稅收優(yōu)惠明表填列及后續(xù)管理ppt課件

1、稅收優(yōu)惠明細表填列稅收優(yōu)惠明細表填列及后續(xù)管理及后續(xù)管理 開福區(qū)地方稅務局開福區(qū)地方稅務局 課程簡介課程簡介 課程名稱：企業(yè)所得稅年度申報表稅收優(yōu)惠專題課程名稱：企業(yè)所得稅年度申報表稅收優(yōu)惠專題 培訓對象：納稅人培訓對象：納稅人 培訓方法：講授法培訓方法：講授法+舉例舉例 計劃時數(shù)：計劃時數(shù)：180分鐘分鐘 主要內容：主要介紹主要內容：主要介紹2014版企業(yè)所得稅年度申報版企業(yè)所得稅年度申報表（表（a類）稅收優(yōu)惠明細表的填報。通過課程講類）稅收優(yōu)惠明細表的填報。通過課程講授和舉例，讓學員比較全面地了解企業(yè)所得稅優(yōu)授和舉例，讓學員比較全面地了解企業(yè)所得稅優(yōu)惠享受的條件及相關政策，并基本掌握優(yōu)惠明

2、細惠享受的條件及相關政策，并基本掌握優(yōu)惠明細表的填報。表的填報。主要內容主要內容 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述優(yōu)惠明細表設計思路優(yōu)惠明細表設計思路 優(yōu)惠明細表填列優(yōu)惠明細表填列contents稅收優(yōu)惠是指國家運用稅收政策在稅收法律、稅收優(yōu)惠是指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對某一部分特定企業(yè)和課稅行政法規(guī)中規(guī)定對某一部分特定企業(yè)和課稅對象給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。對象給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述02030401稅基優(yōu)惠免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免、免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免、抵扣應納稅所

3、得額抵扣應納稅所得額稅額優(yōu)惠定期減免稅、稅額抵免定期減免稅、稅額抵免稅率優(yōu)惠小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、國家重點軟件企業(yè)等小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、國家重點軟件企業(yè)等其他優(yōu)惠加速折舊加速折舊企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述主要內容主要內容 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述 優(yōu)惠明細表設計思路優(yōu)惠明細表設計思路 優(yōu)惠明細表填列優(yōu)惠明細表填列contents優(yōu)惠明細表設計思路優(yōu)惠明細表設計思路優(yōu)惠明細表設計思路優(yōu)惠明細表設計思路適應改革適應改革 實行行政審批目錄化管理的要求實行行政審批目錄化管理的要求 稅總發(fā)稅總發(fā)20141072014107號號總局總局20142014年

4、年1010號公告號公告 國發(fā)國發(fā)201420141616號號實行行政審批目錄化管理。凡是不在實行行政審批目錄化管理。凡是不在1010號公告公布的行政審批事項目錄范號公告公布的行政審批事項目錄范圍內的稅務事項，包括依據(jù)圍內的稅務事項，包括依據(jù)稅收減稅收減免管理辦法（試行）免管理辦法（試行）（國稅發(fā)（國稅發(fā)20052005129129號印發(fā)）等稅收規(guī)范性號印發(fā)）等稅收規(guī)范性文件設立的備案事項，不得再采取具文件設立的備案事項，不得再采取具有核準性質的事前備案和其他形式的有核準性質的事前備案和其他形式的行政審批管理方式。行政審批管理方式。 強化自主申報的強化自主申報的自披露內容（包自披露內容（包括信息

5、采集）括信息采集）優(yōu)惠明細表設計思路優(yōu)惠明細表設計思路落實政策落實政策全面列示全面列示其中：優(yōu)惠明細表11張企業(yè)所得稅法60條其中：優(yōu)惠政策12條新申報表41張優(yōu)惠明細表設計思路優(yōu)惠明細表設計思路落實政策落實政策分類歸集分類歸集 免稅收入免稅收入-a107010-a107010 加計扣除加計扣除-a107010-a107010 減計收入減計收入-a107010-a107010 所得減免所得減免-a107020-a107020 抵扣應納稅所得額抵扣應納稅所得額-a107030-a107030 優(yōu)惠稅率優(yōu)惠稅率-a107040-a107040 地方分享部分所得稅減免地方分享部分所得稅減免-a107

6、040-a107040 固定資產加速折舊固定資產加速折舊- -（納稅調整）（納稅調整）a105081a105081 稅額抵免稅額抵免-a107050-a107050落實政策落實政策明晰條件明晰條件1、股權、紅利等權益性投資優(yōu)、股權、紅利等權益性投資優(yōu)惠分三種類型設計惠分三種類型設計明明晰晰優(yōu)優(yōu)惠惠享享受受條條件件5、明晰抵扣應納稅所得、稅額抵明晰抵扣應納稅所得、稅額抵免等優(yōu)惠年度結轉免等優(yōu)惠年度結轉2、資源綜合利用優(yōu)惠抓住優(yōu)惠、資源綜合利用優(yōu)惠抓住優(yōu)惠目錄條件目錄條件6、明晰優(yōu)惠政策疊加享受的填報、明晰優(yōu)惠政策疊加享受的填報問題問題3、區(qū)分主體設計涉農利息、保、區(qū)分主體設計涉農利息、保費優(yōu)惠明

7、細表費優(yōu)惠明細表7、充分體現(xiàn)高新技術、軟件企業(yè)、充分體現(xiàn)高新技術、軟件企業(yè)享受優(yōu)惠的條件享受優(yōu)惠的條件4、根據(jù)先后政策變化統(tǒng)籌設計、根據(jù)先后政策變化統(tǒng)籌設計研發(fā)費用加計扣除研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表設計思路優(yōu)惠明細表設計思路便于填報便于填報1 1、根據(jù)不同政策，選擇填報、根據(jù)不同政策，選擇填報2 2、列明計算過程，方便易懂、列明計算過程，方便易懂3 3、區(qū)分政策性質，規(guī)范路徑、區(qū)分政策性質，規(guī)范路徑4 4、申報備案結合，簡便高效、申報備案結合，簡便高效 小型微利企業(yè)以年度申報表代替優(yōu)惠備案小型微利企業(yè)以年度申報表代替優(yōu)惠備案優(yōu)惠明細表設計思路優(yōu)惠明細表設計思路強化管理強化管理 注重優(yōu)惠臺帳設計

8、注重優(yōu)惠臺帳設計注重便于績效統(tǒng)計注重便于績效統(tǒng)計注重關鍵指標獲取注重關鍵指標獲取優(yōu)惠明細表設計思路優(yōu)惠明細表設計思路優(yōu)惠明細優(yōu)惠明細表與主表之間的關系表與主表之間的關系14應納稅所得額計算 減：境外所得（填寫a108010）15 加：納稅調整增加額（填寫a105000）16 減：納稅調整減少額（填寫a105000）17 減：免稅、減計收入及加計扣除（填寫a107010）18 加：境外應稅所得抵減境內虧損（填寫a108000）19四、納稅調整后所得（13-14+15-16-17+18）20 減：所得減免（填寫a107020）21 減：抵扣應納稅所得額（填寫a107030）22 減：彌補以前年度虧損（填寫a106000）23五、應納稅所得額（19-20-21-22）24應納稅額計算 稅率（25%）25六、應納所得稅額（2324）26 減：減免所得稅額（填寫a107040）27