《稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃》教學(xué)大綱

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃教學(xué)大綱一、課程的目的、任務(wù)和教學(xué)要求稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃是高職院校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)必開的專業(yè)課，也是財(cái)經(jīng)類投資理財(cái)、財(cái)政稅收、審計(jì)、貿(mào)易等專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課。本大綱是根據(jù)全國(guó)商業(yè)高等職業(yè)教育研究會(huì)審定的教學(xué)計(jì)劃要求制訂的。本課程的教學(xué)任務(wù)是通過(guò)講授現(xiàn)行各種稅法的基本知識(shí)和稅務(wù)會(huì)計(jì)處理的基本方法，讓學(xué)生認(rèn)識(shí)稅收、稅務(wù)會(huì)計(jì)的本質(zhì)特征，了解我國(guó)現(xiàn)行稅收制度和政策法規(guī)，熟悉各種稅收的計(jì)算及申報(bào)，掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)基本內(nèi)容和具體處理方法。稅務(wù)會(huì)計(jì)具有理論性、實(shí)務(wù)性強(qiáng)，發(fā)展變化快的特點(diǎn)，在教學(xué)中要根據(jù)高職學(xué)生特點(diǎn)的要求安排教學(xué)內(nèi)容，對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論和基本法規(guī)的闡述力求準(zhǔn)確，對(duì)教學(xué)內(nèi)容的深度與廣度

2、要掌握適當(dāng)，對(duì)發(fā)展變化的實(shí)務(wù)與理論既要把握其先進(jìn)性，又要考慮其穩(wěn)定性，在教學(xué)中要始終堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際的原則。通過(guò)本課程的教學(xué)，應(yīng)使學(xué)生掌握一個(gè)財(cái)經(jīng)工作者必備的稅務(wù)會(huì)計(jì)理論知識(shí)和實(shí)際操作技能。會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，對(duì)各種稅收制度和政策法規(guī)、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)處理三部分內(nèi)容均應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)，特別是各種常見的流轉(zhuǎn)稅更應(yīng)全面掌握；其它財(cái)經(jīng)類專業(yè)，可視教學(xué)課時(shí)的多少，結(jié)合相專業(yè)的特點(diǎn)，著重介紹稅收制度和政策法規(guī)，對(duì)納稅申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理可視教學(xué)過(guò)程，學(xué)生的知識(shí)程度來(lái)定。二、教學(xué)課時(shí)分配(見下頁(yè))內(nèi) 容課 時(shí)機(jī)動(dòng)合計(jì)理論實(shí)訓(xùn)第一章 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述66第二章 增值稅會(huì)計(jì)1064第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)642第四章 出口貨物退（免

3、）稅會(huì)計(jì)642第五章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)642第六章 關(guān)稅會(huì)計(jì)42教學(xué)中可視具體情況作簡(jiǎn)單介紹2第七章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)12102第八章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)642第九章 其他稅會(huì)計(jì)42教學(xué)中可視具體情況選擇部分2第十章 納稅籌劃概述42教學(xué)中可視具體情況選擇部分2第十一章 納稅籌劃實(shí)務(wù)84教學(xué)中可視具體情況選擇部分4合計(jì)72481410三、課程內(nèi)容第一章 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述【教學(xué)目的要求】通過(guò)教學(xué)使學(xué)生了解我國(guó)現(xiàn)行稅制的概況，認(rèn)識(shí)稅收的分類，熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、特點(diǎn)、職能，掌握現(xiàn)行稅制的構(gòu)成要素及稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】稅制構(gòu)成要素和現(xiàn)行稅收的分類、企業(yè)納稅的基本程序，稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、特

