更正會計(jì)基礎(chǔ)考前總復(fù)習(xí)計(jì)算和業(yè)務(wù)題答案

1、2011年廣東省會計(jì)從業(yè)資格考試會計(jì)基礎(chǔ)考前總復(fù)習(xí)計(jì)算和業(yè)務(wù)題1、某企業(yè)在月末結(jié)賬前，經(jīng)對賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤，要求按規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。（1） 結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品的成本150000元，記賬憑證誤編如下，并已登賬。借：庫存商品150000貸：制造費(fèi)用 150000（2） 生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料，價(jià)值86000元，記賬憑證誤編如下，并已登賬。借：生產(chǎn)成本68000貸：原材料68000（3）外購材料8000元已入庫，以銀行存款支付。記賬憑證誤編如下，并已登賬。借：原材料 80000貸：銀行存款80000（4） 用銀行存款支付電話費(fèi)3258元，在日記賬并已登賬，但在管理費(fèi)用賬簿誤記為3528丿元。2

2、、資料：（1）11月3日，用銀行存款支付前欠某單位的貨款200000元。根據(jù)記賬憑證登記的賬簿記錄如下：銀行存款應(yīng)付賬款期初余額8500003日 200003期初余額700000日 20000800元。根據(jù)記賬憑證登記的賬簿記錄制造費(fèi)用（2）11月20日，以現(xiàn)金直接支付車間設(shè)備修理費(fèi) 如下：庫存現(xiàn)金期初余額 300020 日 800 20 日 800要求：寫出所采用的錯(cuò)賬更正方法的名稱，編制更正分錄并記入相關(guān)的“T”形賬內(nèi)。2、某企業(yè)年末損益類賬戶轉(zhuǎn)賬前的本期發(fā)生額資料如下：（單位：元）賬戶借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主宮業(yè)務(wù)收入3462000主營業(yè)務(wù)成本2190000營業(yè)稅金及附加32000其他業(yè)務(wù)

3、收入120000其他業(yè)務(wù)成本84000銷售費(fèi)用257970管理費(fèi)用41000財(cái)務(wù)費(fèi)用4330投資收益40000營業(yè)外支出3700要求：計(jì)算利潤表中以下項(xiàng)目的填列數(shù)。（假定投資收益全部免繳企業(yè)所得稅，企業(yè)本年沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25%（1 ）營業(yè)收入：=3582000（2）營業(yè)成本=2274000(3)營業(yè)利潤=1012700（4）利潤總額:=1009000(5)所得稅費(fèi)用=242250(6)凈利潤=7667503、某企業(yè)期初的資產(chǎn)總額為100力兀，負(fù)債總額為40力兀，當(dāng)期發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）支付到期的商業(yè)匯票 50000元。（2） 開出支票一張，支付本月工資120000元。（

4、3） 經(jīng)研究決定，向所有者分配利潤80000元。（4）向銀行借入短期借款 60000元，用于歸還前欠貨款。（5） 按法定程序減少注冊資本100000元，用銀行存款向所有者支付。 要求：（1）逐項(xiàng)說明上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益總額有無影響，如有影響，說明影響的方向 和金額。（2）計(jì)算期末資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額，并驗(yàn)證會計(jì)恒等式的平衡性。資產(chǎn)=730000負(fù)債=310000所有者權(quán)益=4200004、華興公司2008年3月1日到3月30日企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行4月5日出具的3月份的對賬單資料如下：（1）銀行存款日記賬賬面記錄:2008 年憑證號數(shù)摘要收入（借方）付出（貸方）

5、結(jié)存金額月日金額金額31（略）承前頁1120001支付貨入貨款351001284008上交稅金800012040011收回欠款2680014720014提取現(xiàn)金500014220019支付貨款1290012930023支付保險(xiǎn)900012030026存入貨款1280013310029收回欠款3000136100（2）銀行對賬單記錄:2008 年交易號碼借（付）方貸（收）方余額月日31（略）1120001187009330053510012840088000120400112680014720014500014220020120001302002612800143000

6、2714000157000303600153400要求：（1）編制華興公司3月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（2 ）華興公司3月份可動用的銀行存款為多少元？ （1345000）（3）華興公司可根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整“銀行存款”賬戶金額嗎？（不可以）銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年3月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬 余額（1） 136100銀行對賬單余額（5） 153400力口：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)合計(jì)（2） 14000力口：企業(yè)已收銀行未 收款項(xiàng)合計(jì)（6） 3000減：銀行已付企業(yè)未 付款項(xiàng)合計(jì)（3） 15600減：企業(yè)已付銀行未 付款項(xiàng)合計(jì)（7） 21900調(diào)節(jié)后的存款余額（

