奧瑞金預(yù)算管理辦法

1、 財務(wù)預(yù)算管理辦法 北京奧瑞金種子科技開發(fā)有限公司北京奧瑞金種子科技開發(fā)有限公司財務(wù)預(yù)算管理辦法第一條預(yù)算的目的1 為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，貫徹與執(zhí)行公司的經(jīng)營決策；2 協(xié)調(diào)及平衡公司各部門之間的經(jīng)營、管理關(guān)系；3 監(jiān)督和控制公司的經(jīng)營活動；4 分析和考核各營業(yè)中心、各職能部門經(jīng)營業(yè)績。第二條 預(yù)算期間1 預(yù)算年度為每年的7月1日至次年的6月30日。2 年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以便跟蹤分析和控制。第三條 預(yù)算范圍預(yù)算的范圍為整個奧瑞金種子科技開發(fā)有限公司。第四條 預(yù)算編制原則1 一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與奧瑞金整體規(guī)劃保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須

2、服從于公司近期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo)；2 分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級的原則分級管理；3 全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡；4 實事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；5 預(yù)算半年進(jìn)行調(diào)整，即在每年1月15日之前要完成預(yù)算調(diào)整，并交

3、董事會審批。預(yù)算一經(jīng)董事會確定，半年一次調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。第五條 財務(wù)預(yù)算的管理（一） 公司本部預(yù)算的管理1 本部預(yù)算的對象為：公司本部各部室。2 本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分：（1） 本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預(yù)算；（2） 本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及其他管理費(fèi)用。3 本部預(yù)算的編制程序為：（1） 當(dāng)年的三月底前，由公司總裁和財務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制的指導(dǎo)性意見；（2） 各預(yù)算對象于當(dāng)年四月底前提出下個經(jīng)營年度的預(yù)算建議；（3）

4、財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年6月15日之前報公司董事會。董事會應(yīng)于七月底前完成預(yù)案的審定。4 財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負(fù)責(zé)，并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向財務(wù)總監(jiān)、公司總裁匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。5 年度終了，財務(wù)部編制決算案，并上報公司財務(wù)總監(jiān)、總裁，由公司總裁提交公司董事會審議。（二） 分公司預(yù)算的管理1 各分公司根據(jù)奧瑞金本部制定的經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)，組織分公司預(yù)算的編制。2 各分公司執(zhí)行具體的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，公司本部產(chǎn)供部和市場部要具體參與、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各地生產(chǎn)中心和營銷中心的預(yù)算編制工作。3 預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營管理活動的各個

5、方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進(jìn)行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費(fèi)用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。4 預(yù)算的編制程序（1） 當(dāng)年的三月底前，由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向各分公司下達(dá)預(yù)算編制的指導(dǎo)性意見；（2） 分公司預(yù)算對象于當(dāng)年四月底前提出下個經(jīng)營年度的預(yù)算建議；（3） 分公司財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編制預(yù)算草案，五月底前報公司本部財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年六月十五日中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年七月底前完成預(yù)案的審定

6、。5 如果本年度預(yù)算的結(jié)果與本部的下達(dá)目標(biāo)不一致，需要根據(jù)實際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達(dá)到目標(biāo)要求。6 分公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。（1） 預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，分公司財務(wù)部定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。（2） 根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過（1%）的項目應(yīng)及時向本部財務(wù)部報告。Page: 3（3） 公司本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準(zhǔn)確的決策信息。7 決算的編報。（1） 決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度的要求準(zhǔn)時進(jìn)行。（2） 財務(wù)部對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并

7、為來年的工作提出改進(jìn)措施。（3） 財務(wù)部將決算形成報告，上報公司本部財務(wù)部。第六條 財務(wù)預(yù)算編制的工作組織（一）預(yù)算的管理部門1 總裁全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案。2 財務(wù)總監(jiān)提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)財務(wù)部預(yù)算編制工作。3 總公司財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門（1） 匯總公司本部財務(wù)預(yù)算；（2） 匯總分公司預(yù)算；（3） 負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實施管理；（4） 對分公司上報的預(yù)算進(jìn)行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo)；（5） 編報公司決算草案。4 分公司財務(wù)部（1） 編制分公司財務(wù)預(yù)案；（2） 負(fù)責(zé)分公司預(yù)算的實施管理；（3） 編報分公司決算草案。5 人力資源部編制公司本部工資、福利預(yù)算，根據(jù)總部財務(wù)部預(yù)算決算組織實施本部高層、中層及以下人員、分公司管理層的考核與獎懲。第七條 預(yù)算的考核評價財務(wù)部根據(jù)各下屬分公司的預(yù)算完成情況做出合理評價，分別確定各項預(yù)算