固定資產(chǎn)加速折舊填報(bào)

1、填表說(shuō)明一、適用范圍及總體說(shuō)明類， （一）本表作為中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （A國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅 的附表，適用于按照財(cái)政部 2015 年版）財(cái)政部 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完收政策有關(guān)問(wèn)題的通知 （財(cái)稅201475號(hào)）等規(guī)定，享受固定 （財(cái)稅善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知 2015106資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報(bào)。（國(guó)（二）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通 知國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)財(cái)政部 號(hào)）、稅發(fā) 200981號(hào)）規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊，不填報(bào)本 27 （

2、財(cái)稅發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通 知 2012（三）本表主要任務(wù)：一是對(duì)稅法加速折舊，會(huì)計(jì)未加速折舊的固定資產(chǎn)，預(yù)繳 環(huán)節(jié)對(duì)折舊額的會(huì)計(jì)與稅法差異進(jìn)行單向納稅調(diào)減。 當(dāng)該固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)折舊額大于 稅法折舊額時(shí)，不再填寫本表，預(yù)繳時(shí)也不作納稅調(diào)增，納稅調(diào)整統(tǒng)一在匯算清繳處理。 二是對(duì)于稅法、會(huì)計(jì)都加速折舊的，對(duì)納稅人享受加速折舊優(yōu)惠情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。（四）填報(bào)要求稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊后，本年度內(nèi)預(yù)繳要保留“累計(jì)”和“原值”金額， “本 期”1.不再填寫。當(dāng)稅法折舊額小于會(huì)計(jì)折舊額（或正常折舊額）時(shí)，在本年度內(nèi)以后月（季）度 申報(bào)時(shí)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)此后月份、 季度的折舊情況不再填寫本表。 為便于統(tǒng)計(jì)優(yōu)惠數(shù) 據(jù)

3、，按月申報(bào)的納稅人，本月折舊（扣除）金額不再填寫，年度內(nèi)保留累計(jì)數(shù)；按季申報(bào) 的納稅人，對(duì)于季度中間月份稅法折舊額小于會(huì)計(jì)折舊額的， 季度申報(bào)時(shí)本期數(shù)按實(shí)際數(shù)額 填報(bào)，年汽車公司享受固定資產(chǎn)加速折舊政策， 按季度預(yù)繳所得稅， A 度內(nèi)保留累計(jì)數(shù)。 例如：月稅法折舊額大于會(huì)計(jì) 2018 年 5 月，某項(xiàng)固定資產(chǎn)稅法折舊額開始小于會(huì)計(jì) 折舊額（其 4月份數(shù)額。在 4 4 月份數(shù)額，累計(jì)數(shù)填寫到 折舊額），其 2 季度申報(bào)時(shí)，本 期數(shù)只填寫季度申報(bào)時(shí)， 該項(xiàng)固定資產(chǎn)的當(dāng)期折舊情況不再填寫， 但累計(jì)折舊和原值相關(guān)欄 次保 3、 4季度申報(bào)的累計(jì)數(shù)。 留 2稅法折舊額小于會(huì)計(jì)折舊額（或正常折舊額）主要包

4、括以下情形：）會(huì)計(jì)采取正常折舊方法， 稅法采取縮短折舊年限方法， 按稅法規(guī)定折舊完畢的。 （1）會(huì)計(jì)采取正常折舊方法， 稅法采取年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法方法的， 稅法 折 2 （舊金額小于會(huì)計(jì)折舊金額的。）會(huì)計(jì)和稅法均采取加速折舊， 但稅會(huì)處理金額不一致， 當(dāng)稅法折舊金額小于會(huì) 折舊金額的。）會(huì)計(jì)和稅法均采取加速折舊， 該類固定資產(chǎn)稅會(huì)處理金額一致的， 當(dāng)稅法折舊 額（4小于正常折舊額的。年內(nèi)剩余月份內(nèi)稅法不再折舊， 會(huì)計(jì)仍然折舊，造成稅）稅法采取一次性扣除后 ,5 （法折舊額小于會(huì)計(jì)折舊額的。對(duì)享受一次性扣除政策的固定資產(chǎn)， 扣除所屬期預(yù)繳申報(bào)時(shí)， 會(huì)計(jì)折舊額 （或正 常 2.折舊額）按首

