工廠預(yù)算編制說明

1、預(yù)算說明：共6頁第6頁編制：曹進(jìn)富2002年度工廠預(yù)算編制說明一、 簡要概述1、預(yù)算依據(jù)：圍繞創(chuàng)建“大匯源”的共同目標(biāo)，依據(jù)總裁提出的“一年計(jì)劃，三年目標(biāo)，六年規(guī)劃，九年設(shè)想”的戰(zhàn)略步驟，結(jié)合集團(tuán)公司2001年度的實(shí)際經(jīng)營業(yè)績和已經(jīng)投資開工項(xiàng)目進(jìn)度情況，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷量翻番快速增長的目標(biāo)計(jì)劃；，經(jīng)與生產(chǎn)、銷售部門進(jìn)行共同商討研究、實(shí)際調(diào)查，并由各單位自行編制上報(bào)，總部財(cái)務(wù)部門重新審核確定，編制本預(yù)算。2、預(yù)算范圍：A、本預(yù)算共包括12家工廠，其中：原有工廠6家，順義工廠、宜昌工廠、鞏義工廠、應(yīng)縣工廠、江西工廠（老集團(tuán)）、右玉工廠（老集團(tuán)）；新建工廠6家萊蕪工廠、上海工廠、成都工廠、九江工廠、延吉工廠

2、、石河子工廠。 B、預(yù)算產(chǎn)品包括：康美包、利樂包、匯源包、瓶裝、屋頂包、直立袋、奶制品、PET等8個(gè)系列產(chǎn)品。果漿產(chǎn)品未包括在內(nèi)。3、預(yù)算內(nèi)容：A、主要有產(chǎn)品銷量、銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、經(jīng)營成果等表格組成；B、庫存產(chǎn)品以產(chǎn)銷率為百分百計(jì)算，因上年平均庫存為總產(chǎn)量的10%的，如下降5個(gè)百分點(diǎn)，則可做到總量與上年基本持平。二、 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算與上年實(shí)際比較情況（見下表） 單位：萬元 銷售收入是按除稅價(jià)格計(jì)算，如折算含稅銷售收入為204006萬元，說明： 1）、銷售收入：全年預(yù)算增加108650萬元，增長165.34%，其中：A、按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分：原有產(chǎn)品預(yù)算增加收入785

3、97萬元，增長119.6%，PET產(chǎn)品預(yù)算增加銷量766萬箱，銷售收入增加30054萬元。B、按工廠結(jié)構(gòu)分：原有6家工廠同比銷售收入預(yù)算增加126244萬元（剔除順義工廠PET總份），增長92.11%；預(yù)算新建 6家工廠（數(shù)據(jù)包括順義工廠的PET部份）銷售收入增加36098萬元。2）在原有工廠增長比例中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算銷售收入翻番快速增長的工廠有順義工廠增長率為125.19%，主要是增加PET產(chǎn)品生產(chǎn)線，預(yù)算增加收入12002萬元；宜昌工廠預(yù)算增長率為112.89%，主要是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，增加1L產(chǎn)品152萬箱，占總產(chǎn)量的51.83%，應(yīng)縣工廠增長189.01%，主要是增加純牛奶產(chǎn)品；江西工廠增幅較低

4、，只增長14.2%，主要是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，原占銷量六成以上的1L果肉型產(chǎn)品因九江建廠而要減產(chǎn)，改產(chǎn)銷1L100%產(chǎn)品；鞏義、右玉兩家工廠增幅不大均是以250ML產(chǎn)品為主。3）銷售成本：預(yù)算整體銷售成本較上年下降6.3個(gè)百分點(diǎn)，各工廠均有小幅下降，主要原因是：A、2001年下半年實(shí)行剝離價(jià)，2002年預(yù)算實(shí)行的是非剝離價(jià)，從而影響5個(gè)百分點(diǎn)；B、主要原材料濃縮果汁、包材因國家加入世貿(mào)組織，材料價(jià)格、關(guān)稅均有較小幅度下降所致；c、生產(chǎn)上定額消耗管理標(biāo)準(zhǔn)更加細(xì)致準(zhǔn)確；4）三項(xiàng)期間費(fèi)用：A）預(yù)算銷售費(fèi)用與上年實(shí)際比較情況：全年預(yù)算銷售費(fèi)用開支為52862萬元，其中廣告費(fèi)用支出12700萬元，銷售費(fèi)用比例

