創(chuàng)業(yè)第八步制定利潤計劃

1、 第八步第八步 制定利潤計劃制定利潤計劃主講：主講：電話：電話：1、利潤、利潤=銷售收入銷售收入-產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本2、成本計算和制定價格的方法。、成本計算和制定價格的方法。3、銷售收入預(yù)測、銷售收入預(yù)測4、制定銷售和成本計劃、制定銷售和成本計劃5、制定現(xiàn)金流量計劃。、制定現(xiàn)金流量計劃。6、籌集資金。、籌集資金。案例：張貴和他的磚廠案例：張貴和他的磚廠n張貴先生在成都郊區(qū)創(chuàng)辦了一家小磚廠。張貴先生在成都郊區(qū)創(chuàng)辦了一家小磚廠。他向這個快速發(fā)展的城市的建筑工地供他向這個快速發(fā)展的城市的建筑工地供磚，每塊磚賣磚，每塊磚賣1 1角錢。他很擔(dān)心，因?yàn)檫^角錢。他很擔(dān)心，因?yàn)檫^去幾個月里他都沒有贏利。他決定采

2、取去幾個月里他都沒有贏利。他決定采取更加大膽的促銷活動來增加他的銷售額。更加大膽的促銷活動來增加他的銷售額。結(jié)果是他的銷售量大大地增加了，但賠結(jié)果是他的銷售量大大地增加了，但賠了更多的錢。了更多的錢。討論：討論：n他的工廠為什么賠錢？問題出在市場他的工廠為什么賠錢？問題出在市場營銷還是管理上？營銷還是管理上？結(jié)論：結(jié)論：n問題出在張貴先生不清楚他生產(chǎn)的問題出在張貴先生不清楚他生產(chǎn)的磚的成本。由于工資支出迅速增長磚的成本。由于工資支出迅速增長以及用的煤炭來自遠(yuǎn)方，他的實(shí)際以及用的煤炭來自遠(yuǎn)方，他的實(shí)際生產(chǎn)成本已漲到了生產(chǎn)成本已漲到了1 1角角2 2分。當(dāng)然他分。當(dāng)然他的磚賣得越多虧得越厲害。的磚

3、賣得越多虧得越厲害。由此可見：由此可見：企業(yè)要一、確定商品價格：一、確定商品價格：n如果你的商品是以如果你的商品是以80元進(jìn)的，你準(zhǔn)備元進(jìn)的，你準(zhǔn)備賣多少錢？賣多少錢？你想得到多少利潤你想得到多少利潤利潤利潤 = 銷售價格銷售價格 成本成本銷售價格銷售價格 = 成本成本 + 利潤利潤（一）成本加價法（一）成本加價法就是在成本的基礎(chǔ)上加一個利潤就是在成本的基礎(chǔ)上加一個利潤的百分比就得出產(chǎn)品的銷售價格。的百分比就得出產(chǎn)品的銷售價格。困難的是：困難的是：100元的成本是怎樣計算出來的？元的成本是怎樣計算出來的？例如：例如：一張椅子的生產(chǎn)成本是一張椅子的生產(chǎn)成本是100100元，元，如果加上如果加上2

4、0%20%的利潤出售。的利潤出售。1 1、這張椅子的價格應(yīng)該是多少呢？、這張椅子的價格應(yīng)該是多少呢？100 + 100 20% = 100 + 20 =120元元2、這張椅子的成本由哪些方面的費(fèi)、這張椅子的成本由哪些方面的費(fèi)用組成？用組成？木材木材油漆油漆鐵釘鐵釘膠水膠水砂紙砂紙工資工資折舊費(fèi)折舊費(fèi)廣告宣傳費(fèi)廣告宣傳費(fèi)辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用維修費(fèi)維修費(fèi)財務(wù)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用電話費(fèi)電話費(fèi)保險費(fèi)保險費(fèi)水電費(fèi)水電費(fèi)開辦費(fèi)開辦費(fèi)租金租金列出你的企業(yè)所需要支出的全部費(fèi)用列出你的企業(yè)所需要支出的全部費(fèi)用請記住：請記?。簄凡是你為了生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)凡是你為了生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)時，所發(fā)生的一切費(fèi)用就是你的時，所發(fā)生的一

