財務(wù)分析指標計算公式總結(jié)

1、財務(wù)分析指標計算公式總結(jié)一、償債能力分析（一）短期償債能力分析1. 流動比率=流動資產(chǎn)十流動負債2. 速動比率=速動資產(chǎn)十流動負債3. 現(xiàn)金比率=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)/流動負債4. 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債（二）長期償債能力分析1. 資產(chǎn)負債率=負債總額十資產(chǎn)總額2. 權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率=1/ （ 1-資產(chǎn)負債率）3. 產(chǎn)權(quán)比率=負債/所有者權(quán)益4. 有形凈值債務(wù)率=負債總額/股權(quán)收益-無形資產(chǎn)5. 長期資產(chǎn)負債率=非流動負債/非流動負債+股東權(quán)益=非流動資產(chǎn)/長期資本6. 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=利潤總額+利息費用/利息費用=凈利潤+所

2、得稅 +利息費用/利息費用7. 經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務(wù)比 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額8. 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/利息費用二、營運能力分析x x周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入十資產(chǎn)平均余額X x周轉(zhuǎn)天數(shù)=365十周轉(zhuǎn)率平均收賬期=365十應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（2）存貨周轉(zhuǎn)率=銷售收入十存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)期=365十存貨周轉(zhuǎn)率（3）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入十平均流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=365十流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入十平均非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=365十非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入十平均總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=365十總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三、盈利能力分析（一）來自

3、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)平均總額所有者權(quán)益報酬率=凈利潤/股東權(quán)益平均總額=（凈利潤/資產(chǎn)平均總額）/股東權(quán)益平均 總額/資產(chǎn)平均總額=資產(chǎn)報酬率x平均權(quán)益乘數(shù)所有者權(quán)益現(xiàn)金流量報酬率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /所有者權(quán)益平均余額（二）來自利潤表銷售毛利率= 銷售毛利十銷售收入凈額=（銷售收入凈額一銷售成本）/銷售收入凈額銷售凈利率=凈利潤十銷售收入凈額 拓展：資產(chǎn)報酬率=銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（三）與股份公司有關(guān)的每股利潤與每股現(xiàn)金流量=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)每股股利與現(xiàn)金發(fā)放率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額/發(fā)行在外的股票股數(shù)市盈率=每股市價/每股利潤四、企業(yè)成長能力分析（一）收益主營業(yè)務(wù)增長率=本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入/上期主營業(yè)務(wù)收入凈利潤增長率=本期凈利潤-上期凈利潤/上期凈利潤每股收益增長率=本期每股收益-上期每股收益/上期每股收益（二）資產(chǎn)總資產(chǎn)擴張率=期末資產(chǎn)總額-期初資產(chǎn)總額/期初資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)擴張率 =期末固定資產(chǎn)總額-期初固定資產(chǎn)總額/期初固定資產(chǎn)總額五、現(xiàn)金流量相關(guān)比率經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量增長率 =本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額 -上期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金 流量總額/上