資金結(jié)算中心管理制度

1、公司資金管理規(guī)章制度第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率， 保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條管理機(jī)構(gòu)（一）公司設(shè)立資金管理部， 在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下， 辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位 的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。（二）結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。 與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān) 督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第三條存款管理 公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶， 辦理小額零星結(jié)算外， 必須在資金部 開設(shè)存款帳戶， 辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)， 在資金部的結(jié)算量和旬、 月末余額的比例不得低于 80%，

2、10 萬元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后， 方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理（一）借款和擔(dān)保限額。 集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制 資金計(jì)劃， 報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)， 經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃，資金來源以及 各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后， 編制總公司及二級(jí)公司定額借款， 全部借款的最高 限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中， 資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展， 貸款或擔(dān)保超限額的， 應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原因， 以及新增資金的投

3、向、 投量和使用 效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。（二）集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300 萬元（ 含 300 萬元，外幣按記帳匯率折算，下同 ） 以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300 萬元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。（三）擔(dān)保的審批。 各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)， 擔(dān)保額在 300 萬元以下的20由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在 300-2000 萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在00 萬元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過。借款擔(dān)保審 批后， 由資金部辦理

4、具體手續(xù)。 對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng) 審批。第五條其他業(yè)務(wù)的審批（一）領(lǐng)用空白支票。 在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)， 可以向資金部領(lǐng)用空白支票， 每次 領(lǐng)用張數(shù)不超 5 張，每張空白支票限額不超過 5 萬元，由資金部辦理， 領(lǐng)用空白支票時(shí)，必 須在資金部有充足的存款。（二）外匯調(diào)劑。 集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。（三）利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000 元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過 5000 元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào) 財(cái)委審批。

5、第六條資金管理和檢查 資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作， 并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。（一） 定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫存狀況。（二） 定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。（三）定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。（四）對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的 10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。 第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表 各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表， 資金部匯總后于旬后 2 日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。說明

6、：一、審批權(quán)限分三類：1. 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2. 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考 " 審核" 的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)， 個(gè)別重大事項(xiàng)， 還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦 公會(huì)議討論通過。3. 核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并 備案。二、審批順序： 先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù) 線（ 按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可 ） 。若遇有關(guān)核人員出差在外， 可由其授權(quán)人代核、代批，但事 后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。三、董事會(huì)各 "委" 主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。XX 集團(tuán)有限

7、公司資金管理中心會(huì)計(jì)制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范XX集團(tuán)有限公司資金管理中心（以下簡(jiǎn)稱資金管理中心）會(huì)計(jì)核 算工作，根據(jù)XX集團(tuán)有限公司資金管理中心章程和金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度， 制定本制度。第二條 會(huì)計(jì)年度每年自公歷 月 日起至 月 日止。 年終日辦理決算， 如遇例 假日，仍以該日為決算日。第三條 本制度采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第四條 第四條 本制度采用借貸記賬法， 和復(fù)式憑證記賬法， 即一張憑證同在借貸雙方記 賬，且同一憑證借貸方發(fā)生額必相等。第五條 本制度采用外匯分賬制。 決算時(shí)各種分賬貨幣除應(yīng)分別編制決算表外， 還應(yīng)根據(jù)規(guī) 定要求，折合成人民幣匯總編制決算報(bào)表。第六條 人民幣以元為單位， 記至分

8、，分以下四舍五入。元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。各 種外幣以該貨幣的個(gè)位為單位， 小數(shù)點(diǎn)以下， 應(yīng)視該貨幣的輔幣進(jìn)位而定。 一切會(huì) 計(jì)憑證均應(yīng)按規(guī)定標(biāo)明該貨幣的簡(jiǎn)寫符號(hào)。常用的代用符號(hào)為： “第”號(hào)為“ #”；“每個(gè)”為“ ；人民幣元符號(hào)為“ Y”；港幣元符號(hào)為“ HKD ;美元符號(hào)為 “USD ;年、月、日簡(jiǎn)寫順序應(yīng)自左而右“年 /月/日”；年利率簡(jiǎn)寫為“年 % , 月利率簡(jiǎn)寫為“月”；日利率簡(jiǎn)寫為“日。”。第七條 本制度在會(huì)計(jì)憑證、傳票、賬戶、賬薄、賬務(wù)組織等方面, 若電腦會(huì)計(jì)有具體規(guī)定的，從其規(guī)定。第八條 本制度所指的銀行指資金管理中心開戶銀行， 收款單位、 付款單位均指在資金管理 中心開

9、戶的成員單位 , 外單位指未在資金管理中心開戶或雖在資金管理中心開戶但 收付款賬號(hào)非資金管理中心賬號(hào)的單位。第九條 本制度經(jīng)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋權(quán)歸資金管理中心 , 自資金管理 中心成立之日起執(zhí)行。 本制度若需修改， 由資金管理中心結(jié)算部提出修改意見， 經(jīng) 資金管理中心主任審核，并報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定 一、會(huì)計(jì)核算程序第十條 資金管理中心會(huì)計(jì)核算按如下程序辦理：? 根據(jù)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)取得或填制會(huì)計(jì)憑證；? 根據(jù)記賬憑證通過電腦記載分戶賬；? 根據(jù)已處理的憑證同銀行和企業(yè)交換單據(jù)；? 每日營(yíng)業(yè)終了， 辦理日結(jié)， 由電腦生成明細(xì)賬和總賬， 并打印科目日結(jié)單，

