項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本管理辦法

1、項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本管理辦法（試行稿）根據(jù)對集團(tuán)公司完全成本管理辦法等辦法的學(xué)習(xí)，結(jié)合我公司的現(xiàn)狀和以往兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn)做法，力求把項(xiàng)目成本控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)，達(dá)到單位與職工雙贏的目的，在建筑市場的微利時代使公司不斷發(fā)展壯大。也使項(xiàng)目有目標(biāo)可循，明確項(xiàng)目責(zé)任與利益的關(guān)系，增加項(xiàng)目的責(zé)任心與動力，對項(xiàng)目效益管理的好壞作出明確的獎罰措施，特制定本辦法。按照集團(tuán)公司責(zé)任預(yù)算成本管理的要求，我公司已建立：一個體系：工程公司-工程項(xiàng)目部，工程公司作為利潤中心嚴(yán)格按責(zé)任預(yù)算成本管理辦法向項(xiàng)目部收取責(zé)任利潤；工程項(xiàng)目部作為成本中心應(yīng)嚴(yán)格按責(zé)任預(yù)算成本管理辦法控制成本支出。兩個掛鉤：項(xiàng)目上交款與責(zé)任預(yù)算成本承包

2、額掛鉤；項(xiàng)目職工收入與責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況掛鉤。兩個劃清：1、劃清經(jīng)營（責(zé)任）利潤與項(xiàng)目管理利潤的概念，經(jīng)營利潤=凈中標(biāo)額-責(zé)任預(yù)算成本額；項(xiàng)目管理利潤=責(zé)任預(yù)算成本額-項(xiàng)目支出總額2、劃清項(xiàng)目責(zé)任工資與效益工資，責(zé)任工資在責(zé)任預(yù)算成本管理承包費(fèi)中開列；效益工資從項(xiàng)目管理利潤分成中支出。兩個不準(zhǔn)：未下達(dá)責(zé)任預(yù)算不準(zhǔn)收取上交款；項(xiàng)目部未開展責(zé)任成本管理，未進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析（成本核算）的不準(zhǔn)發(fā)放責(zé)任工資，項(xiàng)目部責(zé)任工資必須報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可發(fā)放（效益工資由公司兌現(xiàn)）。三個統(tǒng)一：統(tǒng)一預(yù)算工資標(biāo)準(zhǔn)；統(tǒng)一項(xiàng)目部管理人員費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)；統(tǒng)一責(zé)任預(yù)算編制辦法。五項(xiàng)制度：外部勞務(wù)錄用制度（分包單價、結(jié)算由公

3、司成本部確定，其他事項(xiàng)按分包管理辦法執(zhí)行）；大宗材料采購、大型設(shè)備租賃按招標(biāo)采購、租賃制度；方案的逐級優(yōu)化和工程數(shù)量逐級控制制度；責(zé)任預(yù)算動態(tài)調(diào)整制度（調(diào)整條件在本辦法后面有規(guī)定）；督察考核獎懲制度（后有詳細(xì)說明）。成立以總經(jīng)理為組長，總工程師、總會計(jì)師為副組長，財(cái)務(wù)、審計(jì)、施技、設(shè)備、市場、成本部為組員的成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。本辦法是按“算、包、管、兌現(xiàn)”的基本思路進(jìn)行操作，算即編制項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算；包即項(xiàng)目承包，公司與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂項(xiàng)目承包合同；管即公司對項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本執(zhí)行情況進(jìn)行全過程跟蹤考核及審批項(xiàng)目工程分包和審查分包結(jié)算；兌現(xiàn)即工程決算（項(xiàng)目與公司財(cái)務(wù)部）完成，根據(jù)項(xiàng)目承包合同對項(xiàng)目進(jìn)行

4、獎罰兌現(xiàn)。一、項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算編制辦法1.1 編制原則：采取公開、公平、科學(xué)、合理、實(shí)事求是、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)及特殊項(xiàng)目個別考慮的原則。1.2 編制依據(jù)：1.2.1 工程中標(biāo)書、工程預(yù)算定額（參考）、機(jī)械臺班定額及相應(yīng)規(guī)定、集團(tuán)公司的企業(yè)成本定額、當(dāng)?shù)夭牧蟽r格、公司分包指導(dǎo)價格。1.2.2 招標(biāo)圖紙、施工圖紙，實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、施工方案。1.2.3 公司組建項(xiàng)目部的規(guī)模，項(xiàng)目部、施工機(jī)械調(diào)動規(guī)模和距離等。1.3 編制方法：責(zé)任預(yù)算成本分兩大部分費(fèi)用，工程細(xì)目的工程直接費(fèi)和項(xiàng)目綜合管理費(fèi)（包括項(xiàng)目管理費(fèi)、安家設(shè)營費(fèi)、調(diào)遣費(fèi)等包干費(fèi)用）。1.3.1 工程直接費(fèi)：1.3.1.1 參考目前市場正常分包價格。

5、1.3.1.2 或按照預(yù)算定額和集團(tuán)公司成本定額僅考慮工、料、機(jī)費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際操作，富余量較大的，扣除一定法定節(jié)余量。1.3.1.3 定額工日單價套用企業(yè)成本定額時按20元/工日，套用部頒定額時按15元/工日計(jì)算（高原、邊遠(yuǎn)、特殊地區(qū)另按有關(guān)規(guī)定增加相應(yīng)補(bǔ)貼）；材料按投標(biāo)及當(dāng)?shù)亍?dāng)時單價分析計(jì)算，如果施工中材料價格變動較大可考慮主要材料、地材差價；機(jī)械費(fèi)參考相應(yīng)機(jī)械臺班定額。1.3.1.4 冬雨影響根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況及實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)考慮。1.3.1.5 測試費(fèi)1.3.1.5.1 測量儀器設(shè)備等：水準(zhǔn)儀、經(jīng)緯儀及小件等按10000元承包，需要全站儀的項(xiàng)目按工期乘2000元/月承包。1.3.1.

