第一章會(huì)計(jì)電算化概述重點(diǎn)

1、第一章 會(huì)計(jì)電算化概述第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的概念和特征一、會(huì)計(jì)電算化相關(guān)概念（一）會(huì)計(jì)電算化1. 會(huì)計(jì)電算化” 1981 年 8 月長(zhǎng)春一汽研討會(huì)提出概念。2. 會(huì)計(jì)電算化的概念1. 狹義：以計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用；2. 廣義：與會(huì)計(jì)電算化有關(guān)的所有工作：軟件開(kāi)發(fā)和應(yīng)用、人才培養(yǎng)、宏觀 規(guī)劃、制度建設(shè)、市場(chǎng)的培育與發(fā)展等；3. 會(huì)計(jì)角度：專業(yè)人員編制會(huì)計(jì)軟件， 會(huì)計(jì)人員操作， 實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代人工 完成會(huì)計(jì)工作；4. 發(fā)展：會(huì)計(jì)電算化是ERP系統(tǒng)一個(gè)重要組成部分?！局R(shí)拓展】1. 計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用最早開(kāi)始于 1954 年，美國(guó)通用電氣公司（ GE） 第一次在計(jì)算機(jī)上運(yùn)

2、行復(fù)雜的工資計(jì)算程序， 從而觸發(fā)了會(huì)計(jì)信息搜集加工方式 的革命。2. 1989 年 12 月財(cái)政部頒布了第一部電算化法規(guī) 會(huì)計(jì)核算軟件管理的 幾項(xiàng)規(guī)定（試行） 和 1990 年 7 月 關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī) 定（試行） 兩個(gè)文件， 1989、1990 確定了商品化會(huì)計(jì)軟件的評(píng)審制度和標(biāo)準(zhǔn) ?！局R(shí)拓展】我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展進(jìn)程依次經(jīng)歷三個(gè)階段 ：?jiǎn)雾?xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理階段、 會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理階段、管理信息系統(tǒng)階段。（1）單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)處理階段A. 1979 年，財(cái)政部在長(zhǎng)春一汽首次進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化試點(diǎn)，標(biāo)志著我國(guó)的會(huì) 計(jì)電算化工作開(kāi)始進(jìn)入計(jì)劃的試點(diǎn)階段。B. 本階段主要用計(jì)算機(jī)模擬替代手工記

3、賬算賬，將會(huì)計(jì)人員從復(fù)雜的手工 勞動(dòng)中解放出來(lái)， 減輕會(huì)計(jì)人員工作量， 提高勞動(dòng)效率， 并沒(méi)有主動(dòng)將其作為企 業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分。C. 本階段數(shù)據(jù)不能最大限度的數(shù)據(jù)共享，形成企業(yè)內(nèi)部信息“孤島”。（2）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理階段A. 其基本特征是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)相結(jié)合，利用計(jì)算機(jī)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合處理B. 數(shù)據(jù)與程序有一定的獨(dú)立性，以文件方式管理數(shù)據(jù)。C. 實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為核心的信息集成化，在企業(yè)組織內(nèi)部 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息與業(yè)務(wù)信息一體化，保證了數(shù)據(jù)的共享性。（3）管理信息系統(tǒng)階段A. 構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的初中級(jí)階段。 建立了與國(guó)際準(zhǔn)則趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系， 引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷要求，

4、同時(shí)， 新準(zhǔn)則適度審慎地引入了公允價(jià)值等新的計(jì)量基礎(chǔ)，對(duì)金融工具、 資產(chǎn)減值、 合并報(bào)表等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)做了系統(tǒng)規(guī)范。B. 本階段企業(yè)紛紛建立了以會(huì)計(jì)電算化為核心的管理信息系統(tǒng)和企業(yè)資源 計(jì)劃（ERP系統(tǒng)。C. 進(jìn)入21世紀(jì)，可擴(kuò)展業(yè)務(wù)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL作為一種基本互聯(lián)網(wǎng)、跨 平臺(tái)操作、 專門應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)告編制、 披露和使用的計(jì)算機(jī)語(yǔ)言， 在全球范圍內(nèi) 迅速應(yīng)用。【知識(shí)拓展】會(huì)計(jì)電算化作用（ 1 ）提高會(huì)計(jì)核算水平和質(zhì)量。A. 減輕了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高了工作效率。B. 縮短了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理周期，提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的時(shí)效性。C. 提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的正確性和規(guī)范性。（ 2）提高了企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理水平