7、4） 134500調(diào)節(jié)后的存款余額（8） 1345005、潤龍公司20xx年12月31日有關(guān)賬戶余額如下：（單位：元）應(yīng)付賬款80000應(yīng)收賬款118000累計(jì)折舊43000庫存現(xiàn)金14000實(shí)收資本500000應(yīng)付股利43000交易性金融資產(chǎn)56000長期借款63000應(yīng)交稅費(fèi)16000長期股權(quán)投資87000利潤分配17000盈余公積28000原材料45000固定資產(chǎn)356000庫存商品73000銀行存款70000短期借款29000壞賬準(zhǔn)備8000應(yīng)付職工薪酬30000生產(chǎn)成本40000在途物資48000本年利潤50000要求：根據(jù)以上資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：潤龍公司20xx

8、年12月31日單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金84000短期借款29000交易性金融資產(chǎn)56000應(yīng)付賬款80000應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付職工薪酬30000應(yīng)收賬款110000應(yīng)交稅費(fèi)16000預(yù)付賬款應(yīng)付股利43000其他應(yīng)收款一年內(nèi)到期的非流 動負(fù)債存貨206000流動負(fù)債合計(jì)198000一年內(nèi)到期的非流 動資產(chǎn)非流動負(fù)債：流動資產(chǎn)合計(jì)456000長期借款63000非流動資產(chǎn)：:應(yīng)付債券長期股權(quán)投資87000非流動負(fù)債合計(jì)63000固定資產(chǎn)313000負(fù)債合計(jì)261000在建工程所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)清理實(shí)收資本500000無形資產(chǎn)資本公積盈余公積28000未分配利潤6

9、7000非流動資產(chǎn)合計(jì)400000所有者權(quán)益合計(jì)595000資產(chǎn)總計(jì)856000負(fù)債和所有者權(quán)益 總計(jì)8560006、某企業(yè)20xx年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（本題暫不考慮增值稅）（1） 3日，向A企業(yè)購入甲材料 1000公斤，單價(jià)20元，價(jià)款20000元；購入乙材料 3000 公斤，單價(jià)10元，價(jià)款30000元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用銀行存款支付。（2） 10日，向B企業(yè)購入甲材料1800公斤，單價(jià)20元，價(jià)款36000元，貨物已驗(yàn)收入庫， 款項(xiàng)尚未支付。（3） 13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料3000公斤，單價(jià)20元，價(jià)款 60000元；領(lǐng)用乙材料 2500公斤，單價(jià)10

10、元，價(jià)款25000元。（4） 22日，以銀行存款支付前欠 B企業(yè)購材料款36000元。（5） 26日，向A企業(yè)購入乙材料 800公斤，單價(jià)10元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用銀行存 款支付。要求：（1）編制會計(jì)分錄（寫出明細(xì)科目）；（2）登記“原材料”總賬及其所屬的明細(xì)賬，并于月 末結(jié)賬?？偡诸愘~戶會計(jì)科目：原材料20xx 年憑證字號摘要借方貸方借/貸余額月日51（略）月初余額借110003購入材料50000借6100010購入材料36000借9700013領(lǐng)用材料85000借1200026購入材料8000借2000031本月合計(jì)9400085000借20000原材料明細(xì)分類賬 明細(xì)科目：甲材料數(shù)量

11、單位：公斤20xx 年憑證字號摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量|單價(jià)|金額數(shù)量單價(jià)金額51（略）月初余額3002060003購入材料100020200001300202600010購入材料180020360003100206200013領(lǐng)用材料3000206000010020200031本月合計(jì)2800205600030002060000100202000原材料明細(xì)分類賬 明細(xì)科目：乙材料數(shù)量單位：公斤20xx 年憑證字號摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額51（略）月初余額5001050003購入材料300010300003500103500013領(lǐng)用材料250010

12、250001000101000026購入材料8001080001800101800031本月合計(jì)3800103800025001025000180010180007、某企業(yè)20xx年9月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（本題暫不考慮增值稅）（1） 10日，以銀行存款支付所欠購原材料款50000元。（2） 10日，向銀行借入兩年期借款1000000元，借款暫時(shí)存入銀行。（3） 17日，報(bào)廢一臺固定資產(chǎn)，其原價(jià)為80000元，已計(jì)提折舊為 65000元。（4） 18日，購入原材料一批，價(jià)款50000元，以銀行存款支付 30000元，余款尚未支付, 原材料已驗(yàn)收入庫。（5） 20日，接受B公司用商標(biāo)投資，經(jīng)專家評

