巴塞爾協(xié)議及商業(yè)銀行資本

1、精品文檔3商業(yè)銀行資本3.1巴塞爾協(xié)議與商業(yè)銀行資本金1988年7月底。由西方十國集團(tuán)（實際上是由美國、英國、法國、德國、日本、荷蘭、比利時、加拿大、瑞典、盧森堡、瑞士、意大利12個發(fā)達(dá)國家）中央銀行和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)組成的巴塞爾銀行管理與監(jiān)督實施委員會通過了關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議，也稱巴塞爾協(xié)議。它是國際上第一個有關(guān)商業(yè)銀行資 本計算和標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議，是國際金融界在資本控制制度上的“神圣公約”，是20世紀(jì)人們所簽定的一系列有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)管協(xié)定中對國際銀行業(yè)發(fā)展影響最大的國際性協(xié)議之一。有資料表明：到20世紀(jì)末，全世界有130多個國家采納了巴塞爾協(xié)議。自 協(xié)議實施以來，國際銀行業(yè)的資本

2、充足水平明顯提高。但是，經(jīng)過幾年的實踐，人們 也逐漸發(fā)現(xiàn)1988年簽定的巴塞爾協(xié)議有著一定的局限性，不能適應(yīng)發(fā)展變化了的國際金融形勢，需要不斷地改進(jìn)與完善。因此， 1996年1月1日和1999年6月3 日，巴塞爾委員會又分別發(fā)布了巴塞爾協(xié)議的補充協(xié)議和新的資本充足比 率框架，對1988年的巴塞爾協(xié)議進(jìn)行了修改和補充。3 11 1988年7月達(dá)成的巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容及局限性1988年7月達(dá)成的 ，其目的歸結(jié)為主要有兩個：一是制定統(tǒng)一的資 本充足率標(biāo)準(zhǔn)，以消除國際銀行間的不平衡競爭；二是通過制定統(tǒng)一的商業(yè)銀行資本 與風(fēng)險資產(chǎn)的比率及一定的計算方法和標(biāo)準(zhǔn)，為國際銀行業(yè)的監(jiān)管提供一個有利的工 具，以保證

3、各國金融體系的穩(wěn)定與安全，進(jìn)而保障國際金融業(yè)健康、有序、穩(wěn)定的發(fā)展。 協(xié)議共有51個條款，三個附錄，主要包括資本組成、資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)的計算、標(biāo)準(zhǔn)化 比率目標(biāo)、過渡時期及其實施安排等四個方面的內(nèi)容。一、巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容（一）商業(yè)銀行的資本組成商業(yè)銀行的資本由核心資本和附屬資本兩大部分組成：1 .核心資本也稱一級資本，主要包括永久性的股東權(quán)益和公開儲備。永久的股東權(quán)益是指已經(jīng)發(fā)行并完全繳足的普通股和永久非累積性優(yōu)先股。公開儲備必須是從銀行稅后利潤中提留，有保留盈余和其它盈余如股票發(fā)行溢價、 未分配利潤和公積金等組成2 .附屬資本也稱為補充資本或二級資本。它是商業(yè)銀行的債務(wù)型資本。|雖然因其 具有財務(wù)

4、杠桿作用，在商業(yè)銀行經(jīng)營狀況比較好時可以對商業(yè)銀行所有權(quán)資本的持有 人一一普通股股東的收益產(chǎn)生較好的促進(jìn)作用，但是卻無法改變其相對固定的利息支 出以及其它支出，如果數(shù)量過大，占比過高，會影響商業(yè)銀行的對外形象。巴塞爾協(xié)議規(guī)定銀行附屬資本的最高額可以等同于核心資本，但不得超過核心資本。附屬資本具體包括：未公開儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金、 混合資本工具和長期附屬債務(wù)。未公開儲備：也稱隱蔽準(zhǔn)備。只包括雖未公開，但已經(jīng)反映在損益帳上，并為銀 行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲備。同公開儲備具有相同的性質(zhì)、質(zhì)量，不與任何呆帳準(zhǔn)備 金或其它已知的負(fù)債有關(guān)，而應(yīng)隨時不受限制地用于應(yīng)付未來不可預(yù)見的損

5、失。各國 法律會計制度不同，有不同的組成方式，不包括因資產(chǎn)負(fù)債表上所持證券低于市值而 產(chǎn)生的隱形價值。資產(chǎn)重估儲備：通常有兩種形式，一是對記入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)自身房產(chǎn)正式重 估；二是具有隱蔽價值的資本的名義增值，這部分是以歷史的成本價格的銀行所持有 的長期證券。可以反映在附屬資本中，但前提條件是必須慎重估價資產(chǎn)，并充分反映 價格的波動。普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金：用于防備目前尚不能確定的損失以及當(dāng)損失一旦 出現(xiàn)時隨時用于彌補，但不能用于已確認(rèn)的損失或某項特別資產(chǎn)產(chǎn)值明顯下降的部 分。已知損失而提取的準(zhǔn)備金不包括在內(nèi)。混合資本工具：它既帶有一定的股本性質(zhì)，又帶有一定的債務(wù)性質(zhì)。例如加拿大 的長期

6、優(yōu)先股、英國的永久債務(wù)工具和美國的強制性的可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具。它們是無擔(dān)保的、從屬的、全額實交的；它們不可由持有者主動贖回；除非銀行被迫停止交易，否則，它們必須用于分擔(dān)損失。長期附屬債務(wù)：主要包括普通的、無擔(dān)保的、初次所定期限最少5年以上的次級債務(wù)工具和不可贖回的優(yōu)先股。只有當(dāng)存款人對盈利與資產(chǎn)的要求權(quán)得到滿足后，債 權(quán)人才能取得利息和本金。巴塞爾協(xié)議還認(rèn)為，為了計算以風(fēng)險加權(quán)的資本比率， 應(yīng)從銀行資本中扣除： 商譽和不合并列帳的銀行與財務(wù)附屬公司的投資和在其它銀行或金融機(jī)構(gòu)資本中的 投資。（二）銀行資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的具體計算方法巴塞爾協(xié)議認(rèn)為，評估資本金是否充足的一個較好方法，是將銀行資本與資 產(chǎn)負(fù)

7、債表上不同種類資產(chǎn)以及表外項目的風(fēng)險進(jìn)行加權(quán)而制定風(fēng)險加權(quán)比率。其好 處：一是可以在比較公平的基礎(chǔ)上，對結(jié)構(gòu)有所不同的銀行體系進(jìn)行國際上的比較；二是可以使資產(chǎn)負(fù)債表外項目的風(fēng)險衡量更加容易；三是并不阻止銀行持有流動資金或風(fēng)險較低的其它資產(chǎn)。巴塞爾協(xié)議根據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險狀況，區(qū)別資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)與表外項目，分 別給予不同的風(fēng)險權(quán)數(shù)。表3-1銀行資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)第一類：權(quán)數(shù)為0的資產(chǎn)1 .現(xiàn)金（本幣和外幣）；2 .以本國貨幣定值并以此通貨對中央銀行和中央政府融通資金的債權(quán)；3 .對OEC國家的中央政府和中央銀行的其它債權(quán)；4 .用現(xiàn)金或用OEC國家中央政府債券做擔(dān)保或用 OEC國家中央政府提供擔(dān)保的債