5、A. 為從經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)化管理轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了條件。B. 為從事后管理向事中管理、事先預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了條件。C. 為企業(yè)全面管理現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。（3）推動(dòng)會(huì)計(jì)技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新。A. 介質(zhì)、工具、簿籍格式等發(fā)生了變化；B. 會(huì)計(jì)核算的方式、程序、內(nèi)容和方法發(fā)生了變化。（二）會(huì)計(jì)信息化1. “會(huì)計(jì)信息化”最早于 1999 年 4 月在深圳召開(kāi)的“會(huì)計(jì)信息化理論專 家座談會(huì)”上提出。2. 會(huì)計(jì)信息化的概念會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)、 網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開(kāi)展會(huì)計(jì)核算， 以及利用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過(guò)程。從會(huì)計(jì)電算化發(fā)展到會(huì)計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍。 會(huì)計(jì)電算化

6、是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段和基礎(chǔ)工作?，F(xiàn)代信息技術(shù)手段能夠?qū)崟r(shí)便捷地獲取、加工、傳遞、存儲(chǔ)和應(yīng)用會(huì)計(jì)信息， 為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。（三）會(huì)計(jì)軟件（1）概念：專門用于會(huì)計(jì)核算工作、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件軟件系統(tǒng)及其 功能模塊，包括一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與管理工作的程序、存儲(chǔ)數(shù)據(jù)及有 關(guān)資料。（2）核心：會(huì)計(jì)核算軟件以會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)方法為核心（3）依據(jù)：會(huì)計(jì)制度（4）基礎(chǔ)：計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)（5）處理對(duì)象：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（6）目標(biāo)：提供會(huì)計(jì)信息（7）具有以下功能：（a）為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入；（b）數(shù)據(jù)處理并生成憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；（c）數(shù)

7、據(jù)輸出并對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。（四）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)1. 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（Accou nti ng In formation System簡(jiǎn)稱 AIS ）是指利用信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)， 并提供會(huì)計(jì)管理、分析與決策相關(guān)會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)，其實(shí)質(zhì)是將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為 會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。2. 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術(shù)的影響程度可劃分為手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、傳 統(tǒng)自動(dòng)化會(huì) 計(jì)信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；3. 根據(jù)其功能和管理層次的高低，可以分為會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng) 和會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)（FDSS。（五）ERP和ERP系統(tǒng)1. E

8、RP的概念：ERP又稱企業(yè)資源計(jì)劃，以計(jì)劃與控制為主線，以網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為平臺(tái)。ERP的核心思想是：供應(yīng)鏈管理，強(qiáng)調(diào)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè) 資源和使用資源的效率。2. ERP系統(tǒng)：是從MRP（物料需求計(jì)劃）和MRPII （制造資源計(jì)劃）的基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)的， 是一個(gè)“四流一體化” 的管理信息系統(tǒng)。通過(guò)利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代技術(shù)， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi) 部甚至企業(yè)間的業(yè)務(wù)集成，形成一個(gè)協(xié)調(diào)的企業(yè)信息和管理系統(tǒng)?！局R(shí)拓展】ERP系統(tǒng)功能ERP系統(tǒng)的基本功能，強(qiáng)調(diào)“內(nèi)部”價(jià)值鏈上所有功能活動(dòng) 的整合，擴(kuò)展功能包括供應(yīng) 鏈管理SCM（指與后端廠商信息系統(tǒng)加以整合）、顧 客關(guān)系管理CRM(與前端顧客信息

9、整合)、銷售自動(dòng)化SFA功能、電子商務(wù)EC 等方面的功能。 除了最核心的 財(cái)務(wù)、 分銷和生產(chǎn)管理 等管理功能以外， 還集成了 人力資源、質(zhì)量管理、決策支持 等企業(yè)其他管理功能。而會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) AIS 則是 ERP 系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。ERP 系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)包括 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì) 兩大子系統(tǒng)。(六) XBRL1. 概念：XBRL “可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言”是一種基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺(tái)操作、專門應(yīng)用 于財(cái)務(wù)報(bào)告編制、 披露和使用的計(jì)算機(jī)語(yǔ)言。 目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其 是財(cái)務(wù)信息的集成、交換和最大化利用。2. XBRL 的作用與優(yōu)勢(shì)作用：主要用于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯

