中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策

1、中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀目前, 我國中小企業(yè)中, 有相當一部分單純追求銷量和市場份額, 忽視了財務(wù)管理的核 心地位, 管理思想僵化落后, 使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中, 企業(yè)財務(wù)管理和 風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。 另一方面, 由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響, 中 小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面遇到了阻礙。 例如,政策“歧視” 使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公 平競爭; 地方政府行業(yè)管理部門大量的干預, 使中小型企業(yè)的財務(wù)管理目標短期化; 財務(wù)管 理受企業(yè)經(jīng)營者的影響過大等等。國家的優(yōu)惠政策未向中小型企業(yè)傾斜, 缺乏專門為中小型企業(yè)貸款服務(wù)的金融中

2、介機構(gòu) 和貸款擔保機構(gòu), 使中小型企業(yè)很難從銀行獲得大筆貸款, 致使中小型企業(yè)資金短缺的矛盾 更加突出, 嚴重影響了中小型企業(yè)的正常經(jīng)營和快速發(fā)展。 所以融資難、 擔保難仍然是制約 中小型企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。二、中小型企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題(一 籌資管理中存在的問題 1. 資金嚴重不足。具體反映在兩個方面:其一,我國中小 型企業(yè)普遍存在強烈成長意愿, 使其不顧在技術(shù)開發(fā)能力、 市場開拓能力等方面存在著的不 足,而在企業(yè)的發(fā)展方向是操之過急、盲目擴展、 將營運資金用于固定資產(chǎn)投資。 在其外部 籌資能力和內(nèi)部積累能力有限的情況下, 造成營運資金周轉(zhuǎn)困難, 而新的投資項目沒有能很 快給企業(yè)帶來

3、利潤, 使其原有的經(jīng)營項目由于營運資金困難又受了影響。 其二, 許多中小型 企業(yè)為了規(guī)避產(chǎn)品單一所帶來的經(jīng)營風險, 按照西方經(jīng)營管理理論:要減少風險就應采取分 籃裝蛋的投資方法,力圖通過多元化投資和多角化經(jīng)營分散風險。但是由于資本規(guī)模有限, 信投資項目對資金的占用是原本熱鬧資金就緊張的中小型企業(yè)更加顯得資金不足。 2. 融資困 難,籌資難度大。我國中小型企業(yè)雖已初步建立了較為獨立、渠道多元的研究體系,但是, 由于中小型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不大、融資成本高、信用等級低資信差。(二投資管理中存在的問題1. 投資能力較弱具體表現(xiàn)在:其一,中小型企業(yè)投資所需資金短缺,銀行和其他金融機 構(gòu)是中小型企業(yè)資金的主要

4、來源, 但中小型企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難; 其二, 中小型企業(yè)追求短期目標, 由于自身規(guī)模較小投資所面臨的風險也更大, 所以他們總是想盡 快收回投資很少考慮擴展自身規(guī)模。2. 投資缺乏科學性,隨著市場競爭加劇,不少中小型企業(yè)為了提高自身競爭能力,開始 自覺的加快技術(shù)改造、 設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度上了許多投資項目, 但由于財務(wù)管理水平低先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運用, 準確的財務(wù)預測未能在投資決策中起到重要作 用,科學的投資決策體系沒有建立。3. 投資失誤率高,主要表現(xiàn)在:其一,許多中小型企業(yè)經(jīng)營活動受限制、眼界窄,缺乏 及時獲取各種信息的渠道, 致使財務(wù)管理缺乏科學的財務(wù)預

5、測、 分析和決策, 造成投資失誤。 其二, 中小型企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)較低,有些手工處理帳務(wù),會計處理隨意性大,會計信息質(zhì) 量不高數(shù)據(jù)準確性差。 決策者無法及時了解企業(yè)財務(wù)狀況, 無法對企業(yè)的經(jīng)營項目依據(jù)財務(wù) 指標認真分析, 不能進行科學的投資分析和市場論證, 造成財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組 成部分, 是基于企業(yè)在生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的, 是企業(yè)組織各 項財務(wù)活動、 處理各種財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。 財務(wù)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個 方面和全過程能迅速反應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況, 并與企業(yè)各方面都有著廣泛的聯(lián)系, 發(fā)揮著廣 泛的作用。 中小型企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分,