8、權(quán)。 第二類：權(quán)數(shù)為20%勺資產(chǎn)1 .對多邊發(fā)展銀行的債權(quán)，以幾有這類銀行提供擔(dān)保或以這類銀行發(fā)行的債券作抵押的債權(quán);2 .對OEC國家內(nèi)的注冊銀行的債權(quán)以及由 OEC國家內(nèi)注冊銀行提供擔(dān)保的貸款；3 .對OECDS織內(nèi)的外國公共部門實體的貸款；4 .對OECW外國家注冊的銀行余期在一年期內(nèi)的債權(quán)和由OEC必外國家的法人銀行提供擔(dān)保的所余期限在一年之內(nèi)的貸款；5 .對非本國的OEC國家的公共部門機(jī)構(gòu)的債權(quán)，以及由這些機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的貸款；6 .托收中的現(xiàn)金款項。第三類：權(quán)數(shù)為50%勺資產(chǎn)完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款，這些房產(chǎn)為借款人所占有使用或由他們出租。第四類：權(quán)數(shù)為100%勺資產(chǎn)：1.2

9、.3.4.5.6.7.8.對私人機(jī)構(gòu)的債權(quán)；對OEC也外的國家的法人銀行余期在一年以上的債權(quán)；對OECW外的國家的中央政府的債券（以本國貨幣定值）；對公共部門所屬的商業(yè)公司的貸款；行址、廠房、設(shè)備和其它固定資產(chǎn)；不動產(chǎn)和其它投資；對其它銀行發(fā)行的資本工具（從資本中扣除的除外）；所有其它的資產(chǎn)。非固定權(quán)重：1對國內(nèi)政府公共部門（不包括中央政府）的債權(quán)和由這樣的機(jī)構(gòu)提供擔(dān)0% 10% 20% 50%保的貸款。2對國內(nèi)政府的債權(quán)所有證券或即將到期的一年以下的證券一年以上的證券0%其它10%20%3十國集團(tuán)擁有股東權(quán)益的多邊發(fā)展銀行的債權(quán)20僦其它由于表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，各國金融管理當(dāng)局對商業(yè)銀行經(jīng)營表外

10、業(yè)務(wù)，也要求配置一定比例的資本金。例如備用信用證的風(fēng)險權(quán)數(shù)被定為 0.5,也就是說，如果商業(yè)銀 行的每筆100美元的備用信用證業(yè)務(wù)，要有2美元的核心資本和2美元的附屬資本相 配合。表3-2表外業(yè)務(wù)風(fēng)險權(quán)重表工具信用轉(zhuǎn)換系數(shù)11 .直接信用代用工具。如一般負(fù)債保證和承兌2 .銷售和回購協(xié)議以及有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售；3 .遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、超遠(yuǎn)期存款和部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證 券。100%21 .某些與交易相關(guān)的或有項目；2 .票據(jù)發(fā)行融通和循環(huán)包銷便利；3 .其它初始期限為一年期以上的承諾。50%3短期的有自行清償能力的、與貿(mào)易有關(guān)的或有項目。20%4類似初始期限為一年以內(nèi)的、或者是可

11、以在任何時候無條件取消的承諾。0%（三）巴塞爾協(xié)議規(guī)定，商業(yè)銀行資本標(biāo)準(zhǔn)比率的目標(biāo)是指資本對加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比率，也稱資本充足率。協(xié)議規(guī)定，到 1992年底，簽約國中較具規(guī)模的商業(yè)銀行，全部資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比率也即全部資本充足率應(yīng)達(dá)到8%核心資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比率也即核心資本充足率應(yīng)達(dá)到 4%計算公式：資本充足率=總資本/風(fēng)險資產(chǎn)=（核心資本+附屬資本）/ E （資產(chǎn)x風(fēng)險權(quán)數(shù)）例1:表3-3某商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)計算表單位：億元項目權(quán)重1999 年風(fēng)險資產(chǎn)2000 年風(fēng)險資產(chǎn)資產(chǎn)總額148.882.08170.563.94現(xiàn)金00.700.60存放中央銀行010.8019.50存放同業(yè)0.1

12、7.90.799.60.96拆放同業(yè)0.12.50.253.10.31購買國債026.4048.80中央銀行債券06012.90固定資產(chǎn)1444.54.5貸款90.574.7971.555.42其中：國家項目貸款0.13.90.394.90.49企業(yè)貸款77.669.959.351.28一般擔(dān)保貸款165.865.847.147.1貼現(xiàn)0.14.50.454.80.48抵押貸款0.57.33.657.43.7個人住宅按揭貸款0.594.57.33.65表外業(yè)務(wù)52.2562.75其中：開出銀行承兌122X 0.533X0.5開出跟單信用證0.510.5 X0.510.5 X0.5一年以上授信額

13、度0.52121總資本6.27.5%11.9518.7%其中：實收資本3.510.25盈余公積1.11.5未分配利潤1.3貸款呆帳準(zhǔn)備0.30.2（四）過渡期及時間安排為了達(dá)到所規(guī)定的資本充足率的要求， 協(xié)議同時規(guī)定了一個實現(xiàn)目標(biāo)要求的時間表，并規(guī)定具體的實施安排。表3-4過渡期安排表最初階段1990年底1992年底1最低標(biāo)準(zhǔn)在1987年的水平7.25%8.0%2衡量公式核心成分+100%核心成分+100%(3.625+ 3.625)核心成分+100%(4%+ 4%)3包括在核心成分之內(nèi) 的附屬部分最多不超過核心成分的25%最多不超過核心成分的10%（即 0.36%）無4附屬成分中普通準(zhǔn)備 金

14、之限制沒有限制定1.5個百分點到2.5個 百分點1.25到2.0個百分點5附屬成分內(nèi)次級初期 債務(wù)的限制沒有限制沒有限制不超過一級資本的 50%6商譽的減除從第一級資本中減除從第一級資本中減除從第一級資本中減除二、1988年巴塞爾協(xié)議的缺陷巴塞爾協(xié)議促進(jìn)了國際銀行業(yè)對銀行風(fēng)險管理重要性的認(rèn)識，為國際銀行業(yè) 實施風(fēng)險管理提供了相應(yīng)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，改變了商銀行經(jīng)營管理的觀念與方式方法， 拓寬 了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的范圍。同時不可否認(rèn)的是：無論從理論上還是從實踐上都存在一 定的缺陷。首先，忽視了市場風(fēng)險。巴塞爾協(xié)議的重點是商業(yè)銀行的信用風(fēng)險以幾信用風(fēng) 險的更深層次一一國家轉(zhuǎn)移風(fēng)險及其防范對策。而對商業(yè)銀行

