公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)規(guī)劃(1)

1、公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)規(guī)劃根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合*財(cái)務(wù)實(shí)際工作，制定公司財(cái)務(wù)運(yùn) 營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，其中包含財(cái)務(wù)管理方向、預(yù)期目標(biāo)和措施，保障我司財(cái) 務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，堅(jiān)持效益優(yōu)先，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)范基礎(chǔ)工作，協(xié) 助建立公司集團(tuán)層面整體管理架構(gòu)。1）從規(guī)范角度協(xié)助建立公司集團(tuán)層面整體管理架構(gòu)：第一、完善管理層的構(gòu)成與職能的行使：協(xié)助建立專業(yè)決策團(tuán)隊(duì)，科學(xué)確定管理層的職責(zé)分工和配合機(jī)制；根據(jù)授權(quán)，確定各種事項(xiàng)的審批程序和流程。同時(shí)明確公司各項(xiàng)管理制度一旦確定， 從上到下，所有人員都必 須遵守，從管理層開始就須強(qiáng)烈統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，不能搞部門主義。如果管理層團(tuán)隊(duì)職位設(shè)置不合理，有其名無其實(shí)，形同虛設(shè)，責(zé) 權(quán)利不到位，會(huì)挫傷團(tuán)

2、隊(duì)成員工作積極性，讓制度監(jiān)督人，而不是讓 人治去監(jiān)督人。用人不疑，疑人不用。第二、 根據(jù)公司管理架構(gòu)，健全財(cái)務(wù)組織管理體系。結(jié)合公司發(fā)展趨勢(shì)和管理要求，動(dòng)態(tài)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)組織管理體系。同 時(shí)考慮拓展調(diào)整的空間。原則上財(cái)務(wù)系統(tǒng)初步分為會(huì)計(jì)核算部， 成本 部，資金部。（ 1 ） 會(huì)計(jì)核算部： 負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算， 報(bào)表編制， 稅務(wù)、 審計(jì)，債權(quán)債務(wù)清理等事項(xiàng)，初步規(guī)劃 24 人。（ 2 ）財(cái)務(wù)成本部：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算、成本分析控制，倉庫控制，內(nèi)部審計(jì)及倉庫保管員，初步規(guī)劃 24 人（ 3 ） 資金部： 出納工作管理， 資金管理， 資金分析， 融資籌資，以后上市具體工作準(zhǔn)備基本上初步規(guī)劃 4-6 人。

3、工作組織體系建設(shè)要做到如下幾點(diǎn)：（ 1 ）樹立分工不分家思想，跳出小圈自我思維模式，在兼顧不相容職務(wù)原則基礎(chǔ)上，考慮目前人員配備的情況，實(shí)行定期輪崗，同時(shí)要求員工自覺遵守公司管理秩序， 服從工作安排， 有強(qiáng)烈的團(tuán)隊(duì)執(zhí)行意識(shí)和協(xié)作配合精神。（ 2 ）強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員和業(yè)務(wù)部門之間溝通，通過系統(tǒng)的單據(jù)和報(bào)表建立規(guī)范的溝通反饋渠道，樹立整體系統(tǒng)觀念。（ 3 ）通過工作分配，來細(xì)化財(cái)務(wù)各崗位的工作內(nèi)容和其工作程序， 改變以前傳統(tǒng)純粹記帳的思想觀念， 樹立多問勤問主動(dòng)積極的工作作風(fēng)，建立核算數(shù)據(jù)問責(zé)制，要求每個(gè)人對(duì)數(shù)字精雕細(xì)琢，不僅了解數(shù)字來源去脈，還要知其所以然。（ 4 ）不斷為新人和年輕人提供學(xué)習(xí)發(fā)展的