5、切費(fèi)用就是你的成本！成本！總成本總成本成本的分類成本的分類：固定成本固定成本 與與 變動成本變動成本1 1、固定成本固定成本企業(yè)的固定支出，它是不會隨著企業(yè)的固定支出，它是不會隨著產(chǎn)品或服務(wù)量的變化而發(fā)生變化的。如產(chǎn)品或服務(wù)量的變化而發(fā)生變化的。如折舊折舊、租金、租金、保險、執(zhí)照費(fèi)等等。保險、執(zhí)照費(fèi)等等。每一件產(chǎn)品的固定成本會隨著產(chǎn)量的增加而減少。每一件產(chǎn)品的固定成本會隨著產(chǎn)量的增加而減少。2 2、變動成本、變動成本隨著產(chǎn)品或服務(wù)量的增加（減少）隨著產(chǎn)品或服務(wù)量的增加（減少）而遞增（遞減）的成本。如材料費(fèi)、工資等。而遞增（遞減）的成本。如材料費(fèi)、工資等。n每一件產(chǎn)品的變動成本不變。每一件產(chǎn)品的

6、變動成本不變。總成本總成本=固定成本總額固定成本總額+變動成本總額變動成本總額1、折舊：、折舊：是對固定資產(chǎn)的投資進(jìn)行的回收；是對固定資產(chǎn)的投資進(jìn)行的回收；它是由于固定資產(chǎn)它是由于固定資產(chǎn)不斷貶值不斷貶值而形成的一種成本。而形成的一種成本。折舊的要求：折舊的要求： 只對價值高、使用時間較只對價值高、使用時間較長和回收期限長的有形固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊。長和回收期限長的有形固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊。成本的計算成本的計算:、納入折舊的固定資金有哪些項(xiàng)目？、納入折舊的固定資金有哪些項(xiàng)目？ 房屋、機(jī)器、設(shè)備、工具、交通工具和房屋、機(jī)器、設(shè)備、工具、交通工具和辦公設(shè)備辦公設(shè)備、折舊率：見教材、折舊率：見教材補(bǔ)充資料：

7、我國新稅法規(guī)定：補(bǔ)充資料：我國新稅法規(guī)定：固定資產(chǎn)類型固定資產(chǎn)類型使用年限使用年限 年折舊率年折舊率辦公設(shè)備、工具辦公設(shè)備、工具5年年20%機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備備 10年年10%飛機(jī)、火車、輪船以外的飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具運(yùn)輸工具4年年25%房屋、建筑物房屋、建筑物 20年年 5%電子設(shè)備電子設(shè)備 3年年33%折舊費(fèi)折舊費(fèi) = 固定資產(chǎn)價值固定資產(chǎn)價值 折舊率折舊率固定資產(chǎn)類型固定資產(chǎn)類型價值價值每年折舊率每年折舊率 年折舊費(fèi)年折舊費(fèi)工具和設(shè)備工具和設(shè)備20000元元20%4000元元機(jī)動車輛機(jī)動車輛5000元元10%500元元辦公家具辦公家具1000元元20

8、%200元元店店鋪鋪 20000元元5%1000元元工廠建筑工廠建筑10000元元5%500注意：由于固定資產(chǎn)的使用年限長，計算注意：由于固定資產(chǎn)的使用年限長，計算成本時，只要計算折舊費(fèi)。成本時，只要計算折舊費(fèi)。n怎樣分?jǐn)偅吭鯓臃謹(jǐn)?？按月分?jǐn)偅撼杀究傤~按月分?jǐn)偅撼杀究傤~/12個月個月按產(chǎn)品分?jǐn)偅撼杀究傤~按產(chǎn)品分?jǐn)偅撼杀究傤~/產(chǎn)量或銷售量產(chǎn)量或銷售量n可以按月分?jǐn)偟某杀居心男╉?xiàng)目？可以按月分?jǐn)偟某杀居心男╉?xiàng)目？折舊費(fèi)、辦公費(fèi)用、租金、銀行費(fèi)用、保險費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)用、租金、銀行費(fèi)用、保險費(fèi)、銷售費(fèi)用及廣告費(fèi)、開辦費(fèi)和維修費(fèi)和水電費(fèi)和銷售費(fèi)用及廣告費(fèi)、開辦費(fèi)和維修費(fèi)和水電費(fèi)和工資。工資。n按數(shù)量

