成本中心計劃(年度計劃)流程

1、上海震旦家具有限公司 SAP實施專案最終用戶操作手冊成本中心計劃（年度計劃）流程本流程描述將公司編制的年度計劃數(shù)據(jù)在SAP系統(tǒng)維護之處理過程一般地，家具公司目前編制的年度計劃主要包括銷售計劃和費用計劃（包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、制造費用）及存貨進出存計劃。在這里，存貨進出存計劃是針對總額來編制的（來源于銷售計劃中的總額），而在SAP系統(tǒng)中，存貨進出存計劃必須來源于銷售計劃中銷售詳細明細（包括商品數(shù)量、單價等），因此目前人工編制的存貨進出存計劃在SAP中不適用。使用了SAP系統(tǒng)成本中心計劃（含利潤中心計劃，下同）功能后，并不等于現(xiàn)行人工編制的年度計劃不要做了，相反，SAP系統(tǒng)的成本中心計

2、劃更離不開人工編制的年度計劃。另外，對于生產(chǎn)成本計劃，除了編制費用計劃外，另須編制生產(chǎn)工時計劃。滿足了這兩項基本條件后才能進行制造費用的分攤并計算其計劃作業(yè)單價。制造費用的分攤規(guī)則和作業(yè)單價的計算必須事先于系統(tǒng)中建立才能進行（SAP系統(tǒng)稱為循環(huán)）。而在計算實際成本分攤時亦是如此，故計劃的分攤規(guī)則與實際是相同的，只不過計劃的分攤規(guī)則計算的是計劃數(shù)據(jù)，實際的分攤規(guī)則計算的是實際數(shù)據(jù)而已。系統(tǒng)上線時該分攤規(guī)則已經(jīng)建立，成本崗位人員月底結(jié)帳時只須調(diào)用即可。家具公司的成本分攤流程總圖詳見附件一，與之相應(yīng)，制造費用具體分攤規(guī)則詳見附件二。成本分攤原則：1）用人費用以消耗的人工工時分攤；2）事務(wù)費用（不包括

3、水電費、物料消耗部分）以消耗的人工工時分攤；3）事務(wù)費用（水費、物料消耗部分）以消耗的機器工時分攤，事務(wù)費用（僅電費部分）以消耗的機器功率*機器工時分攤，各生產(chǎn)車間機器設(shè)備功率統(tǒng)計資料詳見附件三；4）設(shè)備費用以消耗的機器工時分攤。在輸入生產(chǎn)成本計劃時應(yīng)注意以下事項1）生產(chǎn)車間（與工作中心一一對應(yīng)）的費用（生產(chǎn)成本-直接人工4101020000和制造費用）無論發(fā)生與否，均須KEYIN（包括該費用為零之部分）。同時輸入時該費用與人工工時或機器工時有關(guān)。對于生產(chǎn)成本-委外加工費4101040000則無須做成本計劃，因為費用之攤銷根據(jù)ROUTING（工藝路線）中的委外加工ROUNTING并由該ROUN

4、TING自動調(diào)用采購之INFORMATIONRECORD（購信息記錄）中相關(guān)資料及采購單價來決定直接攤至產(chǎn)品工單上去。12個生產(chǎn)車間與PP模組所定義的工作中心對應(yīng)關(guān)系如下表：生產(chǎn)車間工作中心F0011037機械組（車間）r1010機械工作中心F0011090NCT組（車間）1011NCT工作中心、F0011091屏風機械組（車間）1012屏風機械工作中心F0011027熔接車間1020熔接工作中心F0011074本體線車間1022本體線工作中心F0011093屏風熔接車間1021屏風熔接工作中心F0011059涂裝組（車間）1030涂裝工作中心F0011073組立組（車間）1040組立工作中心