5、月折舊額填報(bào)，不按“ 0”填報(bào)會(huì)計(jì)折舊額。對(duì)會(huì)計(jì)和稅法均采取加速折舊、 但其稅會(huì)折舊金額不一致的資產(chǎn)， 在“稅會(huì)處理 不 3.一致”行填報(bào)。有“ *”號(hào)的單元格不需填寫。 4.二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）行次填報(bào)行“一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊” ：生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)， 1.鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制 造業(yè)，儀個(gè)行業(yè)，以及輕工、紡織、機(jī)械、汽 6 器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息 技術(shù)服務(wù)業(yè)號(hào)和財(cái)稅 2014 7518 車四大領(lǐng)域 個(gè)行業(yè)（以下稱“重要行業(yè)” ）的納稅人， 按照財(cái)稅 號(hào)文件規(guī)定，對(duì)于新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，

6、結(jié)合會(huì)計(jì)折舊 106 2015行。+3 =2政策，分不同情況填報(bào)納稅調(diào)減和加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。本行 行號(hào)和財(cái)稅2015 行、第第 2 3 行“項(xiàng)目”列空白處：由企業(yè)按照財(cái)稅 2014 75號(hào)文件規(guī)定的行業(yè)范圍，選擇填寫其經(jīng)營(yíng)行業(yè)。為便于征納雙方操作，按照國(guó) 民經(jīng) 106，本附件第四部分列示了重要領(lǐng)域（行業(yè)）固定資產(chǎn)）濟(jì)行業(yè)分類（GB/T4754-2011，納稅申報(bào)時(shí)填寫所屬行業(yè)名稱及對(duì)應(yīng)的“行業(yè)中類”代碼，代碼加速折舊行業(yè) 代碼表 長(zhǎng)度為三位，全部由數(shù)字組成。行，由企業(yè)按照不同稅會(huì)處理方式， 填寫固定資產(chǎn)加速折舊情況?！岸?第 2 行、 第3會(huì)處理不一致”包括稅法和會(huì)計(jì)都加速折舊，但稅會(huì)折舊

7、方法不一致的情況。行“二、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)單位2.第4 萬(wàn)元的專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法，在預(yù)繳環(huán)節(jié)納稅調(diào)100 價(jià)值超過(guò) 行。減和統(tǒng)計(jì)加速折舊優(yōu)惠情況。本行 =5 行+6行，由企業(yè)根據(jù)其不同稅會(huì)處理方式，填寫固定資產(chǎn)加速折舊情況。 第 5 行 和第 6萬(wàn) 7 行“三、允許次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報(bào)新購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值不超過(guò)100元的研發(fā)設(shè)備和單位價(jià)值行“（一）單價(jià)不超過(guò) 1003. 第元的固定資產(chǎn)一次性在當(dāng)期所得稅前扣除的金額。本不超過(guò) 5000行。=8行 行+11 萬(wàn)元研發(fā)設(shè)備”：由重要行業(yè)中的小型微利企業(yè)和其第8 萬(wàn)元研發(fā)設(shè)備采取縮短折

8、舊年限或加速折舊方他企業(yè)填報(bào)。 本行填寫單位價(jià)值不超過(guò) 100行。 +10 =9 法，在預(yù)繳環(huán)節(jié)進(jìn)行納稅調(diào)減和加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。本行行 行“項(xiàng)目”列空白處：由企業(yè)選擇不同類型（重要行業(yè)小微、其他企業(yè)） 10 行 和第第 9填寫固定資產(chǎn)加速折舊情況。選擇“重要行業(yè)小微”類型的，是指“重要行業(yè)” 中的小型，允許一次性扣除新購(gòu)進(jìn)單 3、 行“項(xiàng)目”空白處填寫所屬行業(yè)） 2 微利企業(yè)（需 同時(shí)在第萬(wàn)元的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用儀器、設(shè)備。選擇“其他企業(yè)” （指除“重 100 位價(jià) 值不超過(guò)要行業(yè)”小型微利企業(yè)以外的其他企業(yè)） 類型的企業(yè)對(duì)新購(gòu)進(jìn)并專門用于研發(fā)活 動(dòng)的儀器、萬(wàn)元的，可以一次性扣除。 100