9、分?jǐn)偟捻?xiàng)目有：按數(shù)量分?jǐn)偟捻?xiàng)目有：原材料原材料2、對成本進(jìn)行分?jǐn)偅?、對成本進(jìn)行分?jǐn)偅菏侵笇潭ǔ杀景匆欢ǖ姆椒ㄟM(jìn)行回收。是指對固定成本按一定的方法進(jìn)行回收。請大家看故事二十四：請大家看故事二十四：P88練習(xí)練習(xí)18習(xí)題習(xí)題1 1：討論蘇秋蓮的案例，讀后請學(xué)員發(fā)言。討論蘇秋蓮的案例，讀后請學(xué)員發(fā)言。（教材（教材8888頁練習(xí)頁練習(xí)1818）習(xí)題習(xí)題2 2：陳立華的固定資金的總折舊率和：陳立華的固定資金的總折舊率和折舊費(fèi)（年、月）。折舊費(fèi)（年、月）。P43頁的故事二十五：分組討論頁的故事二十五：分組討論生產(chǎn)生產(chǎn)1200件產(chǎn)品的總成本的多少？件產(chǎn)品的總成本的多少？每件產(chǎn)品的成本是多少？每件產(chǎn)品的成本

10、是多少？生產(chǎn)一件產(chǎn)品耗費(fèi)的原材料是多少？生產(chǎn)一件產(chǎn)品耗費(fèi)的原材料是多少？生產(chǎn)一件產(chǎn)品耗費(fèi)的人工費(fèi)的多少？生產(chǎn)一件產(chǎn)品耗費(fèi)的人工費(fèi)的多少？每件產(chǎn)品的銷售價格是多少？每件產(chǎn)品的銷售價格是多少？生產(chǎn)生產(chǎn)1200件產(chǎn)品的總成本：件產(chǎn)品的總成本：400+60+120+600+50+65+20+30+20=1180+185=1365元。元。知道計算總成本，但我們不能用總成本來知道計算總成本，但我們不能用總成本來直接確定產(chǎn)品的銷售價格，必須計算出每直接確定產(chǎn)品的銷售價格，必須計算出每一件產(chǎn)品的成本，才能確定出產(chǎn)品的銷售一件產(chǎn)品的成本，才能確定出產(chǎn)品的銷售價格。價格。點(diǎn)點(diǎn) 評評計算單位產(chǎn)品或服務(wù)的成本計算單位

11、產(chǎn)品或服務(wù)的成本n單位產(chǎn)品成本單位產(chǎn)品成本=成本總額成本總額/產(chǎn)品數(shù)量產(chǎn)品數(shù)量1365元元/1200件件1.14元元每件產(chǎn)品的材料費(fèi)是：（每件產(chǎn)品的材料費(fèi)是：（400+60+120400+60+120）/1200/1200件件= =0.48330.4833元元/ /件件每件產(chǎn)品的人工費(fèi)是：每件產(chǎn)品的人工費(fèi)是：600/1200=0.5600/1200=0.5元元/ /件件用成本加價法來確定產(chǎn)品價格用成本加價法來確定產(chǎn)品價格在故事二十五中黃亮是加上成本的在故事二十五中黃亮是加上成本的32%作為利潤作為利潤銷售價格銷售價格=1.14+1.1432%=1.5元元注意：注意：1.5元價格是不包含增值稅元