4、機(jī)會(huì)和條件，讓他們適當(dāng)接觸目前本身以外的知識(shí)，有意識(shí)地進(jìn)行實(shí)踐鍛煉，目前不會(huì)，不能意味學(xué)不會(huì)。 不積極學(xué)習(xí)的員工和組織是將被淘汰的員工和組織。（ 5 ）要求部門員工主動(dòng)參與管理，主動(dòng)服務(wù)業(yè)務(wù)開展，注重信息時(shí)效和價(jià)值， 無效的滯后的信息是垃圾， 無效的勞動(dòng)是浪費(fèi)個(gè)人和 社會(huì)資源（ 6 ） 調(diào)整循序漸進(jìn)， 在遵循優(yōu)勝劣汰基礎(chǔ)上， 充分考慮人員的學(xué)歷技能經(jīng)驗(yàn)和擅長(zhǎng)以及進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并保持管理前后延續(xù)。（ 7 ）突出強(qiáng)化人員責(zé)任心和主動(dòng)意識(shí)，同時(shí)提高工作效率，針對(duì)程序例行性工作充分授權(quán)給具體辦理人員， 辦理過程原則不予干涉，但領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)程序控制和及時(shí)事后審查， 但非程序和突發(fā)性工作，必須經(jīng)過

5、有關(guān)審批和事先審查才能辦理。第三、健全公司各項(xiàng)管理制度，以財(cái)務(wù)相關(guān)制度為主制度建設(shè)，包括兩個(gè)層次，首先是會(huì)計(jì)核算具體實(shí)施層次，其次是財(cái)務(wù)管理。會(huì)計(jì)核算制度包括會(huì)計(jì)科目的規(guī)劃和設(shè)置、 具體會(huì)計(jì)帳務(wù)處理即原始單據(jù)的收集、審核和整理、會(huì)計(jì)科目的使用和記帳憑證的編制、報(bào)表管理。會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)工作中最基礎(chǔ)部分， 是數(shù)據(jù)信息加工的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過會(huì)計(jì)核算，將業(yè)務(wù)信息變成會(huì)計(jì)信息，通過財(cái)務(wù)分析，會(huì)計(jì)信息變成決策信息來指導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。 如果會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)出問題， 信息就會(huì)被扭曲從而誤導(dǎo)別人。會(huì)計(jì)科目設(shè)置和規(guī)劃是會(huì)計(jì)核算管理第一個(gè)環(huán)節(jié)。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置不合理， 將使以后環(huán)節(jié)功虧一簧， 導(dǎo)致數(shù)據(jù)歸集混亂， 直接誤導(dǎo)決策。

6、其他會(huì)計(jì)核算管理方面工作以后逐步開展， 以便和其他管理工作銜接起來。其次是財(cái)務(wù)管理制度，主要包括財(cái)務(wù)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)組織管理。具體來講，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理包括財(cái)務(wù)收支管理、預(yù)算管理、資金管理、審批程序，費(fèi)用管理、現(xiàn)金和銀行存款的管理、存貨入庫、出庫管理，退貨換貨的財(cái)務(wù)管理，固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收帳款的管理、盤點(diǎn)制度和內(nèi)部管理單據(jù)系統(tǒng)以及報(bào)表系統(tǒng)的管理。這些管理制度須結(jié)合公司業(yè)務(wù)實(shí)際和管理現(xiàn)狀來修訂。隨著企業(yè)發(fā)展， 財(cái)務(wù)人員只要以創(chuàng)新的思維積極地開展工作， 變被動(dòng)為主動(dòng)， 有信心有毅力跨越一道道門檻， 為企業(yè)壯大提供強(qiáng)有力地財(cái)務(wù)支持。第四、加強(qiáng)與軟件公司合作，逐步開展ERP 系統(tǒng)的實(shí)施。借助ERP* 使管理

7、得到提升。首先必須提醒， ERP 是雙刃劍，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有搞清楚ERP到底是怎么回事就盲目實(shí)施，也可能導(dǎo)致失敗。因?yàn)閷?shí)施ERP 項(xiàng)目必然要進(jìn)行管理創(chuàng)新、流程再造，必然涉及到具體人的利益問題。在實(shí)施過程中領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)沒有團(tuán)結(jié)一致，而是貌合神離、矛盾重重，再加上有的員工擔(dān)心實(shí)施ERP 項(xiàng)目以后會(huì)損害自己的利益或增加工作的難度，而產(chǎn)生抵觸情緒，必然會(huì)碰到很大的阻力，導(dǎo)致 ERP 流產(chǎn)。其次 ERP 的選型、實(shí)施是一個(gè)漫長(zhǎng)而又復(fù)雜，涉及部門眾多，人力、財(cái)力投入都很巨大的過程。上馬 ERP 過程中任何一個(gè)環(huán)節(jié)的細(xì)微差別，都有可能造成最終結(jié)果相去甚遠(yuǎn)。企業(yè)要對(duì)自己的業(yè)務(wù)模式、流程、企業(yè)發(fā)展方向非常清楚，從本