15、的其它風(fēng)險尤其是市場風(fēng) 險幾乎沒有考慮。其次，對銀行資產(chǎn)風(fēng)險的判定有欠妥之處。巴塞爾協(xié)議在確定銀行風(fēng)險權(quán)數(shù)時 的一個重要依據(jù)是：是否為 OECD勺正式成員國或者是否已與國際貨幣基金達(dá)成特別放 款安排的國家，也即以此來確定一國銀行資產(chǎn)的國家轉(zhuǎn)移風(fēng)險的級別，如此人為造成了一種不公平的事實。只要是 OEC喊員國的商業(yè)銀行，不論其經(jīng)營狀況如何，都可以享 受較低的風(fēng)險權(quán)數(shù)，反之，只要不是OEC吸員國中的商業(yè)銀行，不論其經(jīng)營狀況如何， 都必須給予較高的風(fēng)險權(quán)數(shù)。再如對銀行資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的具體確定方法有待于進(jìn)一步細(xì) 化。再次，巴塞爾協(xié)議規(guī)定的資本充足率不是防范風(fēng)險的唯一方法和尺度。即有了適量的資本金，并不能保

16、證商業(yè)銀行絕對不會遭受重大損失甚至破產(chǎn)倒閉。如， 1993 年巴林銀行的資本充足率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過 8% 1995年1月還被監(jiān)管部門認(rèn)為是安全的金融機(jī) 構(gòu)，但到了 1995年2月，巴林銀行就倒閉了。1995年12月15日，十國集團(tuán)簽署了巴塞爾協(xié)議的補充協(xié)議。該協(xié)議于1996 年1月公布，1997年底生效。其核心內(nèi)容是：在原資本充足率測定的基礎(chǔ)上，新增了 對銀行市場風(fēng)險的測定因素，要求商業(yè)銀行必須要有適當(dāng)?shù)馁Y本金來支持其承擔(dān)市場 風(fēng)險。3 12新的資本充足比率框架的基本內(nèi)容及其影響1999年6月3日，為了改進(jìn)監(jiān)管部門規(guī)定的資本標(biāo)準(zhǔn)對風(fēng)險的反映方式，以更好 的應(yīng)付當(dāng)時產(chǎn)生的如資產(chǎn)證券化等各項金融創(chuàng)新，保證

17、資本充足率要求與銀行實際的 風(fēng)險狀況相匹配并對金融界已在風(fēng)險計量和風(fēng)險控制方面取得的成果加以肯定，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布了關(guān)于修改 1988年巴塞爾協(xié)議的征求意見稿，也稱“新 的資本充足比率框架征求意見稿該征求意見稿一經(jīng)公布，即在全球金融界引起 了比較強烈的反響和各國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的密切關(guān)注。2001年1月又公布了第二次征求 意見稿，巴塞爾委員會于2002年7月10日，巴塞爾委員會成員就巴塞爾協(xié)議的許多 重要問題達(dá)成一致，2003年4月初又公布了第三次征求意見稿。決定于 2003年第四 季度確定新的資本協(xié)議，并于 2006年底開始實施。（比原定時間推遲1年）巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在總結(jié)了目前資本

18、協(xié)議的優(yōu)點和不足之后，指出：“協(xié)議必須順應(yīng)市場變化而變革。”新協(xié)議的目標(biāo)X繼續(xù)促進(jìn)金融體系的安全與穩(wěn)定；促進(jìn)平等競爭；X構(gòu)建一個更為全面的風(fēng)險解決方法。新的資本充足比率框架的三大基本要素（也稱三大支柱）三大基本要素即最低資本標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管部門的檢查和有效的市場約束。新的資本框架中對“三大支柱”的具體要求7歡血下載精品文檔最低資本標(biāo)準(zhǔn) 仍然包括三大內(nèi)容。即監(jiān)管部門對資本的確定、風(fēng)險頭寸的計量和根據(jù)風(fēng)險程度確定資本。第一在考慮風(fēng)險類型時，應(yīng)將銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和其它風(fēng)險（包括銀行帳戶上的利率風(fēng)險、操作風(fēng)險以及法律風(fēng)險和商譽風(fēng)險等）涵蓋進(jìn)來第二可以考慮用三種方法來確定最低的資本需要量：一是 對現(xiàn)有

19、的、依據(jù)是否為OEC誠員國來確定風(fēng)險資產(chǎn)的信用風(fēng)險等級的方法進(jìn)行改進(jìn)，即通過外部評級的方法來確定風(fēng)險資產(chǎn)的信用風(fēng)險等級； 二是 運用銀行內(nèi)部的評級制度，來對銀行債權(quán)的風(fēng)險狀況進(jìn)行評定； 三是 使用資產(chǎn)組合風(fēng)險模型。第三 對于某些具有較高風(fēng)險特征的資產(chǎn)，可以采用高于100%的風(fēng)險權(quán)重。監(jiān)管部門的檢查委員會明確認(rèn)識到：對于活躍的國際性銀行，監(jiān)管部門的檢查是資本框架中不可缺少的關(guān)鍵部分，是對最低資本標(biāo)準(zhǔn)和市場約束兩大要素的補充。目的在于確保銀行資本足以應(yīng)付其總體風(fēng)險，并在資本不能有效抵御風(fēng)險時盡早干預(yù)。這一過程以以下 四大互補原則為基礎(chǔ)：第一、監(jiān)管部門希望銀行的資本水平高于最低資本標(biāo)準(zhǔn)，并有能力要求

20、銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。第二、銀行應(yīng)有一套程序，可以根據(jù)銀行的風(fēng)險程度來評估資本充足率，并具備將資本保持在適當(dāng)水平的相應(yīng)策略。資本在一定時期內(nèi)是不變的，而資產(chǎn)尤其是折算后的風(fēng)險資產(chǎn)可以說是隨時都會有變化，因此，需要及時掌握資本充足率的狀況。第三、監(jiān)管部門審查并評審銀行對其資本充足率的評估結(jié)果和相應(yīng)的資本策略，以及其遵循資本標(biāo)準(zhǔn)的情況。關(guān)鍵是風(fēng)險資產(chǎn)的評估問題。第四、監(jiān)管部門能夠盡早干預(yù)，以防止資本下滑到審慎水平之下。有效的市場約束就是市場參與者在了解銀行經(jīng)營狀況基礎(chǔ)上所采取的相應(yīng)行動，對銀行產(chǎn)生激勵或制裁效果。巴塞爾委員會認(rèn)為，市場約束的潛在作用旨在強化資本監(jiān)管和促進(jìn)銀行和金融體系的安全性

21、與穩(wěn)健性經(jīng)營。 市場約束賦予了銀行有效的激勵機(jī)制，鼓勵它們以安全、穩(wěn)健并高效的方式經(jīng)營。同時也鼓勵銀行維持穩(wěn)健的資本基礎(chǔ)， 以抵御風(fēng)險可能帶來的損失。 有效的監(jiān)管框架和充分的信息披露是保持市場紀(jì)律的基本要素。在協(xié)議中，特別強調(diào)了建立合理有效的信息披露制度的重要性。有效的市場約束實質(zhì)就是充分的信息披露增強透明度信息披露的內(nèi)容包括：經(jīng)營業(yè)績；財務(wù)狀況（資本金、償付能力和流動性） ；風(fēng)險管理辦法和操作；風(fēng)險暴露（信用、市場、流動性及操作、法律風(fēng)險等） ；會計方法；基本業(yè)務(wù)、管理和公司治理信息等。重點是信用風(fēng)險的披露。信用風(fēng)險一直是銀行倒閉和銀行業(yè)危機(jī)的主要原因。巴塞爾委員會又公布了關(guān)于信用風(fēng)險披露的