12、價格是不包含增值稅含增值稅的價格含增值稅的價格=1.5+1.56%=1.59元元練習(xí)練習(xí)18中的習(xí)題中的習(xí)題3：分組：分組根據(jù)根據(jù)P84練習(xí)練習(xí)16的習(xí)題的習(xí)題2和和P88練習(xí)練習(xí)18中的中的習(xí)題習(xí)題2的資料來做的資料來做習(xí)題習(xí)題3。請各組派代表把你們的計算結(jié)果寫到上面來：請各組派代表把你們的計算結(jié)果寫到上面來：點(diǎn)評點(diǎn)評如果我要買你們的產(chǎn)品，你們會賣多少錢？如果我要買你們的產(chǎn)品，你們會賣多少錢？(二二)競爭比較價格競爭比較價格n制定價格的基礎(chǔ)是成本。制定價格的基礎(chǔ)是成本。n定價時加多少利潤最合適，這就要看競爭對定價時加多少利潤最合適，這就要看競爭對手們的定價了。手們的定價了。P44頁故事二十六

13、：頁故事二十六：如何確定競爭價格？如何確定競爭價格？確定競爭比較價格的方法：確定競爭比較價格的方法：先調(diào)查了解市場價格先調(diào)查了解市場價格：（廠商、批發(fā)商和零售商）：（廠商、批發(fā)商和零售商）計算零售價和批發(fā)價的差額：計算零售價和批發(fā)價的差額：（廠商和批發(fā)商）（廠商和批發(fā)商） 2元元-1.59元元=0.41元元計算零售商的利潤率計算零售商的利潤率（廠商和批發(fā)商）（廠商和批發(fā)商）（0.41/1.59）100%=25.7%請注意請注意（小結(jié)）（小結(jié)）n要確定產(chǎn)品價格要確定產(chǎn)品價格一是嚴(yán)格計算成本一是嚴(yán)格計算成本二是比較同類產(chǎn)品的市場價格二是比較同類產(chǎn)品的市場價格n你的新企業(yè)一旦進(jìn)市場參與競爭。你的新企

14、業(yè)一旦進(jìn)市場參與競爭。你的同行會有所反應(yīng)的。你的同行會有所反應(yīng)的。你一定要有所準(zhǔn)備！你一定要有所準(zhǔn)備！二、預(yù)測銷售收入二、預(yù)測銷售收入 在經(jīng)營企業(yè)時（特別是新企業(yè)）一定在經(jīng)營企業(yè)時（特別是新企業(yè)）一定要清楚的知道：要清楚的知道：n一定的銷售量能帶來多少收入。一定的銷售量能帶來多少收入。 預(yù)測銷售收入預(yù)測銷售收入n銷售收入銷售收入=銷售量銷售量銷售價格銷售價格預(yù)測銷售收入常用的工作步驟（討論）預(yù)測銷售收入常用的工作步驟（討論）1、為你的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價格。、為你的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價格。2、列出你的產(chǎn)品、服務(wù)的清單。、列出你的產(chǎn)品、服務(wù)的清單。3、預(yù)測每個月的產(chǎn)品銷售量，而數(shù)據(jù)來自你、預(yù)測每個月的產(chǎn)品銷

15、售量，而數(shù)據(jù)來自你的市場調(diào)查。的市場調(diào)查。4、了解的保本銷售量是多少？、了解的保本銷售量是多少？5、用銷售單價乘月銷售量計算該項(xiàng)產(chǎn)品的月、用銷售單價乘月銷售量計算該項(xiàng)產(chǎn)品的月銷售額。即：銷售額。即：銷售收入銷售收入=銷售單價銷售單價銷售量銷售量第一：第一：服裝店商品目錄及價格清單服裝店商品目錄及價格清單規(guī)格規(guī)格型號型號庫存數(shù)量庫存數(shù)量 單價：元單價：元備注備注男西服男西服純毛純毛均碼均碼20套套1300男西服男西服純毛純毛均碼均碼15套套2200休閑褲休閑褲純棉純棉均碼均碼100條條50休閑褲休閑褲純棉純棉均碼均碼100條條80第二：預(yù)測銷售量（一）：預(yù)測方法？第二：預(yù)測銷售量（一）：預(yù)測方法