8、質(zhì)上認(rèn)識(shí) ERP 項(xiàng)目是一個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)工程，而不僅僅視其為企業(yè)財(cái)務(wù)軟件。只有上下齊心，堅(jiān)定不移才能成功實(shí)施ERP 。如果企業(yè)的業(yè)務(wù)流程亂、人治大于法治等ERP 無法解決的毛病。實(shí)施ERP項(xiàng)目可能會(huì)加重企業(yè)困難。所以實(shí)施 ERP 是相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期任務(wù) （半年 -1 年） ， 必須系統(tǒng)規(guī)劃，進(jìn)行綜合分析。也可以逐步實(shí)施,同時(shí)借助 ERP 實(shí)施 ,來優(yōu)化系統(tǒng)企業(yè)業(yè)務(wù)流程.根據(jù)我以前工作經(jīng)驗(yàn)，建議從用友、金碟、新中大等較成熟和有影響力的軟件挑選。軟件ERP 也是公司基礎(chǔ)建設(shè)和投入，應(yīng)適當(dāng)有前瞻性。第五、 建立物資編碼系統(tǒng)系統(tǒng)的物資編碼系統(tǒng)是實(shí)施ERP 的基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié) ,其實(shí)說起來也很簡(jiǎn)單 ,將公司所有物

9、資進(jìn)行歸類整理分析 , 以樹枝模型進(jìn)行編制 .同時(shí)規(guī)定物資編碼管理制度,詳細(xì)規(guī)定修改增減審批操作程序和執(zhí)行監(jiān)督力度,從制度上保障系統(tǒng)的正確實(shí)施.如果這項(xiàng)工作能在3 個(gè)月完成,對(duì)公司材料出入庫管理以及廢品的管理將起極大促進(jìn)作用 .第六、組織實(shí)施全面預(yù)算、完善監(jiān)督考核等工作隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大， 全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性越顯突出，全面預(yù)算管理包括財(cái)務(wù)預(yù)算,但不僅僅是財(cái)務(wù)預(yù)算,涉及采購(gòu)、生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人事、財(cái)務(wù)等部門業(yè)務(wù)預(yù)算。（ 1 ）銷售預(yù)算制定：銷售部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在客觀估計(jì)未來市場(chǎng)（包括已取得訂單情況）能力的前提下，合理確定產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、服務(wù)收費(fèi)，最終確定收入預(yù)算。銷售

10、部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)及歷史情況，制定出相應(yīng)的銷售政策（重點(diǎn)客戶信用管理及賒銷政策）；（ 2 ） 生產(chǎn)預(yù)算制定： 生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計(jì)劃及庫存商品的情況，確定各產(chǎn)品當(dāng)期的產(chǎn)量， 進(jìn)而制定相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃。 生產(chǎn)預(yù)算具體包括：直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算等。（ 3 ）采購(gòu)預(yù)算制定：采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫存材料的情況，確定材料的采購(gòu)數(shù)量，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)及主要供應(yīng)商的情況合理確定材料采購(gòu)價(jià)格， 制定出企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃及支付政策；（ 4 ）費(fèi)用預(yù)算制定：銷售費(fèi)用應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售計(jì)劃、銷售政策及上年實(shí)際情況制定出銷售費(fèi)用預(yù)算； 管理費(fèi)用應(yīng)由各職能部門根據(jù)各自年度工作

11、計(jì)劃及上年實(shí)際情況，自行制定部門費(fèi)用預(yù)算；財(cái)務(wù)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃及上年實(shí)際融資情況（借款余額等）編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。（ 5 ）融資預(yù)算制定：財(cái)務(wù)綜合企業(yè)銷售回款、采購(gòu)支付、投資支出、費(fèi)用支付及上年企業(yè)資金余額情況，平衡資金需求，確定融資計(jì)劃。（ 6 ）現(xiàn)金預(yù)算制定：財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算的回款、采購(gòu)預(yù)算的支付、投資計(jì)劃及付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。企業(yè)管理層要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)日常管理主要是圍繞預(yù)算來進(jìn)行，協(xié)調(diào)監(jiān)督預(yù)算日常執(zhí)行情況 .根據(jù)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。 只有這樣，才能真正做到事前有規(guī)劃、事中有管理，事后有分析 .第七、 組織企業(yè)成本管理，制訂人本特色的成本管理實(shí)施針對(duì)信息行業(yè)特