9、 設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)元的 5000 元以下固定資產(chǎn)一次性扣除” ：填寫單位價(jià)值不超過(guò) 第 11 行“（二） 5000行。 +13 固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期稅前扣除的。本行 =12 行行，由企業(yè)選擇不同的稅會(huì)處理方式， 填寫固定資產(chǎn)加速折舊情況。 13 第 12 行 和第（二）列次填報(bào)列有關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額。 7 列至第 1. 第 1）原值：填寫固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于年度內(nèi)稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊（或正常折 舊）（1之后的資產(chǎn)，本年以后月份或季度保留原值。）本期稅收折舊（扣除）額：填報(bào)固定資產(chǎn)當(dāng)月（季）稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊情 況 2 （下的稅法折舊額。）累計(jì)稅收折舊（扣除）額：填寫按

10、稅法規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn) 自 3 （日至當(dāng)月（季）度的累計(jì)稅收折舊 （扣除） 額。年度中間開業(yè)的， 填寫開業(yè) 1 月 本年度 1之日至當(dāng)月（季）度的累計(jì)稅收折舊（扣除）額。列“本期稅收折舊（扣除）額”填報(bào)當(dāng)月（季）度的數(shù)據(jù)； “累計(jì)稅收折舊 8-17日至當(dāng)月（季）度的累計(jì)數(shù)。年度中間開業(yè)的，填寫開（扣除）額”填報(bào)自本年 度 月 1 1業(yè)之日至當(dāng)月（季）度的累計(jì)稅收折舊（扣除）額。 ）填報(bào)規(guī)則 1（列、11 13 列和第 8 一是對(duì)于會(huì)計(jì)未加速折舊、 稅法加速折舊的， 填寫第 列、10 列、列，據(jù)此進(jìn)行納稅調(diào)減。 15 列、 1617列、 14列、15 列、10 二是對(duì)于會(huì)計(jì)與稅法

11、均加速折舊的， 填寫第 9列、 12 列和第列，據(jù)此統(tǒng)計(jì)優(yōu)惠政策情況。三是對(duì)于稅法上加速折舊， 但部分資產(chǎn)會(huì)計(jì)上加速折舊， 另一部分資產(chǎn)會(huì)計(jì)上未 加速折舊，應(yīng)區(qū)分會(huì)計(jì)上不同資產(chǎn)折舊情況，按上述規(guī)則分別在“稅會(huì)處理一致” 、 “稅會(huì)處理不一致”對(duì)應(yīng)的列次填報(bào)。）具體列次的填報(bào)（ 2 一是“會(huì)計(jì)折舊額”：稅收上加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的，本列填固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 不填寫本列。上實(shí)際賬載折舊數(shù)額。會(huì)計(jì)與稅法均加速折舊的 , 二是“正常折舊額”：會(huì)計(jì)和稅收均加速折舊，為便于統(tǒng)計(jì)企業(yè)享受優(yōu)惠情況，視為 該資產(chǎn)未享受加速折舊政策進(jìn)行統(tǒng)計(jì)， 本列填報(bào)該固定資產(chǎn)視同按照稅法規(guī)定最 低折舊年列按照 9 列不填寫，第

12、 14 限采用直線法估算折舊額。當(dāng)稅法折舊額小于正常 折舊額時(shí)，第本年累計(jì)數(shù)額填報(bào)。對(duì)于會(huì)計(jì)未加速折舊，稅法加速折舊的，不填寫本列。三是“稅收折舊額”：填報(bào)按稅法規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按稅 法規(guī)定的折舊（扣除）數(shù)額。四是“納稅調(diào)整額” : 填報(bào)稅收上加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的差額，在預(yù)繳 申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減。預(yù)繳環(huán)節(jié)不進(jìn)行納稅調(diào)增， 有關(guān)納稅調(diào)整在匯算清繳時(shí)統(tǒng)一處理。 當(dāng)稅法15 列=第 列 10-8 列，第 16 第11 折舊金額小于按會(huì)計(jì)折舊金額時(shí)，不再填寫 本表。第 列 =列。 -13 列五是“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額” ：填報(bào)會(huì)計(jì)與稅法對(duì)固定資產(chǎn)均加速折舊，以稅法 實(shí)際第列=

