企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)評(píng)估與管理知識(shí)準(zhǔn)則

1、市借款企業(yè)資信等級(jí)評(píng)估評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)及其使用說明（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）（2011版）市貸款企業(yè)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理聯(lián)席會(huì)二零一一年三月本評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)市貸款企業(yè)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理聯(lián)席 會(huì)專家評(píng)審委員會(huì)審議通過，即日起執(zhí)行。目錄借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（工業(yè)冶金 ） 6借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（工業(yè)機(jī)械制造 ） 9借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（工業(yè)化工 ） 12借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（工業(yè)輕工 ） 15借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（工業(yè)電子通訊 ） 18借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（工業(yè)建材 ） 21借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（工

2、業(yè)其他 ） 24借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版 ）（商業(yè)貿(mào)易 ） 27借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（商業(yè)零售 ） 30借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（房地產(chǎn)經(jīng)營 ） 33借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（房地產(chǎn)開發(fā) ） 35借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（房地產(chǎn)在建 ） 37借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（施工業(yè)） . 39借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（綜合） . 42借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（公用事業(yè)郵電通信） 45借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（公用事業(yè)水電氣 ） 48借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（公用

3、事業(yè)交通運(yùn)輸） 51借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（服務(wù)業(yè)賓館餐飲業(yè)） 53借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（服務(wù)業(yè)現(xiàn)代物流業(yè)） 56借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（服務(wù)業(yè)一其他） 59借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) （2011 版）（ 投資管理 ） 61借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) （2011 版）（ 投資城建 ） 63借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) （2011 版）（ 事業(yè)單位） 錯(cuò)誤!未定義書簽。借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) （2011 版）（ 在建企業(yè) ） 65借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) （2011 版）（ 園區(qū)開發(fā)與運(yùn)營 ） 67附件一：調(diào)整參考說明 69附件二：行業(yè)版本和報(bào)表類型適

4、用圍說明 71編 號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式或容滿分參照值評(píng)分容說明一企業(yè)基本素質(zhì)121.股東股東背景股東的產(chǎn)業(yè)背景、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資信狀況 控制與支持方式：資金支持、人員委派等2.人力資源素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)行業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，決策能力，敬業(yè)精神，進(jìn)取精 神，信用意識(shí)及信用記錄，社交背景，獎(jiǎng)懲記錄高級(jí)經(jīng)營管理人員素質(zhì)專業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，敬業(yè)精神，進(jìn)取精神，信用意 識(shí)及信用記錄團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性從業(yè)人員素質(zhì)文化素質(zhì)，職業(yè)技能，隊(duì)伍穩(wěn)定性，職代會(huì)作用3.經(jīng)營管理素質(zhì)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)股東大會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，管理層的權(quán)責(zé)劃分和約 束與評(píng)價(jià)機(jī)制企業(yè)組織結(jié)構(gòu)合理性關(guān)聯(lián)關(guān)系分析經(jīng)營目標(biāo)與目標(biāo)管理經(jīng)營管理理念歷史經(jīng)營業(yè)績以及經(jīng)營目

5、標(biāo)完成情況 經(jīng)營總目標(biāo)與實(shí)施保障措施 經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整及應(yīng)變機(jī)制部控制制度建設(shè)與實(shí)施采購、生產(chǎn)、倉儲(chǔ)物流、銷售諸環(huán)節(jié)控制制度及實(shí)際 運(yùn)作效果評(píng)價(jià)中高級(jí)經(jīng)營管理人員的業(yè)績考核與評(píng)價(jià)機(jī)制 有無重大法律訴訟控制度特別是重大決策事項(xiàng)的程序 管理信息系統(tǒng)運(yùn)行狀況營銷管理主要銷售對(duì)象與方式營銷策略，重要銷售活動(dòng)的策劃、運(yùn)作和效果 主要原料（商品）來源穩(wěn)定性及供應(yīng)商的議價(jià)能力融資管理融資的策略、渠道和手段 融資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制投資管理投資的策略、方向與收益情況 投資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制財(cái)務(wù)管理日常財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及資金管理與控制企業(yè)信用記錄對(duì)企業(yè)信用記錄情況的考察4.競爭地位品牌戰(zhàn)略品牌知名度，知名品牌

6、的權(quán)利維護(hù)市場地位和份額市場效應(yīng)，市場份額，價(jià)格影響力主營業(yè)務(wù)的市場份額、產(chǎn)品優(yōu)勢、價(jià)格影響力、對(duì)主 要顧客的依賴程度在對(duì)成本結(jié)構(gòu)控制方面的能力技術(shù)研發(fā)生產(chǎn)工藝及設(shè)備技術(shù)含量、先進(jìn)程度，利用情況 產(chǎn)品生命周期的長短和產(chǎn)品組合技術(shù)手段的運(yùn)用及貢獻(xiàn) 研發(fā)隊(duì)伍與業(yè)績考核評(píng)價(jià) 科技投入，重大技術(shù)成果，技術(shù)成果轉(zhuǎn)化投入預(yù)期， 未來一段時(shí)期的總體研發(fā)計(jì)劃客戶和產(chǎn)品的多樣性產(chǎn)品的多樣性、銷售區(qū)域的分布圍、主要客戶和供應(yīng) 商的分散化以及相對(duì)成本優(yōu)勢二財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)185.凈資產(chǎn)與年末貸 款余額比率所有者權(quán)益/（期末銀行貸款余額 +期末票據(jù)貼現(xiàn)余額+期末已開 立銀行承兌匯票凈額+期末貿(mào)易 融資凈額）X100%(7)根