4、點(diǎn)以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系、區(qū)別?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)性質(zhì)一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能五、稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)六、稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法七、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提八、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則九、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)十、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的比較第二節(jié) 稅收概述一、稅收的概念二、稅收的職能和作用三、我國(guó)現(xiàn)行稅制概況四、稅收分類五、不同環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的主要稅費(fèi)第三節(jié) 稅制構(gòu)成的基本要素一、納稅人二、征稅對(duì)象三、稅率四、納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)五、納稅時(shí)間六、減稅免稅七、附加與加成八、法律責(zé)任第四節(jié) 企業(yè)納稅的基本程序一、稅務(wù)登記二、納稅申報(bào)三、稅款征收四、稅務(wù)檢查五、違章處理六、稅務(wù)代理【教學(xué)建

5、議】要結(jié)合本省現(xiàn)行稅收實(shí)際情況講解稅收的分類及申報(bào)納稅的基本程序、在講解與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)聯(lián)系區(qū)別時(shí)應(yīng)結(jié)合具體實(shí)例介紹第二章 增值稅會(huì)計(jì)【教學(xué)目的要求】通過(guò)教學(xué)使學(xué)生了解增值稅專用發(fā)票的使用管理，熟悉增值稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握增值稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理方法。【教學(xué)重點(diǎn)】增值稅法規(guī)基本內(nèi)容及增值稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理方法?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 增值稅法規(guī)概述一、增值稅的概念及特點(diǎn)二、增值稅的納稅人三、增值稅的征稅范圍四、增值稅稅率或增值稅征收率五、增值稅的優(yōu)惠政策六、增值稅專用發(fā)票的使用管理第二節(jié) 增值稅的計(jì)算與申報(bào)一、增值稅的計(jì)算二、增值稅的納稅期限、地點(diǎn)三、增值稅的申報(bào)第三節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算一、會(huì)計(jì)

6、科目的設(shè)置二、銷項(xiàng)稅額的核算三、進(jìn)項(xiàng)稅額的核算四、未交增值稅和已交增值稅的核算五、減免增值稅的會(huì)計(jì)核算六、增值稅轉(zhuǎn)型的會(huì)計(jì)處理【教學(xué)建議】注意一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的不同。第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)【教學(xué)目的要求】通過(guò)教學(xué)使學(xué)生熟悉消費(fèi)稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理方法?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】消費(fèi)稅法規(guī)基本內(nèi)容及消費(fèi)稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理方法?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 消費(fèi)稅法規(guī)概述一、 消費(fèi)稅的概念及特點(diǎn)二、 消費(fèi)稅的納稅人三、 消費(fèi)稅的征稅范圍四、 消費(fèi)稅稅率五、 消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)一、消費(fèi)稅的計(jì)算二、 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)三、

7、消費(fèi)稅的申報(bào)第三節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置二、銷售及視同銷售的核算三、自制自用應(yīng)稅消費(fèi)品的核算四、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算五、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算【教學(xué)建議】消費(fèi)稅只在某一環(huán)節(jié)、某些產(chǎn)品征收，注意與增值稅的區(qū)別第四章 出口貨物退(免)稅會(huì)計(jì)【教學(xué)目的要求】通過(guò)教學(xué)使學(xué)生熟悉出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退(免)的有關(guān)規(guī)定，掌握出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退(免)的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理方法。【教學(xué)重點(diǎn)】出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退(免)的有關(guān)規(guī)定，適用方法、計(jì)算申報(bào)和會(huì)計(jì)處理方法?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 出口貨物退(免)稅概述一、出口貨物退(免)稅的概念及原則二、出口貨物退(免)稅的適用范圍三、出口貨

8、物退(免)稅的適用辦法四、出口貨物退(免)稅的稅率第二節(jié) 出口貨物退(免)稅的計(jì)算一、出口貨物退(免)稅增值稅的計(jì)算二、出口貨物退(免)稅消費(fèi)稅的計(jì)算三、出口貨物退(免)稅規(guī)程第三節(jié) 出口貨物退(免)稅的會(huì)計(jì)核算一、出口貨物退(免)增值稅的核算二、出口貨物退(免)消費(fèi)稅的核算【教學(xué)建議】出口貨物退(免)稅申報(bào)應(yīng)根據(jù)不同企業(yè)的適用方法結(jié)合實(shí)際例子講解。第五章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)【教學(xué)目的要求】通過(guò)教學(xué)使學(xué)生熟悉營(yíng)業(yè)稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理方法?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅法規(guī)基本內(nèi)容及營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理方法。【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅法規(guī)概述一、 營(yíng)業(yè)稅的概念及特點(diǎn)二、 營(yíng)業(yè)稅的納