10、做好數(shù)據(jù)備份；? 月度終了辦理月結(jié)，年度終了辦理決算和年度結(jié)轉(zhuǎn)，并按規(guī)定定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表；? 定期將經(jīng)過業(yè)務(wù)處理的憑證、賬薄和報(bào)表整理、裝訂，歸檔保管。 資金管理中心辦理收付款結(jié)算業(yè)務(wù)，必須按下列程序辦理：? 付出款項(xiàng) , 要有付款單位簽開的付款憑證 （ 根據(jù)有關(guān)規(guī)定可由資金管理中心代扣的款項(xiàng)除 外）；? 對(duì)成員單位提交的付款憑證，要按“審核- 驗(yàn)印 -記賬 -復(fù)核 -簽發(fā)回單（ - 開出銀行付款憑證 - 提交銀行付款）的程序辦理；成員單位間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算必須先記付款單位賬戶，后記收款 單位賬戶；現(xiàn)金收入必須“先收款，后記賬”，現(xiàn)金支出必須“先記賬，后付款”；? 對(duì)收款單位提交的收款憑證， 須在銀

11、行收妥入賬后方可辦理記賬、 入賬手續(xù)； 對(duì)收款單位 提交的外單位付款憑證， 須在付款銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)， 并由資金管理中心開戶銀行收妥入賬 后方可辦理入賬手續(xù)。 以上款項(xiàng)在入賬前不可支付， 特殊情況須透支款項(xiàng)須經(jīng)資金管理中心 主任審批， 其透支額放入企業(yè)透支款科目核算，視為短期借款，計(jì)收貸款利息，透支逾期五 天以上需在信貸部補(bǔ)辦借款手續(xù)；? 當(dāng)日對(duì)外營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)受理的收付款結(jié)算憑證，必須當(dāng)天處理完畢。二、會(huì)計(jì)憑證第十二條 會(huì)計(jì)憑證分基本憑證和特定憑證兩種。 基本憑證是資金管理中心根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證及業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制憑以記賬的傳票， 按 其性質(zhì)分為以下幾種：2 付款通知書2 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票2 特種

12、轉(zhuǎn)賬傳票2 借貸記賬憑證2 利息單2 貸款憑證2 還款憑證2 表外科目付出傳票2 表外科目收入傳票特定憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證， 資金管理中心用以代替?zhèn)髌辈{以 記賬。特定憑證的格式根據(jù)業(yè)務(wù)核算需要制訂。第十三條 憑證一般須具備下列要素：2 年、月、日（特定憑證代替?zhèn)髌睍r(shí)，應(yīng)注明記賬日期）；2 科目及對(duì)方科目或會(huì)計(jì)分錄；2 戶名及賬號(hào)；2 貨幣名稱及金額；2 業(yè)務(wù)事實(shí)摘要及附件張數(shù)；2 按照規(guī)定的單位印章；2 資金管理中心有關(guān)人員印章；第十四條 填制會(huì)計(jì)憑證， 必須做到要素齊全、 內(nèi)容完整、 及時(shí)真實(shí)、 數(shù)字正確、 字跡清楚。 各種付款憑證和單聯(lián)式憑證用碳素墨水或藍(lán)黑墨水書

13、寫， 多聯(lián)式套寫憑證用圓珠筆雙面復(fù)寫 紙?zhí)讓懀?不得分張單寫。 記賬憑證的金額只填寫一筆數(shù)字時(shí)， 應(yīng)在小寫數(shù)字前填寫人民幣符 號(hào)“Y”，可以不填合計(jì)數(shù)，但應(yīng)將其下面空行用斜線劃銷。填寫多筆數(shù)字時(shí)，不必在每筆 數(shù)字前加“Y”符號(hào)但應(yīng)在合計(jì)數(shù)前填寫“Y”符號(hào)。第十五條 在處理憑證時(shí)，必須認(rèn)真審查。 審查憑證要從有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求出發(fā)，并注 意以下幾點(diǎn)：2 是否為資金管理中心受理的憑證；2 是否錯(cuò)用憑證種類或填錯(cuò)賬戶；2 憑證的聯(lián)數(shù)及附件是否齊全；2 憑證是否超過有效期限；2 簽字、印章是否真實(shí)齊全；2 大小寫金額是否相等，貨幣符號(hào)有無漏寫、錯(cuò)寫；2 款項(xiàng)的來源、用途是否符合有關(guān)規(guī)定；2 數(shù)字的計(jì)算

14、是否正確，匯價(jià)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有否用錯(cuò)。 各種現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬傳票，在辦妥收款、付款或轉(zhuǎn)賬手續(xù)后，應(yīng)即加蓋“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”或“轉(zhuǎn)訖” 章。有關(guān)經(jīng)辦人員必須在傳票上蓋章證明。各項(xiàng)原始憑證，按規(guī)定作為傳票附件時(shí)，應(yīng)加蓋 “附件”戳記，以便和傳票相區(qū)別。第十六條 核算完畢的傳票， 應(yīng)及時(shí)進(jìn)行裝訂。 裝訂前應(yīng)先檢查科目日結(jié)單張數(shù)、 憑證張數(shù)、 附件張數(shù)以及有關(guān)印章是否完整齊全， 發(fā)現(xiàn)不符或不全的， 必須由有關(guān)人員更正補(bǔ)齊。 裝訂 應(yīng)有固定次序， 以便日后查閱。 其排列順序是：按每種貨幣日記表的科目進(jìn)行排列，先表內(nèi) 科目后表外科目，科目?jī)?nèi)憑證先借方后貸方， 先現(xiàn)金后轉(zhuǎn)賬， 表外科目先收入后付出； 原始 憑證及有關(guān)單證附于記賬憑證后面， 并加蓋“附件” 戳記。 科目日結(jié)單分別排在各科目傳票 前。第二十條 記賬