13、估確認(rèn)價(jià)值80000元。要求：（1 ）編制會計(jì)分錄；（2）登記“固定資產(chǎn)”、“應(yīng)付賬款”總賬，并于月末結(jié)賬?？偡诸愘~戶會計(jì)科目：固定資產(chǎn)20xx 年憑證字 號摘要借方貸方借/貸余額月日91（略）月初余額借86700017報(bào)廢計(jì)算機(jī)一臺80000借78700031本月合計(jì)80000借787000總分類賬戶會計(jì)科目：應(yīng)付賬款20xx 年憑證字摘要借方貸方借/貸余額月日號91（略）月初余額貸12000010支付欠款50000貸7000015購買材料20000貸9000031本月合計(jì)5000020000貸900008、某企業(yè)20xx年8月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1） 向銀行借入短期借款60000元，存入

14、銀行。（2） 收回甲公司前欠的產(chǎn)品銷售款80000元。（3）獲得B公司追加投資100000元，存入銀行。（4） 向供貨單位購入原材料一批，價(jià)值5000元，貨款未付，原材料已驗(yàn)收入庫。（5） 用銀行存款繳納應(yīng)交所得稅16500元。（6） 生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料112000元。（7） 用銀行存款歸還償還期為 5個(gè)月的短期借款150000元。（8） 經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)用盈余公積 70000元轉(zhuǎn)增資本。要求：（1）判斷各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計(jì)要素的變動情況，并在表一中相應(yīng)欄目打“V”列示。（2） 根據(jù)業(yè)務(wù)有關(guān)資料，完成試算平衡表中的“原材料”、“應(yīng)收賬款”、“短期借款”、“實(shí) 收資本”四個(gè)賬戶的數(shù)據(jù)填列及試算平衡表的編制

15、工作。表類型業(yè)務(wù)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加資產(chǎn)和所 有者權(quán)益 同時(shí)增加資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少資產(chǎn)和所 有者權(quán)益 同時(shí)減少資產(chǎn)內(nèi)部一增一減所有者權(quán) 益內(nèi)部一 增一減業(yè)務(wù)1Y業(yè)務(wù)2Y業(yè)務(wù)3Y業(yè)務(wù)4Y業(yè)務(wù)5Y業(yè)務(wù)6Y業(yè)務(wù)7Y業(yè)務(wù)8Y會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金24002400銀行存款255000240000315000180000應(yīng)收賬款86000800006000生產(chǎn)成本89600112000201600庫存商品7500075000固定資產(chǎn)884000884000累計(jì)折舊7600076000原材料123000500011200016000短期借款1500001500006

16、000060000實(shí)收資本730000170000900000應(yīng)付賬款42000500047000應(yīng)付職工薪酬2700027000應(yīng)交稅費(fèi)20000016500035000盈余公積23000070000160000本年利潤6000060000合計(jì)1515000151500074200074200013650001365000表二試算平衡表20xx年8月31日9、某工業(yè)企業(yè)某月末部分會計(jì)科目余額如下表所示:總賬科目所屬明細(xì)科目科目借方貸方科目借方貸方應(yīng)收賬款20000A公司24000B公司4000預(yù)付賬款40000C公司46000D公司6000預(yù)收賬款10000E公司12000F公司2000待攤

17、費(fèi)用2000應(yīng)付利息1000應(yīng)付職工薪酬4000本年利潤20000利潤分配10000庫存現(xiàn)金1000銀行存款966000原材料500000生產(chǎn)成本120000庫存商品160000固定資產(chǎn)800000累計(jì)折舊168000要求：計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目金額。（1 ）貨幣資金：967000（ 2）存貨：780000（ 3）其他流動資 產(chǎn)：74000（26000+46000+2000 待攤費(fèi)用）（4）應(yīng)收賬款：26000（ 5）應(yīng)付利息1000（ 6 ）固定資產(chǎn) 632000（7）應(yīng)付職工薪酬-4000（ 8）未分配利潤3000010、長虹有限公司 20xx年年末損益類賬戶的余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）資料如下

18、:賬戶借方金額貸方金額主宮業(yè)務(wù)收入2550000其他業(yè)務(wù)收入63400投資收益70000營業(yè)外收入53000主營業(yè)務(wù)成本1158600營業(yè)稅金及附加99800銷售費(fèi)用263000管理費(fèi)用479000財(cái)務(wù)費(fèi)用38600其他業(yè)務(wù)成本23400營業(yè)外支出24000要求：編制利潤表（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%利潤表編制單位：長虹有限公司20xx 年12月31日單位：元項(xiàng)目上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入（略）2613400減：營業(yè)成本1182000營業(yè)稅金及附加99800銷售費(fèi)用263000管理費(fèi)用479000財(cái)務(wù)費(fèi)用38600資產(chǎn)減值損失力口：公允價(jià)值變動收益（損失以“”號填列）投資收益（損失以“”號填