5、F0011094屏風框架（車間）1050屏風框架工作中心F0011095屏風掛板（車間）1051屏風掛板工作中心F0011096天板組立（車間）1041天板組立工作中心F0011045椅子組立（車間）1060椅子工作中心2）在與人工工時或機器工時相關(guān)的費用為零時，實務(wù)操作上，該費用不能直接輸入零（直接輸入零存盤后系統(tǒng)認為該費用與人工工時或機器工時無關(guān)），而是先輸入一個數(shù)字存盤，然后再將該數(shù)字修改為零存盤。這可以從查詢上(TCODEKP07)看出其兩種情況之變化。(以“基于表格的”選項來查詢看不出兩種情況之變化)流程圖系統(tǒng)操作1.1.操作范例例1:假設(shè)2001年度家具公司人工編制的年度計劃已審核

6、完畢。相關(guān)資料如下:家具公司2001年度銷售計劃編制單位：天河一責任中心F0154079成本要素1月2月總計5101010000銷售收入50,000.0050,000.00600,000.005121010100內(nèi)銷成本40,000.0040,000.00480,000.00毛利10,000.0010,000.00120,000.00家具公司2001年度費用計劃編制單位：天河一責任中心F0154079成本要素1月2月總計5131010110薪資1,000.001,000.0012,000.005131020100辦公費200.00200.002,400.005131020900租賃費500.0

7、0500.006,000.00合計1,700.001,700.0020,400.00例2:假設(shè)2001年度家具公司人工編制的年度計劃已審核完畢。相關(guān)資料如下:家具公司2001年度費用計劃編制單位：生技課F0011056成本要素1月2月總計4201010110薪資1,000.001,000.0012,000.004201020100辦公費200.00200.002,400.004201030400修理費500.00500.006,000.00合計1,700.001,700.0020,400.00編制單位：涂裝車間F0011059成本要素1月2月總計4201010110薪資1,000.001,00

8、0.0012,000.004201020100水電費500.00500.006,000.004201030400修理費500.00500.006,000.00合計2,000.002,000.0024,000.00上述二個表中，未列出之費用項目均為零。分攤規(guī)則：用人費用按人工工時分攤，事務(wù)費用中除物料消耗和水電費按機器工時分攤外其余均以人工工時分攤，設(shè)備費用按機器工時分攤。家具公司2001年度生產(chǎn)計劃編制單位：涂裝車間F0011059工時1月2月總計LAB01人工工時200200.002,400.00MAC01機器工時100100.001,200.001.2.系統(tǒng)菜單及交易代碼例1:責任中心計劃

9、第一步：會計T控制T利潤中心會計T計劃T成本/收益T更改交易代碼：7KE1第二步：會計T控制T成本中心會計T計劃T成本和作業(yè)輸入T更改交易代碼：KP06第三步：會計T控制T利潤中心會計交易代碼：1KE0例2:生產(chǎn)成本計劃第一步：會計T控制T成本中心會計交易代碼：KP26第二步：會計T控制T成本中心會計交易代碼：KP06第三步：會計T控制T成本中心會計交易代碼：KSUB第四步：會計T控制T成本中心會計T計劃T計劃數(shù)據(jù)傳輸TCO計劃數(shù)據(jù)T計劃T作業(yè)輸出/價格T更改T計劃T成本和作業(yè)輸入T更改T計劃T分配T分攤T計劃T分配T價格計算交易代碼：KSPI1.3.系統(tǒng)屏幕及欄位解釋例1：責任中心銷售計劃及

10、費用計劃。具體操作步驟如下:第一步：輸入責任中心收入與成本計劃48/4B/64*aofflstINS22：4C輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一畫面。最終用戶操作手冊上海震旦家具有限公司SAP實施專案上海震旦家具有限公司 SAP實施專案最終用戶操作手冊由于天河責任中心F0154079的銷售收入和銷貨成本每個月是固定數(shù)，故輸入如畫面之信息后按口鈕保存即可，由系統(tǒng)自動平均分攤至每月。實際上，編制年度計劃果每個月往往會不一致，此時操作畫面如下：格式怪屈朝一BA-UI利潤中西/科目組利潤中四|F0154075計劃/實際版本一月十二月震日家具-州分公司天河一責1壬中心科目編號|5101010000|512

