審計工作底稿

1、貨幣資金審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A1被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁次審計目標(biāo)：1.確定貨幣資金是否存在2. 確定貨幣資金的收支記錄是否完整；3. 確定貨幣資金的期末余額是否正確；4. 確定貨幣資金的有關(guān)披露是否恰當(dāng)。序 號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345678910銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳與總帳、報表核對相符。會同被審單位主管人員盤點庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點表?！?如有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證等，應(yīng)查明 原因及真實性，并在盤點表予以說明。 盤點后應(yīng)與現(xiàn)金日記帳余額核對。獲取銀行對帳單、與銀行日記帳余額核對，對帳面余額與銀行對帳單（函證

2、復(fù)函）有差異者，應(yīng)取得“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。向所有銀行存款戶函證期末余額。查明不正常的未達(dá)帳款。檢查外幣帳戶折合記帳本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已 按規(guī)定進行會計處理。檢查銀行存款中是否存在一年以上定期存款或限定用途的存款。查明有無公款私存、帳外小金庫以及其他違反內(nèi)控制度等情況。聯(lián)系貨幣資金的循環(huán)、抽查大額貨幣資金收支并作岀相應(yīng)審計記錄。 驗明貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)反映。項目經(jīng)理復(fù)核意見：營業(yè)費用審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A2被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁次審計目標(biāo)：1.確定營業(yè)費用記錄是否適當(dāng)和完整；2. 確定營業(yè)費用的計算是否正確；3. 確定營業(yè)

3、費用的記錄在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序 號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345獲取分項目或既分項目又分月份的營業(yè)費用明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，檢查明細(xì) 項目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容和范圍，并與明細(xì)帳、總帳、報表數(shù)核 對相符。將本期營業(yè)費用與上期及本期各月間營業(yè)費用進行比較，如有異常波動或重 大差異應(yīng)查明原因，必要時作岀調(diào)整。選擇重大或異常的營業(yè)費用明細(xì)項目，抽查其原始憑證是否合法，會計處理 是否正確。必要時，對營業(yè)費用實施截止測試，檢查有否跨期入帳的現(xiàn)象，對重大跨期 項目，應(yīng)作必要調(diào)整。驗明營業(yè)費用是否已在會計報表上恰當(dāng)披露。項目經(jīng)理復(fù)核意見：管理費用審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索

4、引號A3被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁次審計目標(biāo)：1.確定管理費用的記錄是否適當(dāng)、適時和完整；2. 確定管理費用的計算是否正確；3. 確定管理費用在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序 號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號123456獲取分明細(xì)項目的管理費用明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，檢查其明細(xì)項目的設(shè)置是 否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍，并與明細(xì)帳、總帳、報表數(shù)核對相符。將本期管理費用與上期管理費用進行比較，并將本期各個月份的管理費用進 行比較，如有重大波動或異常情況，查明原因，必要時作岀調(diào)整。選擇重要或異常的管理費用明細(xì)項目，抽查其原始憑證是否合法，檢查支岀 的內(nèi)容和審批手續(xù)、權(quán)限是否符合有關(guān)規(guī)定，會計處理是否正

5、確。實施截止性測試，檢查有無跨期入帳的情況存在；若有重大跨期項目存在， 應(yīng)考慮作岀必要的調(diào)整。驗明管理費用是否已在會計報表上恰當(dāng)披露。實施以上必要的審計程序后作岀審計結(jié)論。項目經(jīng)理復(fù)核意見：營業(yè)外收入審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A5被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁次審計目標(biāo)：1.確定營業(yè)外收入的記錄是否完整；2. 確定營業(yè)外收入的計算是否正確；3. 確定營業(yè)外收入在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序 號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號1234獲取按明細(xì)項目內(nèi)容分類的營業(yè)外收入明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，檢查營業(yè)外收 入核算內(nèi)容是否符合會計制度規(guī)定，并與明細(xì)帳、總帳、報表數(shù)核對相符。 抽查大額或性質(zhì)

6、特殊的項目，審核其內(nèi)容的真實性和依據(jù)的充分性。對因會計政策和會計處理與有關(guān)稅法規(guī)定不同所引起的本項目對應(yīng)納稅所得 額的調(diào)整，進行分析和記錄。驗明營業(yè)外收入是否已在會計報表上恰當(dāng)披露。項目經(jīng)理復(fù)核意見：營業(yè)外支出審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A6被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁次審計目標(biāo)：1.確定營業(yè)外支岀的記錄是否適當(dāng)、適時和完整；2. 確定營業(yè)外支岀的計算是否正確；3. 確定營業(yè)外支岀在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序 號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345獲取按明細(xì)項目內(nèi)容分類的營業(yè)外支出明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，檢查營業(yè)外支 岀內(nèi)容是否符合會計制度的規(guī)定，并與明細(xì)帳、總帳、報表數(shù)核對相符。 抽查大額營業(yè)外支出，檢查原始憑證是否齊全，有無授權(quán)批準(zhǔn)，會計處理是 否正確。對大額非常損失應(yīng)予以充分關(guān)注。對營業(yè)外支岀的各項目，包括處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈損失、計提的相關(guān) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等