10、示、 分析和傳遞。優(yōu)勢(shì)：(1) 能夠提供更 精確的財(cái)務(wù)報(bào)告與更具可信度和相關(guān)性的 信息；( 2)能降低數(shù)據(jù)采集成本、提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；( 3)能幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；( 4)能使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；( 5)能增加資料在未來(lái)的可讀性與可維護(hù)性；( 6)能適應(yīng)變化的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。3. XBRL 的發(fā)展歷程( 1) 2003 年 11 月上海證交所實(shí)施基于 XBRL 的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)；(2) 2008年11月，XBRL中國(guó)地區(qū)組織成立 標(biāo)志著中國(guó)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)邁上新臺(tái)階 。( 3) 2009 年 4 月， 財(cái)政部將 XBRL 納入會(huì)計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)；(

11、4) 2010 年 10 月 19 日，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)和財(cái)政部頒布了可擴(kuò)展商業(yè) 報(bào)告語(yǔ)言( XBRL) 技術(shù)規(guī)范系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。二、會(huì)計(jì)電算化的特征與手工會(huì)計(jì)處理相比，會(huì)計(jì)電算化具有以下特征。(一) 人機(jī)結(jié)合指許多會(huì)計(jì)核算工作基本實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化， 但會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集、 審核和輸入等 工作仍需人工完成，各種處理指令也需人工發(fā)出。(二) 會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化、集中化(三) 數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確(四) 內(nèi)部控制多樣化第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式企業(yè)配置會(huì)計(jì)軟件的方式主要有購(gòu)買、定制開(kāi)發(fā)、購(gòu)買與開(kāi)發(fā)相結(jié)合方式。 而定制開(kāi)發(fā)則包括企業(yè)自行開(kāi)發(fā)、委托外部單位開(kāi)

12、發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā) 三種具體開(kāi)發(fā)方式。（一）購(gòu)買通用會(huì)計(jì)軟件1、含義：通用會(huì)計(jì)軟件是指軟件公司為會(huì)計(jì)工作而專門設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)，并以產(chǎn)品形 式投入市場(chǎng)的應(yīng)用軟件。2、優(yōu)點(diǎn)：（1）企業(yè)投入少，見(jiàn)效快，實(shí)現(xiàn)的過(guò)程簡(jiǎn)單。（2）質(zhì)量可靠、運(yùn)行效率高、滿足企業(yè)的大部分需求。（3）軟件的維護(hù)和升級(jí)由軟件公司負(fù)責(zé)。（4）商品化軟件安全保密性強(qiáng)，用戶只能用，不能改源程序。3、缺點(diǎn)：（1）軟件針對(duì)性不強(qiáng)。專業(yè)性差：最大缺陷（2）軟件功能設(shè)置過(guò)于復(fù)雜。4、分類：全國(guó)通用、行業(yè)通用5、飛躍：20世紀(jì)80年代末、1994年（二）專用會(huì)計(jì)核算軟件：又稱定點(diǎn)開(kāi)發(fā)核算軟件1、含義：針對(duì)本單位開(kāi)發(fā)、本單位專用2、優(yōu)點(diǎn)：核算規(guī)

13、則寫入軟件、針對(duì)性強(qiáng)、簡(jiǎn)單易行、可滿足特定功能3、缺點(diǎn)：規(guī)則固化，受使用范圍、時(shí)間限制，適用個(gè)別單位4、分類：本單位自行開(kāi)發(fā)、委托外部單位開(kāi)發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)J自行開(kāi)發(fā)1. 概念：指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)。2. 優(yōu)點(diǎn)：（1）軟件設(shè)計(jì)針對(duì)性和適用性強(qiáng)。（2）軟件有問(wèn)題需要改進(jìn)時(shí)，能及時(shí)高效地糾錯(cuò)和調(diào)整。3. 缺點(diǎn)：（1）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)要求高，周期長(zhǎng)、成本高，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后需要長(zhǎng)時(shí)間的試運(yùn)行。（2）自行開(kāi)發(fā)需要大量的專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持高素質(zhì)的軟件人才隊(duì)伍。J委托外部單位開(kāi)發(fā)1. 概念：指企業(yè)通過(guò)委托外部單位進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)。2. 優(yōu)點(diǎn)：（1）軟件針對(duì)性強(qiáng)，降低了用戶的使用難度；