11、1010100科目組產(chǎn)砧消售收入-內(nèi)消產(chǎn)冊銷售成本-內(nèi)稍產(chǎn)品成本-產(chǎn)田自由位基于為格的48/46/63*wofq孤INS22:&9輸入如畫面之信息后，按盾鈕進入下一個畫面如畫面所示，分別在每月的欄位內(nèi)輸入-50,000.00后（請注意，收入為負數(shù)），按面。輸入如畫面之信息后，按口鈕保存，至此利潤中心銷售計劃數(shù)據(jù)已輸入完畢。接下去進入第二步，輸入責任中心費用計劃，畫面如下：輸入如畫面之信息后，按記更故成本要素，作業(yè)輸入計劃概覽薜耳計甥數(shù)據(jù)山）編輯如轉(zhuǎn)到切附加的設(shè)置浜統(tǒng)酒助卿”Q113回|日lOtMial心電©團|回同|0_畫企%曰圖困仃黑以%省項目假設(shè)值畫困版本如實際-版本期司

12、1-二kp會計年庚pool成家中叫F0154079威水霎*計乳固定成本計劃卬變或本計窗內(nèi)定消能邠計劃PT變消耗Q51310101101.2.000.002CL0口220.0002r513101012020.0022.0002r51310102102000220.0002r513101022020.口口220.0002rr5131010230Z0.0022.00021-r51310103002000220.000<2r513101040020.0020.00020.0002l-513101050020.0020.0002r513101060020g2£%0002rr513101D

13、70020.00220.0002Lrr513101090020.0020.0002rr513101100020002£0.0002rr513101990020.Q0220.0002r5131020100匕400.00Z0.00Z£0.000Z5131021200200020.0002rrT何君49/49/71*k»fd«vIUSI(B;21輸入如畫面之信息后（租賃費5131020900欄位輸入6,000.00,因畫面太小無法拷貝下來），按口鈕保存后進入第三步：將費用計劃傳輸至利潤中心上，畫面如下：第三步：將成本中心費用計劃轉(zhuǎn)輸至利潤中心計劃中。在進行傳輸

14、之前，先看一下天河一責任中心F0154079未傳輸?shù)膿p益報表(TCODES_ALR_87013326)報表結(jié)果如下：EO/50/6仃OVR09:23很明顯，該損益表中無期間費用數(shù)據(jù)。為使該損益表中顯示期間費用，必須另外進行一個步驟，即將成本中心的費用計劃傳輸至利潤中心。操作畫面如下:這是上半部分畫面I芷4處理I MRP是甲成本中心或成本甲心組定單類型內(nèi)明定單或定單組或”5要禁組網(wǎng)絡(luò)業(yè)資處座或打騫能程組不動產(chǎn)對頷類出成本對象的類別一般成本蒙或靚本燈蓋也因154079 7,到|F0154079|±91I.到|7 " 到她更缶起有法的數(shù)席前刪除沖消"測試運行而記錄

15、63;1al電F52/52/72 aofQst。謳 08； 19這是下半部分畫面輸入如畫面之信息后，按®鈕測試運行。測試畫面結(jié)果如下測試運行結(jié)果畫面顯示，成本中心中有三筆記錄將被傳輸。故按©鈕返回至原先之畫面后將測試運行選項的勾去掉，再按鈕作正式傳輸。傳輸完畢后，系統(tǒng)顯示畫面與測試情形相同，在此不再重復(fù)。至此，責任中心計劃已輸入完畢。傳輸后的損益表顯示如下:例2:生產(chǎn)部門費用計劃和工時計劃。分析：對于生技部門F0011056,由于與人工工時、機器工時是間接的關(guān)系（用分攤的方法來連接），故費用計劃的輸入畫面與例1中的天河責任中心費用計劃輸入畫面相同，操作步驟在此不再重復(fù)。對于