16、？n利用你的經(jīng)驗(yàn)n比較同類企業(yè)的銷售量n實(shí)地測試顧客對產(chǎn)品的反映n調(diào)查信函、問卷或購買意向書n專家意見法n進(jìn)行實(shí)地調(diào)查通過上述的方法，預(yù)測出你的銷售量：P13第二：預(yù)測銷售量（二）：影響因素？第二：預(yù)測銷售量（二）：影響因素？n產(chǎn)品因素：產(chǎn)品因素：n價格因素：價格因素：n市場因素：市場因素：市場容量：競爭程度：促銷手段：n季節(jié)因素：季節(jié)因素：n其他因素：其他因素：第三：保本銷售量的計算：第三：保本銷售量的計算：n保本保本沒有利潤。即利潤沒有利潤。即利潤0；所以在保；所以在保本時：本時：銷售收入總成本銷售收入總成本n以陳立華為例：每月的總成本為以陳立華為例：每月的總成本為14531元；元；每扇門

17、賣每扇門賣1800元。元。n請問陳立華每月需要賣多少扇門才能保本？請問陳立華每月需要賣多少扇門才能保本？保本銷售量保本銷售量=14531/1800=8扇門扇門第三：保本銷售量的計算：第三：保本銷售量的計算：收入變動成本固定成本價格價格銷售量銷售量P45頁故事二十七：頁故事二十七：討論討論第四：預(yù)測銷售收入：第四：預(yù)測銷售收入：根據(jù)預(yù)測的銷售量和價格計算銷售收入根據(jù)預(yù)測的銷售量和價格計算銷售收入銷售收入銷售收入=銷售量銷售量銷售價格銷售價格1、他們是依據(jù)什么因素進(jìn)行預(yù)測銷售收入？、他們是依據(jù)什么因素進(jìn)行預(yù)測銷售收入？2、你覺得他們的做法有哪些不足的地方？、你覺得他們的做法有哪些不足的地方？預(yù)測銷

18、售量時一定要記?。侯A(yù)測銷售量時一定要記?。洪_業(yè)頭幾個月銷售量不會高，而后開業(yè)頭幾個月銷售量不會高，而后也不能對銷售量作過于樂觀的估計。也不能對銷售量作過于樂觀的估計。一定要認(rèn)真做好市場調(diào)查，客觀評一定要認(rèn)真做好市場調(diào)查，客觀評價自己的實(shí)際情況。價自己的實(shí)際情況。三、制定銷售和成本計劃三、制定銷售和成本計劃 利潤利潤 = 銷售收入銷售收入 總成本總成本你只有做好銷售和成本計劃，才能清你只有做好銷售和成本計劃，才能清楚地知道你的企業(yè)是否在賺錢楚地知道你的企業(yè)是否在賺錢P45頁故事二十八：分組討論頁故事二十八：分組討論1、銷售和成本計劃表由哪些主要項(xiàng)目構(gòu)成？、銷售和成本計劃表由哪些主要項(xiàng)目構(gòu)成？2、

19、知道下列用紅字的數(shù)字表示什么意思、知道下列用紅字的數(shù)字表示什么意思和怎樣計算出來的？和怎樣計算出來的？項(xiàng)項(xiàng) 目目3412合計銷銷售售含稅銷售收入477954 190815741增值稅（營業(yè)稅）2754108891不含稅銷售收入450900 180014850成成本本原材料1452905804785工資6006006006000月總成本9301075 136512635稅前利潤稅前利潤-480-1754352215稅稅費(fèi)費(fèi)納稅基數(shù)8215個人所得稅 410.75附加稅費(fèi) 35.64個人凈收入個人凈收入 7768.61銷售成本計劃的構(gòu)成項(xiàng)目：銷售成本計劃的構(gòu)成項(xiàng)目：項(xiàng)目內(nèi)容項(xiàng)目內(nèi)容：銷售收入銷售收