7、據(jù)不同行業(yè)分別制定6.資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X00%(7)根據(jù)不同行業(yè)分別制定編號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式或容F分參照值評(píng)分容說明7.資本固定化比率非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/所有者權(quán)益（或 股東權(quán)益）合計(jì)100%(4)根據(jù)不同行業(yè)分別制定二償債能力288.流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額X100%(4)根據(jù)不同行業(yè)分別制定9.速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨-預(yù)付賬 款”流動(dòng)負(fù)債合計(jì)X100%(6)根據(jù)不同行業(yè)分別制定10.非籌資性現(xiàn)金凈 流入與流動(dòng)負(fù)債 比率非籌資性現(xiàn)金凈流人/流動(dòng)負(fù)債平均余額X100%(3)根據(jù)不同行業(yè)分別制定11.經(jīng)營性現(xiàn)金凈流 入與流動(dòng)負(fù)債的 比率經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債平 均余額

8、00%(4)根據(jù)不同行業(yè)分別制定12.利息保障倍數(shù)（稅前利潤+列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利 息支出）/（列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息 支出+資本化利息支出）(6)根據(jù)不同行業(yè)分別制定13.擔(dān)保比率期末未清擔(dān)保余額/所有者權(quán)益X100%(5)根據(jù)不同行業(yè)分別制定四經(jīng)營能力1214.營業(yè)收入現(xiàn)金率營業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流入/營業(yè)收入X100%(4)根據(jù)不同行業(yè)分別制定15.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度主營業(yè)務(wù)收入/（期初應(yīng)收賬款余 額+ 期末應(yīng)收賬款余額）/2 +（期初 應(yīng)收票據(jù)余額+期末應(yīng)收票據(jù)余額）/2(4)根據(jù)不同行業(yè)分別制定16.存貨周轉(zhuǎn)速度主營業(yè)務(wù)成本/（期初存貨+期末存貨）/2(4)根據(jù)不同行業(yè)分別制定五經(jīng)營效益1217.毛利率

9、（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成 本”主營業(yè)務(wù)收入X 100%(2)根據(jù)不同行業(yè)分別制定18.營業(yè)利潤率（營業(yè)利潤-投資收益-公允價(jià)值 變動(dòng)收益”營業(yè)收入（或營業(yè)總 收入）X100%(3)根據(jù)不同行業(yè)分別制定19.凈資產(chǎn)收益率稅后利潤/（期初凈資產(chǎn)余額+期末凈資產(chǎn)余額）/2 X00%(4)根據(jù)不同行業(yè)分別制定20.總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤總額+利息支出）/（期初 總資產(chǎn)余額+期末總資產(chǎn)余額）/2 00%(3)根據(jù)不同行業(yè)分別制定六發(fā)展前景1821.宏觀經(jīng)濟(jì)政策影 響程度及其趨勢產(chǎn)業(yè)及相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)業(yè)及相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策運(yùn)行態(tài)勢對(duì)企業(yè)微觀運(yùn)營的影 響程度，現(xiàn)狀、后果及預(yù)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)公平競爭能力的影響雙邊或

10、多邊經(jīng)貿(mào)協(xié)定對(duì)企業(yè)跨國經(jīng)營的影響 區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化趨勢對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響法律環(huán)境法律環(huán)境變遷對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的影響，尤其是參與 市場對(duì)公平競爭能力的影響22.行業(yè)背景行業(yè)環(huán)境政府監(jiān)管或支持態(tài)度、力度及措施與手段行業(yè)特性行業(yè)的競爭狀況，企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位發(fā)展前景產(chǎn)品的市場需求前景和綠色環(huán)保狀況、企業(yè)應(yīng)對(duì)措施23.成長性與抗風(fēng)險(xiǎn) 能力抗風(fēng)險(xiǎn)能力主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防與控制機(jī)制成長性未來一年的發(fā)展趨勢公司未來的現(xiàn)金流量及償債能力預(yù)測編 號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式或容滿分參照值評(píng)分容說明一企業(yè)基本素質(zhì)121.股東背景股東情況股東的產(chǎn)業(yè)背景、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資信狀況控制或支持方式資金支持、人員委派等2.人力資源素質(zhì)領(lǐng)

11、導(dǎo)者素質(zhì)行業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，決策能力，敬業(yè)精神，進(jìn)取 精神，信用意識(shí)及信用記錄，社交背景，獎(jiǎng)懲記錄高級(jí)經(jīng)營管理人員素質(zhì)專業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，敬業(yè)精神，進(jìn)取精神，信用 意識(shí)及信用記錄團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性從業(yè)人員素質(zhì)文化素質(zhì)，職業(yè)技能，隊(duì)伍穩(wěn)定性，職代會(huì)作用3.經(jīng)營管理素質(zhì)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)股東大會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，管理層的權(quán)責(zé)劃分和 約束與評(píng)價(jià)機(jī)制企業(yè)組織結(jié)構(gòu)合理性 關(guān)聯(lián)關(guān)系分析經(jīng)營目標(biāo)與目標(biāo)管理經(jīng)營管理理念歷史經(jīng)營業(yè)績以及經(jīng)營目標(biāo)完成情況 經(jīng)營總目標(biāo)與實(shí)施保障措施經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整及應(yīng)變機(jī)制部控制制度建設(shè)與實(shí)施采購、生產(chǎn)、倉儲(chǔ)物流、銷售諸環(huán)節(jié)控制制度及實(shí) 際運(yùn)作效果評(píng)價(jià)中高級(jí)經(jīng)營管理人員的業(yè)績考核與評(píng)價(jià)機(jī)制 是否