16、涂裝車間F0011059,因其費用與人工工時、機器工時相關(guān)。故作重點講解。具體操作步驟如下：第一步，輸入涂裝車間F0011059的人工工時、機器工時資料（這一步必須先做，因為如果先輸入費用的話，則無法與作業(yè)類型相關(guān)。這主要是由于系統(tǒng)在計算單位人工工時費率、單位機器工時費率時因人工工時、機器工時作為分母因子，而分母事先不能為零或沒有）9/49/70*wofd=INS09:03上述畫面顯示，成本中心涂裝組（車間）F0011059與作業(yè)類型直接人工小時LAB01相關(guān)。輸入如畫面之信息后，按名鈕進入下一個畫面。上海震旦家具有限公司 SAP實施專案最終用戶操作手冊欄位名稱欄位說明資料范例計劃作業(yè)必輸項，

17、指預(yù)計某一成本中心的計劃作業(yè)消耗量，該計劃作業(yè)用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，相當于人工工時、機器工時。本例假設(shè)每月計劃作業(yè)量相同每月200生產(chǎn)能力必輸項，指預(yù)計某一成本中心的計劃生產(chǎn)能力，該能力用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，不適用不適用固定價格指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去，本例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出每月作業(yè)價格。1可受價格指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去。對家具公司而言，不適用不適用輸入如畫面之信息后，按國鈕保存。同理輸入涂裝組F0011059機器工時資料。畫面如下:上海震旦家具有限公司 SAP實施專案最終用戶操作手冊F0011

18、059與作業(yè)類型機器小時 MAC01相關(guān)。輸入如畫面之信上述畫面顯示，成本中心涂裝組（車間）息后，按密鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例計劃作業(yè)必輸項，指預(yù)計某一成本中心的計劃作業(yè)消耗量，該計劃作業(yè)用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，相當于人工工時、機器工時。本例假設(shè)每月計劃作業(yè)量相同每月100生產(chǎn)能力必輸項，指預(yù)計某一成本中心的計劃生產(chǎn)能力，該能力用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，不適用不適用固定價格指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去，本例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出每月作業(yè)價格。1可受價格指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去。對家具公司而言，

19、不適用不適用輸入如畫面之信息后，按日鈕保存即完成了計劃作業(yè)量之輸入。然后進入第二步。輸入涂裝組（車間）F0011059之費用計劃。畫面如下:第二步：輸入涂裝組（車間）F0011059之費用計劃。畫面如下:輸入如畫面之信息后，按冷鈕進入下一個畫面（請注意：涂裝組是直接車間，故用人費用為直接人工，如本例的生產(chǎn)成本-人工4101020000）版本Q計劃,實際-版器合計年度2001成本中心FOO11OE0涂裝組（車同）作業(yè)類型LAB01直接人工小時成本要案4101020000生產(chǎn)成本一人丁期計劃固定成本計劃可要成本計劃固定消耗量計劃可受消耗華1©L一月1.000.00r2二月Looo.00r

20、3三月4四月1,000.001.000,005五月6六月7七月10十月LL1月12十二月1,000.00pop商1,000.001000.00L000?00rrrr-r-r3/43/60aofdevINS10：11欄位名稱欄位說明資料范例計劃固定成本必輸項，指該成本要素中的固定費用是多少。實務(wù)中，所有成本要素中的計劃均在此欄位內(nèi)每月1000計劃可受成本指該成本要素中的變動費用是多少。不適用計劃固定消耗量不適用不適用計劃可變消耗量不適用不適用輸入如畫面之信息后，按自鈕保存，進入下一個畫面:輸入如畫面之信息后，按盾鈕進入下一個畫面根據(jù)已知條件，涂裝組（車間）F0011059在“制造費用-用人費用”