22、最佳辦法這一指導(dǎo)性文件，共24 項指導(dǎo)方針。銀行應(yīng)該在會計方法、信用風(fēng)險管理、信用暴露、信用質(zhì)量和收益等5 個方面全面準(zhǔn)確的披露信息。3 13巴塞爾協(xié)議對世界銀行業(yè)的影響1、 巴塞爾協(xié)議對世界各國商業(yè)銀行的影響一系列有關(guān)商業(yè)銀行資本金的巴塞爾協(xié)議的出臺，對世界各國商業(yè)銀行具有多方面的深遠(yuǎn)影響：第一，削弱了各國在金融管理方面的差異，有助于各國商業(yè)銀行在平等的基礎(chǔ)上的競爭和促進(jìn)銀行業(yè)效益的提高；第二，有助于商業(yè)銀行的風(fēng)險管理。隨著巴塞爾協(xié)議的實施，商業(yè)銀行的資本充足率得到了加強，銀行的風(fēng)險資產(chǎn)有了比較堅實的資本支持。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的擴(kuò)張受到約束，其風(fēng)險可以被控制在一定的范圍內(nèi)。另外，國際間的銀行

23、監(jiān)管趨向協(xié)調(diào)一致， 有利于堵塞金融監(jiān)管方面的漏洞。 如海外分支機(jī)構(gòu)、 跨國銀行的發(fā)展，就可以利用各國監(jiān)管的不一致，來逃避有關(guān)法律監(jiān)管的約束。第三， 有助于銀行業(yè)的國際化發(fā)展。 資本充足性統(tǒng)一比率的制定以及管理標(biāo)準(zhǔn)的趨向統(tǒng)一，使得各國金融監(jiān)管當(dāng)局的合作與交流大大加強，國際銀行業(yè)務(wù)的進(jìn)行更加規(guī)范，這無疑會大大推動銀行業(yè)的國際化發(fā)展。2、 巴塞爾協(xié)議對商業(yè)銀行具體的經(jīng)營管理的影響9歡 迎。 下 載精品文檔第一， 巴塞爾協(xié)議 的簽定與實施， 使商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理方面加大了風(fēng)險資產(chǎn)的管理的內(nèi)容。縱觀商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的發(fā)展歷程，我們不難發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行無論是在資產(chǎn)管理階段、負(fù)債管理階段、 資產(chǎn)負(fù)債綜

24、合管理階段都是圍繞著銀行的流動性與盈利性進(jìn)行有關(guān)管理工作的，所運用的管理方法多是以流動性為操作基礎(chǔ)，以盈利性為出發(fā)點和歸宿的。 這些管理方法實行的前提是假定商業(yè)銀行的放款與投資的本金沒有風(fēng)險。而巴塞爾協(xié)議設(shè)計了以資本充足性管理為核心的風(fēng)險資產(chǎn)管理模型，要求商業(yè)銀行要保持適度的資本金， 自覺地調(diào)整銀行資產(chǎn)組合中風(fēng)險資產(chǎn)所占的比重，以加強對風(fēng)險資產(chǎn)的管理。第二， 巴塞爾協(xié)議第一次將商業(yè)銀行管理的對象從資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)拓展到資產(chǎn)負(fù)債表外。 表內(nèi)業(yè)務(wù)如果資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)充過快，你的資本充足率就會下降，甚至?xí)陀谧畹鸵?，就會受到監(jiān)管當(dāng)局的提示。 商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)作為銀行應(yīng)付金融市場激烈競爭、規(guī)避金融監(jiān)管的產(chǎn)物

25、，在最近的幾十年中發(fā)展迅速。表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，在有利于商業(yè)銀行提高競爭能力與效率的同時。由于透明度較差、不易控制等因素，給銀行帶來了較大的經(jīng)營風(fēng)險，并使得金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作難度加大。另外，表外業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)的資本金控制，出現(xiàn)了無限制的膨脹趨勢。因此， 巴塞爾協(xié)議對銀行表外業(yè)務(wù)的有關(guān)風(fēng)險權(quán)數(shù)的規(guī)定，遏制了表外業(yè)務(wù)的無限膨脹，并將表外業(yè)務(wù)的管理納入到商業(yè)銀行風(fēng)險管理的整體之中。第三， 巴塞爾協(xié)議 使商業(yè)銀行的信用膨脹與資本的財務(wù)杠桿作用受到約束。 巴塞爾協(xié)議建立了銀行資本金與銀行風(fēng)險資產(chǎn)、包括表外業(yè)務(wù)風(fēng)險資產(chǎn)的各項比例關(guān)系，規(guī)定了銀行附屬資本占銀行全部資本的比例，從而可以有效地控制了銀行的信用膨脹

26、，并使銀行資本的財務(wù)杠桿作用受到實際的約束，有利于銀行的健康、穩(wěn)定的發(fā)展。第四、 巴塞爾協(xié)議在商業(yè)銀行經(jīng)營管理的諸多具體方面，如：資本的有關(guān)項目與比例，銀行的內(nèi)部管理制度、信息披露制度等方面，給予了具體的指導(dǎo)要求，有利于銀行建立健全其經(jīng)營管理。三、新資本協(xié)議挑戰(zhàn)中國金融業(yè)2003 年 5 月 15 日，剛剛成立的中國銀監(jiān)會開始對巴塞爾新資本協(xié)議的第三次征求意見稿公開征求意見，顯示出銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于新資本協(xié)議的高度重視。經(jīng)過長達(dá)5 年的深入研究和聽取多方面的意見，巴塞爾新資本協(xié)議已經(jīng)初具框架、呼之欲出。根據(jù)安排，巴塞爾銀行委員會打算于 2006年前在成員國實施。中國作為巴塞爾委員會的成員國，必然

27、會受到這一新規(guī)則的直接影響；特別是中國的大型跨國銀行，受到的影響將更為顯著。新資本協(xié)議要求更為嚴(yán)格新資本協(xié)議草案較之1988年的巴塞爾協(xié)議更為復(fù)雜、全面，這實際上是金融市場發(fā)展的客觀反映，也滿足了銀行界對于風(fēng)險更敏感的風(fēng)險監(jiān)管框架的需要。巴塞爾委員會主席illiamJMaDonough 指出，新的資本協(xié)議框架將使資本充足的監(jiān)管要求能夠更為準(zhǔn)確地反映銀行經(jīng)營的風(fēng)險狀況， 為銀行和金融監(jiān)管當(dāng)局提供更多的衡量資本充足的可供選擇的方法，從而使巴塞爾委員會的資本充足框架具有更大的靈活性， 來適應(yīng)金融體系的變化，以便更準(zhǔn)確及時地反映銀行經(jīng)營活動中的實際風(fēng)險水平，及其所需要配置的資本水平，進(jìn)而促進(jìn)金融體系的

