動態(tài)成本控制作業(yè)指引

1、1. 范 圍整個目標(biāo)成本控制中，成本動態(tài)監(jiān)控的全過程。2. 控制目標(biāo)及時發(fā)現(xiàn)項目實際成本與成本目標(biāo)的偏離，并預(yù)警，最終使項目結(jié)算成本在成本目標(biāo)的范圍內(nèi)。3.3.1 職 責(zé) 財務(wù)部1) 監(jiān)控全公司動態(tài)成本變化，編制總體成本動態(tài)分析報告2) 編制總體項目成本細項超支預(yù)警表3.2 財務(wù)部成本組1) 監(jiān)控公司所有開發(fā)項目建安成本動態(tài)變化，編制建安成本動態(tài)分析報告2) 編制建安項目成本細項超支預(yù)警表3) 工程現(xiàn)場簽證管理4) 按照工程計劃分解工程階段成本3.3 設(shè)計管理部：設(shè)計變更的管理4.4.1 管理規(guī)定 動態(tài)成本待發(fā)生成本已發(fā)生成本；已發(fā)生成本合同性成本材料成本非合同性成本；合同性成本未結(jié)算合同性成

2、本已結(jié)算合同性成本。4.2 成本動態(tài)控制的范圍4.2.1. 不可預(yù)見的事項范圍1) 發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營活動中的事故；2) 發(fā)生法律訴訟；3) 因經(jīng)濟合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛；4) 因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規(guī)、政策調(diào)整收費、稅率、利率標(biāo)準(zhǔn)）；5) 發(fā)生原先未預(yù)見的情況而增加了經(jīng)濟合同的補充協(xié)議、對外承擔(dān)新的責(zé)任；6) 出現(xiàn)了未計劃的對外捐贈；7) 目標(biāo)成本預(yù)測時不準(zhǔn)確；8) 發(fā)生設(shè)計變更；9) 其他經(jīng)營過程出現(xiàn)的意外情況。4.2.2. 管理不善的范圍1/111) 作業(yè)現(xiàn)場管理松懈，導(dǎo)致物料被盜或被搶；2) 計算不精發(fā)生多余采購物資；3) 為無效勞動支付了

3、勞動報酬；4) 工作質(zhì)量低劣引起的返工開支；5) 使用過程中的浪費；6) 非必需的計劃外開支；7) 未能以市場最合理的價格購物或價與質(zhì)不匹配；8) 工期拖延造成的費用增加；9) 其他管理不嚴(yán)的情況。4.3 動態(tài)成本管理總要求4.3.1 財務(wù)部成本組（建安）和財務(wù)部（總體）是動態(tài)成本管理的組織和監(jiān)控部門，有權(quán)力和責(zé)任對各部門的成本控制效果進行監(jiān)控，確保成本指標(biāo)的事項。4.3.2 財務(wù)部成本組和財務(wù)部應(yīng)制定成本項目指標(biāo)的整改線、預(yù)警線，并在監(jiān)控過程嚴(yán)格按照整改線、預(yù)警線進行監(jiān)控，當(dāng)出現(xiàn)超出整改線或預(yù)警線時，應(yīng)及時組織成本責(zé)任部門進行分析、調(diào)整。4.3.3 財務(wù)部成本組和財務(wù)部應(yīng)參加公司重大成本項目

4、決策，提出成本要求和建議。4.3.4 成本責(zé)任部門是成本目標(biāo)執(zhí)行的主監(jiān)控部門，應(yīng)對本部門的責(zé)任成本的執(zhí)行情況進行隨時監(jiān)控，使目標(biāo)成本在控制范圍內(nèi)。4.3.5 成本責(zé)任部門在出現(xiàn)重大成本支出時，應(yīng)核核實是否超出目標(biāo)成本，所有的支出過程應(yīng)把目標(biāo)成本作為依據(jù)。4.3.6 成本責(zé)任部門建立本部門責(zé)任成本臺賬，記錄實際發(fā)生過程成本支付情況。4.3.7 部門的責(zé)任成本臺賬應(yīng)按成本管理權(quán)限每月提交給財務(wù)部成本組（建安）、財務(wù)部（總體），成本管理部和財務(wù)部每月對成本的執(zhí)行情況進行分析，形成成本信息月報。4.4 各階段成本管理要點4.4.1 立項階段成本控制要求：2/114.4.2 規(guī)劃環(huán)節(jié)成本控制要點：3/1

5、14/114.4.3 招標(biāo)采購環(huán)節(jié)成本控制要點 5/114.4.4 施工環(huán)節(jié)成本控制要點 6/117/114.4.5 材料設(shè)備采購成本控制要點：4.4.6 工程預(yù)結(jié)算成本控制要點： 8/114.4.7 營銷成本控制要點： 9/114.5報警處理4.5.1 成本細項的超支報警一般情況可以分別選擇以下三種方式：1） 不同意使用不可預(yù)見費調(diào)整目標(biāo)成本，要求采取有效降低成本措施解決。如：與要價更低的合作方簽訂經(jīng)濟合同或要求項目再作努力，降低政府收費，以確保不超支。2） 對已經(jīng)超支的或通過努力也無法避免的即將超支，需要使用不可預(yù)見費調(diào)整目標(biāo)成本，并控制在1以內(nèi)，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3） 當(dāng)成本不可預(yù)見費已

6、經(jīng)用完，或?qū)⒉豢深A(yù)見費預(yù)留它用，不能在成本不可預(yù)見費內(nèi)調(diào)整時，10/11即意味著項目總成本將被突破，此時應(yīng)寫出總成本調(diào)整的專題報告，詳細審批流程按照目標(biāo)成本管理規(guī)定中相關(guān)條款執(zhí)行。4.6 成本調(diào)整4.6.1 當(dāng)出現(xiàn)不可預(yù)測因素，如政策調(diào)整、價格大幅變動、自然災(zāi)害等，財務(wù)部成本組和財務(wù)部應(yīng)對已經(jīng)制定的目標(biāo)成本或責(zé)任成本進行重新評估，評估報告提交決策委員會進行評審，總經(jīng)理審批后執(zhí)行新調(diào)整后的成本目標(biāo)。4.6.2 財務(wù)部成本組、財務(wù)部、責(zé)任部門在執(zhí)行過程發(fā)現(xiàn)預(yù)算不準(zhǔn)確或有重大漏缺項時，財務(wù)部成本組和財務(wù)部應(yīng)重新進行預(yù)算，測定目標(biāo)成本值，經(jīng)總經(jīng)理審批后下發(fā)執(zhí)行。4.6.3 對于公司臨時增加的成本項目，則財務(wù)部成本組和財務(wù)部按照成本管理流程進行成本調(diào)整和管理。4.6.4 財務(wù)部成本組和財務(wù)部在每月進行成本統(tǒng)計分析時，發(fā)現(xiàn)實際發(fā)生的成本與目標(biāo)成本、責(zé)任成本進入調(diào)整線時，財務(wù)部成本組和財務(wù)部應(yīng)組織責(zé)任部門進行溝通和分析，提出成本控制建議，如需要進行調(diào)整，則由財務(wù)部成本組、財務(wù)部和成本責(zé)任部門共同協(xié)商提出調(diào)整建議，經(jīng)成本責(zé)任部門分管領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)總監(jiān)會簽、總經(jīng)理審批后執(zhí)行，如果成本調(diào)整超過公司總成本±2%時，應(yīng)經(jīng)決策委員會評審，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。4.6.5 如成本發(fā)生調(diào)整后應(yīng)由財務(wù)部成本組（工程類）或財務(wù)部（非工程類）發(fā)放正式