9、稅人和扣繳義務(wù)人三、 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍四、 營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率五、營(yíng)業(yè)稅的減免第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)一、計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定及應(yīng)納稅額的計(jì)算二、 營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、地點(diǎn)三、營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置二、會(huì)計(jì)處理【教學(xué)建議】注意混合銷售行為、兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的稅額計(jì)算第六章 關(guān)稅會(huì)計(jì)【教學(xué)目的要求】通過(guò)教學(xué)使學(xué)生熟悉關(guān)稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握關(guān)稅的計(jì)算、申報(bào)和具體的會(huì)計(jì)處理方法。【教學(xué)重點(diǎn)】關(guān)稅的計(jì)算和具體會(huì)計(jì)核算方法?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 關(guān)稅法規(guī)概述一、關(guān)稅的概念及分類二、關(guān)稅的納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象三、關(guān)稅的稅則、稅目和稅率四、關(guān)稅的

10、減免稅優(yōu)惠五、關(guān)稅的繳納與退補(bǔ)第二節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算一、關(guān)稅完稅價(jià)格的確定二、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置二、自營(yíng)進(jìn)出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算三、代理進(jìn)出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算【教學(xué)建議】注意完稅價(jià)格中所包含的幾種稅金第七章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)【教學(xué)目的要求】通過(guò)教學(xué)使學(xué)生了解企業(yè)股權(quán)投資與合并分立中當(dāng)事各方涉及所得稅的稅務(wù)處理，熟悉企業(yè)所得稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理方法?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】企業(yè)所得稅法規(guī)基本內(nèi)容及企業(yè)所得稅的計(jì)算和永久性差異、暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)處理方法?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)概述一、內(nèi)資企業(yè)所得稅的概念及特點(diǎn)二、內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅人、

11、征稅對(duì)象和稅率三、內(nèi)資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第二節(jié) 內(nèi)資企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)一、應(yīng)納稅所得額的確定二、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算三、內(nèi)資企業(yè)所得稅的核定征收四、內(nèi)資企業(yè)所得稅的征收方法、納稅期限、納稅地點(diǎn)三、五、內(nèi)資企業(yè)所得稅的申報(bào)第三節(jié) 內(nèi)資企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算一、永久性差異與暫時(shí)性差異二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置三、應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理四、遞延法的會(huì)計(jì)處理五、債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理六、特殊情況下的會(huì)計(jì)處理第四節(jié) 外資企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)一、外資企業(yè)所得稅法規(guī)概述二、外資企業(yè)所得稅的計(jì)算三、外資企業(yè)所得稅的申報(bào)四、外資企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算【教學(xué)建議】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目、時(shí)間性差異和永久性差異的會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)結(jié)合實(shí)際重點(diǎn)

12、講解；同時(shí)要注意內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)在稅收優(yōu)惠政策方面的區(qū)別。第八章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)【教學(xué)目的要求】通過(guò)教學(xué)使學(xué)生熟悉個(gè)人所得稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握個(gè)人所得稅的計(jì)算、申報(bào)和具體代扣代繳、為納稅人代付稅款的會(huì)計(jì)處理?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】個(gè)人所得稅的計(jì)算和納稅申報(bào)辦法?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 個(gè)人所得稅法規(guī)概述一、 概念及特點(diǎn)二、納稅人三、征稅對(duì)象四、計(jì)稅依據(jù)五、稅率六、減免政策第二節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算與申報(bào)一、應(yīng)納稅額的計(jì)算二、個(gè)人所得稅的申報(bào)第三節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算一、個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算二、代扣代繳單位代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算三、單位或他人為納稅人代付稅款時(shí)的會(huì)計(jì)核算【教學(xué)建