13、 加速折舊額減去假定未加速折舊的 “正常折舊” 額，據(jù)此統(tǒng)計(jì)加速折舊情 況。第 12列。第 -14 15 列列列，第 10 列-9 17=稅務(wù)機(jī)關(guān)以“納稅調(diào)整額” +“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額”之和，進(jìn)行固定資產(chǎn)加速 折舊優(yōu)惠情況統(tǒng)計(jì)工作。三、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系單元格為“ * ”時(shí)不填寫，計(jì)算時(shí)跳過(guò)。 1.行。2+3 第 12.第 行= 行。 5+6 第 =行 4 第 3.行。行=第 8+11 4.第 7行。 9+10行=第 第 5. 8行。 行=第 12+13 6. 第 11行。 第 行= 1+4+77.第 14由于合計(jì)行次同時(shí)兼顧“稅會(huì)處理一致” 、“稅會(huì)處理不一致”兩種情形，以下列

14、間行）不成立，在其他行次成立。 14、11、 4 關(guān)系在合計(jì)行次（第 1、7、8列。列列=1+48.第7列。列2+59.第10列=列。列10-8 10.第11列=列。列-9 11.第12列=10列。列+3第15列=612.列。-13列16列=1513.第列。-14列17列=1514.第列。另外，第 9、106 4 列=第行中，第列。 =列=第3 列、第 4 列第 6 第12、13行中，第 1（二）表間關(guān)系行“本期金額”=本表第（A類，2015第7年版）季1.企業(yè)所得稅月（）度預(yù)繳納 稅申報(bào)表列。 1114 行第行“累計(jì)金額”=本表第）第7（A（2.企業(yè)所得稅月季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表 類，2015

15、年版列。 行第 1614國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報(bào)國(guó)家號(hào)）主表與本附表邏輯 2015 年第 31 年版）等報(bào)表的公告 2015（ 稅務(wù)總局公告關(guān)系，按上述規(guī)則相應(yīng)調(diào)整。年重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表填報(bào)說(shuō)明 20172017 年全國(guó)獨(dú)立納稅的重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控報(bào)表按監(jiān)控內(nèi)容共分為 5 張報(bào)表, 分別為:XB 表 2017 年重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)基本信息表 ;B1 表 2017 年月重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息 （ 月報(bào)） 表;B2 表 2017 年月重點(diǎn)稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息 （ 月報(bào)）表B3 表 2017 年季度重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息 （ 季報(bào)）表;B4 表重點(diǎn)稅源企業(yè)景

16、氣調(diào)查問(wèn)卷 （季報(bào)） 表計(jì)量和金額單位除“稅率”指標(biāo)為“百分?jǐn)?shù)” , “平均職工人數(shù)”指標(biāo)為“人” 和“面積”指標(biāo)為“平方米”外 , 各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)量單位均按標(biāo)明的計(jì) 量單位填寫 , 主要產(chǎn)品表中第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品 （服務(wù)）如沒(méi)有相應(yīng)計(jì)量單 位,可以不用填寫 , 僅需要企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入、應(yīng)納稅收收入等 指標(biāo), 本表的金額單位除價(jià)格外一律元小數(shù)位數(shù)金額單位按元后保留兩位小數(shù) ; 各項(xiàng)指標(biāo)一律不書寫千分號(hào)報(bào)表指標(biāo)口徑說(shuō)明序號(hào)均按照各個(gè)報(bào)表指標(biāo)在軟件任務(wù)中所對(duì)應(yīng)的行號(hào)或列號(hào)來(lái)表示 本表填報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)均為本企業(yè)實(shí)際情況 , 不得將控股企業(yè)數(shù) 據(jù)納入本表的范圍內(nèi)XXB 表 2017 年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表