21、內(nèi)均為零。但由于系統(tǒng)認為直接輸入零存盤后這些費用仍與人工工時無關(guān)，故采取變相的操作方式來實現(xiàn)。如畫面中先暫時輸入1后，按口鈕存盤退出，然后重復(fù)上述前二個畫面，當出現(xiàn)本畫面時，將其修改為零，畫面如下：43/43花0，INS10:36將原先每欄內(nèi)數(shù)據(jù)全部改為零后，按O鈕保存退出，進入下一個畫面光標選中計劃數(shù)據(jù)T顯示，然后按£鈕，進入下一個畫面，觀察其變化:結(jié)果顯示，上述涂裝組（車間）F0011059計劃的“制造費用-用人費用”與人工工時相關(guān)。該結(jié)果完全符合家具公司費用計劃及分攤規(guī)則。同理，涂裝組（車間）F0011059計劃的其他制造費用輸入畫面分別為:具體費用數(shù)據(jù)輸入，與涂裝組（車間）F

22、0011059的用人費用計劃輸入畫面相同，此處不再重復(fù)生產(chǎn)成本計劃數(shù)據(jù)于系統(tǒng)維護完畢后，進入第三步。第三步：建立制造費用分攤規(guī)則。畫面如下:45/46/69*aof(5tINS11:29選擇附加T循環(huán)T創(chuàng)建選項，進入下一個畫面欄位名稱欄位說明資料范例循環(huán)必輸項，指建立一個費用分攤的變量名稱。此變量名稱由用FT101戶自已定義。循環(huán)創(chuàng)建后，可以重復(fù)使用。起始日期必輸項，指被定義的循環(huán)何時開始啟用。如執(zhí)行循環(huán)的日期2001/01/01在此起始日期之前，則該循環(huán)不能執(zhí)行。輸入如畫面之信息后，按<Enter>鍵或®鈕進入下一個畫面資料范例第一次分攤系統(tǒng)缺省值欄位名稱欄位說明文本必

23、輸項，指循環(huán)的中文名稱重復(fù)的可選項，指成本中心之間分攤有否涉及相互分攤情形（遞歸分攤），系統(tǒng)缺省為允許遞歸分攤輸入如畫面信息后，按增加段鈕進入下一個畫面欄位名稱欄位說明資料范例分攤成本要素必輸項，指將成本分攤結(jié)果存放在指定的成本要素中。該成SA0001本要素必定是次級成本要素且成本要素類型為22實際值、計劃值選項指分攤的費用是實際數(shù)據(jù)還是計劃數(shù)據(jù)，若是計劃數(shù)據(jù)則點中計劃值選項，反之，選中實際值選項。本例為計劃費用分攤故選中計劃值。而在實際的月底分攤中則選中實際值（即另一個循環(huán)FT101A正好與計劃循環(huán)FT101相對應(yīng)）選中計劃值接收方規(guī)則選項指成本中心接收方收到的費用是可調(diào)整的份額還是其他如僅

24、接收固定費用等情形。對家具公司而言，分攤費用是全部攤完的，故分攤時僅適用可調(diào)整的份額選項（因為每月費用不會固定）。可調(diào)整份額（系統(tǒng)缺省值）編號為1可變部分類型選項必選項，家具公司依人工工時和機器工時分攤（即作業(yè)量），故選8或作業(yè)量選項選中作業(yè)量或8輸完后點中發(fā)送項/接收方選項，進入下一步畫面畫面顯示，生產(chǎn)部主管室F0011054、生管課F0011055、生技課F0011056三個成本中心的用人費用分攤至所有直接生產(chǎn)車間（成本中心組FT1）上。如分攤的是事務(wù)費用或設(shè)備費用，則此處的成本要素欄位內(nèi)作相應(yīng)改動。輸完后點中發(fā)送方值選項，進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例實際值、計劃值選項指分攤的

