xx公司貨幣資金管理制度1

1、XX公司貨幣資金管理制度（草擬）第一章總則第一條 為了加強(qiáng)公司貨幣資金管理，提高貨幣資金使用效率，確保貨幣 資金的安全與完整，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、公司法、企業(yè)會(huì)計(jì) 制度、支付結(jié)算管理辦法、 票據(jù)法等法規(guī)，為規(guī)范公司貨幣資金管理， 結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條 本辦法所指貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資 金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。 對(duì)貨幣資金必須 有效控制， 各分公司不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、 不得以任何理由為外單位墊 付資金和貨款。第四條XX分公司和XX分公司財(cái)務(wù)處為總公司財(cái)務(wù)處的下設(shè)機(jī)構(gòu)，總公司財(cái) 務(wù)處

2、負(fù)責(zé)對(duì)公司所有貨幣資金統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，。第五條 適用范圍：本規(guī)定適用于總公司及各分子公司。分子公司可以在本 規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則， 并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司 財(cái)務(wù)處審批通過后備案。第四條 各部門要加強(qiáng)對(duì)合同收入的管理，設(shè)立專人催收應(yīng)收等未達(dá)賬項(xiàng)， 確保合同資金及時(shí)入賬。第五條 任何部門或個(gè)人未經(jīng)公司授權(quán)或委托，不得擅自以公司名義出具 各種收款憑據(jù)（發(fā)票或收據(jù)）。第二章 出納崗位工作及牽制辦法第六條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)配備合格的人員， 并根據(jù)公司具體情 況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德， 忠于職守， 廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，

3、不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條 為保證貨幣資金安全， 確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分 離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第三章 貨幣資金保管安全保管制度第八條 各種支票購買時(shí)有出納寫出申請(qǐng)， 寫明本次所需支票種類、 現(xiàn)存數(shù) 量、需購買數(shù)量，財(cái)務(wù)處長審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第九條 出納人員負(fù)責(zé)支票的保管工作， 對(duì)有支票購入和領(lǐng)用必須及時(shí)逐筆 記載，支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記薄上簽字，不準(zhǔn)代簽。第十條 所有經(jīng)過單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)并符合使用支票使用的事項(xiàng) 出納 人員必須嚴(yán)格按照票據(jù)法

4、的規(guī)定正確使用支票，對(duì)違法單位制度和違法票 據(jù)法規(guī)定而私自填開銀行相關(guān)票據(jù)的屬重大違紀(jì)行為、經(jīng)手人、實(shí)際操作人、 審批人要受到嚴(yán)厲的處分直至追究刑事責(zé)任。第十一條 印鑒章中的人名章由出納保管、 財(cái)務(wù)專用章有財(cái)務(wù)處長保管、 支 票密碼器由財(cái)務(wù)處長指派另一財(cái)務(wù)人員保管， 出納人員和密碼器保管人員因故請(qǐng) 假時(shí)由財(cái)務(wù)處長指派人員代替其工作， 并辦理好臨時(shí)交接手續(xù)， 財(cái)務(wù)處長請(qǐng)假時(shí) 財(cái)務(wù)專用章交財(cái)務(wù)總監(jiān)代管；任何時(shí)候不準(zhǔn)有支票、印章、 密碼器同一人保管的 現(xiàn)象。第十二條 公司有價(jià)證券除設(shè)立專戶核算外還要設(shè)立明細(xì)必查賬簿 （非電子 文檔）并專柜保管；財(cái)務(wù)總監(jiān)掌握專柜密碼、財(cái)務(wù)處長保管專柜鑰匙、出納掌控 保

5、管箱鑰匙，有價(jià)證券的使用必須經(jīng)過董事長審批。第十三條 為確保人員和資金安全， 出納到銀行辦理業(yè)務(wù)必須乘坐公司自有車 輛，并有兩名財(cái)務(wù)人員陪同，庫存現(xiàn)金不能超過當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)的規(guī)定， 多余現(xiàn)金 及時(shí)存入銀行。第十四條 為了保證資金賬戶和銀行賬戶的準(zhǔn)確一直， 出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行 索取銀行返還票據(jù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)作出憑證入賬。第三章 資金支出審簽人的責(zé)任第七條 經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容， 在支出單據(jù)上簽字， 對(duì)資金支出 的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第七條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（部門主管 - 處長）對(duì)資金支出事由、 金額進(jìn)行審核并簽 字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第八條 主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）對(duì)本下屬資金支出的真實(shí)性

6、、合理性及必要性負(fù) 責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第九條 董事長、 總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)資金支出具有最終審批權(quán)， 對(duì)資金支出 的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第十條 所有資金支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的 規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出。第十一條 出納人員對(duì)于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任。第十二條 簽字人對(duì)資金支出負(fù)相應(yīng)責(zé)任，由此對(duì)公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)承 擔(dān)行處分或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任； 違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的， 簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。3. 貨幣資金日常管理3.1 財(cái)務(wù)部的管理權(quán)限3.1.1 公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀

7、行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對(duì)外辦理融資業(yè) 務(wù)，對(duì)內(nèi)集中管理銷貨回款、 按計(jì)劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn) 經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、 付業(yè)務(wù)。 分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無權(quán)自行 對(duì)外融資；3.1.2 公司財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理， 對(duì)其收支進(jìn)行綜合平衡， 嚴(yán)格控制， 確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時(shí)籌措和合理使用。 貨幣資金的支付， 必須根據(jù)公司的 審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批， 并在財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手 續(xù)后才能支付；3.1.3 財(cái)務(wù)部（含分、子公司財(cái)務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計(jì) 劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后