6、 在我國經(jīng)濟發(fā)展中具有極為重要的地 位。 目前, 中小型企業(yè)的財務(wù)管理工作仍存在很多問題, 應通分析我國中小型企業(yè)財務(wù)管理 中存在的問題,找出相應的對策。(三企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作存在的問題1. 會計工作基礎(chǔ)薄弱。主要反映在:第一,很多中小型企業(yè)不設(shè)財務(wù)機構(gòu),沒有專職財 務(wù)管理人員, 財務(wù)管理職能由會計或其他部門監(jiān)管或由企業(yè)主管人員一手包辦, 造成夸己信 息不真實、不完整。第二,中小型企業(yè)的費用成本分析粗劣,在成本費用管理中,往往片面 追求利潤, 人為造成成本費用不是指。并且許多企業(yè)法律意識淡薄,有逃避納稅, 逃避債務(wù) 的愿望。 因此在費用成本的會計核算上會進行粉飾, 導致會計信息失真嚴重, 造成成

7、本費用 管理中存在核算不真實不準確、控制不嚴、控制體系不健全等問題。 2. 財務(wù)管理不規(guī)范,中 小型企業(yè)大部分是民營企業(yè), 企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者, 即企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是高 度統(tǒng)一的,集權(quán)現(xiàn)象嚴重。由于領(lǐng)導專權(quán)不受約束。財務(wù)管理隨意性大,制度化、規(guī)范化和 程序化差, 從而造成財務(wù)管理混亂、 財務(wù)監(jiān)控不言、會計信息失真等, 并且財務(wù)管理職能受 到很大限制,財務(wù)管理職能一般僅限于會計核算,在資金調(diào)撥、在資金管理、稅務(wù)籌劃、財 務(wù)計劃與監(jiān)控、決策支持等方面的職能相對弱化。 3. 財務(wù)管理水平低。具體反映在:其一許 多中小型企業(yè)財務(wù)人員與吳不精通, 現(xiàn)代財務(wù)管理知識貧乏, 僅滿足于會計核算。

8、其二,中 小型企業(yè)規(guī)章制度不健全, 對財產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金不定期盤點, 對銀行存款和債權(quán)債務(wù)不經(jīng) 常核對, 造成賬實、 賬款不符。 其三, 中小型企業(yè)資金管理不善, 資金回籠和使用沒有計劃。 有的企業(yè)大量的資金閑置; 有的企業(yè)過量購置不動產(chǎn); 有的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中缺乏科學論證, 過量生產(chǎn),造成產(chǎn)品沒有市場,存貨積壓,資金呆滯,無法應付經(jīng)營急需的資金,嚴重者完全中斷資金鏈,陷入財務(wù)困境。(四 資金管理中存在的問題 1. 營運資金管理不合理。主要表現(xiàn)在:其一,缺乏使用資 金的計劃安排。 中小型企業(yè)在資金的使用上一般沒有預算, 在資金管理上有很大隨意性, 有 的中小型企業(yè)現(xiàn)金管理不嚴, 經(jīng)常有大量的現(xiàn)

9、金閑置, 沒能參見生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。 有的企業(yè)產(chǎn)品適 銷對路,實現(xiàn)了豐厚的利潤,基于羅大生產(chǎn), 加大對固定資產(chǎn)的投資, 導致經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)緊 張。其二,對存貨的管理缺位。許多中小型企業(yè)對存貨缺乏有效管理,無存貨計劃、無存貨 定期監(jiān)督和檢查制度, 對日常存貨的控制不到位。 有些無法準確了解庫存及銷售情況, 不能 科學預測市場需求,對市場變化的反應速度慢,結(jié)果訂單落空,造成存貨積壓。其三,對客 戶信用情況靠人為控制, 對應收賬款的控制力度差, 壞賬呆賬逐年增多, 大量的壞賬損失也 將把陷入困境。 2. 營運資金管理缺乏科學性。具體表現(xiàn)在:其一,應收賬款控制不嚴。既沒 有嚴格的賒賬政策, 又缺乏有力的催收措施

