企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南題庫(kù)

1、精選資料企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南題庫(kù)一、單項(xiàng)選擇題1. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范要求自 2009 年 7 月 1 日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市企業(yè)執(zhí)行的其他企業(yè)種類是（ C ） 。A.大型B 中型C 大中型D 小型2. 執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（ A ） 。A 年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告B 年度自我檢查報(bào)告C 年度自我考評(píng)報(bào)告D 都不是3. 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部環(huán)境的是（ D ） 。A 信息溝通B 控制活動(dòng)C 內(nèi)部監(jiān)督D 企業(yè)文化4. 及時(shí)、 準(zhǔn)確、 完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息， 并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、 有效溝通和正確應(yīng)用

2、的過程， 是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件是（ D ） 。A 內(nèi)部環(huán)境B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C 控制活動(dòng)D 信息與溝通5. 處于內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次， 健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)的是（ A ） 。A 公司治理結(jié)構(gòu)B 授權(quán)控制C 科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置D 權(quán)責(zé)分配6. 企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對(duì)工作崗位進(jìn)行分析， 確保各崗位配備勝任的人員， 避免因人設(shè)崗而制定的制度是（ A ） 。A.崗位說明制度B 崗位責(zé)任制C 人力資源政策反映渠道D 輪崗制度或強(qiáng)制休假制度7. 因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對(duì)路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，

3、或更新?lián)Q代不及時(shí)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（ A ） 。A.產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)B 自然風(fēng)險(xiǎn)C 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D 管理風(fēng)險(xiǎn)8. 企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后， 準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失， 將風(fēng)險(xiǎn)控制 在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略是（ B）。A. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B. 風(fēng)險(xiǎn)降低C. 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D. 風(fēng)險(xiǎn)承受9. 下列各項(xiàng)中， 作為依據(jù)判斷與威脅相關(guān)的薄弱點(diǎn)， 決定保護(hù)的地方和采取的保護(hù)手段， 安全控制措施的選擇依據(jù)是（C）。A 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)B 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防10. 績(jī)效考核有很多劃分的方法。按考核時(shí)間分類的是（ D ） 。A. 日常考核和月度考核B. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核11 .（

4、 B ）是支持決策管理過程的、面向主題的、集成的、穩(wěn)定的、不同時(shí)間的數(shù)據(jù)集合。A 數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)B 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)C 數(shù)據(jù)挖掘D 以上都不是12 . 企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)的是（ C ） 。A 內(nèi)部監(jiān)督B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C 控制活動(dòng)D 內(nèi)部環(huán)境13 . 公司董事會(huì)、管理者對(duì)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)等，對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有很大影響。下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)這一影響的內(nèi)部控制要素是（ A）。A 控制環(huán)境B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C 控制活動(dòng)D 監(jiān)督14 .下列各項(xiàng)中，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（B ）。A.單位應(yīng)合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限B 單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)

5、行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任C.單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序D 單位應(yīng)建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法15 . 負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款賬目登記的人員應(yīng)當(dāng)分離。下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)這一要求的控制是（ A ） 。A.不相容崗位分離B 出納人員職業(yè)道德C 授權(quán)批準(zhǔn)制度D 風(fēng)險(xiǎn)措施16 . 下列各項(xiàng)中，屬于出納人員收入現(xiàn)金或支付現(xiàn)金的依據(jù)是（D ） 。A 原始憑證B 現(xiàn)金收款記賬憑證C 現(xiàn)金付款記賬憑證D 審核無誤的現(xiàn)金收付款記賬憑證17 .下列各項(xiàng)中，屬于登記銀行存款總賬的人員是（B ）。A 出納人員B 會(huì)計(jì)人員C 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員D 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人18 .銷售部門收到顧客訂貨單后，應(yīng)首先

6、進(jìn)行登記，在確認(rèn)能夠如期供貨后，應(yīng)（c），作為信用、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、開票和收款等有關(guān)部門履行職責(zé)的依據(jù)。A 填制入庫(kù)單B 填制出庫(kù)單C 填制銷貨通知單和銷售發(fā)票通知單D 填制銷售發(fā)票19 . （ A）是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款及時(shí)、足額地回收，而對(duì)購(gòu)貨單位在付款期限、付 款方式、支付結(jié)算辦法等方面所作出的規(guī)定。A 付款政策B 付款期限C 付款方式D 付款信用20 .下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款函證的最佳時(shí)間是（ C）。A 每年年初的時(shí)間B 每年年末結(jié)賬之后的時(shí)間C 與年度結(jié)賬日期相近的時(shí)間D 應(yīng)收賬款到期的時(shí)間二、多項(xiàng)選擇題1 .下列各項(xiàng)中，聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的部委有（ ABCD ） 。A 財(cái)

7、政部B 證監(jiān)會(huì)C 銀監(jiān)會(huì)D 保監(jiān)會(huì)E 發(fā)改委2 . 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的基本原則有（ ABCD ） 。A 全面性原則B 重要性原則C 制衡性原則D 適應(yīng)性原則E 公平性原則3 . 下列各項(xiàng)中，控制至少要包括的要素有（ ACD ） 。A.施控者（施控主體）B 環(huán)境C.受控者（受控客體）D 施控者對(duì)受控者作用的傳遞者4 . 控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、 結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段， 是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。 控制措施應(yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)和要求制定，主要包括（ ABCD ） 。 A 職責(zé)分工控制B 授權(quán)控制C 審核批準(zhǔn)控制D 預(yù)算控