8、，嚴(yán)格 按計(jì)劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作；3.1.4 財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加 計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí)資金狀況，予以安排支付。3.2 各職能部門的管理權(quán)限3.2.1 總工辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購支出計(jì)劃和多余材料物資銷售處理，并有效 控制存貨（儲(chǔ)備資金）、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平：負(fù)責(zé)備品備 件采購支出及購進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo)， 并有效控制庫存設(shè)備、 備品備件、應(yīng)付帳款（含 預(yù)付帳款）的資金占用水平；負(fù)責(zé)并有效控制藥政、 質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出 計(jì)劃；3.2.2 商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營銷費(fèi)用指標(biāo)，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、 應(yīng)

9、收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷費(fèi)用指標(biāo)；3.2.3 負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo)，有效控制 在產(chǎn)品、 自制半成品的資金占用水平， 還需有效控制原材料采購、 成品存貨資金 占用水平；3.2.4 廣告部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo)， 按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃有效控制廣告支出總額 并按工作進(jìn)度使用資金；3.2.5 總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo)，在保證公司 業(yè)務(wù)正常開展的前提下，勵(lì)行節(jié)約，減少支出；3.2.6 信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；3.2.7 市場(chǎng)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)研發(fā)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制市場(chǎng)研發(fā)支

10、出總額；3.2.8 證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；3.2.9 、人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo)， 及員工基本保險(xiǎn)、 員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制。3.3 貨幣資金收支信息反饋3.3.1 財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及 貨幣資金的收支信息， 必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。 對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同 或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件， 以便根據(jù)有關(guān)合同、 協(xié)議辦理手續(xù)。 無合同、 協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理；3.3.2 公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售公司提交銷貨回款清

11、單， 定期與分公司、 子公司財(cái)務(wù)部核對(duì)資金往來帳務(wù)；3.3.3 財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送貨幣資金收支日?qǐng)?bào)表，按月報(bào) 送貨幣資金收支情況表，并提出相應(yīng)建議；3.3.4 財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會(huì)議，物資訂貨 會(huì)議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài)。4. 現(xiàn)金管理4.1 現(xiàn)金使用范圍包括：4.1.1 支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；4.1.2 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬；4.1.3 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4.1.4 支付各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；4.

12、1.5 向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款；4.1.6 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；4.1.7 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；4.1.8 人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。4.2 現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正 常開支的需要量，由銀行核定庫存限額。 現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定， 必須嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。 需大額支付現(xiàn)金時(shí)， 提前與開戶 行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。4.3 財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時(shí)由其他專職 人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。 月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金

13、 總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實(shí)相符。4.4 出納人員工作職責(zé)4.4.1 出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證， 按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”；4.4.2 現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全， 收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng)，并當(dāng)面點(diǎn)清；4.4.3 收付款項(xiàng)辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及 出納員名章戳記，對(duì)報(bào)銷的附件加蓋“附件”戳記；4.4.4 對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員 有權(quán)拒絕辦理；4.4.5 每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、

14、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫 存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)，做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)；4.4.6 在實(shí)現(xiàn)電算化條件下， 現(xiàn)金日記帳與總帳的核對(duì)， 收支憑證與帳簿的核對(duì)， 帳存與實(shí)存的核對(duì)，仍由出納人員負(fù)責(zé)。4.5 現(xiàn)金內(nèi)部控制4.5.1 出納人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會(huì)計(jì) 人員制單；4.5.2 收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù) 齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；不得超過銀 行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；不得坐支現(xiàn)金； 不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金； 不 得保留帳外現(xiàn)金（公款）；4.5.3 審核人員要定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查

15、、 核實(shí)，確?，F(xiàn)金帳帳相符、 帳實(shí)相符。5. 銀行存款管理5.1 嚴(yán)格執(zhí)行銀行帳戶管理辦法和銀行結(jié)算制度，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的 正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要， 在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、 一般存款帳戶、 臨時(shí)存款帳戶。 但只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶， 不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立 基本存款帳戶。 開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。 其余 存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。5.2 子公司的基本賬戶一般交公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意，可 以在工作就近地開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶， 以辦理資金支付業(yè)務(wù)。 特殊情況需使用 基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。5.3

16、在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。5.4 按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式 一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。5.5 銀行存款內(nèi)部控制5.5.1 財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。 并設(shè)立 訂本式“銀行存款日記帳”， 對(duì)銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時(shí)登記。 出納人員根 據(jù)銀行存款收付憑證， 按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳。 “銀行存款日記帳”的月 末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；5.5.2 月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對(duì)帳單”核對(duì)。如有未達(dá) 帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未

17、入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制“銀 行存款余額調(diào)節(jié)表”。 經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對(duì)帳單余額相符；5.5.3 各公司需要支付的款項(xiàng)，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀 行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請(qǐng)款時(shí)，必須提供對(duì)方單位名稱、開戶銀行、帳號(hào)、 稅務(wù)登記號(hào)以及請(qǐng)款的用途、金額， 按程序履行各級(jí)審簽手續(xù)后， 財(cái)務(wù)部方得付 款；5.5.4 財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票；5.5.5 空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原 始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票， 必須有兩人或兩人以上辦理； 支票有效圖 章，必須由兩人或兩人以上

18、分管；簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作 為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯(cuò)誤的作 廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀 行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)；5.5.6 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對(duì)“銀行存款”、“銀行存款日 記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核實(shí)，對(duì)支票和印鑒的保管進(jìn)行檢 查，以確保銀行存款的安全完整；5.5.7 銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善 保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。6. 其他貨幣資金管理6.1 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存 款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。6.2 其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié) 存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。