28、平穩(wěn)健康發(fā)展。具體來說，巴塞爾新資本協(xié)議框架繼續(xù)延續(xù) 1988年巴塞爾協(xié)議中以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點、突出強調(diào)國家風(fēng)險的風(fēng)險監(jiān)管思路，并吸收了有效銀行監(jiān)管的核心原則中提出的銀行風(fēng)險監(jiān)管的最低資本金要求、外部監(jiān)管、市場約束等三個支柱的原則，在包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的基礎(chǔ)上，進(jìn)而提出了多種難度不同、可供選擇的衡量資本充足比率的新的思路和方法，以使資本充足比率和各項風(fēng)險管理措施更能適應(yīng)當(dāng)前金融市場發(fā)展的客觀要求。較之1988 年的巴塞爾資本協(xié)議，新資本協(xié)議的要求更為深入嚴(yán)格。挑戰(zhàn)中往往蘊含著機(jī)遇。 如果中國的銀行業(yè)能夠及早針對新的資本協(xié)議框架采取措施，無疑也能夠借助這個凝聚

29、國際銀行業(yè)監(jiān)管和風(fēng)險管理經(jīng)驗的新協(xié)議的實施， 推動中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力的提高， 使我國銀行業(yè)的風(fēng)險監(jiān)管適應(yīng)國際金融業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展和我國金融市場平穩(wěn)發(fā)展的需要。我國銀行風(fēng)險監(jiān)管面臨挑戰(zhàn)目前看來， 以新的資本協(xié)議框架為參照，我國的銀行風(fēng)險監(jiān)管將面臨一系列新的挑戰(zhàn)。首先， 大型銀行的資本不足的問題將更為突出， 迫切需要在提高資產(chǎn)質(zhì)量的同時，拓展資本補充渠道。根據(jù)新資本協(xié)議框架進(jìn)行測算，可以大致看出，全球銀行業(yè)在新的監(jiān)管框架下，所需的資本金總體水平不會出現(xiàn)太大的變化，但是，對于個別銀行來說，因為資產(chǎn)質(zhì)量等的差異，所需的資本金水平會有明顯的差異。一般而言，同一家銀行根據(jù)較為高級的內(nèi)部評級法測算的風(fēng)險

30、資產(chǎn)規(guī)模，要較之原來減少2到3左右；對于一些經(jīng)營狀況良好的大銀行，風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模的下降會更為明顯。一方面，經(jīng)營效益良好的銀行可以用這一部分資本金支持更大規(guī)模的風(fēng)險資產(chǎn)、 或者將其返回給原來的股東。另一方面，資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行、以及OECDI家的資產(chǎn)評級較低的銀行將被迫提高風(fēng)險權(quán)重、從而要求配備更高水平的資本。對于普遍面臨資本金補充渠道欠缺的中國銀行業(yè)來說，新資本協(xié)議提出了補充資本金的更高要求。其次， 銀行內(nèi)部風(fēng)險評級體系有待完善。有關(guān)國際組織將新的資本協(xié)議框架的核心之一歸結(jié)為內(nèi)部風(fēng)險評級體系，從風(fēng)險管理的實際操作來說，這一界定是合理的。從發(fā)達(dá)國家國際性大銀行的經(jīng)驗來看， 內(nèi)部評級對于信用風(fēng)險管理

31、的重要作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：為金融工具價格的決定提供重要依據(jù)；作為提取壞帳準(zhǔn)備金及經(jīng)濟(jì)資本的分配的基礎(chǔ)；為客戶綜合授信提供依據(jù)；為管理者風(fēng)險決策提供參考。根據(jù)巴塞爾委員會的要求，一個有效的內(nèi)部評級系統(tǒng)主要包括評級對象的確定、信用級別及評級符號、評級方法、評級考慮的因素、實際違約率和損失程度的統(tǒng)計分析、跟蹤復(fù)評和對專業(yè)評級機(jī)構(gòu)評級結(jié)果的利用等等。與發(fā)達(dá)的國際性銀行相比，我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評級不論是在評級方法、評級結(jié)果的檢驗，還是在評級工作的組織等方面，都存在著相當(dāng)?shù)牟罹啵?從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制信用風(fēng)險方面的作用。第三，從信用風(fēng)險管理轉(zhuǎn)向逐步實施全面風(fēng)險管理。當(dāng)前，我國對

32、于銀行風(fēng)險資產(chǎn)以及資本充足的監(jiān)管，主要是考慮信用風(fēng)險， 基本上沒有考慮利率風(fēng)險和操作風(fēng)險等。 隨著中國利率市場化的推進(jìn)， 利率波動更為頻繁； 銀行業(yè)務(wù)操作的環(huán)節(jié)不斷增多，對于電腦等的依賴加大，同時也相應(yīng)增大了操作風(fēng)險。因此，要真實反應(yīng)銀行的風(fēng)險狀況，就必須考慮利率風(fēng)險和操作風(fēng)險。第四，提高監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)管能力，明確監(jiān)管的重點。新的資本協(xié)議框架在給予各國監(jiān)管當(dāng)局更大的決策自主權(quán)時，也對各國監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管能力提出了更高的要求。對于中國的監(jiān)管當(dāng)局來說，如何及時開辟銀行的資本金補充渠道、如何合理確定適應(yīng)中國國情的不低于 8水平的最低資本充足要求、如何評估和衡量商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險評估體系的狀況、如何運用新的

33、資本協(xié)議框架監(jiān)管外資銀行等，都是新的挑戰(zhàn)。第五，強化信息披露。由于會計信息不完備、真實性有待提高等因素，中國的銀行業(yè)在信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方面，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場的要求，市場也缺乏足夠的動力和資料深入分析銀行的風(fēng)險狀況。因此，在強化信息披露方面，既要確定銀行業(yè)需要定期及時披露的資料，也要引導(dǎo)市場強化對于銀行信息的分析，逐步提高市場約束的力量。在不久的將來，巴塞爾新資本協(xié)議將全面取代 1988年的資本協(xié)議，成為國際銀行業(yè)風(fēng)險監(jiān)管的新版 神圣條約 ， 因而必然會對全球銀行業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，值得我們及早加強研究，提出對策， 從而不斷提高銀行業(yè)的風(fēng)險管理能力和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險監(jiān)控能力，維持金融業(yè)的穩(wěn)定。

34、3 2商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成及需要量的確定3 2 1商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成一、商業(yè)銀行資本金的概念（一）概念13歡 。迎 下 載精品文檔任何以盈利為目的的企業(yè)，在業(yè)務(wù)發(fā)展初創(chuàng)時期以及今后進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營都需要籌 集并投入一定量的資本金，并在以后的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中不斷地加以補充。商業(yè)銀行資本金就是指銀行投資者為了正常的經(jīng)營活動及獲取利潤而投入的貨 幣資金和保留在銀行的利潤。資本比例增加，銀行的安全性也隨之提高。但就這個定 義，在理論界一直也在爭論，還沒有形成統(tǒng)一的被各國金融當(dāng)局認(rèn)可的定義，從本質(zhì) 上看，屬于商業(yè)銀行的自有資金才是資本，它代表著投資者對商業(yè)銀行的所有權(quán)，同 時也代表著投資者對所欠債務(wù)的償還能

