂價? 折扣方式(變動或固定)? 4.通路策略:通路長度(批發(fā)/經(jīng)銷/零售)?密度(高/低/獨家)? 通路類型(賣場/專櫃/精品店)?激勵策略(金錢或 其他; 重短期或長期)? 5.促銷策略:訴求主題(公司形象/產(chǎn)品品牌/價格/功能)? 促銷工具選擇(媒體/直接郵寄/業(yè)務員)?31企業(yè)經(jīng)營策略的各項子策略(續(xù))二、生產(chǎn)策略： 1.優(yōu)勢策略:重視成本?交貨速度?產(chǎn)品品質(zhì)?彈性 2.產(chǎn)能策略:自製或外包? 3.生產(chǎn)方法

18、:連續(xù)生產(chǎn)或接單生產(chǎn)? 4.存貨策略:高存貨水準或低存貨水準? 5.自 動 化 :自動化程度? 6.地理策略:接近市場或接近勞工? 分散或集中?三、研發(fā)策略： 1.強調(diào)產(chǎn)品創(chuàng)新或製程創(chuàng)新? 2.重視現(xiàn)有產(chǎn)品改良或新產(chǎn)品推出 3.領(lǐng)先創(chuàng)新(攻擊)或追隨創(chuàng)新(防禦) 4.技術(shù)來源: 自行研發(fā)或向外買進? 5.強調(diào)創(chuàng)新速度或品質(zhì)功能32企業(yè)經(jīng)營策略的各項子策略(續(xù))四、採購策略： 1.集中採購(降低成本)或分散採購(降低風險)? 2.採購對象選擇:重品質(zhì)或重成本? 3.與供應商關(guān)係:交易關(guān)係或長期合作關(guān)係?五、人力資源策略： 1.人力規(guī)劃:重視素質(zhì)或數(shù)量? 2.選人策略:重視產(chǎn)品專業(yè)?人格特質(zhì)?職務

19、專業(yè)? 3.訓練策略:強調(diào)職務訓練或能力發(fā)展? 4.待遇策略:高市場水準或低市場水準?強調(diào)變動薪或固定薪? 5.組織文化:強調(diào)何種價值觀? 6.組織架構(gòu):功能別?產(chǎn)品別?地區(qū)別?矩陣式?扁平式?33企業(yè)經(jīng)營策略的各項子策略(續(xù))六、財務策略： 1.財務結(jié)構(gòu):高自有資金比率或低自有資金比率? 2.償債水準:財務流動性及短期償債能力要維持何種水準? 3.銀行往來:集中或分散? 4.資本支出:租用或購置? 5.應收帳款:交易條件與回收天數(shù)維持何種水準?七、其他策略：環(huán)保/公關(guān)34年度目標計畫與預算書之架構(gòu)( (工具表格如附件工具表格如附件) )(1)環(huán)境分析/SWOT(2)年度目標與策略(3)營運現(xiàn)

20、況與問題分析(4)目標計畫展開A.所處內(nèi)外部環(huán)境B.消費者需求/產(chǎn)業(yè)趨勢/競爭者 C.優(yōu)勢與弱勢/機會與威脅A.長期目標與經(jīng)營策略B.競爭優(yōu)勢C.年度目標與子策略A.今年營運情形/未達成之分析B.問題分析與需求A.達成目標的行動方案B. 5W+2H / 甘特圖(5)所需資源A.所需之費用/人力/設備B.資本支出及效益分析(6)備用方案目標未達成( 15%)時之因應方案35S.C.O.R.E 分析: (診斷工具)S: Symptoms 徵狀 (某產(chǎn)品業(yè)績下滑25%)C: Causes 原因 (誘因不足/ 銷售技巧)O: Outcome 目標設定 1.財務目標: 該產(chǎn)品年度營收從800萬1000萬

21、 2.工作目標: a.建立銷售訓練機制(best practice) b.拜訪手冊書面化, 5月底完成 c.能力檢定(業(yè)務員能力評等A級80%,B級20%)R: Resources 資源 (50萬獎金; 產(chǎn)品know-how; 訓練費10萬)E: Effects 影響 (薪酬制度, 存貨準備, 用人政策)目標設定前置考量(1)36S.C.O.R.E 分析: (診斷工具)S: Symptoms 徵狀 (某產(chǎn)品業(yè)績下滑25%)C: Causes 原因 (同業(yè)競爭/訂價僵化)O: Outcome 目標設定 1.財務目標: 該產(chǎn)品年度營收從800萬1000萬 2.工作目標: a.建立市場情報蒐集機制 b.每月提出市場資訊報告(格式如附件) c.每月召開訂價策略調(diào)整會議R: Resources 資源 (50萬委外調(diào)查費 或 60萬人事費)E: Effects 影響 (產(chǎn)品DM印製, 毛利預測, 或人員編制)目標設定前置考量(2)37年度預算編列(1)傳統(tǒng)預算(2)零基預算A.依據(jù)去年支出明細及科目 B. 隨營收作增減C.可能由財務部或管理部統(tǒng)編預算: 達成目標所需之資源(各種費用支出:人力/設備/耗材/管銷)一.為何要編列預算? 二.預算編列方式:A. 與去年支出無關(guān), 新年度預算從零開始B. 依據(jù)