13、議】在講解時(shí)應(yīng)注意各項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的確定和各項(xiàng)稅率的適用。第九章 其他稅會(huì)計(jì)【教學(xué)目的要求】通過(guò)教學(xué)使學(xué)生熟悉房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算和具體會(huì)計(jì)核算方法?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)一、房產(chǎn)稅法規(guī)概述二、房產(chǎn)稅的計(jì)算三、房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)四、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)一、城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)概述二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算三、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)四、城鎮(zhèn)土地使用

14、稅的會(huì)計(jì)核算第三節(jié) 車船使用稅會(huì)計(jì)一、車船使用稅法規(guī)概述二、車船使用稅的計(jì)算三、車船使用稅的納稅申報(bào)四、車船使用稅的會(huì)計(jì)核算第四節(jié) 印花稅會(huì)計(jì)一、印花稅法規(guī)概述二、印花稅的計(jì)算三、印花稅的納稅申報(bào)四、印花稅的會(huì)計(jì)核算第五節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)一、城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)概述二、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算三、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報(bào)四、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)核算【教學(xué)建議】 其他稅除了本章所介紹的5種外，還有資源稅、土地增值稅、契稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅等；要注意他們的會(huì)計(jì)處理：對(duì)征納雙方不易引起爭(zhēng)議的小稅種，可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)處理，即不通過(guò)“應(yīng)交稅金”賬戶，而在實(shí)際繳納時(shí)，直接記入有關(guān)成本、費(fèi)用賬戶。第十章 納

15、稅籌劃概述【教學(xué)目的要求】通過(guò)教學(xué)要求學(xué)生理解和掌握納稅籌劃基本概念、原則、特點(diǎn)、作用及納稅籌劃時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題；節(jié)稅、避稅、逃稅三者之間的關(guān)系；納稅籌劃的基本方式、納稅籌劃平臺(tái)和操作技術(shù)手段?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】納稅籌劃、避稅、節(jié)稅和各種納稅籌劃方式的涵義、正確區(qū)分避稅與偷逃稅、正確理解各種籌劃方式之間的內(nèi)在聯(lián)系和區(qū)別、納稅籌劃操作平臺(tái)、技術(shù)手段的運(yùn)用?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 納稅籌劃的意義一、納稅籌劃的概念二、納稅籌劃的特點(diǎn)三、納稅籌劃的原則四、納稅籌劃的作用五、納稅籌劃的主要方式六、納稅籌劃應(yīng)具備的條件第二節(jié) 納稅籌劃的主要方式一、合理避稅方式二、合法節(jié)稅方式三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式第三節(jié) 納稅籌劃操作技術(shù)一

16、、納稅籌劃的操作平臺(tái)二、納稅籌劃操作的技術(shù)手段【教學(xué)建議】 在教學(xué)過(guò)程中要灌輸法律意識(shí)，要合法節(jié)稅，要在國(guó)家法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行納稅籌劃，不能去偷稅、逃稅。樹立起納稅籌劃是企業(yè)理財(cái)中重要組成部分，并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將會(huì)顯得越來(lái)越重要的理念，堅(jiān)信納稅籌劃必將成為新世紀(jì)的朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)。在教學(xué)中可舉例說(shuō)明納稅籌劃和偷稅的區(qū)別所在。在介紹操作平臺(tái)和技術(shù)手段過(guò)程結(jié)合前面所講的相關(guān)稅法的規(guī)定，舉例說(shuō)明，目的是要讓學(xué)生掌握納稅籌劃的思路和一些基本方法。第十一章 納稅籌劃實(shí)務(wù)【教學(xué)目的要求】通過(guò)教學(xué)要求學(xué)生理解和掌握增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的日?；I劃方法和在籌劃時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題；熟悉和了解企業(yè)不同情況下的納稅籌劃方法，為企業(yè)理好財(cái)、當(dāng)好家?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】增值稅、消費(fèi)稅、內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅籌劃，企業(yè)組建的納稅籌劃?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)