財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告.詳解

1、關(guān)于××公司的財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查報(bào)告 201 號(hào)××公司委托方：我們接受委托，對(duì)××公司 被調(diào)查方（以下簡(jiǎn)稱××公司或公司）20××20××年的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了審慎性調(diào)查。我們的調(diào)查是基于××公司擬在中國(guó)境內(nèi)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市 （以下簡(jiǎn)稱IPO） 之目的而實(shí)施的。 ××公司的責(zé)任是提供與本次財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查相關(guān)的一切資料，并保證其真實(shí)、完整。我們的責(zé)任根據(jù)××公司提供的相關(guān)資料，進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查，并出具調(diào)查報(bào)告。我們的

2、調(diào)查工作是參照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行的，這些工作包括詢問(wèn)相關(guān)人員，查閱相關(guān)資料，分析重要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目等。我們相信，我們的工作為出具調(diào)查報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。由于我們調(diào)查工作的范圍及程序有別于鑒證工作，因此不發(fā)表鑒證意見(jiàn)。需要提請(qǐng)報(bào)告使用者注意的是，本報(bào)告所涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均未經(jīng)審計(jì)，我們實(shí)施的工作主要是對(duì)××公司被調(diào)查方財(cái)務(wù)情況的初步了解，對(duì)與IPO相關(guān)的非財(cái)務(wù)事項(xiàng)予以了適當(dāng)關(guān)注，由于IPO存在諸多不確定性，報(bào)告使用者還應(yīng)根據(jù)自己的判斷作出相關(guān)決策?，F(xiàn)將我們此次的調(diào)查結(jié)果報(bào)告如下（本報(bào)告中涉及貨幣金額的單位，如無(wú)特別指明，均為人民幣元）。提示：執(zhí)業(yè)人員可參考如下格式撰

3、寫(xiě)調(diào)查報(bào)告，也可根據(jù)委托方要求對(duì)參考格式中的內(nèi)容做增加或刪減。一、公司基本情況××公司由×××、 ×××投資設(shè)立， 于××年×月×日在 工商行政管理局登記注冊(cè)， 成立時(shí)注冊(cè)資本萬(wàn)元。 經(jīng)歷次增資，截至 20 ××年×月×日， 公司現(xiàn)有注冊(cè)資本萬(wàn)元，并已取得變更后注冊(cè)號(hào)為的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。提示：執(zhí)業(yè)人員應(yīng)按照工作程序詳細(xì)了解被調(diào)查單位的行業(yè)地位，并參考以下格式進(jìn)行披露。如無(wú)法獲得行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料，也可采用其他方式披露被調(diào)查單位的行業(yè)地位。公

4、司屬行業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為。根據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，公司的行業(yè)排名如下：業(yè)務(wù)類別20× 3 年度20× 2 年度20× 1 年度××業(yè)務(wù)××業(yè)務(wù)二、公司注冊(cè)資本（實(shí)收資本）及股權(quán)結(jié)構(gòu)的演變情況（一） 設(shè)立情況××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本 萬(wàn)元，其中，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為 。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)，并由其出具×

5、;×驗(yàn)資報(bào)告 。公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（二） 歷次增資及股權(quán)結(jié)構(gòu)演變情況提示：可參照如下格式，按時(shí)間順序表述歷次增資及股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況。1. ××年×月增資經(jīng)公司股東會(huì)決議，由××向公司增加注冊(cè)資本 萬(wàn)元，出資方式為。公司新增注冊(cè)資本的實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)，并由其出具××驗(yàn)資報(bào)告 。公司于××年×月×

6、日在××工商行政管理局辦妥工商變更登記手續(xù)，并取得變更后注冊(cè)號(hào)為××的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 /企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)同前。本次增資后，公司注冊(cè)資本變更為萬(wàn)元，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：出資者名稱出資額（萬(wàn)元）占注冊(cè)資本比例（%）合計(jì)2. ××年×月股權(quán)轉(zhuǎn)讓根據(jù)××與××簽訂的 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議， 并經(jīng)公司股東會(huì)審議通過(guò)，××將其持有的 %計(jì) 萬(wàn)元出資額作價(jià)萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給××。公司于××年×月×日在××工商行政

7、管理局辦妥工商變更登記手續(xù)，并取得變更后注冊(cè)號(hào)為××的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 /企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)同前。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：出資者名稱出資額（萬(wàn)元）占注冊(cè)資本比例（%）合計(jì)3.三、母公司、實(shí)際控制人和高管人員基本情況提示：如果母公司和實(shí)際控制人為同一人（實(shí)體），僅需披露母公司信息，但需要注明母公司即為實(shí)際控制人。（一） 母公司基本情況××公司的母公司為××公司，××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本 萬(wàn)元，其中，××出資 萬(wàn)元，占公司注

8、冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)，并由其出具×× 驗(yàn)資報(bào)告。 ××公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 。××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：××公司除持有對(duì)××公司被調(diào)查單位的投資外，還持有以下股權(quán)投資：提示：應(yīng)披露在調(diào)查期間內(nèi)持有的所有對(duì)子公司、合