25、費用是實際數(shù)據(jù)還是計劃數(shù)據(jù)，若是計劃數(shù)據(jù)則點中計劃值選項，反之，選中實際值選項。本例為計劃費用分攤故選中計劃值。而在實際的月底分攤中則選中實際值（即另一個循環(huán)FT101A正好與計劃循環(huán)FT101相對應(yīng)）選中計劃值版本必輸項，在SAP系統(tǒng)中只有版本0同時存在計劃與實際數(shù)，其他版本只有計劃數(shù)。0輸入如上畫面后，點中接收方跟蹤因素選項，進入下一個畫面30/30iDfqstIUS14:32欄位名稱欄位說明資料范例可變部分類必選項，如計劃費用分攤，則選擇計劃成本,反之選擇選中計劃成型選項實際成本（與實際值、計劃值選項正好相同本（或8）由于分攤的是用人費用，故用人費用與直接人工工時（作業(yè)量）相關(guān)，故在作業(yè)

26、類型欄位內(nèi)選擇LAB01（人工工時）。如分攤的是設(shè)備費用，則此處作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇MAC01（機器工時）。對于桌柜類專用模具費用，作業(yè)類型分別選擇DESK01（桌類機器工時）、CAB01（柜類機器工時）。輸入如畫面之信息后，點中參考加權(quán)因子，進入下一個畫面30/30/47T|Mfqst|IBS|14：66點在缺省狀態(tài)下，成本中心費用分攤依作業(yè)量比重分攤即可。如家具公司在分攤用人費用、事務(wù)費用（除水電費用外）、設(shè)備費用均采用上述缺省值。但有些時候，需要另外再加上一個參數(shù)一一加權(quán)因子，作為綜合考量分攤之依據(jù)。比如，家具公司的電費，分攤規(guī)則并不是簡單以機器工時作為分攤依據(jù)，因為耗用電費之多少與該車間

27、之機器功率有關(guān)。故電費分攤規(guī)則調(diào)整為：機器工時*各生產(chǎn)車間的機器功率其中，機器工時（MAC01為作業(yè)類型，機器功率即為加權(quán)因子。對于電費，此畫面的系統(tǒng)設(shè)置如下:30/30/4TTiDfqstIHS16:11需要注意的是，當生產(chǎn)車間報廢或新購機器設(shè)備時，須及時調(diào)整上述機器功率資料。以確保成本分攤之合理性。各生產(chǎn)車間機器設(shè)備功率統(tǒng)計資料詳見附件三。所有分攤規(guī)則建好后，調(diào)用這些規(guī)則，并作測試運行。畫面如下：輸入上述信息后，按鈕測試運行。測試運行結(jié)果與實際月底的分攤測試運行方法相同。上述畫面中，左半部分為計劃分攤的循環(huán)，右半部分為實際分攤的循環(huán)。從中可以看出，分攤原理、方法完全一樣，只不過計劃分攤時的

28、期間為1至12月；而實際分攤時為每月執(zhí)行一次。若測試執(zhí)行沒有問題，則將上述測試運行選項中的勾去掉，作正式運行。正式運行畫面與測試運行畫面一樣，在此不再重復(fù)。正式運行完畢后，進入第四步：計算作業(yè)單價（計劃單價）第四步：計算作業(yè)單價（計劃單價）之前在輸入人工工時、機器工時作業(yè)計劃的時候，有一個欄位一一固定價格，全部暫輸入1。現(xiàn)在必須重新計算其作業(yè)價格，以便于分析最終各生產(chǎn)車間預(yù)計所消耗的單位費用以及與實際作業(yè)價格作比較，進而分析其合理性。計算作業(yè)單價畫面如下：輸入如畫面之信息后，按卷鈕測試運行。運行完畢后，檢核一下各生產(chǎn)加間的單位費用有否異常，若有，分析一下原因，比如資料輸入錯誤則返回至原先輸入畫

29、面進行修改。修改完畢，再重新進行作業(yè)價格計算。如無異常，則將測試運行選項中的勾去掉，并按鈕進行正式計算。至此，整個生產(chǎn)成本計劃之系統(tǒng)作業(yè)全部完成。附件一：家具公司成本分攤流程總圖附件二：制造費用分攤規(guī)則附件三：各生產(chǎn)車間機器設(shè)備功率統(tǒng)計資料成本中心維護流程流程說明本流程描述當成本中心創(chuàng)建、修改、刪除、凍結(jié)時在SAP系統(tǒng)中之處理流程。通常，有三種情形可能涉及成本中心維護：1）公司組織公告；2）責任中心核算調(diào)整（包括聯(lián)絡(luò)處升格為責任中心、責任中心升格為分公司）；3）內(nèi)部核算特殊需求而維護之虛擬成本中心（即不在公司組織內(nèi)），如標準層次銷售大區(qū)（AOF0399）下之所有成本中心均為虛擬,純?yōu)樨攧?wù)核算需