35、力。但是，在實際工作中，一些債務(wù)也被當(dāng)作 銀行資本，商業(yè)銀行持有的長期債券等。我們這里是從所有者權(quán)益來理解資本的定義 的。商業(yè)銀行的資本金包括兩部分：一是商業(yè)銀行在開業(yè)注冊登記是所載明、界定銀 行經(jīng)營規(guī)模的資金；二是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中通過各種方式不斷補充的資金。商業(yè)銀行的資本金的特性：一是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)性資金，可以自由支配 使用；二是在正常的業(yè)經(jīng)營過程中無須償還。（二）商業(yè)銀行資本金與一般企業(yè)資本金的區(qū)別資本金所包含的內(nèi)容：企業(yè)的資本等于資產(chǎn)總值減去負(fù)債總值的凈值，即所有者 權(quán)益或者產(chǎn)權(quán)資本，也可稱為自有資金； 商業(yè)銀行的資本金既包括所有者權(quán)益部分的 資本，也包括一定比例的債務(wù)資

36、本。如呆帳準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金，在資產(chǎn)負(fù)債表中的 資產(chǎn)方，但以“-”號來表示。資本僅在全部資產(chǎn)中所占比例不同，絕對數(shù)額相差很大。現(xiàn)代企業(yè)都具有負(fù)債經(jīng) 營的特點，即經(jīng)營中都依賴一定的外援資金。但由于企業(yè)發(fā)展的性質(zhì)和特點不同，資 本金在全部資產(chǎn)中所占比例也就不同。按照國際慣例，一般性企業(yè)的負(fù)債率在66%生右，即自有資金應(yīng)保持在34批右；商業(yè)銀行作為特殊的金融企業(yè)，其 80-90%勺資金 是從各種各樣的客戶手中借來的，也就是說，商業(yè)銀行的資本金占其全部資產(chǎn)的比例一般為10-20%如此也就形成了商業(yè)銀行高負(fù)債經(jīng)營的狀況。固定資產(chǎn)的形成能力與其資本金的數(shù)量關(guān)聯(lián)性不同。一般企業(yè)的固定資產(chǎn)既可以 由其資本金形

37、成，也可以由各種借入資金、包括商業(yè)銀行的貸款來形成，與資本金的 關(guān)聯(lián)性不大；商業(yè)銀行固定資產(chǎn)的形成能力卻與其資本金的數(shù)量有著非常明的關(guān)聯(lián)關(guān) 系。因為銀行的固定資產(chǎn)是商業(yè)銀行形成較好的業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的必要物質(zhì)條件，這些 設(shè)施的資金占用時間較長，只能依賴于自有的資本金。三、我國商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成我國銀行資本金的構(gòu)成情況以1993年7月1日實行的金融界保險企業(yè)財務(wù)制 度、金融企業(yè)會計制度為界限，在政策上有所不同。1993年以前，我國銀行資本 金主要由國家財政撥款、銀行積累資金和待分配盈余等三個途徑形成。1993年以后,根據(jù)新的財務(wù)制度對商業(yè)銀行資本金的規(guī)定：各方投資者投入商業(yè)銀行的資本金以及 由這些

38、資金增殖等原因形成的資本公積、盈余公積和利潤分配形成商業(yè)銀行的所有者 權(quán)益，代表著投資者在商業(yè)銀行的權(quán)益，供商業(yè)銀行在存續(xù)期內(nèi)長期使用。商業(yè)銀行 可以采用吸收現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或發(fā)行股票等方式籌集資本金，并按有關(guān)規(guī)定入 帳。目前，我國商業(yè)銀行資本金包括以下內(nèi)容：核心資本：包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。實收資本，按照投入主體不同，分為：國家資本金、法人資本金、個人資本金和 外商資本金。資本公積，包括股票溢價、法定資產(chǎn)重估增殖部分和接受捐贈的財產(chǎn)等形式所增 加的資本。它可以按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積，是商業(yè)銀行按照規(guī)定從稅后利潤中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一 種積累，包括

39、法定盈余公積金（達(dá)到注冊資本金的50%和任意盈余公積金。未分配利潤，是商業(yè)銀行實現(xiàn)的利潤中尚未分配的部分，在其未分配前與實收資 本和公積金具有同樣的作用。附屬資本：商業(yè)銀行的貸款呆帳準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險準(zhǔn)備金、五年及 五年期以上的長期債券。貸款呆帳準(zhǔn)備金：是商業(yè)銀行在從事放款業(yè)務(wù)過程中，按規(guī)定以貸款余額的一定15歡力下載精品文檔比例提取的，用于補償可能發(fā)生的貸款呆帳隨時的準(zhǔn)備金。壞帳準(zhǔn)備金：是按照年末應(yīng)收帳款余額的3%提取，用于核銷商業(yè)銀行的應(yīng)收帳款損失。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金：按照規(guī)定，我國商業(yè)銀行每年可按上年末投資余額的3%提取。如達(dá)到上年末投資余額的1%時可實行差額提取。五年及五年以上的

40、長期債券： 屬于金融債券的一種，是由商業(yè)銀行發(fā)行并還本付息的資本性債券，用來彌補商業(yè)銀行的資本金不足。此外，根據(jù)巴塞爾協(xié)議的要求與我國商業(yè)銀行的具體情況，我國還規(guī)定了商業(yè)銀行資本金的 扣除項目，形成資本凈額：在其它銀行資本中的投資；已對非銀行金融機(jī)構(gòu)資本中的投資；已對工商企業(yè)的參股投資；已對非自用不動產(chǎn)的投資；呆帳損失尚未沖減的部分。四、我國商業(yè)銀行的資本充足狀況（ P.43 ）3 2 2商業(yè)銀行資本金的作用商業(yè)銀行的資本金在其日常經(jīng)營和保證長期生存能力中起了關(guān)鍵的作用：一、 資本金是一種減震器。 當(dāng)管理層注意到銀行的問題并恢復(fù)銀行的盈利性之前，資本通過吸納財務(wù)和經(jīng)營損失，減少了銀行破產(chǎn)的風(fēng)險

41、。【案例一】資本金高低不同，風(fēng)險各異美國某兩家銀行，分別是高資本金銀行（簡稱甲銀行）和低資本金銀行（簡稱乙銀行） ， 1999 年它們的資產(chǎn)負(fù)債表如下：表3-5資產(chǎn)負(fù)債簡表項目甲銀行乙銀行資產(chǎn)準(zhǔn)備金10001000貸款90009000負(fù)債存款90009600資本金1000400這兩家銀行在80年代均卷入了不動產(chǎn)市場的熱潮中，但是到了 90年代，它們發(fā)現(xiàn)，自己的500萬美元的不動產(chǎn)貸款已經(jīng)一文不值。當(dāng)這些壞帳從帳上劃掉時，資產(chǎn) 總值減少了 500萬美元，從而，作為資產(chǎn)總值與負(fù)債總值之差的資本金也少了500萬美兀。如下表：表3-6 資產(chǎn)負(fù)債變化情況表項目甲銀行乙銀行資產(chǎn)準(zhǔn)備金10001000貸款8