9、營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資，包括已經(jīng)注銷或轉(zhuǎn)讓的投資。1. 對(duì)子公司的投資(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本 萬(wàn)元，其中，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為 。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)，并由其出具××驗(yàn)資報(bào)告 。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)

10、立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：(2) 2. 對(duì)聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的投資(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本 萬(wàn)元，其中，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為 。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)，并由其出具××驗(yàn)資報(bào)告 。××公司于××

11、;年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：(2) (二) 實(shí)際控制人基本情況××公司的實(shí)際控制人為××，男 /女，×歲，××國(guó)籍，近三年未發(fā)生變動(dòng)。/20× 1 年20× 2 年×月，××公司的實(shí)際控制人為××， 20× 2 年×月至今，××公司的實(shí)際控制人為

12、5;×。實(shí)際控制人××除對(duì)××公司被調(diào)查單位以及××公司 被調(diào)查單位母公司的投資外，還存在如下對(duì)外投資：/不存在其他對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資。1. 對(duì)子公司的投資(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本 萬(wàn)元，其中，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為 。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)，并由

13、其出具××驗(yàn)資報(bào)告 。×× 公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：(2) 2. 對(duì)聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的投資(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本 萬(wàn)元，其中，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的

14、%，出資方式為 。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)，并由其出具××驗(yàn)資報(bào)告 。×× 公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：(2) (三 ) 高管基本情況1. 最近三年(20× 1 20× 3 年)××公司被調(diào)查單位的高管人員名單如下：職務(wù)20× 3 年度20× 2 年度20×

15、1 年度董事長(zhǎng)張三張三張三總經(jīng)理2. 高管人員所控制的企業(yè)(1) ××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本 萬(wàn)元，其中，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為，××出資 萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為 。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)××審驗(yàn)，并由其出具××驗(yàn)資報(bào)告 。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局辦妥工商設(shè)立登記手

16、續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為××的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：(2) (四) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況如上所述，實(shí)際控制人/董事××控制的××公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為××，實(shí)際控制人 /董事××控制的××公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為××， 該等業(yè)務(wù)均與××公司被調(diào)查單位主營(yíng)業(yè)務(wù)相同，構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。/我們未發(fā)現(xiàn)實(shí)際控制人、高管所控制的企業(yè)從事與××公司被調(diào)查單位主營(yíng)業(yè)務(wù)相同或相近的業(yè)務(wù)。四、對(duì)外投資情況（一 ） 對(duì)子公司的投資1.

17、明細(xì)情況子公司全稱注冊(cè)地注冊(cè) 資本期末實(shí)際出資額持股比例（%）經(jīng)營(yíng) 范圍組織機(jī)構(gòu)代碼提示：填寫(xiě)最近一年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)子公司全稱資產(chǎn)總額負(fù)債總額凈資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)提示：表述每一家子公司的歷史沿革、主營(yíng)業(yè)務(wù)情況。2. ××公司20××年×月×日，公司與公司共同出資設(shè)立××公司（以下簡(jiǎn)稱××公司） ，于 2010年×月×日辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為 的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。該公司注冊(cè)資本元，公司出資元，占其注冊(cè)資本的% ，擁有對(duì)其的實(shí)質(zhì)控制權(quán)。根據(jù)本公司與公司于 201

18、0 年×月×日簽訂的 協(xié)議 ， 本公司以價(jià)計(jì)元受讓 公司持有的公司%股權(quán)。本公司已于2010 年×月×日支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 元，并辦理了相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)交接手續(xù)。××公司主營(yíng)3. ××公司（二 ） 對(duì)合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資 提示：填寫(xiě)最近一年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被投資單位持股比例 （%）經(jīng)營(yíng)范圍資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)享有的投資收益合營(yíng)企業(yè)聯(lián)營(yíng)企業(yè)五、公司××××年的主要財(cái)務(wù)情況根據(jù)公司按照財(cái)政部于2006 年 2 月印發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006） /企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的&#

19、215;×××年的 合并/母公司財(cái)務(wù)報(bào)表，公司的主要財(cái)務(wù)情況如下。（一 ） 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況提示：本參考格式列示了重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)。執(zhí)業(yè)人員可根據(jù)實(shí)際情況，做適當(dāng)刪減或增加，也可增加同行業(yè)其他企業(yè)的指標(biāo)列。財(cái)務(wù)指標(biāo)××年度××年度××年度資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益其中：歸屬于多數(shù)股東的所有者權(quán)益少數(shù)股權(quán)權(quán)益營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)其中：歸屬于多數(shù)股東的凈利潤(rùn)少數(shù)股東損益非經(jīng)常性損益扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)毛利率凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)負(fù)債率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率流動(dòng)比率速動(dòng)比率經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金經(jīng)流量(二 ) 稅收優(yōu)惠情況(三 ) 財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目說(shuō)明 提示：本參考格式列示了通常情況下的主要報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明格式，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)1. 應(yīng)收賬