5、為30.38%，其中廣告費(fèi)用比例為7.28%,較上年的28.89%，增加1.49個(gè)百分點(diǎn)，主要：一是廣告媒體費(fèi)用增加8009萬元，市場支持費(fèi)用增加23576萬元，原因是在電視廣告上投放量加大，并加大了市場支持費(fèi)用力度。二是考慮PET新品上市，增加市場支持費(fèi)用7500萬元；三是銷量增加相對值增加。B）各工廠銷售費(fèi)用增加比率不一，順義工廠銷售費(fèi)用率為32.13%,其中主要包括：廣告費(fèi)率為7.46%通路促銷費(fèi)（業(yè)務(wù)提成費(fèi)）率為13.63%,含稅提成率為11.65%市場支持費(fèi)率為4.45%,含稅支持費(fèi)率為3.80%盒蓋返利率為3.43%,含稅盒蓋返利率為2.93%產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)率為3.16%,宜昌工廠預(yù)算

6、銷售費(fèi)用率為44.74%，增加3.13個(gè)百分點(diǎn)，絕對值增加547萬元；宜昌工廠銷售費(fèi)用較高，其主要原因是：750ML產(chǎn)品兌盒蓋促銷政策，計(jì)75萬箱，每箱24元，計(jì)1800萬元，增大了費(fèi)用比例，包括成都工廠在內(nèi)，在其他促銷費(fèi)用上都留有較大的空間，其他各工廠費(fèi)用率增大，主要是攤銷了廣告媒體費(fèi)用。C）預(yù)算管理費(fèi)用與上年實(shí)際比較情況：全年預(yù)算管理費(fèi)用開支9034萬元，比率為5.19%，其中：各工廠管理費(fèi)用開支比率為1.35%，較上年下降1.34個(gè)百分點(diǎn)，絕對值減少2337萬元，主要是銷售增加，使相對固定費(fèi)用開支比例下降，真正起到了增產(chǎn)增效的目標(biāo)計(jì)劃。D）財(cái)務(wù)費(fèi)用與上年實(shí)際比較情況：全年預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用開支

7、3662萬元，較上年實(shí)際支出增加了1825萬元，增長率為99.34%,主要是新建投資項(xiàng)目增加，融資量加大的原因所致；E）利潤總額與上年實(shí)際比較情況：全年預(yù)算實(shí)現(xiàn)利潤總額為20089萬元，利潤率為11.52%，較上年增加1.22個(gè)百分點(diǎn)，減去上繳所得稅4273萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤為15816萬元，按集團(tuán)公司控股比例，可獲凈利潤為15258萬元。 三、PET產(chǎn)品預(yù)算情況表（見下表） 單位：萬元 說明：1）PET產(chǎn)品按1.5L、500ML、330ML三個(gè)規(guī)格計(jì)算，考慮到新建工廠要有設(shè)備調(diào)試等許多因素，總體生產(chǎn)能力只按設(shè)計(jì)能力的60%考慮預(yù)算。 2）產(chǎn)品價(jià)格預(yù)測按市場總部調(diào)查為依據(jù)，1.5L每瓶5.60元，500ML每瓶1.90元，330ML每瓶1.40元（均為含稅價(jià)格），包裝規(guī)格為1*12（15L）和1*24（500ML、330ML）。 3）考慮新品上市加大市場推廣力度，銷售費(fèi)用率為43.23%，管理費(fèi)用順義工廠因只在原有基礎(chǔ)上增加生產(chǎn)線，在預(yù)算上沒有預(yù)算，上海工廠、成都工廠兩廠新建預(yù)算管理費(fèi)用率為1.8%；三、 其他情況說明：本預(yù)算編制的基礎(chǔ)建立在本集團(tuán)公司的內(nèi)外環(huán)境在