12、點(diǎn)， 應(yīng)培養(yǎng)全體員工的成本意識(shí)， 增強(qiáng)扭虧為盈和提高效益的觀念和信心； 建立員工與企業(yè)命運(yùn)一體化機(jī)制， 激發(fā)職工的成本管理積極性； 加強(qiáng)培訓(xùn)教育， 提高職工實(shí)施成本管理的技能；重建成本管理體系，鼓勵(lì)一線員工投身參與；不斷地推進(jìn)技術(shù)革新，使成本指標(biāo)科學(xué)完善。具體來講， （ 1 ） 改善基礎(chǔ)管理工作。對(duì)粗、疏的計(jì)量設(shè)施和計(jì)量工作體系、 原始數(shù)據(jù)、 定額體系等成本管理的基礎(chǔ)工作進(jìn)行了徹底清理、整頓、補(bǔ)充和修訂。 （ 2）完善成本控制體系。按照 "成本費(fèi)用關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)立控制點(diǎn) " 的原則，設(shè)立等級(jí)成本控制點(diǎn)。在生產(chǎn)主要物料能耗點(diǎn)和主要費(fèi)用開支點(diǎn)， 建立關(guān)鍵級(jí)控制點(diǎn)。 關(guān)鍵級(jí)控制點(diǎn)的人

13、員配備、設(shè)備管理、定額管理、獎(jiǎng)懲力度、統(tǒng)計(jì)報(bào)表頻率要求，均高于其他級(jí)別。 這個(gè)體系要根據(jù)實(shí)際情況定期調(diào)整， 成本指標(biāo)不斷細(xì)化。成本指標(biāo)一定要全員參與， 鼓勵(lì)員工參與測(cè)算， 鼓勵(lì)員工自己提目標(biāo)。這樣的成本系統(tǒng)和控制只有全員參與才能落實(shí)到實(shí)處。成本控制和管理一定和預(yù)算結(jié)合起來， 涉及面廣， 也是系統(tǒng)工程。 成本數(shù)字不是財(cái)務(wù)關(guān)起門算出來的文字游戲， 成本管理形成制度化，也需要數(shù)月的時(shí)間。第八、 協(xié)調(diào)建立財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的流程和單據(jù)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)工作不是孤立的， 它的工作流程必須和業(yè)務(wù)流程達(dá)到無縫銜接，為此，必須站在一體化角度去規(guī)劃。一般來說企業(yè)流程包括業(yè)務(wù)作業(yè)流程，這是核心流程， 財(cái)務(wù)流程歸屬于支持管理流

14、程。流程管理核心應(yīng)以優(yōu)化業(yè)務(wù)作業(yè)流程為主，分清工作主次。在設(shè)計(jì)工作流程的時(shí)候， 一定要根據(jù)企業(yè)的需要來設(shè)計(jì)， 設(shè)計(jì)出來的東西一定要實(shí)際可行。完善可行的工作流程可以有效減少各部門人員之間的溝通成本，同時(shí)也可有效降低人員的培訓(xùn)成本。優(yōu)化流程， 通過實(shí)施一套科學(xué)系統(tǒng)的單據(jù)系統(tǒng)來支持。 單據(jù)重復(fù)重疊，傳遞雜亂無章，這就反映出流程管理存在的很多問題。單據(jù)是企業(yè)管理信息的載體。單據(jù)流動(dòng)傳遞就是企業(yè)管理信息傳遞。業(yè)務(wù)流程和制度是相互對(duì)應(yīng)的， 是對(duì)制度的細(xì)化和補(bǔ)充。 建立了一套現(xiàn)實(shí)可用的制度體系，作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，將* 的管理流程化、制度化，將企業(yè)依賴人的管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫然芾恚屍髽I(yè)在低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中運(yùn)行，將大大提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。當(dāng)然流程優(yōu)化過程應(yīng)結(jié)合ERP 實(shí)施進(jìn)度，來實(shí)現(xiàn)流程重組和再造。第九、 組織開展企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析* 各方面數(shù)據(jù)比較分散交叉重疊，為了對(duì)各方面經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合歸納。 這時(shí)組織財(cái)務(wù)和其他相關(guān)人員利用各自的專業(yè)知識(shí)領(lǐng)域，通