10、, 造成資金回籠困難, 導致了資金運用效益上的 損失。其二,存貨控制不嚴,造成資金停滯,周轉(zhuǎn)遲緩,利用率低,并且還存在貨物保管不 善,損失浪費等嚴重問題。三、解決中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題的對策(一 解決籌資問題的對策中小型企業(yè)要優(yōu)化資本機構(gòu), 提高自身融資能力, 就必須合 理安排資本結(jié)構(gòu),在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下,適度舉債,以滿足企業(yè)投資的需要。 銀行應支持中小型企業(yè)融資, 其可將中小型企業(yè)的存貨和應收款作為抵押品, 或?qū)⒅行⌒涂?技企業(yè)享有的專利權(quán)作為質(zhì)押擔保以支持中小型企業(yè)融資。 加速信用擔保體系建設(shè), 這是擴 大銀行貸款的有效手段信用擔保機構(gòu)的模式可以是非營利信用擔保機構(gòu), 也

11、可以是中小型企 業(yè)自發(fā)組建的互相擔保機構(gòu)。 另外可以取消發(fā)行債券企業(yè)的身份限制。 允許符合條件的各種 所有制類型的企業(yè)發(fā)行債券,讓中小型企業(yè)參與到債券市場的平等競爭中來。(二 解決投資問題的對策 1. 加強中小型企業(yè)投資管理。 其一, 應以對內(nèi)投資方式為主。 加大人力資源投資, 不斷培養(yǎng)適合自身發(fā)展的高素質(zhì)財務(wù)管理人材才, 最大限度的發(fā)揮他們 財務(wù)管理、 經(jīng)營理財?shù)淖饔谩?中小型企業(yè)必須加大對新產(chǎn)品試制、 技術(shù)設(shè)備更新改造投資的 資金支持。 可以根據(jù)自身能力開發(fā)新產(chǎn)品,創(chuàng)市場需求, 尋找市場空白點進行投資,在其他 企業(yè)進入這一市場后便立即撤離,在尋找新的商機。其二,進行投資項目的可行性分析。當

12、 小型企業(yè)決定對某項目進行投資時, 必須堅持對投資項目的可行性分析, 對投資項目可性分 析是決定投資成敗的第一步。 在進行投資項目的可行性分析時, 需要一并考慮籌資方式和俄 籌資數(shù)額。 在籌資時, 應該考慮不同的籌資渠道和籌資方式取得的資金, 要在其風險、 成本、 使用方向等各方面達到最佳組合。其三, 規(guī)范項目投資程序。 當中小型企業(yè)在資金、技術(shù)操作、 管理能力等方面具備一定的實力之后, 可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法, 規(guī)范項目的投資 程序, 實行投資監(jiān)理, 對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施。 從投資方案的提出到項 目立項, 從投資方案的分析到投資方案的實施都可以參照大企業(yè)的做法, 也可以

13、自行制定一 套規(guī)范化流程,并實行監(jiān)控。 2. 重視財務(wù)預測的投資決策方法。立足于現(xiàn)實、重視財務(wù)預測 的投資決策方法是中小型企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵。 中小型在進行新項目的開發(fā)上, 必須從實際 出發(fā), 新項目的上馬, 必須以確保原有經(jīng)營項目的營運資金周轉(zhuǎn)不受影響為前提。 中小型企 業(yè)還要充分運用財務(wù)預測的投資決策方法, 不僅僅定性分析, 定量分析的科學性、 客觀性在 投資決策中也起著舉足輕重的作用。(三 解決財務(wù)管理問題的決策 1. 建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。 設(shè)置專門的財務(wù)管理機 構(gòu),合理配置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位, 明確職責權(quán)限, 形成相互制衡機制。不相容職務(wù)相 互分離,確保不同崗位之間權(quán)責分明、

14、相互制約、 相互監(jiān)督:企業(yè)內(nèi)部的各級管理層必須在 授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)“采取定期盤點、破產(chǎn)記錄、 賬實核對等措施, 確保財產(chǎn)的安全; 做好成本費用管理工作, 制定成本費用直白哦的完成情 況,女力降低成本費用, 提高經(jīng)濟效益; 加強應收賬款的管理,平定客戶信用級次并及時催 收賬款,加速資金回籠; 加速存貨周轉(zhuǎn), 防止企業(yè)陷于經(jīng)營流動資金緊張局面,形成合理的 資本結(jié)構(gòu),保證資金周轉(zhuǎn)需要。 2. 確立財務(wù)管路在企業(yè)管理中的核心地位。在企業(yè)的經(jīng)營管 理中, 要重視財務(wù)分析的作用, 確確實實做到以財務(wù)分析為經(jīng)營管理的依據(jù)和手段, 突出財 務(wù)管路的職能。 企業(yè)經(jīng)營管理者必