30、求而設(shè)，其目的有三：（1）便于檢核總部下各區(qū)業(yè)績與外圍之各區(qū)銷貨成本相對應(yīng),且能幫助報表合并；（2）市場處每年對外投放于各區(qū)之廣告費用表示公司對該區(qū)業(yè)績成長之支持，并由此能分析廣告費用對該區(qū)業(yè)績幫助之效應(yīng)關(guān)系；（3）為結(jié)算成本用途而設(shè)立之車間成本中心（如NCT組車間）。成本中心編碼原則（已包含在成本中心標準層次編碼原則中，參見第一章附件二）及成本中心清單（已包含在成本中心標準層次清單中，參見第一章附件三），由專職維護人員統(tǒng)一定義、維護。維護時，主數(shù)據(jù)專職維護人員須填寫“成本/利潤中心維護申請表”（附件一），作為系統(tǒng)維護之依據(jù)。注意事項：1）創(chuàng)建或修改成本中心時，須明確其歸屬之標準層次、公司代碼

31、；2）成本中心創(chuàng)建后，須及時知會其他模組（SD、HR及權(quán)限設(shè)置人員。其中SD模組中之銷售辦公室編碼、權(quán)限設(shè)置中的ROL睞自于成本中心后四位編碼，HR模組的組織編碼與成本中心建立對應(yīng)關(guān)系；3）成本中心創(chuàng)建或刪除時，須同步考量成本中心組、利潤中心及利潤中心組相關(guān)功能有否受到影響，若影響，則這些功能必須同步維護；4）從責任中心生命周期來看，最多將會存在三個成本中心編號：a）聯(lián)絡(luò)處階段之編號（須營業(yè)部門第一時間通知財務(wù)作調(diào)整？），因為既要考核聯(lián)絡(luò)處業(yè)績，又要考核責任中心（含聯(lián)絡(luò)處）業(yè)績；b）聯(lián)絡(luò)處升級為責任中心時之編號，此時作為一個單獨責任中心來考核，且現(xiàn)有業(yè)績不能與原聯(lián)絡(luò)處時業(yè)績混淆（須營業(yè)部門第一

32、時間通知財務(wù)作調(diào)整？）；c）責任中心升格為分公司性質(zhì)時之編號，因為責任中心從其他分公司分離出來，從公司核算要求來看，仍須單獨核算（須內(nèi)控部門第一時間通知財務(wù)作調(diào)整）。當然，責任中心新創(chuàng)建后，須同步凍結(jié)其原先之成本中心、利潤中心。5）生產(chǎn)部門是一個成本中心但不是一個利潤中心，故生產(chǎn)部門不設(shè)利潤中心。6）在利潤中心與成本中心相連接之前提下，刪除利潤中心前必須先刪除成本中心或成本中心與欲刪除之利潤中心斷開相連后方可進行。通常狀況下，除生產(chǎn)部門外，其余部門均與成本中心相連。7）有三個成本中心刪除或凍結(jié)時須同步修改初級成本要素主數(shù)據(jù)，因為在初級成本要素主數(shù)據(jù)內(nèi)的缺省值已與下列三個成本中心相連：F0011041配送服務(wù)T5131040716銷售費用-行銷費用-維護費用（無費）F0011019售后服務(wù)T5131040720銷售費用-行銷費用-維護費用（有費）F0011041配送服務(wù)T5131040600銷售費用-行銷費用-換貨費用（無費）流程圖2.系統(tǒng)操作2.1. 操作范例例1:廣州分公司（