17、填報(bào)說(shuō)明2017 年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表 （ 簡(jiǎn)稱基本信息表 ）是 記錄和反映重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)基本情況的報(bào)表。共 34 項(xiàng)指標(biāo) , 另附 36 個(gè)備用字段。基本信息表年初一次性填報(bào) , 隨月報(bào)或季報(bào)一同 , 年內(nèi)可隨時(shí)調(diào)整變更事項(xiàng)和糾正差錯(cuò)。本表部分為選項(xiàng)式指標(biāo) , 上報(bào)請(qǐng)嚴(yán)格按照軟件任務(wù)所列內(nèi)容選擇。各指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明如下1.原納稅人識(shí)別號(hào) :（ 必填） 納稅人識(shí)別號(hào)是重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)唯一的企業(yè)識(shí)別碼 , 由企業(yè)所 在地行政區(qū)劃代碼 （前 6 位） 加企業(yè)法人單位代碼 （9 位或 12 位） 組成。要求按照企業(yè)稅務(wù)登記證上的代碼填寫。如果一個(gè)企業(yè)法人在 兩個(gè)以上行政區(qū)域內(nèi)獨(dú)立納稅的 , 應(yīng)按其

18、不同的納稅登記識(shí)別代碼分 戶填報(bào)。已變更為統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的企業(yè) , 必須同時(shí)填寫納稅人識(shí) 別號(hào)。2.18 位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼2015 年 10 月 1 日以后的新辦企業(yè)、相關(guān)信息變更的企業(yè) , 按照18 位“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”填寫。3. 企業(yè)名稱:（ 必填） 要求按企業(yè)稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱的全稱填寫 , 不得簡(jiǎn)化4. 國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼 :（ 必填） 本年國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別與金稅三期行業(yè)代碼保持一致 , 企業(yè)應(yīng)根 據(jù)在稅種登記表里的行業(yè)明細(xì)信息填寫5. 戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè) :下分:(1) 節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè) ;(2) 新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)(3) 生物產(chǎn)業(yè) ;(4) 高端裝備制造產(chǎn)業(yè)(5) 新能源產(chǎn)業(yè)(

19、6) 新材料產(chǎn)業(yè) ; 新能源企業(yè)產(chǎn)業(yè) (7) (8) 無(wú)新興產(chǎn)業(yè)。結(jié)合國(guó)家統(tǒng)計(jì)局下發(fā)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類 (2012)( 試行 ) 以及國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同多部門起草的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)品和 服務(wù)指導(dǎo)目錄 ,根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫 , 本年只選擇企業(yè)最 主要的一項(xiàng)新興產(chǎn)業(yè)選項(xiàng) , 沒(méi)有的選“無(wú)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)代碼” 。6. 企業(yè)工商登記注冊(cè)類型代碼 :( 必填) 本年企業(yè)工商登記注冊(cè)類型與金稅三期工商登記信息代碼保持 致, 企業(yè)應(yīng)根據(jù)在稅務(wù)登記表里的登記注冊(cè)類型填寫7. 企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記時(shí)間 :( 必填 ) 是指企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照注明最初的登記時(shí)間8. 主要投資方所屬國(guó)家或地區(qū)本指標(biāo)主

20、要由港、澳、臺(tái)商投資企業(yè) , 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè) 選擇填寫對(duì)企業(yè)擁有主要控制權(quán)的投資人所屬的國(guó)家 ( 或地區(qū)), 中 外合資企業(yè)或中外合作企業(yè)按外方最大股東所屬國(guó)家 ( 或地區(qū)) 填寫。9. 集團(tuán)公司情況 :( 必填)(1) 非集團(tuán)隸屬關(guān)系的一般企業(yè)(2) 集團(tuán)母公司 (核心企業(yè) );(3) 集團(tuán)母公司 (集團(tuán)總部 )僅有相應(yīng)集團(tuán)的管理職能 ,卻沒(méi) 有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部機(jī)構(gòu)(4) 集團(tuán)成員公司10. 所屬企業(yè)集團(tuán) :是指對(duì)企業(yè)擁有控制權(quán)的企業(yè)集團(tuán) , 分為中央企業(yè)集團(tuán)、港澳臺(tái) 及外國(guó)企業(yè)集團(tuán)、地方企業(yè)集團(tuán)及其他企業(yè)集團(tuán)。由集團(tuán)下屬企業(yè)單 位填報(bào)11. 企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式及報(bào)表期 :( 必