14、（2）對(duì)企業(yè)自身技術(shù)力量要求不高。3. 缺點(diǎn)：(1)委托開(kāi)發(fā)費(fèi)用較高；(2) 由于開(kāi)發(fā)人員大多不懂會(huì)計(jì)，開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)；(3) 開(kāi)發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程。(4) 外單位的服務(wù)和維護(hù)承諾不易做好。J企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)1. 優(yōu)點(diǎn)：(1) 開(kāi)發(fā)系統(tǒng)質(zhì)量較高；(2) 由于企業(yè)內(nèi)部人員參與開(kāi)發(fā)，所以對(duì)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企 業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)。2. 缺點(diǎn)：(1)由于需要相互溝通，故開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)；(2)開(kāi)發(fā)費(fèi)用高。優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)通用會(huì)計(jì)軟件(1) 企業(yè)投入少，見(jiàn)效快，實(shí)現(xiàn)的 過(guò)程簡(jiǎn)單。(2) 質(zhì)量可靠、運(yùn)行效率咼、滿足 企業(yè)的大部分需求。(3) 軟件的維護(hù)和升級(jí)由軟件公司

15、 負(fù)責(zé)。(4) 商品化軟件安全保密性強(qiáng)，用戶只能用，不能改源程序。(1 )軟件針對(duì)性不強(qiáng)。專業(yè)性差： 取大缺陷(2)軟件功能設(shè)置過(guò)于復(fù)雜。專 用 會(huì) 計(jì) 軟 件自行開(kāi)發(fā)(1) 軟件設(shè)計(jì)針對(duì)性和適用性強(qiáng)。(2) 軟件有問(wèn)題需要改進(jìn)時(shí)，能及 時(shí)咼效地糾錯(cuò)和調(diào)整。(1) 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)要求高，周期長(zhǎng)、成 本高，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后需要長(zhǎng)時(shí)間 的試運(yùn)行。(2) 自行開(kāi)發(fā)需要大量的專業(yè)人 才，普通企業(yè)難以維持高素質(zhì)的軟 件人才隊(duì)伍。委托外部 單位開(kāi)發(fā)(1) 軟件針對(duì)性強(qiáng)，降低了用戶的 使用難度；(2) 對(duì)企業(yè)自身技術(shù)力量要求不 高。(1)委托開(kāi)發(fā)費(fèi)用較咼；(2 )由于開(kāi)發(fā)人員大多不懂會(huì)計(jì)， 開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)；(3) 開(kāi)發(fā)

16、系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不 適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程。(4) 外單位的服務(wù)和維護(hù)承諾不易 做好。聯(lián)合外部單位開(kāi)發(fā)(1) 開(kāi)發(fā)系統(tǒng)質(zhì)量較咼；(2) 由于企業(yè)內(nèi)部人員參與開(kāi)發(fā)，所以對(duì)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉， 有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)(1 )軟件針對(duì)性不強(qiáng)。專業(yè)性差： 取大缺陷(2)軟件功能設(shè)置過(guò)于復(fù)雜。、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊 （一）會(huì)計(jì)軟件各模塊的功能描述 完整的會(huì)計(jì)軟件功能模塊包括賬務(wù)處理模塊、 固定資產(chǎn)管理模塊、 工資管理 模塊、應(yīng)收應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨管理模塊、財(cái)務(wù) 分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其他管理模塊。1. 賬務(wù)處理模塊 賬務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)

17、的 核心模塊 。2. 工資管理模塊該模塊主要完成工資數(shù)據(jù)的收集、 工資發(fā)放、工資費(fèi)用的分?jǐn)偂?所得稅計(jì)算、 查詢和打印輸出，以及與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。3. 固定資產(chǎn)管理模塊 該模塊主要實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備的管理、相 關(guān)賬簿、報(bào)表的查詢與打印功能，以及與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。4. 應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊5. 成本管理模塊 該模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測(cè)功能。6. 報(bào)表管理 模塊最基本。 該模塊與其他模塊相連，可根據(jù)會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)，生成各種報(bào)表， 生成各種報(bào)表分析圖。7. 存貨核算模塊 該模塊主要核算存貨的出入庫(kù)，確認(rèn)采購(gòu)成本、分配采購(gòu)費(fèi)用、 將分別傳 遞到成

