2020年稅務(wù)專業(yè)實踐報告

1、稅務(wù)專業(yè)實踐報告稅務(wù)專業(yè)實踐報告一、實習(xí)題目財務(wù)會計實習(xí)報告二、實習(xí)目的會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進行計量、 記錄、 計算、 分析、檢查、預(yù)測、參與決策、 實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益 的一種核算手段， 它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成局部。 會計專 業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門 學(xué)科、 一項重要的經(jīng)濟管理工作， 是加強經(jīng) 濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手 段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā) 展會計工作就顯得越重要。針對于此，在進行了三年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過對理論知識 的學(xué)習(xí)， 可以說對會計及稅務(wù)代理已經(jīng)是耳目能熟了， 所有的有關(guān)會 計及稅務(wù)代理的 專業(yè)根底知識、根本理論、根本方法和結(jié)構(gòu)

2、體系，我 都根本掌握了， 但這些 似乎只是紙上談兵， 倘假設(shè)將這些理論性極強的 東西搬上實際應(yīng)用，那我想我 肯定無從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng) 掌握了一定的會計理論知識在這里只能 成為空談。 于是在堅信 “實踐 是檢驗真理的唯一標(biāo)準(zhǔn) 的前提下， 我認(rèn)為 只有把從書本上學(xué)到的理 論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去， 才能真正掌 握這門知識。三、實習(xí)時間 我作為一名稅務(wù)代理專業(yè)的學(xué)生，在寒假過后，有幸參加了 為期 兩個月的專業(yè)實習(xí) 具體時間： xx 年 3 月 5 日至 xx 年 5 月 20 日。四、實習(xí)地點 山東省球墨鑄鐵管是我實習(xí)的單位，它位于濟南市歷城 區(qū)王舍人五、實習(xí)部門或崗位山東省球墨

3、鑄鐵管是濟鋼集團總公司在濟南地區(qū)最大的 子公司， 也是中國最早按 ISO2531(GB13295 標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)離心球墨鑄鐵 管的廠家。公司 資產(chǎn)近 6 億元，集煉鐵、離心球墨鐵管生產(chǎn)于一體， 主要產(chǎn)品有生鐵、球墨 鑄鐵管兩大類，十多個品種， 450 多個規(guī)格。 公司受到全國廣闊用戶青睞， 并出口日本、東南亞、非洲等國家或地 區(qū)。公司依靠雄厚的技術(shù)力量和先進生 產(chǎn)、 檢測設(shè)備以及從煉鐵到鑄 管生產(chǎn)的全過程控制， 使產(chǎn)品質(zhì)量得到全面的 保證。 公司還不斷加快 非鋼產(chǎn)品的開展，下屬多家子公司，從事機電設(shè)備安 裝、 鋼結(jié)構(gòu)工程、 機械加工等并可生產(chǎn)各種鑄件、乳膠漆、涂料、保溫材料 等產(chǎn)品。公 司于 199

4、9 年通過質(zhì)量體系認(rèn)證，并于 xx 年順利通過 I S O 900 1 ： 2000 體系轉(zhuǎn)換認(rèn)證。同時，通過 I S O 1 400 1 ： 1 9 96 環(huán)境管理體系， 職業(yè)安 全健康管理體系雙認(rèn)證， 成為第一家通過三體系認(rèn)證的球墨主管企業(yè)， 形成了完善的管理體系。我所在的實習(xí)部門是“企業(yè)的心臟財務(wù)部，財務(wù)部的職責(zé) 分工為： 部長、報銷、出納、工資核算、材料核算、本錢核算、銷售 及利潤核算、納稅 申報。六、實習(xí)內(nèi)容和過程公司經(jīng)理得知我所學(xué)專業(yè)后，向我介紹了公司財務(wù)部負責(zé)報稅的 韓老師， 于是韓老師成為我的實習(xí)老師。初來乍到，我頓顯窘迫，簡 單的說明此次的實 習(xí)目的和任務(wù)， 韓老師待人很隨和