19、列）70000其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）621000力口：營業(yè)外收入53000減：營業(yè)外支出24000其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）650000減：所得稅費(fèi)用162500四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)48750011、某公司20xx年10月份部分賬戶資料如下表:會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額借/貸期末余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金450600750借300銀行存款150002300016000借22000應(yīng)收賬款80001500012000借11000原材料20006800051000借19000固定資產(chǎn)90000400

20、0050000借80000短期借款130001500011000貸9000長期借款210003000042000貸33000實(shí)收資本750002500080000貸130000資本公積80001800070000貸60000要求：根據(jù)上列資料計(jì)算空格中的數(shù)字，并用“借” “貸”文字表示期末余額的方向。12、資料：威和公司 3月份有關(guān)賬戶余額如下:賬戶名稱期初余額賬戶名稱期初余額庫存現(xiàn)金10000短期借款25000銀行存款70000應(yīng)付賬款84000交易性金融資產(chǎn)60000應(yīng)交稅費(fèi)19000應(yīng)收賬款113000應(yīng)付股利40000原材料48000長期借款59000庫存商品40000實(shí)收資本5000

21、00生產(chǎn)成本33000盈余公積30000固定資產(chǎn)360000利潤分配20000長期股權(quán)投資83000累計(jì)折舊40000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000貸方壞賬準(zhǔn)備1500要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算出下列有關(guān)項(xiàng)目的金額。(1)貨幣資金=80000 (2) 存貨=118000(3)流動資產(chǎn)合計(jì)=369500固定資產(chǎn)=320000(5)非流動資產(chǎn)合計(jì) =403000 (6)資產(chǎn)合計(jì)=772500流動負(fù)債合計(jì)=168000 (8)所有者權(quán)益合計(jì)=550000(9)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)=77700013、某企業(yè)20xx年3月初有關(guān)賬戶期初余額如下會計(jì)科目期初余額會計(jì)科目期初余額庫存現(xiàn)金20000累計(jì)折舊155000銀

22、行存款372000應(yīng)交稅費(fèi)65000應(yīng)收賬款50000應(yīng)付利息5500庫存商品50000短期借款158000生產(chǎn)成本180000應(yīng)付債券88500固定資產(chǎn)500000實(shí)收資本700000該企業(yè)3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1 ）經(jīng)批準(zhǔn)將企業(yè)原發(fā)行的 20000元應(yīng)付債券轉(zhuǎn)化為實(shí)收資本。（2） 以銀行存款償還到期的短期借款8000元，同時(shí)支付借款利息300元。（3） 根據(jù)合同規(guī)定，向甲公司預(yù)付貨款30000元用于購買B材料。（4）以銀行存款支付 3月份車間水電費(fèi)5800元。（5） 以銀行存款支付稅務(wù)罰款3000元。（6） 月末結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品的成本25600元。（7）張華出差借款5000元，以現(xiàn)金支

23、付。（8） 支付本月銀行借款利息 3200元。（9 ）以銀行存款償還銀行短期借款100000元。（10）以銀行存款繳納上月企業(yè)所得稅18000元。要求：編制試算平衡表。試算平衡表20xx年3月31日會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金20000500015000銀行存款372000168300203700應(yīng)收賬款5000050000預(yù)付賬款3000030000其它應(yīng)收款50005000生產(chǎn)成本18000025600154400制造費(fèi)用58005800庫存商品:500002560075600固定資產(chǎn)500000500000累計(jì)折舊155000155000短期借款11

24、5800010800050000應(yīng)交稅費(fèi)650001800047000應(yīng)付利息550035002000應(yīng)付債券 885002000068500實(shí)收資本70000020000720000營業(yè)外支出30003000合計(jì)117200011720002189002189001042500104250014、某企業(yè)20xx年8月10日有關(guān)銀行存款收付的業(yè)務(wù)發(fā)生如下: （1 ）向銀行提取現(xiàn)金 10000元。（2） 收回甲公司前欠的銷貨款55000元（3） 以銀行存款支付行政管理部門的電話費(fèi)2100元。要求：（1）編制會計(jì)分錄（代為記賬憑證，在登賬時(shí)要寫明憑證字號）；（2） 登記銀行存款日記賬 （說明：本月

