建筑公司財務管理(共4頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上建筑公司財務管理制度(2009-09-01 15:26:20)標簽：     分類：關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。一 財務機構的設置：1董事長負責公司財務工作的全面管理。2根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。二財務人員的職責范圍1按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結(jié)。2審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，

2、對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，并按時進行納稅申報。4妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。5進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放。7負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。8定期對公司財務進行內(nèi)部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9定期與倉儲部門核對賬務，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象

3、，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經(jīng)理批準，做出處理。10和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。11、完成公司領導交辦的其它工作。三現(xiàn)金管理制度1公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。3銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當日資金流量表。5公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現(xiàn)金。四銀行存款管理制度1公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2由銀

4、行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。五印章管理為方便工作，公司財務專用章和法人手章，由財務部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。六財務報表制度1公司財務人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務部門報關有關報表，并進行納稅申報。2公司財務人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表，并附公司債權、債務和其它有關科目明細。3會計財務人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務狀況說明書。4會計年度終了，公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。七會計檔案管理制度1會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2會計檔案不到規(guī)

5、定年限，不得銷毀。3會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。八內(nèi)部借款制度1公司業(yè)務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準，方可辦理借款。2借款人在辦理完業(yè)務后要及時向財務報帳沖減借款，并交回余額。3公司財務人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，可在工資中扣除。九報銷制度1根據(jù)公司章程進行財務審批的權限劃分，公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支，材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設項目、

6、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事會同意、董事長負責審批。2公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。3經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務需要持有效票據(jù)，需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財務人員審核無誤后，由部門主管或財務人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。十成本管理制度1材料采購 公司對材料的采購由供應部門負責，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準，可到財務辦理借款手續(xù)。 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委

7、會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務支款依據(jù)，要有供應部主管人員和董事長簽字，第四聯(lián)驗收，材料會計入帳憑證。2材料領用：材料領用填制領/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領料人、發(fā)料人同時簽字，領料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領用部門留存，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理

8、性，材料出庫價格以平均價計算。3車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領用材料投入生產(chǎn)，對領用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后，到財務進行帳務處理。4產(chǎn)品入庫：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù)，由倉庫負責驗收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。5每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用，

9、財務部收集以上數(shù)據(jù)，和當月發(fā)生其它制造費用進行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤，計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。6產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門證。7庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責，建立庫存臺帳定期進行盤點，并與每月25日和財務部門核對，對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準，一份留倉庫調(diào)整臺帳，一份報財務進行帳務處理。8票據(jù)傳遞：為保證成本核算

10、真實準確，各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞，保證在材料采購入庫、領用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務。十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理1對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門要建立臺帳進行登記。2公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù)，登記臺帳，領用時辦理領用手續(xù)。3公司即購即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財務報銷。4公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設備等，要辦理入庫手續(xù)，登記臺帳，領用時辦理領用手續(xù)。5低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續(xù)。6公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。十二. 處罰辦法1警告用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的。2辭退違反財務制度，造成財務工作嚴重混