20、入成本成本利潤利潤稅費(fèi)稅費(fèi)個人凈收入個人凈收入1、銷售收入項(xiàng)目：銷售收入項(xiàng)目：有三個內(nèi)容。有三個內(nèi)容。n含稅銷售收入額=銷售量含稅銷售價格n應(yīng)繳增值稅額=含稅銷售收入/(1+稅率)稅率n銷售凈收入=含稅銷售收入-應(yīng)繳增值稅額以三月份為例以三月份為例:n3月份的預(yù)計銷售量為月份的預(yù)計銷售量為300件，產(chǎn)品的銷件，產(chǎn)品的銷售價格為售價格為1.59元（含增值稅的價格）。所元（含增值稅的價格）。所以，含稅銷售收入以，含稅銷售收入=3001.59=477元元n3月份的增值稅額：月份的增值稅額：=477/（1+6%）6%=27元元n3月份的銷售凈收入月份的銷售凈收入=47727=450元元4月以后至12月

21、可類推3到到12月份應(yīng)繳增值稅合計月份應(yīng)繳增值稅合計=891元元3到到12月份銷售凈收入合計月份銷售凈收入合計=14850元元在成本計劃中（以在成本計劃中（以3月份為例）：月份為例）：n原材料原材料=3000.4833=145元元 每個產(chǎn)品的原材料耗費(fèi)為每個產(chǎn)品的原材料耗費(fèi)為 ：(400+60+120)/1200=0.4833元元/件件n3月份成本合計：月份成本合計：145+600+50+20+30+20+65=930元元4月份至月份至12月份可由此類推。月份可由此類推。n總成本總成本=12635元（元（3至至12月的成本合計）月的成本合計）注意：成本項(xiàng)目不要有遺漏！計算成本要準(zhǔn)確！注意：成本

22、項(xiàng)目不要有遺漏！計算成本要準(zhǔn)確！2、成本計劃：、成本計劃：按成本明細(xì)項(xiàng)目列表按成本明細(xì)項(xiàng)目列表在利潤計劃中：在利潤計劃中：n3月份的利潤月份的利潤=450 930=-480元元n3至至12月份的利潤合計月份的利潤合計-480-175+28+232+435+435+435+435+435+435=2215利潤總額利潤總額=14850 12635=2215元元3、利潤計劃：利潤、利潤計劃：利潤=銷售凈收入銷售凈收入-總成本總成本注意：這時候的利潤是稅前利潤注意：這時候的利潤是稅前利潤還沒有還沒有繳所得稅和附加稅費(fèi)繳所得稅和附加稅費(fèi)4、稅費(fèi)項(xiàng)目、稅費(fèi)項(xiàng)目：在年終計算在年終計算n納稅基數(shù)：納稅基數(shù)：n

23、所得稅：所得稅：n附加稅費(fèi)：附加稅費(fèi)：以三月為例：以三月為例：n納稅基數(shù)納稅基數(shù)=利潤利潤+工資工資（都是二人的收入）（都是二人的收入）=2215+6000=8215元元 (最新規(guī)定：工資部分可以按2000元扣除。)n應(yīng)繳個人所得稅應(yīng)繳個人所得稅=82155%=410.75元元2 2人平均收入在人平均收入在50005000元以下按元以下按5%5%納個人所得稅納個人所得稅級數(shù)級數(shù)含稅級距含稅級距年稅率年稅率速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)1不超過5000元5%0250001000010%2503100003000020%12504300005000030%42505超過5000035%6750個體戶、承包經(jīng)

24、營和承租經(jīng)營所得適用稅率：個體戶、承包經(jīng)營和承租經(jīng)營所得適用稅率：例：如果年經(jīng)營所得是30000元，那么你的個人所得稅為：3000020%1250=4750元n附加稅：包括應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加稅：包括應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育稅附加稅附加n應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅額應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅額=增值稅額的增值稅額的1%注意：在柳州市區(qū)內(nèi)開辦企業(yè)時，其城建稅注意：在柳州市區(qū)內(nèi)開辦企業(yè)時，其城建稅適用稅率為適用稅率為7%n應(yīng)繳教育稅附加應(yīng)繳教育稅附加=增值稅額的增值稅額的3%n附加稅費(fèi)附加稅費(fèi)=應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育稅應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育稅附加附加=891（1%+3%）=35.64元元練習(xí)練習(xí)21：