12、符合社會(huì)法制要求、所處行業(yè)的環(huán)保要 求、安全生產(chǎn)要求等有無重大法律訴訟 控制度特別是重大決策事項(xiàng)的程序 管理信息系統(tǒng)運(yùn)行狀況營銷管理主要銷售對(duì)象與方式營銷策略，重要銷售活動(dòng)的策劃、運(yùn)作和效果 主要原料（商品）來源穩(wěn)定性及供應(yīng)商的議價(jià)能力融資管理融資的策略、渠道和手段 融資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制投資管理投資的策略、方向與收益情況 投資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制財(cái)務(wù)管理日常財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及資金管理與控制企業(yè)信用記錄對(duì)企業(yè)信用記錄情況的考察4.競爭地位品牌戰(zhàn)略品牌知名度，知名品牌的權(quán)利維護(hù)市場地位和份額市場效應(yīng)，市場份額，價(jià)格影響力主營業(yè)務(wù)的市場份額、產(chǎn)品優(yōu)勢、價(jià)格影響力、對(duì) 主要顧客的依賴程度在對(duì)成

13、本結(jié)構(gòu)控制方面的能力技術(shù)研發(fā)生產(chǎn)工藝及設(shè)備技術(shù)含量、先進(jìn)程度，利用情況 產(chǎn)品生命周期的長短和產(chǎn)品組合技術(shù)手段的運(yùn)用及貢獻(xiàn)研發(fā)隊(duì)伍與業(yè)績考核評(píng)價(jià)科技投入,重大技術(shù)成果，技術(shù)成果轉(zhuǎn)化投入預(yù)期， 未來一段時(shí)期的總體研發(fā)計(jì)劃客戶和產(chǎn)品的多樣性產(chǎn)品的多樣性、銷售區(qū)域的分布圍 主要客戶和供應(yīng)商的分散化以及相對(duì)成本優(yōu)勢二財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)18編 號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式或容滿分參照值評(píng)分容說明5.凈資產(chǎn)與年末貸款 余額比率所有者權(quán)益/（期末銀行貸款余額+ 期末票據(jù)貼現(xiàn)余額+期末已開立銀 行承兌匯票凈額+期末貿(mào)易融資凈 額）X100%(6)100%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.1分，小于40%包括40%不 計(jì)分6.資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/

14、資產(chǎn)總額X100%(7)80%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.05分，小于40%包括40%） 不計(jì)分8.資本固定化比率非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/所有者權(quán)益X100%(3)120%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.067分，小于60%包括60%） 不計(jì)分10.速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨-預(yù)付賬 款）/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)X100%(6)80%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.12分，小于30%包括30%不 計(jì)分11.非籌資性現(xiàn)金凈流 入與流動(dòng)負(fù)債比率非籌資性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債平 均余額X 10%(3)10%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.3分，小于0%包括0%不計(jì) 分12.經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入 與流動(dòng)負(fù)債的比率經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債平均 余額X 10%(4)1

15、5%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.27分，小于0%包括0%不計(jì) 分13.利息保障倍數(shù)（稅前利潤+列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息 支出）/（列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出 +資本化利息支岀）(6)3倍每小1倍扣3分，小于1倍（包括1倍）不計(jì)分14.擔(dān)保比率期末未清擔(dān)保余額/所有者權(quán)益X100%(5)110%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.06分，小于60%包括60%） 不計(jì)分16.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度主營業(yè)務(wù)收入/（期初應(yīng)收賬款余額 +期末應(yīng)收賬款余額）/2 + （期初應(yīng)收 票據(jù)余額+期末應(yīng)收票據(jù)余額）/2(3) 10次每小1次扣0.375分小于2次（包括2次）不計(jì)分17.存貨周轉(zhuǎn)速度主營業(yè)務(wù)成本/（期初存貨+期末存 貨”2(3)5次每小1

16、次扣0.8571 分,小于1.5次（包括1.5次）不計(jì)分18.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度主營業(yè)務(wù)收入/（期初固定資產(chǎn)凈 值+ 期末固定資產(chǎn)凈值）/2(3)1次每小0.1次扣0.6分小于0.5次（包括0.5次）不計(jì)分五經(jīng)營效益1219.毛利率（主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本” 主營業(yè)務(wù)收入X 100%(2)15%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.2分，小于5%包括5%不計(jì)分20.營業(yè)利潤率（營業(yè)利潤-投資收益-公允價(jià)值變 動(dòng)收益”營業(yè)收入（或營業(yè)總收 入）X100%(3)8%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.5分，小于2%包括2%不計(jì)分 （營業(yè)利潤中應(yīng)扣除非經(jīng)常性的其他業(yè)務(wù)利潤）21.凈資產(chǎn)收益率稅后利潤/（期初凈資產(chǎn)余額+ 期末凈資產(chǎn)余

17、額）/2 X00%(4)10%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.444分，小于1%包括1%不計(jì) 分22.總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤總額+利息支出）/（期初總 資產(chǎn)余額+期末總資產(chǎn)余額）/2 X 100%(3)8%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.4286,小于1%包括1%）不計(jì) 分六發(fā)展前景1823.宏觀經(jīng)濟(jì)政策影響 程度及其趨勢產(chǎn)業(yè)及相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)業(yè)及相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策運(yùn)行態(tài)勢對(duì)企業(yè)微觀運(yùn)營 的影響程度，現(xiàn)狀、后果及預(yù)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)公平競爭能力的影響雙邊或多邊經(jīng)貿(mào)協(xié)定對(duì)企業(yè)跨國經(jīng)營的影響 區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化趨勢對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響法律環(huán)境法律環(huán)境變遷對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的影響24.行業(yè)背景行業(yè)環(huán)境政府監(jiān)管或支持態(tài)度、力度及措施與手段

18、行業(yè)特性行業(yè)的競爭狀況，企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位發(fā)展前景產(chǎn)品的市場需求前景和綠色環(huán)保狀況、企業(yè)應(yīng)對(duì)措施25.成長性與抗風(fēng)險(xiǎn)能 力抗風(fēng)險(xiǎn)能力主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防與控制機(jī)制成長性未來一年的發(fā)展趨勢公司未來的現(xiàn)金流量及償債能力預(yù)測編 號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式或容滿 分參照值評(píng)分容說明一企業(yè)基本素質(zhì)121.股東背景股東情況股東的產(chǎn)業(yè)背景、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資信狀況控制或支持方式資金支持、人員委派等2.人力資源素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)行業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，決策能力，敬業(yè)精神，進(jìn)取精 神，信用意識(shí)及信用記錄，社交背景，獎(jiǎng)懲記錄高級(jí)經(jīng)營管理人員素質(zhì)專業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，敬業(yè)精神，進(jìn)取精神，信用意 識(shí)及信用記錄團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性從業(yè)人員素質(zhì)文化素質(zhì)，

