企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量表的作用研究

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量表的作用研究摘要: 企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位越來越重要，關(guān)系到企 業(yè)的生存和發(fā)展。而現(xiàn)金流量信息是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況最好的反 映，通過合理的分析和利用現(xiàn)金流量表可以增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理。 因此?，F(xiàn)金流量表是企業(yè)進(jìn)行管理極為重要和不可替代的決策資 源，企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表的作用， 充分發(fā)揮現(xiàn)金流量的作用， 為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供動(dòng)力。關(guān)鍵詞: 財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)金流量表 作用 研究 一、企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)金流量表的必要性 (一)現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理， 通過合理的使用資 產(chǎn)創(chuàng)造相應(yīng)的利潤(rùn)，于此同時(shí)就會(huì)伴隨著現(xiàn)金流量的產(chǎn)生。企業(yè)的 財(cái)

2、務(wù)管理通過企業(yè)資產(chǎn)在創(chuàng)造企業(yè)利潤(rùn)時(shí)實(shí)質(zhì)就進(jìn)行了三方面的 管理包括：(1) 通過資產(chǎn)負(fù)債管理合理確定企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn) 配置；(2) 依據(jù)企業(yè)的損益情況評(píng)估企業(yè)的盈利能力；(3) 依據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金流量情況判斷企業(yè)的經(jīng)營情況，提高企業(yè)的凈 現(xiàn)金流量值。通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的分析可以更加直觀、 更有效的對(duì)企業(yè)的獲利 能力進(jìn)行分析。幫助企業(yè)尋找經(jīng)營中的問題解釋企業(yè)發(fā)展存在的 瓶頸，為企業(yè)進(jìn)行科學(xué)決策，促進(jìn)企業(yè)管理者改變管理理念具有重 要的作用。因此，現(xiàn)金流量表的使用是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)。 只有在充分分析和利用企業(yè)的現(xiàn)金流量表企業(yè)才能進(jìn)行科學(xué)的財(cái) 務(wù)管理。（ 二 ） 改進(jìn)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的弊端

3、要求 首先企業(yè)在衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、 資本結(jié)構(gòu)和資金流動(dòng)性時(shí)采用營 運(yùn)資本概念。由于營運(yùn)資本是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差 額在進(jìn)行差額計(jì)算時(shí)采用的計(jì)算周期是一年或一個(gè)周期，而在這 個(gè)期間很難有效的反映企業(yè)的資產(chǎn)使用和資本結(jié)構(gòu)情況，使得企業(yè) 在界定流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)上模糊，不能科學(xué)合理的評(píng)價(jià)企業(yè)的 財(cái)務(wù)狀況。其次。營運(yùn)資本的確定還受到企業(yè)采用的計(jì)量和成本分 攤方法的影響。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許企業(yè)對(duì)于一種經(jīng)營業(yè)務(wù)可以采用 多種方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，由于不同的會(huì)計(jì)方法會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的營運(yùn)資 本是不同的，這就使得企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)受到不同使用者的修飾， 準(zhǔn)確性就會(huì)存在問題。再次，使用企業(yè)的營運(yùn)資本衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)

4、狀況時(shí)，對(duì)于企業(yè)的未來財(cái)務(wù)狀況不能有效預(yù)測(cè)。營運(yùn)資本缺乏預(yù) 測(cè)能力已經(jīng)被很多實(shí)證證明，因此，營運(yùn)資本的相關(guān)指標(biāo)不能有效 預(yù)測(cè)未來企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。最后，營運(yùn)資本不能將企業(yè)財(cái)務(wù)管理中 存在的問題得到有效揭示。如果企業(yè)的存在賒購現(xiàn)購存貨，而此時(shí) 營運(yùn)資本沒有發(fā)生變化，而企業(yè)由于存貨的變化就會(huì)引起企業(yè)財(cái)務(wù) 狀況的變化。 與此同時(shí)， 企業(yè)營運(yùn)資本減少時(shí)， 現(xiàn)金流量不一定減 少。但是企業(yè)的承受風(fēng)險(xiǎn)能力卻在降低。二、現(xiàn)金流量表的優(yōu)點(diǎn)以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響（ 一 ） 現(xiàn)金流量表存在的優(yōu)點(diǎn) 現(xiàn)金流量表能夠有效反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。 通過對(duì)現(xiàn)金流量表的分 析可以反映企業(yè)償債能力、支付能力和變現(xiàn)能力，通過現(xiàn)金流量表

5、 為債權(quán)人提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，幫助企業(yè)合理的確定企業(yè)的資產(chǎn)結(jié) 構(gòu)?，F(xiàn)金流量表記錄企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生現(xiàn)金流量變化把企業(yè) 的現(xiàn)金流量進(jìn)行類別的劃分，以此更加清晰的反映企業(yè)在不同類別 的資金使用情況，分析資金的使用來源和去向，從而幫助企業(yè)尋找 生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，增強(qiáng)企業(yè)的投資收益。現(xiàn)金流量表含義明 確能夠充分體現(xiàn)企業(yè)的收支能力，讓報(bào)表使用者能清晰地了解現(xiàn)金 流量表的編制基礎(chǔ)，將企業(yè)的現(xiàn)金等價(jià)物輕易地轉(zhuǎn)化為已知金額的 現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表所反映的現(xiàn)金流量構(gòu)成，能夠反映出企業(yè)的償債 和支付股利的能力，能增強(qiáng)投資者的投資信心和債權(quán)人收回債權(quán)的 信心。（ 二 ） 現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響 現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。 企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)主要是通 過銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，在經(jīng)營活動(dòng)中企業(yè)不不愿賒銷 以增加現(xiàn)金流量。但是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷激烈，企業(yè)需要采用各 種營銷策略，提高市場(chǎng)占有率，往往需要企業(yè)進(jìn)行賒銷由此產(chǎn)生 的應(yīng)收賬款等債權(quán)卻不能像現(xiàn)金那樣滿足企業(yè)各