25、教材：教材91頁頁n習(xí)題習(xí)題1： n習(xí)題習(xí)題2：n習(xí)題習(xí)題3：按教材：按教材91頁表所示，請幫陳立頁表所示，請幫陳立華做銷售和成本計劃（華做銷售和成本計劃（611月；暫不月；暫不考慮繳稅問題）?？紤]繳稅問題）。作業(yè)點(diǎn)評：作業(yè)點(diǎn)評：5、個人凈收入、個人凈收入=利潤利潤-應(yīng)納所得稅應(yīng)納所得稅-附加稅費(fèi)附加稅費(fèi)2215+6000-410.75-35.64=7768.61元元四、制定現(xiàn)金流量計劃四、制定現(xiàn)金流量計劃n現(xiàn)金對所有的企業(yè)說非常重要?，F(xiàn)金對所有的企業(yè)說非常重要。 如果你的企業(yè)缺少現(xiàn)金就會像汽車開到如果你的企業(yè)缺少現(xiàn)金就會像汽車開到半路沒油一樣。半路沒油一樣。n為了避免這種情況，你一定要做好為

26、了避免這種情況，你一定要做好現(xiàn)金現(xiàn)金流量計劃流量計劃。n企業(yè)一旦發(fā)生企業(yè)一旦發(fā)生現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出大于大于現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入。就要預(yù)先采取防范措施加以補(bǔ)救。就要預(yù)先采取防范措施加以補(bǔ)救。n據(jù)對經(jīng)營失敗的小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查的資料表明：有70%是因于籌措和使用資金不當(dāng)。n很多業(yè)主只顧關(guān)心如何籌措資金以支持企業(yè)經(jīng)營，在這些企業(yè)中，不論在籌措資金方面有多么成功，但“有錢”并不一定能保證賺錢。n不僅要籌集資金，更為重要是必須恰當(dāng)?shù)厥褂觅Y金。n重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在資金管理上，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)獲得資金，必須卓有成效地使用資金。有效地進(jìn)行成本控制。n因此，通過完善的現(xiàn)金流量計劃是可以挽救企業(yè)免于失敗。P47頁的故事二十九：頁的故事二

27、十九：23412合計合計月初現(xiàn)金月初現(xiàn)金0150-696.53484_現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入銷銷售售收收入入現(xiàn)金銷售現(xiàn)金銷售238.54779547870.5賒賬銷售賒賬銷售0238.59546916.5合計合計715.5190814787貸款貸款0000業(yè)主投資業(yè)主投資1700_1700可支配現(xiàn)金可支配現(xiàn)金1700388.5195392_（轉(zhuǎn)下頁）（轉(zhuǎn)下頁）23412合計合計現(xiàn)現(xiàn) 金金流流出出現(xiàn)金采購現(xiàn)金采購1452905804785工資工資006004200銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用505050500保險費(fèi)保險費(fèi)240240維修費(fèi)維修費(fèi)303030300電、電話費(fèi)電、電話費(fèi)202020200購買設(shè)備購買設(shè)

28、備200200工棚、臺子工棚、臺子12001200工具、曬架工具、曬架400400開辦費(fèi)開辦費(fèi)350350增值稅增值稅891附加稅附加稅35.64個人所得稅個人所得稅410.75現(xiàn)金總支出現(xiàn)金總支出15501085390128012375月底現(xiàn)金月底現(xiàn)金150-696.5-3714112回答下列問題：回答下列問題：n3月月初現(xiàn)金：150元n3月月現(xiàn)金銷售：238.5元n3月的保險費(fèi)：240元n4月月底現(xiàn)金：-696 .5元是什么意思？n4月賒賬銷售： 238.5元n12月月底現(xiàn)金：4115元是不是利潤？現(xiàn)金流量計劃表有哪些關(guān)鍵項(xiàng)目？現(xiàn)金流量計劃表有哪些關(guān)鍵項(xiàng)目？n月底現(xiàn)金和月初現(xiàn)金月底現(xiàn)金和月