19、職業(yè)技能，隊(duì)伍穩(wěn)定性，職代會(huì)作用3.經(jīng)營管理素質(zhì)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)股東大會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，管理層的權(quán)責(zé)劃分和約 束與評(píng)價(jià)機(jī)制企業(yè)組織結(jié)構(gòu)合理性 關(guān)聯(lián)關(guān)系分析經(jīng)營目標(biāo)與目標(biāo)管理經(jīng)營管理理念歷史經(jīng)營業(yè)績以及經(jīng)營目標(biāo)完成情況 經(jīng)營總目標(biāo)與實(shí)施保障措施經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整及應(yīng)變機(jī)制部控制制度建設(shè)與實(shí)施采購、生產(chǎn)、倉儲(chǔ)物流、銷售諸環(huán)節(jié)控制制度及實(shí)際 運(yùn)作效果評(píng)價(jià)中高級(jí)經(jīng)營管理人員的業(yè)績考核與評(píng)價(jià)機(jī)制 是否符合社會(huì)法制要求、所處行業(yè)的環(huán)保要求、 安全生產(chǎn)要求等有無重大法律訴訟 控制度特別是重大決策事項(xiàng)的程序 管理信息系統(tǒng)運(yùn)行狀況營銷管理主要銷售對(duì)象與方式營銷策略，重要銷售活動(dòng)的策劃、運(yùn)作和效果 主要原料（商品）來

20、源穩(wěn)定性及供應(yīng)商的議價(jià)能力融資管理融資的策略、渠道和手段 融資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制投資管理投資的策略、方向與收益情況 投資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制財(cái)務(wù)管理日常財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及資金管理與控制企業(yè)信用記錄對(duì)企業(yè)信用記錄情況的考察4.競爭地位品牌戰(zhàn)略品牌知名度，知名品牌的權(quán)利維護(hù)市場地位和份額市場效應(yīng)，市場份額，價(jià)格影響力主營業(yè)務(wù)的市場份額、產(chǎn)品優(yōu)勢、價(jià)格影響力、對(duì)主 要顧客的依賴程度在對(duì)成本結(jié)構(gòu)控制方面的能力技術(shù)研發(fā)生產(chǎn)工藝及設(shè)備技術(shù)含量、先進(jìn)程度，利用情況 產(chǎn)品生命周期的長短和產(chǎn)品組合 技術(shù)手段的運(yùn)用及貢獻(xiàn)研發(fā)隊(duì)伍與業(yè)績考核評(píng)價(jià)科技投入，重大技術(shù)成果，技術(shù)成果轉(zhuǎn)化投入預(yù)期， 未來一段時(shí)期的總體

21、研發(fā)計(jì)劃客戶和產(chǎn)品的多樣性產(chǎn)品的多樣性、銷售區(qū)域的分布圍 主要客戶和供應(yīng)商的分散化以及相對(duì)成本優(yōu)勢二財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)18編 號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式或容F分參照值評(píng)分容說明5.凈資產(chǎn)與年末貸 款余額比率所有者權(quán)益/（期末銀行貸款余額+期 末票據(jù)貼現(xiàn)余額+期末已開立銀行承 兌匯票凈額+期末貿(mào)易融資凈額）X 100%(6) 100%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.1分，小于40%包括40%不計(jì) 分6.資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X00%(7) 80%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.08分，小于55%包括55%不計(jì) 分8.資本固定化比率非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/所有者權(quán)益X00%(3) 140%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.053分，小于65%包括65%不

22、 計(jì)分10.速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)存貨預(yù)付賬款）/ 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)X00%(6) 100%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.092分，小于35%包括 35%不計(jì) 分11.非籌資性現(xiàn)金凈 流入與流動(dòng)負(fù)債 比率非籌資性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債平均 余額X 10%(3) 10%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.3分，小于0%包括0%不計(jì)分12.經(jīng)營性現(xiàn)金凈流 入與流動(dòng)負(fù)債的 比率經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債平均余額X 10%(4) 15%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.27分，小于0%包括0%不計(jì)分13.利息保障倍數(shù)（稅前利潤+列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支 出）/（列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出+資本 化利息支出）(6)3倍每小1倍扣3分，小于1倍（包括1倍）不

23、計(jì)分14.擔(dān)保比率期末未清擔(dān)保余額/所有者權(quán)益X100%(5) 110%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.075分，小于70%包括70%不 計(jì)分16.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速 度主營業(yè)務(wù)收入/（期初應(yīng)收賬款余額+ 期末應(yīng)收賬款余額）/2 + （期初應(yīng)收票 據(jù)余額+期末應(yīng)收票據(jù)余額）/2(3)7次每小1次扣0.5分,小于1次（包括1次）不計(jì)分17.存貨周轉(zhuǎn)速度主營業(yè)務(wù)成本/（期初存貨+期末存貨）/2(3)4次每小1次扣0.9375分，小于0.8次（包括0.8 次）不計(jì) 分18.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速 度主營業(yè)務(wù)收入/（期初固定資產(chǎn)凈值+ 期末固定資產(chǎn)凈值）/2(3)1.5 次每小0.1次扣0.3分,小于0.5次（包括0.5 次