5、， 對我所提出的 疑惑問題，他有問必答， 在他的幫助下，我迅速適應(yīng)了這里的工作環(huán) 境，并開始嘗試獨立做一些事情。就這樣，我的實習(xí)生活開始了現(xiàn)在財務(wù)部都使用金蝶 K/3 財務(wù)管理系統(tǒng)，既簡單又方便。 金蝶 K/3 系 統(tǒng)集供給鏈管理、財務(wù)管理、人力資源管理、客戶關(guān) 系管理、辦公自動化、商 業(yè)分析、移動商務(wù)、集成接口及行業(yè)插件等 業(yè)務(wù)管理組件為一體，以本錢管理 為目標(biāo)，方案與流程控制為主線， 通過對本錢目標(biāo)及責(zé)任進行考核， 推動管 理者應(yīng)用先進的管理模式和 工具，建立企業(yè)“人、財、物、供、產(chǎn)、銷科學(xué) 完整的管理體系。主要有以下八大模塊子系統(tǒng)：財務(wù)管理供給鏈管理生產(chǎn)制造管理銷售與分銷管理人力資源管理

6、辦公自動化客戶關(guān)系管理商業(yè)智能金蝶 K/3 財務(wù)管理系統(tǒng)面向企業(yè)財務(wù)核算及管理人員，對企業(yè)的 財務(wù)進 行全面管理， 在完全滿足財務(wù)根底核算的根底上， 實現(xiàn)集團層 面的財務(wù)集中、 全面預(yù)算、資金管理、財務(wù)報告的全面統(tǒng)一，幫助企 業(yè)財務(wù)管理從會計核算型 向經(jīng)營決策型轉(zhuǎn)變， 最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大 化。財務(wù)管理系統(tǒng)各模塊可獨立 使用，同時可與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無縫集成， 構(gòu)成財務(wù)與業(yè)務(wù)集成化的企業(yè)應(yīng)用解決方所以我首先要學(xué)習(xí)的是了解并使用金蝶 K/3 財務(wù)管理系統(tǒng)。使用金蝶 K/3財務(wù)管理系統(tǒng)的步驟：雙擊金蝶 K3 主控臺金蝶 K/3 系統(tǒng)登錄用戶注 冊主控臺，輸入組織機構(gòu)、當(dāng)前賬套、用戶名、密碼 ，翻開財務(wù)會計

7、會顯 示出：總賬、報表、財務(wù)分析、現(xiàn)金管理、固定資 產(chǎn)管理、應(yīng)收款管理、現(xiàn)金 流量表、應(yīng)付款管理等模塊，可根據(jù)需要 選擇不同的模塊。例如：外單位給我 們開了一張銀行承兌匯款單，我 們用 k3 系統(tǒng)制作憑證，就要翻開“應(yīng)收款管 理模塊，找“發(fā)票處理翻開后，會顯示出各類單據(jù)，選擇“承兌匯款單， 翻開后輸入票號、所屬銀行、匯款金額等，輸完檢查一遍無誤后保存。 然后 退出，再找“憑證處理 , 翻開“憑證生成系統(tǒng)會自動顯示出憑證，按照 憑 證表格根據(jù)業(yè)務(wù)把摘要、科目、金額、附件數(shù)、日期、憑證號等輸 入并檢查無 誤后保存、打印，再把打印出來的憑證和單據(jù)粘好，在打 開總帳，就會從中找 到這個業(yè)務(wù)。其實還有一

8、種憑證生成的方法，就 是把票據(jù)處理完成后，直接點 擊上面“按單的標(biāo)志，就會自動生成 憑證，你翻開信息查一下憑證號， 記 住后“退出，找“憑證處理 ，翻開“憑證查詢，輸入憑證號查詢，系 統(tǒng)會顯示出這個憑證，你改 一下摘要和附件數(shù)就可以保存，打印了。其他業(yè)務(wù) 也是這樣處理。月 底系統(tǒng)內(nèi)部自動把所有業(yè)務(wù)匯總為明細帳， 可以把平時記的日記賬合 計核對 一下。別的單位到我們公司購置產(chǎn)品，我們就需給他們開發(fā)票。我們開 的發(fā)票有 兩種，一種是普通發(fā)票，一種是增值稅專用發(fā)票。如果像開 發(fā)票，必須等產(chǎn)品 發(fā)貨單、出庫單、產(chǎn)品銷售單等單據(jù)齊全了才能開 票要根據(jù)發(fā)貨單據(jù)填開 發(fā)票 。開普通發(fā)票用的是普通發(fā)票管理系統(tǒng)