15、須懂得財務(wù)知識, 在決策時要真正把財務(wù)管理放在中心地 位, 發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的導向作用。 3. 加強財會隊伍建設(shè), 提高企業(yè)財務(wù)管理水平。 加快財會隊伍專業(yè)化建設(shè), 增強跨級人員綜合能力。 保證有關(guān)財會人員參加后續(xù)教育, 鼓勵 財會人員在職研修或其他學習, 鼓勵財會人員在崗位上積極參與企業(yè)謀劃經(jīng)營管理。 只有不 斷提高企業(yè)財務(wù)管理人員的水平,才能提高企業(yè)財務(wù)管理水平。(四 解決資金管理的對策 1. 通過科學合理的決策降低投資風險, 提高抗風險能力。 中 小型企業(yè)應認識到財務(wù)戰(zhàn)略的重要性, 可以充分利用社會上財務(wù)咨詢機構(gòu)等外腦, 有效開展 企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略研究、設(shè)計、規(guī)劃和實施。要完善中小

16、型企業(yè)的決策機制。 為了減少決策的 隨意性、盲目性,科學合理的決策, 中小型企業(yè)必須將家族企業(yè)的管理非家族化, 打破經(jīng)營 管理人員的來源封閉性和家族化, 最大限度的依靠外部經(jīng)理人員的智力能力支持, 提高企業(yè) 的經(jīng)營管理水平包括財務(wù)管理水平,提高抗風險能力。 2. 通過分散資金投向降低投資風險, 提高抗風險能力。 投資多元化是現(xiàn)代企業(yè)降低投資封三、 控制投資風險的有效途徑。 中小型 企業(yè)在積累了一定的資本, 達到了一定的規(guī)模之后, 可以搞多元化經(jīng)營, 從而分散投資風險。同時, 也要充分利用信息網(wǎng)加強調(diào)查研究, 運用科學方法對投資項目進行預測, 并注意考慮 資金的時間價值和風險收益的平衡, 使企業(yè)

17、通過分散投資獲得最大的收益。 這些都需要很高 的投資和管理技巧。 分散投資既分散了精力, 有分散了資金, 投資者如果沒有足夠的精力加 以管理,那么,投資分散化不僅不能減少,反而增加了風險。因此,中小型企業(yè)分散投資, 需把擴張的方向選擇正確,然后才能運用多種投資工具,達到分散風險的目的。四、中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展方向中小型企業(yè)要想得到長足發(fā)展, 必須認清企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀, 充分認識財務(wù)管理 的重要性, 克服保守封閉的經(jīng)營思路, 廣泛吸納高科技高管理人才, 建立起良好的財務(wù)管理 體系。首先, 重視專業(yè)財務(wù)管理人才的吸納及培養(yǎng)。 中小型企業(yè)資產(chǎn)達到一定規(guī)模后, 企業(yè)生 產(chǎn)和經(jīng)營各個環(huán)節(jié)都是面向市場的

18、, 財務(wù)工作也處處體現(xiàn)了市場對于企業(yè)資金的籌集和運用 的深遠影響。 企業(yè)正是通過財務(wù)管理的統(tǒng)籌安排和統(tǒng)一協(xié)調(diào), 將內(nèi)部形式上相互隔離但內(nèi)容 上緊密相關(guān)的各項決策過程結(jié)合起來, 以面對變幻莫測的市場環(huán)境。 在這種巨大的外在壓力 作用下, 業(yè)主及高層管理者應重視財務(wù)專業(yè)人才的作用, 安排專職財務(wù)管理人員, 有能力的 企業(yè)應專設(shè)財務(wù)管理機構(gòu)并賦予應有的權(quán)力和手段, 實現(xiàn)合理籌集資金有效運用資金, 加強 有效的財務(wù)分析與監(jiān)督。其次, 對財務(wù)管理人員建立起靈活的激勵機制。 在優(yōu)勝劣汰的市場競爭法則下, 中 小型企業(yè)應意識到企業(yè)所需要的不再僅僅是 “ 記賬 ” 的人, 而需要理財能人。 加上中小型企業(yè) 在資產(chǎn)達到一定規(guī)模后, 受到更大的外部壓力而需淡化家族色彩, 以適應嚴厲的法律, 政策 環(huán)境和社會輿論。 適應這些, 需要企業(yè)跨越家族式經(jīng)營的原始積累階段, 以其靈活的人才聘 用機制招募人才, 并為穩(wěn)定高水平人才,