21、填)(1) 獨(dú)立核算按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表 : 選此項(xiàng)的企業(yè)必須按月填報(bào)B1表,按季填報(bào)B3 B4表;如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表按照重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)范圍 , 下分A. 編報(bào)匯總報(bào)表 ;B. 編報(bào)合并報(bào)表 ;C. 編報(bào)本企業(yè)報(bào)表。(2) 獨(dú)立核算按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表 : 選此項(xiàng)的企業(yè)仍須按月填報(bào)B1 表(應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄 ,已繳稅收按實(shí)際發(fā)生月份及數(shù)額填入本月欄),按季填報(bào)B3表和B4表;如果是工業(yè)企業(yè)還 必須按月填報(bào)B2表。按照重點(diǎn)稅源財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)范圍，下分：A. 編報(bào)匯總報(bào)表 ;B. 編報(bào)合并報(bào)表 ;C. 編報(bào)本企業(yè)報(bào)表(3) 非獨(dú)立核算不編制財(cái)務(wù)報(bào)表 : 選此項(xiàng)的企業(yè)填寫

22、B1 表的其 它指標(biāo) (166 行-180 行), 如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào) B2 表12. 增值稅繳納方式 根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫。(1) 按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人 , 下分:A. 獨(dú)立繳納增值稅的納稅人 ;B. 統(tǒng)一核算增值稅的總公司：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)由總公司統(tǒng)一核算 的增值稅納稅人 ,由分公司屬地預(yù)繳的增值稅部分 , 總公司用“應(yīng)納 稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)減總公司應(yīng)納數(shù) 指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)由總公司統(tǒng)一核 ：屬地預(yù)繳增值稅的分公司 C.算的増值稅納稅人分公司屬地預(yù)繳稅款的 , 不需要填報(bào)增值稅核算指 標(biāo), 需要將屬地預(yù)繳增值稅數(shù)額用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)增分公司 的應(yīng)納數(shù)(2) 按筒

23、易辦法繳納增值稅的納稅人 (含小規(guī)模納稅人 ;(3) 其他方式繳納增值稅的納稅人(4) 不繳納增值稅的納稅人13. 增值稅出口退稅方式 根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫。(1) 未實(shí)行免抵退稅辦法的納稅人(2) 實(shí)行免抵退稅辦法的一般納稅人(3) 實(shí)行免退稅辦法的一般納稅人(4) 實(shí)行先征后退辦法的一般納稅人(5) 實(shí)行免稅辦法的一般納稅人或小規(guī)模納稅人14. 增值稅應(yīng)稅服務(wù)類型 : 根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫。納稅人應(yīng)根據(jù)在稅種登記表里的 增值稅應(yīng)稅服務(wù)類型填寫。15. 消費(fèi)稅繳納方式 根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫。(1) 按法定稅率 ( 額)繳納消費(fèi)稅的納稅人(2) 代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)人 ;(3)

24、 按其他方式繳納消費(fèi)稅的納稅人 ;(4) 不繳納消費(fèi)稅的納稅人。 消費(fèi)稅主要品目情況 16.與金稅三期消費(fèi)稅主要品目保持一致 , 根據(jù)納稅人消費(fèi)稅稅種登 記信息填寫17. 企業(yè)所得稅繳納方式 根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫。(1) 實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人 , 下分:A. 獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人B. 按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些按比例就地預(yù)繳成員 企業(yè),如:大慶油田、勝利油田 ;C. 匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指集中預(yù)繳企業(yè)所得 稅的總公司 , 如： 金融行業(yè)、中石油、中石化總公司等D. 上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳所得稅的企業(yè)：指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類企業(yè)需

25、要填報(bào) B1表、B3表,其 中 B1 表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo)E. 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人 ;F. 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人(2) 實(shí)行按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人下分：A. 獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人B. 按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè) ： 指一些就地按比例預(yù)繳的匯 總納稅成員企業(yè) (如中石油、中石化等系統(tǒng)的下屬子公司C. 匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指統(tǒng)一核算并集中預(yù) 繳企業(yè)所得稅的企業(yè) ;D 上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè) ： 指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的企業(yè)表、 B1 此類企業(yè)需要填報(bào) , 企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè)B3 表, 其中 B