9、。 進入普通發(fā)票管理系統(tǒng)，登 錄后點擊普通發(fā)票開具， 輸入發(fā)票代碼、 客戶名稱及地址、 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、 規(guī)格型號、單位數(shù)量、含稅價格， 點擊一下金額，系統(tǒng)會自動顯示出金額和合 計人民幣 大、小寫 ，把 普通發(fā)票拿出來， 發(fā)票號必須與系統(tǒng)發(fā)票號一 樣， 才能將發(fā)票放入打 印機。然后保存，打印就可以了。開增值稅發(fā)票那么用 的防偽開票系統(tǒng)， 進入增值稅防偽稅控系統(tǒng)， 開票子系統(tǒng)，操作員登錄啟動 稅控 IC 卡， 確認(rèn)后點擊發(fā)票管理中的發(fā)票填開， 填寫完后進行發(fā)票號碼確 認(rèn)后保 存、打印，與開普通發(fā)票大體相同。當(dāng)增值稅專用發(fā)票用完后，我們 拿 稅務(wù)代辦證、 IC 卡、金稅卡、購置單、注銷單等到國稅局

10、辦稅大 廳進行舊發(fā) 票注銷和新發(fā)票購置。 稅務(wù)局工作人員會將金稅卡中的舊 發(fā)票刪除，輸入你 所購置的新發(fā)票的信息，買回發(fā)票后，將金稅卡插 入讀卡機，將內(nèi)容保存到防 偽開票系統(tǒng)，便可開增值稅發(fā)票了。出口 貨物開發(fā)票與開增值稅發(fā)票類似，開 票前一定要把數(shù)量金額申清楚， 但要注意報關(guān)號、幣種、和匯率的填寫。公司進各種原材料，也會有其他單位的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)，要 把這些增 值稅發(fā)票好， 快到月底時用網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進行認(rèn)證處理， 認(rèn) 證處理方法有兩 種， 一種是自動錄入， 就是利用掃描儀掃描進行遠程 網(wǎng)上認(rèn)證， 有時因發(fā) 票個別地方打印不清楚而產(chǎn)生錯誤， 系統(tǒng)就無法 通過，要進行修改 ; 有個別 的整張

11、發(fā)票打印都不清楚，計算機無法識 別就需用另一種方式手工錄入，就是 用鍵盤把發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、 開票日期、購貨單位的納稅人識別號、銷貨單 位的納稅人識別號、密 碼區(qū)文、金額、稅額等輸入，檢查無誤后，點擊“確認(rèn)， 進行遠程 認(rèn)證。如果遇到無法認(rèn)證的發(fā)票，要將其退回原開具單位作廢重開， 每月 30 號前必須全部認(rèn)證完，將認(rèn)證結(jié)果清單打印出來。而運輸發(fā) 票那么需拿 到地稅局進行認(rèn)證， 稅務(wù)局認(rèn)證完會給我們一個匯總的數(shù)據(jù) 讀入稅務(wù)局發(fā)接下來就要學(xué)習(xí)網(wǎng)上報稅了，由于企業(yè)業(yè)務(wù)量大，所以采用網(wǎng)上 報稅。首 先介紹地稅申報，網(wǎng)上報稅操作流程： 一網(wǎng)上報稅地址登錄濟南市地方稅務(wù)局網(wǎng)站： .jnds. 。點擊導(dǎo)航

12、欄中的網(wǎng)上報稅 進入網(wǎng)上 報稅登錄界面。 二 登錄：操作：納稅人正確輸入納稅人識別號、 密碼、校驗碼 小寫即可 ， 點 擊“登錄按鈕即可向網(wǎng)上申報系統(tǒng)發(fā)出登錄請求。 成功登錄到網(wǎng) 上申報系統(tǒng) 后，可以看到網(wǎng)上申報系統(tǒng)主頁包括三局部：標(biāo)題區(qū)、功 能菜單區(qū)、業(yè)務(wù)操作 區(qū)。標(biāo)題區(qū)：顯示網(wǎng)上申報系統(tǒng)標(biāo)題 山東省地 方稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng) 。功能菜單區(qū)：顯示功能菜單，包括：涉稅 信息、 納稅人信息管理、填寫申報表、正式申報、網(wǎng)上劃款、申報查 詢、劃款查詢、退出。操作區(qū)：主要用于用戶進行業(yè)務(wù)操作。如點擊 “申報查 詢菜單后，在主界面右側(cè)會出現(xiàn)申報查詢頁面，供用戶查 詢申報數(shù)據(jù)使用。 三 涉稅通知 涉稅通知主