24、）不計(jì) 分五經(jīng)營效益1219.毛利率（主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本”主 營業(yè)務(wù)收入X100%(2) 20%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.133 分,小于5%包括5%不計(jì)分20.營業(yè)利潤率（營業(yè)利潤-投資收益-公允價(jià)值變動(dòng) 收益”營業(yè)收入（或營業(yè)總收 入）X100%(3) 10%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.375 分,小于2%包括2%不計(jì)分 （營業(yè)利潤中應(yīng)扣除非經(jīng)常性的其他業(yè)務(wù)利潤）21.凈資產(chǎn)收益率稅后利潤/（期初凈資產(chǎn)余額+期末凈資產(chǎn)余額）/2 X00%(4) 10%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.444 分,小于1%包括1%不計(jì)分22.總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤總額+利息支出）/（期初總資 產(chǎn)余額+期末總資產(chǎn)余額）/2 X00%(

25、3)8%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.4286 分,小于1%包括1%不計(jì) 分六發(fā)展前景1823.宏觀經(jīng)濟(jì)政策影 響程度及其趨勢產(chǎn)業(yè)及相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)業(yè)及相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策運(yùn)行態(tài)勢對(duì)企業(yè)微觀運(yùn)營的影 響程度，現(xiàn)狀、后果及預(yù)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)公平競爭能力的影響雙邊或多邊經(jīng)貿(mào)協(xié)定對(duì)企業(yè)跨國經(jīng)營的影響 區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化趨勢對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響法律環(huán)境法律環(huán)境變遷對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的影響24.行業(yè)背景行業(yè)環(huán)境政府監(jiān)管或支持態(tài)度、力度及措施與手段行業(yè)特性行業(yè)的競爭狀況，企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位發(fā)展前景產(chǎn)品的帀場需求前景和綠色環(huán)保狀況、企業(yè)應(yīng)對(duì) 措施25.成長性與抗風(fēng)險(xiǎn) 能力抗風(fēng)險(xiǎn)能力主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防與控制機(jī)制成長性未來一年的

26、發(fā)展趨勢公司未來的現(xiàn)金流量及償債能力預(yù)測借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（工業(yè)一化工）編 號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式或容滿 分參照值評(píng)分容說明一企業(yè)基本素質(zhì)121.股東背景股東情況股東的產(chǎn)業(yè)背景、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資信狀況控制或支持方式資金支持、人員委派等2.人力資源素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)行業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，決策能力，敬業(yè)精神，進(jìn)取精神， 信用意識(shí)及信用記錄，社交背景，獎(jiǎng)懲記錄高級(jí)經(jīng)營管理人員素質(zhì)專業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，敬業(yè)精神，進(jìn)取精神，信用意識(shí) 及信用記錄團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性從業(yè)人員素質(zhì)文化素質(zhì)，職業(yè)技能，隊(duì)伍穩(wěn)定性，職代會(huì)作用3.經(jīng)營管理素質(zhì)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)股東大會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，管理層的權(quán)責(zé)劃分和約束 與評(píng)價(jià)機(jī)制企

27、業(yè)組織結(jié)構(gòu)合理性 關(guān)聯(lián)關(guān)系分析經(jīng)營目標(biāo)與目標(biāo)管理經(jīng)營管理理念歷史經(jīng)營業(yè)績以及經(jīng)營目標(biāo)完成情況 經(jīng)營總目標(biāo)與實(shí)施保障措施經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整及應(yīng)變機(jī)制部控制制度建設(shè)與實(shí)施采購、生產(chǎn)、倉儲(chǔ)物流、銷售諸環(huán)節(jié)控制制度及實(shí)際運(yùn) 作效果評(píng)價(jià)中高級(jí)經(jīng)營管理人員的業(yè)績考核與評(píng)價(jià)機(jī)制 是否符合社會(huì)法制要求、所處行業(yè)的環(huán)保要求、安 全生產(chǎn)要求等有無重大法律訴訟控制度特別是重大決策事項(xiàng)的程序 管理信息系統(tǒng)運(yùn)行狀況營銷管理主要銷售對(duì)象與方式營銷策略，重要銷售活動(dòng)的策劃、運(yùn)作和效果 主要原料（商品）來源穩(wěn)定性及供應(yīng)商的議價(jià)能力融資管理融資的策略、渠道和手段 融資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制投資管理投資的策略、方向與收益情況 投資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)

28、制財(cái)務(wù)管理日常財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及資金管理與控制企業(yè)信用記錄對(duì)企業(yè)信用記錄情況的考察4.競爭地位品牌戰(zhàn)略品牌知名度，知名品牌的權(quán)利維護(hù)市場地位和份額市場效應(yīng)，市場份額，價(jià)格影響力主營業(yè)務(wù)的市場份額、產(chǎn)品優(yōu)勢、價(jià)格影響力、對(duì)主要 顧客的依賴程度在對(duì)成本結(jié)構(gòu)控制方面的能力技術(shù)研發(fā)生產(chǎn)工藝及設(shè)備技術(shù)含量、先進(jìn)程度，利用情況 產(chǎn)品生命周期的長短和產(chǎn)品組合技術(shù)手段的運(yùn)用及貢獻(xiàn)研發(fā)隊(duì)伍與業(yè)績考核評(píng)價(jià)科技投入，重大技術(shù)成果，技術(shù)成果轉(zhuǎn)化投入預(yù)期，未 來一段時(shí)期的總體研發(fā)計(jì)劃客戶和產(chǎn)品的多樣性產(chǎn)品的多樣性、銷售區(qū)域的分布圍 主要客戶和供應(yīng)商的分散化以及相對(duì)成本優(yōu)勢-二二財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)18編 號(hào)指標(biāo)名稱