42、5008500負(fù)債存款90009600資本金500-100從上表可以看出：甲銀行可以應(yīng)付這500萬美元的資本金損失，因為它最初擁有 1000萬美元的資本金對這500萬美元的損失產(chǎn)生了緩沖作用，使得它仍然有500萬美 元的凈值。而乙銀行卻陷入了困境，其資產(chǎn)的價值降到了起負(fù)債以下，為-100萬美元， 已經(jīng)資不抵債了，面臨倒閉。二、在存款流入之前，資本為銀行注冊、組建和經(jīng)營提供了所需資金。一家新銀行需要啟動資金來購買土地、蓋新樓或租場地、裝備設(shè)施、甚至聘請職員。三、資本增強了公眾對銀行的信心，消除了債權(quán)人（包括存款人）對銀行財務(wù)能 力的疑慮。銀行必須有足夠的資本，才能使借款人相信銀行在經(jīng)濟(jì)衰退時也能

43、滿足其 信貸需求。四、資本為銀行的增長和新業(yè)務(wù)、新計劃及新設(shè)施的發(fā)展提供資金。當(dāng)銀行成長時，它需要額外的資本，用來支持其增長并且承擔(dān)提供新業(yè)務(wù)和建新設(shè)施的風(fēng)險。大 部分銀行最終的規(guī)模超過了創(chuàng)始時的水平，資本的注入使銀行在更多的地區(qū)開展業(yè) 務(wù)，建立新的分支機(jī)構(gòu)來滿足擴(kuò)大了的市場和為客客戶提供便利的服務(wù)。五、資本作為規(guī)范銀行增長的因素， 有助于保證銀行實現(xiàn)長期可持續(xù)的增長。管 理當(dāng)局和金融市場要求銀行資本的增長大致和貸款及其風(fēng)險資產(chǎn)的增長一致。因此， 隨著銀行風(fēng)險的增加，銀行資本吸納損失的能力也會增加，銀行的貸款和存款如果擴(kuò) 大得太快，市場和管理機(jī)構(gòu)會給出信號，要求它或者放慢速度，或者增加資本。六

44、、資本在銀行兼并的浪潮中起了重要作用。根據(jù)規(guī)定，發(fā)放給一個借款人的貸 款限額不得超過銀行資本的15%因此，資本增長不夠快的銀行會發(fā)覺自己在爭奪大 客戶的競爭中失去了市場份額?！景咐繌姀娐?lián)合優(yōu)勢互補1999年2月1日，在全球位居第31的法國興業(yè)銀行與位居第38的巴黎巴銀行宣 布合并成為興巴集團(tuán)。巴黎巴銀行以投資銀行業(yè)務(wù)和實業(yè)參股在法國銀行業(yè)著稱；而法國興業(yè)銀行因網(wǎng)點遍布國內(nèi)甚至整個歐洲大城市，零售業(yè)務(wù)是該行的強項，在傳統(tǒng) 業(yè)務(wù)上均數(shù)世界一流的國際銀行。兩行合并后優(yōu)勢互補，擁有資本金210億歐元，資產(chǎn)總額6790億歐元，員工78000人，成為法國第一、歐洲第二、世界第四大銀行。同年的3月10日

45、，巴黎國民銀行突然提出合并計劃，以興業(yè)銀行股票溢價14%巴黎巴銀行股票溢價24%勺價格在市場上強行收購，以求達(dá)到持有兩行股票50.01%的 多數(shù)權(quán)而完成合并，合并后資產(chǎn)總額達(dá)到 8500億歐元，資本市值達(dá)到510億歐元， 員工13。5萬人，成為世界上最大的銀行，這一計劃得到了法國銀行監(jiān)管當(dāng)局的支持。【分析提示】1999年1月1日，歐元正式啟動后，一個以單一貨幣為特征的歐洲統(tǒng)一金融市場 形成了，銀行經(jīng)營的透明度大大提高，各國為了防止業(yè)務(wù)流失和保持本國金融中心的 地位而推出了市場保護(hù)措施。同時各商業(yè)銀行不得不以擴(kuò)大資本規(guī)模、 減少人員開支、 降低經(jīng)營成本、優(yōu)化經(jīng)營組合等手段應(yīng)付即將在歐洲出現(xiàn)的激烈

46、競爭局面。在歐元即 將實行的背景下，在外部競爭的壓力下，各國銀行加強了兼并重組的步伐。18歡力下載精品文檔3 2 3決定資本金需要量的客觀因素一、決定資本需要量的客觀因素（一） 經(jīng)濟(jì)運行的狀況 （經(jīng)濟(jì)繁榮時期， 存款會穩(wěn)定增長， 貸款風(fēng)險則相對較小，需要的資本也相對較?。ǘ┿y行信譽的高低（成反比。風(fēng)險往往發(fā)生在到期存款不能及時兌付，而出現(xiàn)擠兌風(fēng)潮，流動性受到影響。 ）（三）銀行業(yè)務(wù)的規(guī)模和發(fā)展速度（成正比。 ）（四）銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量（活期比重大，所需要的資本金就多；定期比重大，所需要的資本金就?。毁Y產(chǎn)質(zhì)量高，資本金就小，長期貸款多，需要靈活調(diào)度資金的可能性大，資本金就多。 ）二、商業(yè)

47、銀行資本金需要量的確定方法（一）單一比例法單一比例法是以銀行資本金與銀行資產(chǎn)和負(fù)債之間的某個比率來確定銀行資本金需要量的一種方法。著是西方國家較早采用的方法。1資本 / 存款比率20 世紀(jì)初西方銀行廣泛地將銀行資本金與存款總額之間的比率作為確定商業(yè)銀行資本需要量的尺度，并根據(jù)實際經(jīng)驗形成了一種看法，即認(rèn)為銀行資本金至少應(yīng)等于其存款負(fù)債的10%。商業(yè)銀行持有資本金主要是為了應(yīng)付意外事件造成的損失。用資本/ 存款這個比率是以存款量的多少來考查銀行損失可能性大小的。 但存款本身在沒有被用來發(fā)放貸款、進(jìn)行投資之前風(fēng)險并不大。因此，以存款量的多少來確定銀行資本金需要量是不太科學(xué)的。由于這種原因，西方國家

48、在二次大戰(zhàn)后逐步放棄這一衡量比率。2 資本/ 資產(chǎn)總額比率二戰(zhàn)后最初幾年，資本與資產(chǎn)總額的比率被用來作為衡量資本金需要量。這一比率把資本金需要量與銀行的全部資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)、同業(yè)存款、放款、投資資產(chǎn)等相聯(lián)系。 如美國聯(lián)邦儲備系統(tǒng)曾經(jīng)要求商業(yè)銀行的資本金應(yīng)相當(dāng)于其資產(chǎn)總額的7%， 美國聯(lián)邦存款保險公司則以全國銀行資本與資產(chǎn)總額的平均比率作為衡量銀行資本需要量的尺度。由于銀行的損失主要來自資產(chǎn)，因此，該比率使銀行資本抵御意外損失的能力在一定程度上得到了發(fā)揮，并且，由于這一比率計算比較方便，因而直到現(xiàn)在還常常被人們用來作為迅速測試資本需要量的一種方法。但是，資本/ 資產(chǎn)總額比率和資本/ 存款比率一樣