13、要是使該納稅人能夠在登陸后看到管理員給其 發(fā)送的 通知，納稅人登錄時應(yīng)該及時查看通知以免遺漏重要消息。 頁面顯示 如 下內(nèi)容：開頭：歡送該納稅人進入大廳及其登錄時間。內(nèi)容：各個 通知標(biāo)題及 管理員發(fā)布此通知的時間， 點擊通知標(biāo)題即可看見通知內(nèi) 容。提示：系統(tǒng)提 示該納稅人發(fā)生以下情況后如何解決。當(dāng)納稅人需 要查看通知時，單擊通知標(biāo) 題翻開，查看完通知即可關(guān)閉。 考前須知： 通知是地稅管理部門發(fā)布的， 與該納稅人有關(guān)的重要信息， 納稅人應(yīng) 該及時查收。 四納稅申報 網(wǎng)上報稅納稅申報繳款按如下順序進行： 一是填寫申報表， 填寫 完申報表后， 申報表數(shù)據(jù)僅保存在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)， 此時發(fā)現(xiàn)報表填寫 錯

14、誤，可以在“填寫申報表頁面，翻開需刪除的報表，點擊頁面下 方的“刪除 按鈕即可。二是正式申報，正式申報顯示的是未到申報 期限的已填寫申報表 但尚未正式申報的報表信息，正式申報完畢后， 就可以進行劃款操作， 并且 申報表數(shù)據(jù)即可在征管系統(tǒng)查詢到。 正式 申報后， 由于數(shù)據(jù)已經(jīng)提交到征管， 不能通過刪除操作來刪除申報表， 需在征管平臺作廢申報表作廢征管數(shù)據(jù)， 并 通過網(wǎng)上報稅監(jiān)控平臺提 供的申報表作廢功能作廢網(wǎng)上報稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)， 其中 作廢時所需的應(yīng)征 憑證序號可以通過網(wǎng)上報稅申報查詢查詢到。 1、填寫申報 表。 在“我 的辦稅大廳頁面點擊“填寫申報表鏈接，即進入填寫申報表 主頁 面。將鼠標(biāo)移至橫欄

15、的菜單上面，即可顯示其對應(yīng)的申報表。點擊相 應(yīng) 報表，即可翻開進行填寫，填寫后保存成功，會在報表名稱后顯示“" 。 注： 1、有附表的要先填寫附表保存，然后翻開主表保存 ； 申報表 附表如果被修改了， 主表必須重新保存。 因為即使附表修改了， 主表也會顯 示“" 但是此時主附表數(shù)據(jù)是不一致的，必須重新翻開 主表保存一遍。 2、 可以填寫的報表類型必須是在征管系統(tǒng)做過相應(yīng) 的稅種登記的， 委托代征和 代扣代繳報告表那么需要簽署有委托代征稅 款協(xié)議或做過代扣代繳稅種登記， 包 括個人所得稅代扣代繳。 3、除 個人所得稅各類報表， 其余納稅申報表頁面 有征收品目信息的， 品目 信

16、息系統(tǒng)自動提取并顯示在頁面上或由納稅人自行 選擇， 稅率根據(jù)品 目信息自動生成。 2 、正式申報。填寫完申報表后，需要進行正式申報。點擊“我的辦 稅大廳頁面上的“正式申報 鏈接，即可進入正式申報窗口(1) 、正式申報窗口列出的，是通過網(wǎng)上報稅“填寫申報表填寫的，并且 到申報當(dāng)日尚未超出申 報期限的申報表。已經(jīng)正式申報的報表，"申 報"欄顯示為"，尚未正式申報的，顯示為“申報。帶有附表 的，只顯示主表信息。 (2) 、各報 表的申報期限除納稅期限為按次申報的以稅種登記的申報期限為 準(zhǔn)，按次 申報的為申報月份的月末最后一個， 扣款期限為申報日的次 日。 (注： 1、

17、必須進行完正式申報才是真正完成了申報操作。2、納稅期限核定為“次的稅種，在填寫完其申報表后，可以不立即正式 申報，系統(tǒng)允許填寫報表當(dāng)月月 底之前任何時間再正式申報都可以。 )( 五) 網(wǎng)上劃款。正式申報成功后即可在“我的辦稅大廳點擊“網(wǎng)上劃款鏈接 繳納稅款(1) 網(wǎng)上劃款窗口列出的， 是已經(jīng)正式申報成功， 并且當(dāng)前日期未 超過 繳款期限的申報表。帶有附表的，只顯示主表信息。(2) 網(wǎng)上劃款窗口上方有劃款銀行和賬號信息。 由于征管同一納稅人只允 許有一個稅庫或稅銀聯(lián)網(wǎng)的賬號， 所以此處顯示賬號就是征管 登記的申報方 式未“網(wǎng)上申報簽署過稅庫或稅銀聯(lián)網(wǎng)的賬號。(3) 各報表的繳款期限除按納稅期限按

