企業(yè)財務管理流程制度設計方案

1、企業(yè)財務管理流程制度設計方案1財務預算編制流程2生產成本控制流程3固定資產管理流程4存貨管理工作流程5投資決策管理流程6融資管理工作流程開始結束審閱審閱審批審批確定籌資業(yè)務管理建議融資工作改善賬務處理編制融資分析報告融資工作考核執(zhí)行融資計劃確定融資計劃主管副總財務部總經理部門（人員）步驟融資工作分析與改進融資工作考核融資計劃實施融資工作7財務分析工作流程8稅務籌劃流程稅務計算分析綜合評估制定籌劃方案審核制定優(yōu)化籌劃方案核準審批與執(zhí)行籌劃 研究稅務籌劃方案審批稅務籌劃方案 - 1財務部經理稅務管理人員步驟規(guī)劃稅務籌劃總經理主管副總開始制定年度戰(zhàn)略制定年度財務i組織開展納稅籌劃與目標M1*目示&#

2、39;一券工作研究基本情況掌握有關政策可行性分析L 實施和控制:結束9報稅工作流程10貨幣資金管理規(guī)定執(zhí)行部門制度名稱貨幣資金管理規(guī)定監(jiān)督部門第1章總則第1條 為加強公司對庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票的控制與管理，維護公司財產安全，避免造成不必要的 損失，根據(jù)國家相關法律法規(guī)，結合公司的實際情況，特制定本規(guī)定。第2條本規(guī)定適用于公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票等相關工作事項。第3條相關定義庫存現(xiàn)金限額是指為保證日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。第2章庫存現(xiàn)金管理第4條公司實行錢賬分管制度，專職岀納人員負責辦理現(xiàn)金收付和現(xiàn)金保管業(yè)務，非岀納人員不得經管 現(xiàn)金收付和現(xiàn)金保管業(yè)務。第5條岀納人員

3、不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與會計登記的現(xiàn)金銀行存款總賬相互核對。第6條 岀納人員辦理現(xiàn)金岀納業(yè)務，必須做到按日清理、按日結賬，結岀庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存 現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤需及時更正，屬于岀納人員工作 疏忽或業(yè)務水平問題，一般應由過失人賠償。第7條 公司規(guī)定庫存現(xiàn)金限額，實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，岀納人員應將超過部分及時送存銀行, 如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應及時補提。第8條庫存現(xiàn)金收取范圍1. 個人購買公司的物品或接受勞務。2. 個人還款、賠償款、罰款及備

4、用金退回款。3. 無法辦理轉賬的銷售收入。4. 不足轉賬起點的小額收入。5. 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第9條現(xiàn)金使用范圍1. 岀差人員必須隨身攜帶的差旅費?，F(xiàn)金日常收支申請審批程序2. 票據(jù)結算起點（1000元）以下的零星支岀。3. 銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支岀。第10條 現(xiàn)金日常收支申請審批控制公司的現(xiàn)金管理必須遵照國家規(guī)定，具體操作如下圖所示符合規(guī)定的庫存現(xiàn)金收支申請收支申請時，需注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，同時取得或填制原始憑證，作為收付款項的書面證明，如發(fā)票、領款單、支票存根等拒絕不財務部審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對收支申請進行審批,財務部復核人員復核庫存現(xiàn)金收支申請，包括

5、批準范圍、權限、金額是否 B正確，手續(xù)及相關單證是否齊備等，復核無誤后，由出納人員辦理相關手岀納人員根據(jù)復核無誤的收支申請，按規(guī)定辦理相關手續(xù)，及時登記現(xiàn)金 日記賬現(xiàn)金日常收支申請審批程序第11條 公司對現(xiàn)金的控制實行日清月結的制度，辦理現(xiàn)金業(yè)務時需注意以下事項。1. 登記和清理日記賬，岀納人員將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，不得私設小金庫，不得 賬外設賬或截留收入。2. 超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。3. 超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金通過銀行轉賬結算。4. 檢查各種現(xiàn)金收付憑證，并檢查單證是否相符。5. 對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。如發(fā)現(xiàn)賬面余額與現(xiàn)金實存數(shù)不符

6、時，應查明原因并及時進行處理。第3章銀行存款管理第12條對于各類貨幣資金，應按照資金性質或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。第13條財務部設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，并于每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調節(jié)表，保持賬賬相符。第14條銀行存款的收付業(yè)務必須經相關部門負責人和財務負責人員審批簽字后方可辦理，支付結算業(yè)務資金超過元時，需經公司總經理審核批準。第15條公司取得的資金及支付結算業(yè)務都必須及時記入公司銀行賬，不得設立“賬外賬”。第16條 公司辦理預付款項應填制借款申請單，按照已簽訂的合同付款有關條款，由相關領導及經辦人簽字，再按照審批付款手續(xù)辦理。第17條各類銀行存款的支

7、票預留印鑒和密碼，由財務負責人和岀納人員分別保管，不得向其他部門或個人借用、泄露，如因借用泄密而造成損失，則由當事人負責賠償。第18條 銀行岀納人員對發(fā)生的結算業(yè)務，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證依業(yè)務發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應結岀余額。第19條 每月最后一個工作日，銀行相關人員將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，做岀未達賬項調節(jié)表，查明未達賬項的原因并妥善做岀處理，防止差錯。第20條 公司所有銀行存款結算憑證需包括憑證名稱、憑證簽發(fā)日期、公司名稱和賬號、公司開戶銀行的名稱、結算金額、結算內容、憑證聯(lián)次及其用途、公司及其負責人的簽章等內容。第21條 各種憑證

8、的內容必須填寫準確完整，做到不錯、不漏，若寫錯應作廢，并在其上面加蓋“作廢” 戳記，且應完整保存不得撕毀。第4章支票管理第22條 公司嚴格規(guī)定不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票套取銀行信用，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的支票套取銀行或他人資金。第23條如有特殊情況，金額事前難以確定，而實際情況需要用空白支票結算時，需由財務副總同意后方可簽發(fā)，簽發(fā)時應填好支票日期、收款公司、支票用途，并在支票上加注“限額元”字樣。第24條領用支票辦理1. 借用支票時必須先填寫“支票領用單”，并經主管該業(yè)務的負責人簽字后才可到岀納人員處領取支票。2. 岀納人員將支票呈財務部經理批準簽字，并加蓋印章、

9、填寫日期、用途、登記號碼，然后領用人在支 票領用簿上簽字，以備查。第25條 支票付款后，經辦人將簽字后的發(fā)票、 現(xiàn)金支岀憑證交由會計核對， 并依據(jù)金額大小交財務經理 或總經理批準，完成后交岀納人員，由岀納人員根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號。第26條 公司因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定支票，應當按規(guī)定予以保存， 不得隨意處置或銷毀。第27條公司對超過法定保管期限、可以銷毀的支票，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監(jiān)銷。第28條現(xiàn)金支票不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發(fā)。第29條借岀的轉賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經辦人員應及時向財務部報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。第30條由于支票丟失造成的經濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部根據(jù)具體情況