26、1 表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo) ;E. 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人 ;F. 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。(3) 核定征收的納稅人 , 下分：A. 按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人 ( 核定應(yīng)稅所得率B. 按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人 ;C. 按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人。(4) 按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人 下分A. 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人B. 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人 ;C. 其他納稅人(5) 不繳納企業(yè)所得稅的納稅人18. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫 , 享受兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上優(yōu)惠政策的企業(yè), 選擇優(yōu)惠

27、額度大一項(xiàng)政策填報(bào)(1) 無(wú)所得稅優(yōu)惠政策 ;(2) 免征與減征優(yōu)惠A. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的所得B. 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 ;C. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；D. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 (3) A. 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅 ；B. 經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)過(guò)渡性優(yōu)惠政策C. 新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免D. 新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審期間企業(yè)所得稅預(yù)繳規(guī)定(4) 小型微利企業(yè)優(yōu)惠 ；(5) 加計(jì)扣除優(yōu)惠A. 研究開發(fā)費(fèi) ;B.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資。(6) 創(chuàng)投企業(yè)

28、優(yōu)惠 ;(7) 加速折舊優(yōu)惠 ;(8) 減計(jì)收入優(yōu)惠 ;(9) 稅額抵免優(yōu)惠 ;(10) 民族自洽地方的優(yōu)惠(11) 非居民企業(yè)的優(yōu)惠 ;(12) 特殊行業(yè)優(yōu)惠 ;(13) 其他優(yōu)惠。19. 企業(yè)所得稅國(guó)、地稅征收隸屬關(guān)系 :( 必填 ) 核算并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)按實(shí)際情況選項(xiàng)填寫。(1) 國(guó)稅 :(2) 地稅20. 企業(yè)所得稅申報(bào)周期 : 根據(jù)納稅人的企業(yè)所得稅申報(bào)周期選擇填寫 , 與金稅三期代碼保 持一致(1) 季報(bào)(2) 月報(bào) ;(3) 其他21. 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則 :( 獨(dú)立核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的企 業(yè)必填) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則情況選擇填寫 , 與金稅 三期代碼

29、保持一致22. 原營(yíng)業(yè)稅品目按照營(yíng)業(yè)稅主要品目情況選擇填報(bào) , 與金稅三期營(yíng)業(yè)稅品目保持 致,23. 企業(yè)規(guī)模 (工業(yè)和信息化部標(biāo)準(zhǔn) ) 根據(jù)關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知 ( 工信部聯(lián)企業(yè) 2011300 號(hào))相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行劃分 , 下分:(1) 大型企業(yè) ;(2) 中型企業(yè) ;(3) 小型企業(yè) ;(4) 微型企業(yè)(5) 其他。24. 主管國(guó)稅機(jī)關(guān) :( 必填)指本表所上報(bào)的縣國(guó)稅局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生25. 主管地稅機(jī)關(guān) :( 必填) 指本表所上報(bào)的縣地稅局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生) 必填 :( 法定代表人 26. 指納稅組織、單位的法定代表人。非法人企業(yè)獨(dú)立納稅單位填寫 所屬上級(jí)企業(yè)法

30、定代表人姓名。27. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:( 必填) 指納稅組織、單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)于非法人獨(dú)立納稅企業(yè)填寫 負(fù)責(zé)納稅申報(bào)表工作人員的姓名。28. 填報(bào)人姓名:( 必填) 填寫本企業(yè)填報(bào)重點(diǎn)稅源報(bào)表人員姓名29. 填報(bào)人聯(lián)系電話 :( 必填) 填寫本企業(yè)填報(bào)重點(diǎn)稅源報(bào)表人員電話。30. 企業(yè)地址:( 必填) 填寫本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地的詳細(xì)地址。31. 監(jiān)控級(jí)次 :本指標(biāo)為方便各地分級(jí)監(jiān)控的需要而設(shè) , 分為納入稅務(wù)總局監(jiān)控 的企業(yè)、納入省稅務(wù)局監(jiān)控的企業(yè)、納入地市稅務(wù)局監(jiān)控的企業(yè)、納 入縣區(qū)稅務(wù)局監(jiān)控和納入所 ( 分局) 監(jiān)控的企業(yè)等五個(gè)級(jí)次。對(duì)于各 地降低標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大范圍自行增加的監(jiān)控企業(yè) , 如上報(bào)稅務(wù)