29、計(jì)算公式或容滿 分參照值評(píng)分容說明5.凈資產(chǎn)與年末貸 款余額比率所有者權(quán)益/（期末銀行貸款余額 +期末票據(jù)貼現(xiàn)余額+期末已開 立銀行承兌匯票凈額+期末貿(mào)易 融資凈額）X100%(6) 100%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.1分，小于40%包括40%不計(jì)分6.資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X00%(7) 80%每小1個(gè)白分點(diǎn)扣0.0667分，小于50%包括50%不計(jì) 分8.資本固定化比率非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/所有者權(quán)益X100%(3) 130%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.057分，小于60%包括 60%不計(jì) 分10.速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨-預(yù)付賬 款”流動(dòng)負(fù)債合計(jì)X100%(6) 100%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.1分，

30、小于40%包括40%不計(jì)分11.非籌資性現(xiàn)金凈流 入與流動(dòng)負(fù)債比率非籌資性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債 平均余額X 10%(3) 10%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.3分，小于0%包括0%不計(jì)分12.經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入 與流動(dòng)負(fù)債的比率經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債平均余額X 10%(4) 15%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.27分，小于0%包括0%不計(jì)分13.利息保障倍數(shù)（稅前利潤+列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息 支出）/（列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出 +資本化利息支岀）(6)3倍每小1倍扣3分，小于1倍（包括1倍）不計(jì)分14.擔(dān)保比率期末未清擔(dān)保余額/所有者權(quán)益X100%(5) 110%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.075分，小于70%包括70%不計(jì)

31、 分16.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度主營業(yè)務(wù)收入/（期初應(yīng)收賬款余 額+ 期末應(yīng)收賬款余額）/2 +（期初 應(yīng)收票據(jù)余額+期末應(yīng)收票據(jù)余額）/2(3)10次每小1次扣0.375 分,小于2次（包括2 次）不計(jì)分17.存貨周轉(zhuǎn)速度主營業(yè)務(wù)成本/（期初存貨+期末存貨）/2(3)6次每小1次扣0.6667分，小于1.5次（包括1.5次）不計(jì)分18.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速 度主營業(yè)務(wù)收入/（期初固定資產(chǎn) 凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）/2(3)1.2 次每小0.1次扣0.4286 分,小于0.5次（包括0.5 次）不計(jì)分五經(jīng)營效益1219.毛利率（主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本” 主營業(yè)務(wù)收入X 100%(2)22%每小1個(gè)百分點(diǎn)

32、扣0.133分，小于7%包括7%不計(jì)分20.營業(yè)利潤率（營業(yè)利潤-投資收益-公允價(jià)值變 動(dòng)收益”營業(yè)收入（或營業(yè)總收 入）X100%(3)12%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.375分，小于4%包括4%不計(jì)分（營 業(yè)利潤中應(yīng)扣除非經(jīng)常性的其他業(yè)務(wù)利潤）21.凈資產(chǎn)收益率稅后利潤/（期初凈資產(chǎn)余額+期末凈資產(chǎn)余額）/2 X00%(4)10%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.444分，小于1%包括1%不計(jì)分22.總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤總額+利息支出）/（期初總 資產(chǎn)余額+期末總資產(chǎn)余額）/2 100%U3)8%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.4286分，小于1%包括1%）不計(jì)分六發(fā)展前景1823.宏觀經(jīng)濟(jì)政策影 響程度及其趨勢產(chǎn)業(yè)及相關(guān)宏

33、觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)業(yè)及相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策運(yùn)行態(tài)勢對(duì)企業(yè)微觀運(yùn)營的影響 程度，現(xiàn)狀、后果及預(yù)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)公平競爭能力的影響雙邊或多邊經(jīng)貿(mào)協(xié)定對(duì)企業(yè)跨國經(jīng)營的影響 區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化趨勢對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響法律環(huán)境法律環(huán)境變遷對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的影響24.行業(yè)背景行業(yè)環(huán)境政府監(jiān)管或支持態(tài)度、力度及措施與手段行業(yè)特性行業(yè)的競爭狀況，企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位發(fā)展前景產(chǎn)品的市場需求前景和綠色環(huán)保狀況、企業(yè)應(yīng)對(duì)措施25.成長性與抗風(fēng)險(xiǎn) 能力抗風(fēng)險(xiǎn)能力主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防與控制機(jī)制成長性未來一年的發(fā)展趨勢公司未來的現(xiàn)金流量及償債能力預(yù)測借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（2011版）（工業(yè)一輕工）編 號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式或容1分參照值評(píng)

34、分容說明一企業(yè)基本素質(zhì)121.股東背景股東情況股東的產(chǎn)業(yè)背景、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資信狀況控制或支持方式資金支持、人員委派等2.人力資源素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)行業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，決策能力，敬業(yè)精神，進(jìn)取精 神，信用意識(shí)及信用記錄，社交背景，獎(jiǎng)懲記錄高級(jí)經(jīng)營管理人員素質(zhì)專業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，敬業(yè)精神，進(jìn)取精神，信用意 識(shí)及信用記錄團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性從業(yè)人員素質(zhì)文化素質(zhì)，職業(yè)技能，隊(duì)伍穩(wěn)定性，職代會(huì)作用3.經(jīng)營管理素質(zhì)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)股東大會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，管理層的權(quán)責(zé)劃分和約 束與評(píng)價(jià)機(jī)制企業(yè)組織結(jié)構(gòu)合理性 關(guān)聯(lián)關(guān)系分析經(jīng)營目標(biāo)與目標(biāo)管理經(jīng)營管理理念歷史經(jīng)營業(yè)績以及經(jīng)營目標(biāo)完成情況 經(jīng)營總目標(biāo)與實(shí)施保障措施經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整及