25、1-9日銀行存款借方發(fā)生額共計(jì)為864750元，貸方 發(fā)生額共計(jì)為840950元）。銀行存款日記賬20xx 年憑證摘要收入付出余額月日字號81上年結(jié)轉(zhuǎn)2892002銀付1支付購料款80000209200現(xiàn)付:1現(xiàn)金存銀行20000OOOOOOOOOOOOOOOO9銀收3收售產(chǎn)品款1200009銀付15支付水電費(fèi)47400313000轉(zhuǎn)次頁864750840950313000銀行存款日記賬第二頁20xx 年憑證摘要收入付出余額月日字號8承前頁86475084095031300010銀付16取現(xiàn)金10000303000銀收4收回貨款55000358000銀付17支付電話費(fèi)2100355900311

26、5、廣州遠(yuǎn)大公司20xx年7月31日結(jié)賬前的試算平衡表如表 2，盡管試算平衡表平衡，但 在審核記賬憑證時(shí)仍發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤。要求：（1）指出各筆錯(cuò)賬的更正方法， 并填制更正的記賬憑證（僅填制更正的記賬憑證，記賬略。每項(xiàng)業(yè)務(wù)要選擇是否填制更正的記賬憑證， 填制一張還是兩張記賬憑證。若填制的是紅字憑 證，請?jiān)趹{證的左上方顯示“紅字憑證”字樣。 ）（2 ）編制正確的發(fā)生額試算平衡表（將你認(rèn)為正確的金額填寫在表中的序號后）。結(jié)賬前發(fā)生額試算平衡表表220xx年7月31日會計(jì)科目本期發(fā)生額借方貸方銀行存款5000應(yīng)收賬款3000原材料13000庫存商品10000固定資產(chǎn)10000無形資產(chǎn)2000應(yīng)付賬款13

27、700短期借款4300長期借款5000實(shí)收資本7000盈余公積2000主宮業(yè)務(wù)收入51000主營業(yè)務(wù)成本40000合計(jì)8300083000（1） 7月3日向甲公司賒銷產(chǎn)品一批，應(yīng)收甲公司貨款2000元，記賬憑證誤記為 3000元,該憑證編號為轉(zhuǎn)字第 27號。（不考慮增值稅，下同）錯(cuò)賬更正方法是：紅字沖銷法更正的記賬憑證為：轉(zhuǎn)賬憑證紅字20xx年7月3 日轉(zhuǎn)字第27 號摘要會計(jì)科目借方金額貸方金額記賬總賬科目明細(xì)科目沖銷轉(zhuǎn)字 第27號多 計(jì)金額應(yīng)收賬款甲公司1000主營業(yè)務(wù)收入1000合計(jì)10001000會計(jì)主管：記賬：審核：制單：XXX（2）7月10日結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本5000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本

28、為 5500元，原登記該筆業(yè)務(wù)記 賬憑證的編號為轉(zhuǎn)字第 79號。錯(cuò)賬更正方法是：補(bǔ)充登記法 更正的記賬憑證為：轉(zhuǎn)賬憑證20xx年7月10 日轉(zhuǎn)字第79 號摘要會計(jì)科目借方金額貸方金額記賬總賬科目明細(xì)科目補(bǔ)充轉(zhuǎn)字 第79號憑 證主營業(yè)務(wù)成本500庫存商品500合計(jì)500500會計(jì)主管：記賬：審核：制單：XXX（3）7月21日賒購辦公用的計(jì)算機(jī)一臺，價(jià)值10000元，誤作為原材料登記入賬，當(dāng)時(shí)登記該業(yè)務(wù)的記賬憑證編號為轉(zhuǎn)字第101號。錯(cuò)賬更正方法是：紅字更正法更正的記賬憑證為：轉(zhuǎn)賬憑證摘要會計(jì)科目借方金額貸方金額記賬總賬科目明細(xì)科目沖銷轉(zhuǎn)字原材料辦公至計(jì)算機(jī)10000紅字20xx年7月21 日轉(zhuǎn)字第101 號第101號憑證應(yīng)付賬款辦公至計(jì)算機(jī)10000合計(jì)1000010000會計(jì)主管：記賬：審核制單：XXX轉(zhuǎn)賬憑證20xx年7月21日轉(zhuǎn)字第101 號摘要會計(jì)科目借方金額貸方金額記賬總賬科目明細(xì)科目更正轉(zhuǎn)字第101號憑證固定資產(chǎn)辦公至計(jì)算機(jī)10000應(yīng)付