企業(yè)信用管理業(yè)務(wù)指引

1、企業(yè)信用管理認(rèn)證企業(yè)是中國海關(guān)經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者（ AEO）， 中國海關(guān)依法開展與其他國家或者地區(qū)海關(guān)的AEO 互認(rèn) ，并給予互認(rèn) AEO 企業(yè)相應(yīng)通關(guān)便利措施 。海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)認(rèn)定為認(rèn)證企業(yè) 、一 般信用企業(yè) （ 原 B 類企業(yè) ）和失信企業(yè) （原 C、 D 類企 業(yè)）， 認(rèn)證企業(yè)包括高級認(rèn)證企業(yè) （原 AA 類企業(yè) ），一 般認(rèn)證企業(yè) （ 原 A 類企業(yè) ）。 按照誠信守法便利 、 失 信違法懲戒原則 ， 分別適用相應(yīng)的管理措施 。一、 企業(yè)信用狀況的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）認(rèn)證企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) ：認(rèn) 證 企 業(yè) 應(yīng) 當(dāng) 符 合 海 關(guān) 認(rèn) 證 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) ， 海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 分為 一般

2、認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) ， 由海關(guān)總署制定并對外公布（二）失信企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) ： 企業(yè)有下列情形之 一 的， 海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè) ：1. 有走私犯罪或者走私行為的 ；2. 非報關(guān)企業(yè) 1 年 內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過 上年 度報關(guān)單 、 進(jìn)出境備案 清單等相關(guān)單證總票數(shù) 千 分 之一且被海關(guān)行政處罰金額超過 10 萬元的違規(guī)行為 2次以 上的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計超過 100 萬元的 ； 報關(guān)企業(yè) 1 年 內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過 上年 度報關(guān)單 、 進(jìn)出境備案 清 單總票數(shù)萬分之五的 ， 或者被 海關(guān)行政處罰金額累計超過 10 萬元的 ；3. 拖欠應(yīng)繳稅款 、 應(yīng)繳罰

3、沒款項的 ；4. 上一 季度報關(guān)差錯率高于同期全國平均報關(guān)差錯率 1 倍以 上的 ；5. 經(jīng)過實地查看 ， 確認(rèn)企業(yè)登記的信息失實且無法與 企業(yè)取得聯(lián)系的 ；6. 被海關(guān)依法暫停從事報關(guān)業(yè)務(wù)的 ；7. 涉嫌走私 、 違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不配合海關(guān)進(jìn)行 調(diào)查的 ；8. 假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當(dāng)利益的 ；9. 弄虛作假 、 偽造企業(yè)信用信息的 ；10. 其他海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)的情形 。（ 三 ）一般 信用企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) ： 企業(yè)有下列情形之 一的，海關(guān)認(rèn)定為 一般 信用企業(yè) ：1. 首次注冊登記的企業(yè) ；2. 認(rèn)證企業(yè)不再符合認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的條件， 且未發(fā)生失信企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中所列情形的 ；3

4、. 適用失信企業(yè)管理滿 1 年， 且未再發(fā)生失信企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的情形的 。二 、 企業(yè)信用狀況的認(rèn)定程序（一） 企業(yè)向海關(guān)申請成為認(rèn)證企業(yè)的， 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用認(rèn)證企業(yè)管理申請 ， 收取企業(yè)提交的 適 用認(rèn)證企業(yè)管理申請書 和自 我 評估報告等申請材料 ， 海關(guān)按照 海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 對企業(yè)實施認(rèn)證 。（二）海關(guān)自收到企業(yè)書面認(rèn)證申請之日起 90 個自然 日內(nèi)作出認(rèn)證結(jié)論 。 特殊情形下 ， 海關(guān)認(rèn)證時限可以延 長 30 個自然日 。（三）企業(yè)有下列情形之 一的， 海關(guān)應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證 ：1. 發(fā)生涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為被海關(guān) 立案偵查或者調(diào)查的 ；2. 主動撤回認(rèn)證申請的

5、；四 ） 海關(guān)對企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果實施動態(tài)調(diào)整。海關(guān)對高級認(rèn)證企業(yè)每 3 年重新認(rèn)證 一次，對一般 認(rèn) 證企業(yè)不定期重新認(rèn)證 。 未通過認(rèn)證的企業(yè) ， 不再適用 認(rèn)證企業(yè)管理 ， 且 1 年 內(nèi)不得再次申請成為認(rèn)證企業(yè) ； 未 通過高級認(rèn)證但符合 一般 認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的 ，適用 一般 認(rèn)證 企業(yè)管理 。適用失信企業(yè)管理滿 1 年， 且未再發(fā)生失信企業(yè)認(rèn)定 標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定情形的 ，海關(guān)將其調(diào)整為 一般 信用企業(yè)管理 。失信企業(yè)被調(diào)整為 一般 信用企業(yè)滿 1 年的 ，可以向海 關(guān)申請成為認(rèn)證企業(yè) 。三 、 管理原則和措施（一）一般 認(rèn)證企業(yè)適用下列管理原則和措施 ：2. 簡化進(jìn)出口貨物單證審核3. 優(yōu)

6、先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)手續(xù) ；4. 海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。（二）高級認(rèn)證企業(yè)除適用 一般 認(rèn)證企業(yè)管理原則和 措施外 ， 還適用下列管理措施 ：1. 在確定進(jìn)出口貨物的商品歸類、 海關(guān)估價 、產(chǎn)地或者辦結(jié)其他海關(guān)手續(xù)前先行辦理驗放手續(xù) ；2. 海關(guān)為企業(yè)設(shè)立協(xié)調(diào)員 ；3. 對從事加工貿(mào)易的企業(yè) ， 不實行銀行保證金臺賬制 度 ；4.AEO 互認(rèn)國家或者地區(qū)海關(guān)提供的通關(guān)便利措 施 。（ 三 ） 失信企業(yè)適用海關(guān)下列管理原則和措 施：1. 較高進(jìn)出口貨物查驗率 ；3. 加工貿(mào)易等環(huán)節(jié)實施重點監(jiān)管 ；4. 海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。（四）高級認(rèn)證企業(yè)適用的管理措施優(yōu)于 一般 認(rèn)證

7、企 業(yè) 。 因企業(yè)信用狀況認(rèn)定結(jié)果不 一致導(dǎo)致適用的管理措 施相抵觸的 ， 海關(guān)按照就低原則實施管理 。認(rèn)證企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的， 海關(guān)暫停適用相應(yīng)管理措施 ，按照 一般 信用企業(yè)進(jìn)行管理 。（五 ）企業(yè)名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變 更的 ， 海關(guān) 對企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果和管理措施繼續(xù)適用 。企業(yè)有下列情形之 一 的， 按照以下原則作出調(diào)整 ：1. 企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立 ， 分立后的存續(xù)企業(yè)繼承分立前 企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)的 ， 適用海關(guān)對分立前企業(yè)的信用狀 況認(rèn)定結(jié)果和管理措施 ， 其余的分立企業(yè)視為首次注冊企 業(yè)；2. 企業(yè)發(fā)生解散分立 ， 分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)3. 企業(yè)發(fā)生吸收合并 ， 合并企業(yè)適用海關(guān)對合并后存 續(xù)企業(yè)的信用狀況認(rèn)定結(jié)果和管理措施 ；4. 企 業(yè)發(fā) 生 新 設(shè)合 并 ， 合 并 企業(yè) 視 為