35、應(yīng)變機(jī)制部控制制度建設(shè)與實(shí)施采購、生產(chǎn)、倉儲(chǔ)物流、銷售諸環(huán)節(jié)控制制度及實(shí)際 運(yùn)作效果評(píng)價(jià)中高級(jí)經(jīng)營管理人員的業(yè)績考核與評(píng)價(jià)機(jī)制 是否符合社會(huì)法制要求、所處行業(yè)的環(huán)保要求、 安全生產(chǎn)要求等有無重大法律訴訟 控制度特別是重大決策事項(xiàng)的程序 管理信息系統(tǒng)運(yùn)行狀況營銷管理主要銷售對(duì)象與方式營銷策略，重要銷售活動(dòng)的策劃、運(yùn)作和效果 主要原料（商品）來源穩(wěn)定性及供應(yīng)商的議價(jià)能力融資管理融資的策略、渠道和手段 融資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制投資管理投資的策略、方向與收益情況 投資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制財(cái)務(wù)管理日常財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及資金管理與控制企業(yè)信用記錄對(duì)企業(yè)信用記錄情況的考察4.競爭地位品牌戰(zhàn)略品牌知名度，

36、知名品牌的權(quán)利維護(hù)市場地位和份額市場效應(yīng)，市場份額，價(jià)格影響力主營業(yè)務(wù)的市場份額、產(chǎn)品優(yōu)勢、價(jià)格影響力、對(duì)主 要顧客的依賴程度在對(duì)成本結(jié)構(gòu)控制方面的能力技術(shù)研發(fā)生產(chǎn)工藝及設(shè)備技術(shù)含量、先進(jìn)程度，利用情況 產(chǎn)品生命周期的長短和產(chǎn)品組合技術(shù)手段的運(yùn)用及貢獻(xiàn) 研發(fā)隊(duì)伍與業(yè)績考核評(píng)價(jià) 科技投入，重大技術(shù)成果，技術(shù)成果轉(zhuǎn)化投入預(yù)期， 未來一段時(shí)期的總體研發(fā)計(jì)劃客戶和產(chǎn)品的多樣性產(chǎn)品的多樣性、銷售區(qū)域的分布圍 主要客戶和供應(yīng)商的分散化以及相對(duì)成本優(yōu)勢-二二財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)18編 號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式或容F分參照值評(píng)分容說明5.凈資產(chǎn)與年末貸 款余額比率所有者權(quán)益/（期末銀行貸款余額+ 期末票據(jù)貼現(xiàn)余額+期末已開立銀

37、 行承兌匯票凈額+期末貿(mào)易融資凈 額）X100%(6)100%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.1分，小于40%包括40%不計(jì)分6.資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X00%(7)80%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.08分，小于50%包括 50%不計(jì) 分8.資本固定化比率非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/所有者權(quán)益X00%(3)150%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.067分，小于90%包括90%不計(jì) 分10.速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨-預(yù)付賬 款”流動(dòng)負(fù)債合計(jì)X100%(6)100%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.12分，小于50%包括50%）不計(jì)分11.非籌資性現(xiàn)金凈 流入與流動(dòng)負(fù)債 比率非籌資性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債平 均余額X 10%(3) 10%每小1個(gè)

38、百分點(diǎn)扣0.3分，小于0%包括0%不計(jì)分12.經(jīng)營性現(xiàn)金凈流 入與流動(dòng)負(fù)債的 比率經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債平均 余額X 10%(4) 15%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.27分，小于0%包括0%不計(jì)分13.利息保障倍數(shù)（稅前利潤+列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支 出）/（列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出+資 本化利息支出）(6) 3倍每小1倍扣3分，小于1倍（包括1倍）不計(jì)分14.擔(dān)保比率期末未清擔(dān)保余額/所有者權(quán)益X100%(5)110%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.075 分,小于70%包括70%不計(jì) 分16.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度主營業(yè)務(wù)收入/（期初應(yīng)收賬款余額 +期末應(yīng)收賬款余額）/2 +（期初應(yīng)收 票據(jù)余額+期末應(yīng)收票據(jù)余額）/

39、2(3) 8次每小1次扣0.5分，小于2次（包括2次）不計(jì)分17.存貨周轉(zhuǎn)速度主營業(yè)務(wù)成本/（期初存貨+ 期末存貨）/2(3) 6次每小1次扣0.6分，小于1次（包括1次）不計(jì)分18.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速 度主營業(yè)務(wù)收入/（期初固定資產(chǎn)凈 值+ 期末固定資產(chǎn)凈值）/2(3) 2次每小1次扣2分,小于0.5次（包括0.5 次）不計(jì)分五經(jīng)營效益1219.毛利率（主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本” 主營業(yè)務(wù)收入X 100%(2)25%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.1分，小于5%包括5%不計(jì)分20.營業(yè)利潤率（營業(yè)利潤-投資收益-公允價(jià)值變 動(dòng)收益”營業(yè)收入（或營業(yè)總收 入）X100%(3)8%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.6 分,小

40、于3%包括3%不計(jì)分（營業(yè) 利潤中應(yīng)扣除非經(jīng)常性的其他業(yè)務(wù)利潤）21.凈資產(chǎn)收益率稅后利潤/（期初凈資產(chǎn)余額+ 期末凈資產(chǎn)余額）/2 X100%(4)10%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.444分，小于1%包括1%不計(jì)分22.總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤總額+利息支出）/（期初總 資產(chǎn)余額+期末總資產(chǎn)余額）/2 X 100%(3)8%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.4286分小于1%包括1%不計(jì)分六發(fā)展前景1823.宏觀經(jīng)濟(jì)政策影 響程度及其趨勢產(chǎn)業(yè)及相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)業(yè)及相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策運(yùn)行態(tài)勢對(duì)企業(yè)微觀運(yùn)營的影 響程度，現(xiàn)狀、后果及預(yù)期經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)公平競爭能力的影響雙邊或多邊經(jīng)貿(mào)協(xié)定對(duì)企業(yè)跨國經(jīng)營的影響 區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化趨