18、次的以稅種登記的繳款期 限為準(zhǔn)， 按次申報的扣款期限為正式申報日期的次日。注：納稅期限核定為 “次的稅種，其繳款期限為正式申報次日， 如果 申報月最后一天正式申報的， 是申報月最后一天正式申報的， 其繳款期限為下個月第一天( 六) 申報、劃款查詢1 、申報查詢進入納稅大廳界面T點擊申報查詢T輸入申報的所屬日期T單擊確認(rèn)進入T如在所屬期內(nèi)有申報表那么點擊表名鏈接查看申報數(shù)據(jù)。注：查詢報表是按照填寫報表的時間為條件。(1) 申報狀態(tài)： 申報成功后顯示“申報 ：處理成功。如果只填寫 了申報表而 未正式申報，那么顯示“已填寫未申報 。申報失敗顯示“申報：處理失敗。 顯示“已作廢那么表示稅務(wù)部門已按照納

19、稅人的申 請將此報表刪除。(2) 應(yīng)征憑證序號： 納稅人發(fā)送作廢申請的時候， 需要將所要刪除 報表所 對應(yīng)的此憑證號附上。2 、劃款查詢進入納稅大廳界面T點擊劃款查詢T輸入申報的所屬日期T單擊 確認(rèn)進入。(1) 應(yīng)補退稅額：劃款金額。(2) 劃款狀態(tài)：由于網(wǎng)上報稅與征管的信息需要一段時間進行同步， 請點 擊明細查詢，核對劃款明細，點擊明細查詢。( 七) 報表打印在申報查詢中查出需要打印的報表， 點擊報表名稱翻開詳細信息， 然后 點擊頁面下方的打印按鈕或者在瀏覽器的文件選項中點擊打印。有時我們會也需進口原材料，就會收到外國單位的貨物出口發(fā)票 抵扣聯(lián)合 報關(guān)單復(fù)印件等資料， 我們要根據(jù)這些資料進行

20、網(wǎng)上生產(chǎn)企 業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報，采用出口退稅管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè) 出口退稅申報系統(tǒng) 7.0 版， 申報完后，要把申報匯總表、申報明細表 等打印出來， 把所有的資料連同申 報表裝訂起來， 送到國稅局進行審 核入檔。國稅申報也是采取網(wǎng)上申報的形式，是在濟南市國稅納稅平臺 納稅申 報電子信息采集系統(tǒng)進行， 是在每月會計報表出來后， 根據(jù) 其填寫增值稅納 稅申報表、 增值稅納稅申報表附表 一 、增值稅納稅 申報表附表 二 、 資產(chǎn)負債表、損益表、增值稅運輸發(fā)票抵扣表等， 填寫完畢，點擊審核，審核 無誤后，點擊申報即可完成申報。由于我們公司規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多，所以每月還要進行重點企業(yè) 稅源情況 填寫

21、。我在實習(xí)期間的工作和學(xué)習(xí)情況得到了公司的認(rèn)可，由于時間原 因，我不 得不結(jié)束這次有意義有價值的實習(xí)?？偠灾?，此次實習(xí)經(jīng) 歷讓我受益匪淺。七、實習(xí)體會和收獲 這次實習(xí)，我對該公司的一些情況有了一個根本的了 解，根據(jù)在 實習(xí)期間的所見，我對公司的今后開展提出了以下的建議：1. 公司應(yīng)加大宣傳力度，讓更多的老百姓都知道有這個公司，更 知道這個 公司的產(chǎn)品是做何用途的， 這樣公司的業(yè)務(wù)面才會越擴越大。2. 公司的財務(wù)體系還不是很完善，財務(wù)人員的素質(zhì)還有待于進一 步提高。 在所有的憑證中， 倉庫人員只核算材料數(shù)量，而沒有接觸金 額的核算。 金額 的核算一般由財務(wù)室來完成， 這與我們所學(xué)到的憑證 做法有一定的出入。3. 在管理制度上，應(yīng)該建立獎懲清楚制度，在我實習(xí)期間，讓我 感覺最明 顯的就是在管理體制上，制度不明確，賞罰不清楚，這樣不 能夠調(diào)發(fā)動工的積極性，從而降低生產(chǎn)量，減少利潤4. 在今后的公司開展上，應(yīng)注重規(guī)模效應(yīng)，培養(yǎng)團隊精神。就該 公司的目 前情況來看， 各部門的協(xié)作能力不是很好， 還沒有培養(yǎng)出一 種團隊精神。實習(xí)真的是一種經(jīng)歷，只有親身體驗才知其中滋味。 課本上學(xué)的知識都