18、本管 理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。8. 財(cái)務(wù)分析 模塊該模塊從會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)中提取數(shù)據(jù)， 運(yùn)用各種分析方式， 實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)的進(jìn)一步 加工，生成各種分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 等各種信息，為決策提供依據(jù)。9. 預(yù)算管理 模塊 該模塊可編制全面預(yù)算、又可以編制非全面預(yù)算； 既可以編制滾動(dòng)預(yù)算， 又可以編制固定預(yù)算、 零基預(yù)算； 又可以在同一預(yù)算方案下， 選擇編制 1 個(gè)月、 1 個(gè)季度、 1 年、 3 年、 5 年等不同預(yù)算期的預(yù)算。10. 項(xiàng)目管理 模塊 主要用于對(duì)企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理。11. 其他管理模塊 該模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊。（二）

19、會(huì)計(jì)軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞第三節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范1-6會(huì)計(jì)軟件功能設(shè)計(jì)滿足會(huì)計(jì)工作需要7-9滿足會(huì)計(jì)監(jiān)督需要 10-15軟件服務(wù)會(huì)計(jì)軟件功能設(shè)計(jì)1. 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照 國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度 開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，不得 有違背國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計(jì)。2. 會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng) 使用中文并且提供對(duì)中文處理的支持，可以同時(shí)提 供外國(guó)或者少數(shù)民族文字界面對(duì)照和處理支持。3. 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)科目分類和編碼功4. 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表 的顯示和打印功能。5. 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供 不可逆的記賬功能，確保

20、對(duì)同類已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)，不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、 金額、科目和操作人的修改功能。6. 鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（ XBRL功能， 便于企業(yè)生成符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。1-6會(huì)計(jì)軟件功能設(shè)計(jì)滿足會(huì)計(jì)工作需要7. 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足 外部會(huì)計(jì)監(jiān)督需 要。8. 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會(huì)計(jì)檔案的接口，在會(huì) 計(jì)檔案存儲(chǔ)格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面，符合國(guó)家有關(guān)電子文 件歸檔與電子檔案管理的要求。9. 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整。7-9滿

21、足會(huì)計(jì)監(jiān)督需要軟件服務(wù)要求10. 以遠(yuǎn)程訪問(wèn)、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證 客戶會(huì)計(jì)資料的安全、完整。11. 客戶以遠(yuǎn)程訪問(wèn)、云計(jì)算等方式使用會(huì)計(jì)軟件生成的 電子會(huì)計(jì)資料歸客 戶所有。12. 以遠(yuǎn)程訪問(wèn)、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商， 應(yīng)當(dāng)做好本廠商不 能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會(huì)計(jì)資料安全以及企業(yè)會(huì)計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)13. 軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會(huì)計(jì)軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時(shí)解 決用戶使用中的故障問(wèn)題。14. 鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供 實(shí)時(shí)技術(shù)支 持。15. 軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過(guò)會(huì)計(jì)軟件開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)

22、資料。10-15軟件服務(wù)二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范（一）會(huì)計(jì)信息化建設(shè)1. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會(huì)計(jì)信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推 進(jìn)會(huì)計(jì)信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。2. 企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費(fèi)。3. 企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營(yíng)環(huán)境的契合。4. 大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島。5. 企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功 能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購(gòu)買、定制開(kāi)發(fā)、 購(gòu)

23、買與開(kāi)發(fā)相結(jié)合等會(huì)計(jì)軟件配備方式。6. 企業(yè)通過(guò)委托外部單位開(kāi)發(fā)、購(gòu)買等方式配備會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合 同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級(jí)、故障解決等服務(wù)事項(xiàng)，以及軟件供應(yīng)商對(duì)企業(yè)信 息安全的責(zé)任。7. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過(guò)業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。8. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開(kāi)展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等 外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)處理。9. 企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息 化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)

24、需求。10. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃、 設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過(guò)程的控制。11. 處于會(huì)計(jì)核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)資金管 理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財(cái)務(wù)管理信息化；處于財(cái)務(wù)管理信息化階 段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、績(jī)效考核等決策支持信息化。（二）信息化條件下的會(huì)計(jì)資料管理1. 對(duì)于信息系統(tǒng)自動(dòng)生成、且具有明晰審核規(guī)則的會(huì)計(jì)憑證，可以將審核 規(guī)則嵌入會(huì)計(jì)軟件，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核。未經(jīng)自動(dòng)審核的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人 工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。2. 分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信 息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步建立 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。3. 外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會(huì)計(jì)軟件或者跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一 部署的會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng) 符合會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求。4. 企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。5. 企業(yè)會(huì)計(jì)資料中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時(shí)使用外國(guó)或者少數(shù)民族文字對(duì)照。6. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會(huì)計(jì)資料備份管理制度，確保