41、勢對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響法律環(huán)境法律環(huán)境變遷對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的影響24.行業(yè)背景行業(yè)環(huán)境政府監(jiān)管或支持態(tài)度、力度及措施與手段行業(yè)特性行業(yè)的競爭狀況，企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位發(fā)展前景產(chǎn)品旳市場需求前景和綠色環(huán)保狀況、企業(yè)應(yīng)對(duì) 措施25.成長性與抗風(fēng)險(xiǎn) 能力抗風(fēng)險(xiǎn)能力主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防與控制機(jī)制成長性未來一年的發(fā)展趨勢公司未來的現(xiàn)金流量及償債能力預(yù)測編 號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式或容滿 分參照值評(píng)分容說明一企業(yè)基本素質(zhì)121.股東背景股東情況股東的產(chǎn)業(yè)背景、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資信狀況控制或支持方式資金支持、人員委派等2.人力資源素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)行業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，決策能力，敬業(yè)精神，進(jìn)取精 神，信用意識(shí)及信用記錄，社交背景

42、，獎(jiǎng)懲記錄高級(jí)經(jīng)營管理人員素質(zhì)專業(yè)經(jīng)歷，學(xué)識(shí)水平，敬業(yè)精神，進(jìn)取精神，信用意 識(shí)及信用記錄團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性從業(yè)人員素質(zhì)文化素質(zhì)，職業(yè)技能，隊(duì)伍穩(wěn)定性，職代會(huì)作用3.經(jīng)營管理素質(zhì)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)股東大會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，管理層的權(quán)責(zé)劃分和約 束與評(píng)價(jià)機(jī)制企業(yè)組織結(jié)構(gòu)合理性 關(guān)聯(lián)關(guān)系分析經(jīng)營目標(biāo)與目標(biāo)管理經(jīng)營管理理念歷史經(jīng)營業(yè)績以及經(jīng)營目標(biāo)完成情況 經(jīng)營總目標(biāo)與實(shí)施保障措施經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整及應(yīng)變機(jī)制部控制制度建設(shè)與實(shí)施采購、生產(chǎn)、倉儲(chǔ)物流、銷售諸環(huán)節(jié)控制制度及實(shí)際 運(yùn)作效果評(píng)價(jià)中高級(jí)經(jīng)營管理人員的業(yè)績考核與評(píng)價(jià)機(jī)制 是否符合社會(huì)法制要求、所處行業(yè)的環(huán)保要求、 安全生產(chǎn)要求等有無重大法律訴訟 控制度特別是重大

43、決策事項(xiàng)的程序 管理信息系統(tǒng)運(yùn)行狀況營銷管理主要銷售對(duì)象與方式營銷策略，重要銷售活動(dòng)的策劃、運(yùn)作和效果 主要原料（商品）來源穩(wěn)定性及供應(yīng)商的議價(jià)能力融資管理融資的策略、渠道和手段 融資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制投資管理投資的策略、方向與收益情況 投資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制財(cái)務(wù)管理日常財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及資金管理與控制企業(yè)信用記錄對(duì)企業(yè)信用記錄情況的考察4.競爭地位品牌戰(zhàn)略品牌知名度，知名品牌的權(quán)利維護(hù)市場地位和份額市場效應(yīng)，市場份額，價(jià)格影響力主營業(yè)務(wù)的市場份額、產(chǎn)品優(yōu)勢、價(jià)格影響力、對(duì)主 要顧客的依賴程度在對(duì)成本結(jié)構(gòu)控制方面的能力技術(shù)研發(fā)生產(chǎn)工藝及設(shè)備技術(shù)含量、先進(jìn)程度，利用情況 產(chǎn)品生命周期的長

44、短和產(chǎn)品組合技術(shù)手段的運(yùn)用及貢獻(xiàn) 研發(fā)隊(duì)伍與業(yè)績考核評(píng)價(jià) 科技投入，重大技術(shù)成果，技術(shù)成果轉(zhuǎn)化投入預(yù)期， 未來一段時(shí)期的總體研發(fā)計(jì)劃客戶和產(chǎn)品的多樣性產(chǎn)品的多樣性、銷售區(qū)域的分布圍 主要客戶和供應(yīng)商的分散化以及相對(duì)成本優(yōu)勢-二二財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)18編 號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式或容F分參照值評(píng)分容說明5.凈資產(chǎn)與年末貸 款余額比率所有者權(quán)益/（期末銀仃貸款余額 +期末票據(jù)貼現(xiàn)余額+期末已開 立銀行承兌匯票凈額+期末貿(mào)易 融資凈額）X100%(6) 100%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.1分，小于40%包括40%不計(jì)分6.資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X00%(7)85%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.0571分，小于50%包括50%

45、）不 計(jì)分8.資本固定化比率非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/所有者權(quán)益X100%(3) 150%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.05分，小于70%包括70%不計(jì) 分10.速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨-預(yù)付賬 款”流動(dòng)負(fù)債合計(jì)X100%(6) 100%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.1分，小于40%包括40%）不計(jì)分11.非籌資性現(xiàn)金凈 流入與流動(dòng)負(fù)債 比率非籌資性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債 平均余額X 10%(3)10%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.3分，小于0%包括0%不計(jì)分12.經(jīng)營性現(xiàn)金凈流 入與流動(dòng)負(fù)債的 比率經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債平 均余額X 10%(4)15%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.27分，小于0%包括0%不計(jì)分13.利息保障倍數(shù)（稅前利潤+列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息 支出）/（列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出 +資本化利息支岀）(6)3倍每小1倍扣3分，小于1倍（包括1倍）不計(jì)分14.擔(dān)保比率期末未清擔(dān)保余額/所有者權(quán)益X100%(5) 110%每小1個(gè)百分點(diǎn)扣0.075分，小于70%包括70%不計(jì) 分16.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度主營業(yè)務(wù)收入/（期初應(yīng)收賬款余 額+ 期末應(yīng)收賬款余額）/2 +（期