8、制5 . 建立并實(shí)施內(nèi)部控制的基本前提，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素有（ AB ） 。 A 健全的治理結(jié)構(gòu)B 科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配C 完美的企業(yè)文化D 完善的企業(yè)目標(biāo)6 . 企業(yè)應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)合理制定人力資源需求計(jì)劃，這些職責(zé)有（ ABCD ） 。 A 崗位責(zé)任制B 崗位保密協(xié)議C 輪崗制度或強(qiáng)制休假制度D 人力資源政策反映渠道7 .下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要任務(wù)有（ ABCD）。 A 識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)B 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)概率和可能帶來的負(fù)面影響C 確定組織承受風(fēng)險(xiǎn)的能力D 確定風(fēng)險(xiǎn)消減和控制的優(yōu)先等級(jí)8 .企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素有（BCD ）。A.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市

9、場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素B 組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素C.研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素D 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素9 . 下列各項(xiàng)中，屬于合同業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離的控制要點(diǎn)有（ AB ） 。 A.合同談判與審批職務(wù)相分離B 合同審批與執(zhí)行職務(wù)相分離C 合同的簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離D 合同貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離10 .下列各項(xiàng)中，企業(yè)預(yù)算一般包括的內(nèi)容有（ABC ）。 A 經(jīng)營(yíng)預(yù)算B 資本預(yù)算C 財(cái)務(wù)預(yù)算D 管理預(yù)算11 .外部溝通應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面（ ABCD）。A 與投資者和債權(quán)人的溝通B 與客戶的溝通C 與供應(yīng)商的

10、溝通D 與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通12 . 內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)包括的主要內(nèi)容有（ A B C ） 。A 內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)B 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍D 審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制13 .下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制特征的有（ABD ）。A 控制的范圍主要限于能夠用價(jià)值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B 控制的基本手段是會(huì)計(jì)處理程序及其他會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)C 控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實(shí)施D 控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整14 .下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（ ABCD）。A 限制接近B 定期盤點(diǎn)和比較C 會(huì)計(jì)記錄要妥善保護(hù)D 重要資料留有后備記錄15 . 下列各項(xiàng)中，屬

11、于出納崗位設(shè)置的形式有（ ABC ） 。A 一人一崗B 一人多崗C 一崗多人D 多崗多人16 .下列各項(xiàng)中，屬于為防止現(xiàn)金違紀(jì)行為的發(fā)生，企業(yè)必須做到的行為有（ABCD）等。A.不準(zhǔn)白條抵庫(kù)B 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金C.不準(zhǔn)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行D 不準(zhǔn)保留賬外公款17 .下列各項(xiàng)中，屬于銀行存款收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（ABD ）等環(huán)節(jié)。 A.審批B 審核C 現(xiàn)金收付D 稽核18 .下列各項(xiàng)中，屬于銷售與收款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，不相容崗位設(shè)置要求的有（ABC）等。A.銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單的簽發(fā)人不得由一人擔(dān)任B 財(cái)會(huì)部門的開票、出納和記賬這三個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)相互分離C 收款、管理應(yīng)收賬

12、款、向欠款客戶發(fā)放對(duì)賬單這三個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)相互分離D 出納、檔案管理崗位應(yīng)當(dāng)相互分離19 .下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)折扣政策的有（ ABCD）等。A 數(shù)量折扣B 現(xiàn)金折扣C 職能折扣D 季節(jié)折扣20 . 下列各項(xiàng)中，屬于銷售合同簽訂基本要求的有（ ABD ） 。A.合同的簽訂應(yīng)符合合同法的規(guī)定B 金額巨大的合同簽訂應(yīng)征詢法律顧問意見C 合同內(nèi)容應(yīng)與雙方談妥的事項(xiàng)大體一致D 應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度 三、判斷題1 .許多企業(yè)以失敗、 破產(chǎn)而告終， 不少企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件， 一些集團(tuán)企業(yè)組建后沒有達(dá)到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。主要原因在于內(nèi)部控制不力有關(guān)。（，）2 . 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的

13、審批人員、 經(jīng)辦人員、 財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。 （，）3 . 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的發(fā)布是我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要標(biāo)志。（，）4 .企業(yè)建立內(nèi)部控制可以不受內(nèi)部環(huán)境的制約而進(jìn)行。（X）5 .離職人員提出辭職申請(qǐng)后，還可以接觸企業(yè)的各項(xiàng)資料，包括計(jì)算機(jī)。（X ）6 .如果說組織機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)文化就是企業(yè)的靈魂。（，）7 . 制度風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于研究、 開發(fā)、 應(yīng)用新技術(shù)， 而使其實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離的可能性。（X ）8 . 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表、 現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄

14、來識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（，）9 .授權(quán)審批的范圍不包括對(duì)相應(yīng)的辦理手續(xù)、業(yè)績(jī)報(bào)告、業(yè)績(jī)考核等明確授權(quán)。（X）10 . 企業(yè)預(yù)算的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為董事會(huì)或企業(yè)章程規(guī)定的類似最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，應(yīng)負(fù)責(zé)企業(yè)年度預(yù)算方案的審批。（X ）11 .信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體（，）。12 .內(nèi)部審計(jì)的目的在于通過策劃、組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率。（X ）13 .貨幣資金的內(nèi)部控制僅屬于會(huì)計(jì)控制范疇，與管理控制不相關(guān)。（X）14 . 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（，）15 . 為了節(jié)省人力，在規(guī)模不大、出納工作量不多的企業(yè)，一人多崗的出納崗位設(shè)置，容許出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（X）16