29、初現(xiàn)金：本月初現(xiàn)金：本月初現(xiàn)金=上月上月底現(xiàn)金。底現(xiàn)金。n可支配現(xiàn)金可支配現(xiàn)金=月初現(xiàn)金月初現(xiàn)金+現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入n月底現(xiàn)金月底現(xiàn)金=可支配現(xiàn)金可支配現(xiàn)金-現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出月初現(xiàn)金、現(xiàn)金流入、可支配現(xiàn)金月初現(xiàn)金、現(xiàn)金流入、可支配現(xiàn)金現(xiàn)金流出、月底現(xiàn)金現(xiàn)金流出、月底現(xiàn)金制定現(xiàn)金流量計劃要注意的問題制定現(xiàn)金流量計劃要注意的問題n必須清楚你每個月將會有多少現(xiàn)金收入和現(xiàn)必須清楚你每個月將會有多少現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。金支出。n必須控制好你的成本必須控制好你的成本n注意原材料的結(jié)余數(shù)注意原材料的結(jié)余數(shù)n必須考慮到在銷售過程中出的必須考慮到在銷售過程中出的賒賒銷銷和和賒購賒購情情況。況。n折舊費(fèi)不納入現(xiàn)金流

30、量表。折舊費(fèi)不納入現(xiàn)金流量表。P94頁練習(xí)頁練習(xí)23之習(xí)題之習(xí)題1：P95頁練習(xí)頁練習(xí)23之習(xí)題之習(xí)題2：分組：分組n對練習(xí)對練習(xí)23的習(xí)題的習(xí)題2的修改：的修改：將月份改成將月份改成6、7、8、9、10、11月。月。點(diǎn)評點(diǎn)評點(diǎn)評點(diǎn)評五、資金來源五、資金來源新開辦企業(yè)一般都會出現(xiàn)資金不足情況：新開辦企業(yè)一般都會出現(xiàn)資金不足情況：借錢是有風(fēng)險的借錢是有風(fēng)險的:只要是好的項(xiàng)目，對企業(yè)的發(fā)展看好。只要是好的項(xiàng)目，對企業(yè)的發(fā)展看好。你會怎么辦？你會怎么辦？P50故事三十：借錢故事三十：借錢黃亮他們怎么借錢和修改他們的現(xiàn)金流量計劃？黃亮他們怎么借錢和修改他們的現(xiàn)金流量計劃？n工藝品工場三月份現(xiàn)金缺口近工

31、藝品工場三月份現(xiàn)金缺口近700元，于是元，于是申請借貸申請借貸1000元，借期元，借期10個月，月息個月，月息1%。從而在現(xiàn)金流量計劃上止住了現(xiàn)金缺口。從而在現(xiàn)金流量計劃上止住了現(xiàn)金缺口。n借了借了1000元錢得以修改現(xiàn)金流量計劃，但要元錢得以修改現(xiàn)金流量計劃，但要付貸款利息增加了成本，所以要重新修改銷付貸款利息增加了成本，所以要重新修改銷售和成本計劃。售和成本計劃。23412合計合計月初現(xiàn)金月初現(xiàn)金0150293.54394現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入現(xiàn)金銷售現(xiàn)金銷售238.54479547870.5賒帳銷售賒帳銷售 238.59546916.5銷售總收入銷售總收入238.5715.5190814787貸款貸款10001000業(yè)主投資業(yè)主投資17001700可支配現(xiàn)金可支配現(xiàn)金1700 1338.510096302修改后的現(xiàn)金流量計劃表修改后的現(xiàn)金流量計劃表 單位：元單位：元23412合計合計現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出現(xiàn)金采購現(xiàn)金采購01452905804785工資工資6004200營銷和促銷費(fèi)營銷和促銷費(fèi)505050500保