49、，沒有考慮銀行資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況與銀行風(fēng)險的大小存在著十分密切關(guān)系。比如，按照這種方法，兩家具有同樣資產(chǎn)規(guī)模的銀行，就應(yīng)持有相同的資本金數(shù)量，但是，一家銀行的資產(chǎn)主要是現(xiàn)金、同業(yè)存款、政府短期債券等，這些資產(chǎn)發(fā)生損失的可能性較?。欢硪患毅y行的資產(chǎn)大部分是長期放款、企業(yè)債券等，包含有較大的風(fēng)險。在這種情況下， 兩家銀行持有等量的資本顯然難以準(zhǔn)確地發(fā)揮銀行資本金抵御風(fēng)險損失的功能。3資本 / 風(fēng)險資產(chǎn)比率（齒輪比率）銀行的風(fēng)險資產(chǎn)是指可能發(fā)生損失的資產(chǎn)，主要包括放款和投資。其計算方法是用銀行的資產(chǎn)總額減去庫存現(xiàn)金、同業(yè)存款和政府短期證券。資本/ 風(fēng)險資產(chǎn)比率是資本 / 資產(chǎn)總額比率的發(fā)展。因為資產(chǎn)中

50、只有貸款和投資才具有較大的信貸風(fēng)險，需要由銀行資本金提供保障，而庫存現(xiàn)金、 同業(yè)存款和政府短期證券則一般沒有風(fēng)險或風(fēng)險很小，可以不需要或較少需要銀行資本作為保障。將銀行資本需要量與風(fēng)險資產(chǎn)聯(lián)系起來考慮，較好地體現(xiàn)了銀行資本抵御資產(chǎn)意外損失的功能，因此具有一定的科學(xué)性。其比率通常為15-20%。資本 / 風(fēng)險資產(chǎn)比率雖然比資本/ 資產(chǎn)總額比率前進(jìn)了一步，但仍然存在著缺點，因為這一方法在計算銀行應(yīng)持有的資本量時，將庫存現(xiàn)金、同業(yè)存款和政府短期證券等所謂無風(fēng)險資產(chǎn)或風(fēng)險較低的資產(chǎn)排除在外，但其中有些資產(chǎn)仍會有風(fēng)險存在， 需要有一定量的資本為之做保障； 而且這一比率法并沒有反映出各種風(fēng)險資產(chǎn)在風(fēng)險程度

51、上的差別。實際上，風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險程度是大不相同的，如銀行短期放款的風(fēng)險很20歡 。迎 下 載精品文檔低，而長期放款、企業(yè)長期債券的風(fēng)險就相當(dāng)高。對這些風(fēng)險程度不同的資產(chǎn)保持相同的資本儲備，既難以發(fā)揮資本的作用，又不“經(jīng)濟(jì)”。因此，在后來計算銀行的風(fēng)險資產(chǎn)時，一般都把風(fēng)險程度與現(xiàn)金和政府短期政權(quán)大致相同的資產(chǎn)，如政府擔(dān)保的放款等，從總資產(chǎn)中扣除，再按適當(dāng)比例求得應(yīng)保有的資本金數(shù)量。4.分類比率法又稱紐約公式。是紐約聯(lián)邦儲備銀行設(shè)計的一種資本需要量測定方法。即按照銀行資產(chǎn)風(fēng)險程度不同，將全部資產(chǎn)分成幾類，然后確定各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資本比率，最后將各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資本量相加，求得在既定時間內(nèi)應(yīng)持有的資

52、本總額。如： 20世紀(jì)50年代初期，美國有關(guān)部門將銀行的資產(chǎn)按流動性和風(fēng)險程度分為六組表3-7美國商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)分類表類型內(nèi)容風(fēng)險程度及比例無風(fēng)險資產(chǎn)庫存現(xiàn)金、同業(yè)存款、政府短期證券等基本無風(fēng)險0%最小風(fēng)險資產(chǎn)政府中長期證券、信譽較高的商業(yè)票據(jù)、 各種擔(dān)保放款有一定風(fēng)險5%普通風(fēng)險資產(chǎn)普通有價證券貸款、政府債券以外的五年 以上到期的證券投資這類資產(chǎn)沒有可靠的保證12%較大風(fēng)險資產(chǎn)因債務(wù)人財務(wù)狀況較差、信譽不好、擔(dān)保 不足或質(zhì)量不佳，不可靠因素較多遭受損失的可能性較大20%有問題資產(chǎn)已過償還期限，債務(wù)人未履行還款義務(wù)風(fēng)險很大50%虧損與固定資產(chǎn)呆滯貸款、貶值證券、房屋設(shè)備等100%（二）綜合分

53、析法單一比率法是從某一個角度對銀行資本金需要量提出要求。 但一家銀行資本需要 量受到多種因素的影響，如存款數(shù)量、資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)、銀行經(jīng)營管理水平、經(jīng)營者 能力、資產(chǎn)的流動性等。在其它條件相同的情況下，經(jīng)營管理水平高、經(jīng)營能力強的 銀行只需要較少的資本就能抵御所面臨的風(fēng)險。因此各國開始普遍采用綜合分析法來 確定商業(yè)銀行的資本需要量。通過綜合分析法， 雖然比較容易得出銀行資本金需要量 般一般水平，但難以計算出較為精確的數(shù)值，且計算時也比較繁瑣，要與其它方法并 用。現(xiàn)在均按照巴塞爾協(xié)議統(tǒng)一的資本標(biāo)準(zhǔn)。綜合分析法是把銀行的全部業(yè)務(wù)活動作為分析對象，在綜合考慮各種影響銀行經(jīng) 營管理狀況因素的基礎(chǔ)上，確定

54、銀行應(yīng)保持的資本量。美國的貨幣監(jiān)理官提出以下幾點作為確定銀行應(yīng)保持資本需要量的因素：銀行經(jīng)營管理水平、銀行資產(chǎn)的流動性、銀行盈利及留存盈余的歷史、銀行股東 的信譽及特點、銀行營業(yè)費用的數(shù)量、銀行存款結(jié)構(gòu)的潛在變化、銀行經(jīng)營活動的效 率、銀行在競爭環(huán)境下滿足本地區(qū)目前和今后金融需求的能力等。顯然，用綜合分析法比用單一比率法來衡銀行資本金需要量更加全面、合理、科 學(xué)。后來在此基礎(chǔ)上又演變出在西方國家非常流行的一種評估制度，即駱駝評級制。駱駝評級制是由美國商業(yè)銀行創(chuàng)設(shè)的一種重要的評價銀行經(jīng)營能力、管理水平的評級制度。因其評估的五個方面內(nèi)容（資本充足率Capital、資產(chǎn)質(zhì)量Asset、經(jīng)營水平Management收益Earning、流動性Liquidity ）的英文頭一個字母組合恰為英 文單詞“駱駝” （CAMEL,所以被稱為駱駝評級制。3 3商業(yè)銀行資本金的籌集方式與選擇前面講三大支柱時，第二支柱，監(jiān)管部門的檢查時講到，商業(yè)銀行應(yīng)該具備將資 本金保持在適當(dāng)水平的相應(yīng)策略。商業(yè)銀行的資本籌措是滿足銀行對其資本金需要量的重要環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行在進(jìn)行 資本籌措前，應(yīng)通過對銀行經(jīng)營環(huán)境、活動及各種要素條件進(jìn)行分析，制定經(jīng)營計劃, 然后根據(jù)經(jīng)營計劃及具體情況確定資本金需要量，最后通過對各種資本籌