31、總局 ,必須填 報(bào)原實(shí)際監(jiān)控的級(jí)次 ( 省級(jí)或省級(jí)以下 ) 。(1) 稅務(wù)總局 ;(2) 省稅務(wù)局 ;(3) 地市稅務(wù)局 ;(4) 縣區(qū)稅務(wù)局 ;(5) 所(分局) 。32. 企業(yè)國(guó)地稅屬性國(guó)地共管 (1) (2) 國(guó)稅管戶(3) 地稅管戶3.上市公司上市地區(qū) : 僅需上市公司企業(yè)填寫(1) 非上市公司(2) 上海(3) 深圳(4) 香港(5) 納斯達(dá)克(6) 美國(guó)證券(7) 紐約(8) 倫敦(9) 新加坡34.上市公司代碼 : 填寫上市公司股票代碼。在境內(nèi)上市的公司需填寫以 0、2、3、4、6、9 為開頭的六位股票代碼 ; 在境外上市的 公司需填寫境外上市的股票代碼二、 B1 表重點(diǎn)稅源企業(yè)

32、稅收信息月報(bào)表填報(bào)說(shuō)明B1 表重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息 (月報(bào))表( 簡(jiǎn)稱稅收月報(bào)表 ) 是記錄和反映重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計(jì)表。分“國(guó)內(nèi)增值稅指標(biāo)” “國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅指標(biāo)”“企業(yè)所得稅指標(biāo)”“進(jìn)出口稅收指標(biāo)”“印花稅 指標(biāo)”“其他稅收指標(biāo)”“代扣代繳稅收指標(biāo)” “各項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo)”“其他 指標(biāo)”以及“月度財(cái)務(wù)指標(biāo)”十部分共 190 項(xiàng)指標(biāo)。其中 3-192 行所 列指標(biāo)為總局設(shè)置指標(biāo) ,192 行以后為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增加指標(biāo)用的 備用字段。稅收月報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均應(yīng)按報(bào)表期企業(yè)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填報(bào)特別注意的是 , 表中“已繳稅款”與“應(yīng)繳稅款”均為稅務(wù)征收口徑 即本期已繳稅款反映的是企業(yè)在本期實(shí)際上繳的各項(xiàng)

33、稅款 , 稅款所屬 期主要為上期的應(yīng)繳稅款 ; 本期應(yīng)繳稅款主要反映企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)所產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款 , 該稅款一般在下期申報(bào)繳庫(kù) 稅收月報(bào)表中 ,1-12 月各類稅收指標(biāo)和附列指標(biāo)均應(yīng)按月填 報(bào)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額 , 累計(jì)數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成 各項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明如下（ 一 ） 國(guó)內(nèi)增值稅指標(biāo)3. 按適用稅率征稅銷售額 填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和 應(yīng)稅服務(wù)的銷售額 （銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示 , 不含代扣代繳、 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 ） 包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按 稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額 , 外貿(mào)企業(yè)作 價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的

34、貨物 , 稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅 率計(jì)算調(diào)整的銷售額。 （重要提示 :經(jīng)上級(jí)稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)由上級(jí)統(tǒng) 核算的增值稅納稅人 , 不填此項(xiàng) ） 。對(duì)應(yīng)口徑為增值稅納稅申報(bào)表 （ 一般納稅人適用 ） 第 1 欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一按適用稅 率征稅銷售額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一按適用稅率征 稅銷售額”本月數(shù)之和4. 其中: 應(yīng)稅貨物銷售額 填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包 含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià) 外費(fèi)用銷售額 , 以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。 對(duì)應(yīng)口徑為增值稅納稅申報(bào)表 （ 一般納稅人適用 ） 第 2 欄“一般貨物 及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一其中 : 應(yīng)稅貨物銷售額”與“即征即退貨物及勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一其中 : 應(yīng)稅貨物銷售額”本月數(shù)之和5. 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額填寫納棁人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。對(duì) 應(yīng)口徑為增值稅納稅申報(bào)表 （一般納稅人適用 ） 第 3 欄“一般貨物及 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”與“