6、5.2 試驗(yàn)儀器設(shè)備及易耗品和檢測費(fèi)等： 路基（含中、小橋涵）工程：設(shè)備等固資按按工期乘2800元/月承包；低值易耗品按投資的2承包。 獨(dú)立橋、隧工程、砼結(jié)構(gòu)物：設(shè)備等固資按按工期乘2600元/月承包；低值易耗品按投資的2.5承包（含樁檢測等費(fèi)）。 路基、大橋、隧綜合工程：設(shè)備等固資按按工期乘3500元/月承包；低值易耗品按投資的2.1承包。 獨(dú)立的基層、底基層工程：設(shè)備等固資按按工期乘5500元/月承包；低值易耗品按投資的2.5承包。 路面（僅瀝青路面層）工程：設(shè)備等固資按按工期乘15000元/月承包；低值易耗品按投資的1.95承包。 路面（瀝青砼路面，含基層、底基層）工程：設(shè)備等固資按工期

7、乘12000元/月承包；低值易耗品按投資的2承包。路面（僅水泥砼路面層）工程：設(shè)備等固資按按工期乘9500元/月承包；低值易耗品按投資的2.2承包。路面（水泥砼路面，含基層、底基層）工程：設(shè)備等固資按按工期乘8500元/月承包；低值易耗品按投資的2.2承包。路基、橋、隧、底基層、基層、瀝青砼路面等綜合工程：設(shè)備等固資按按工期乘8000元/月承包；低值易耗品按投資的1.7承包。路基、橋、隧、底基層、基層、水泥砼路面等綜合工程：設(shè)備等固資按按工期乘6000元/月承包；低值易耗品按投資的1.5承包。（以上工程適用于公路、鐵路、機(jī)場、市政、水利、港口、碼頭、房建按結(jié)構(gòu)物等相應(yīng)工程）。1.3.1.6 特

8、殊要求的大型、整體等模板根據(jù)實(shí)際情況考慮（根據(jù)實(shí)際情況抽換）。1.3.1.7 大型設(shè)備的折舊按工程量計(jì)算在單價中（根據(jù)實(shí)際情況抽換）。1.3.1.8 臨時供電、便道根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況及實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)考慮。1.3.2 項(xiàng)目綜合管理費(fèi)：1.3.2.1 項(xiàng)目管理費(fèi)包干：包括工資、五金、工會經(jīng)費(fèi)、辦公、差旅、招待、測試人員工資、項(xiàng)目用車等所有費(fèi)用，以項(xiàng)目投資5000萬元為基準(zhǔn)，配備各種管理服務(wù)人員18人，按6000元/人.月乘以工期另加2個月結(jié)算（按5人計(jì)）為項(xiàng)目部管理費(fèi)的包干總額。由于工期較長項(xiàng)目中期各項(xiàng)費(fèi)用開支較少，因而工期在19個月及以上的項(xiàng)目，自第19個月起按5000元/.人月計(jì)管理費(fèi)。比如

9、工程投資9000萬元、工期20個月的項(xiàng)目管理費(fèi)包干總額應(yīng)為：18*6000*18+（20-18）*18*5000+4*20*5000+5*2*6000=2584000元。投資每增減1000萬元（不足1000萬元的四舍五入），增減管理人員1人，按5000元/人.月乘工期包干計(jì)算。如僅派幾個或十幾個人去管理（不設(shè)測量、實(shí)驗(yàn)及相應(yīng)設(shè)備）而全部分包的項(xiàng)目，含項(xiàng)目管理費(fèi)等所有費(fèi)用按6000元/人.月乘以工期另加2個月結(jié)算（按2人）包干使用。如一個全部分包的項(xiàng)目，公司派5人去管理，工期10個月，項(xiàng)目管理費(fèi)應(yīng)為：5*6000*10+2*2*6000=324000元。1.3.2.2 項(xiàng)目部購買辦公、通信、宣傳

10、設(shè)備、設(shè)施等：按5000元/人包干。此條款僅作為計(jì)算包干費(fèi)的依據(jù)，不能作為項(xiàng)目購買辦公設(shè)備等的依據(jù)。1.3.2.3 安家設(shè)營費(fèi)（含工地現(xiàn)場）按15000元/人包干使用（包括項(xiàng)目部安設(shè)及硬化場地、實(shí)驗(yàn)室、材料庫、餐廳、活動室、會議室等）。僅派幾個或十幾個人去管理而全部分包的項(xiàng)目按200元/人.月乘工期加兩個月包干。1.3.2.4 調(diào)遣費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)際考慮。僅派幾個或十幾個人去管理而全部分包的項(xiàng)目500km內(nèi)按人均1000元考慮，增100km（不足100km四舍五入）人均增200元，如有設(shè)備調(diào)遣按實(shí)計(jì)算。退場費(fèi)用計(jì)入調(diào)入項(xiàng)目的調(diào)遣費(fèi)，未調(diào)入項(xiàng)目而退入公司的由公司承擔(dān)；拌和站等拆除費(fèi)用已在詳細(xì)工程

11、項(xiàng)目單價中考慮。1.3.2.5 以上項(xiàng)目綜合管理費(fèi)的計(jì)算不包括投資在1500萬元及以下很小的和特殊項(xiàng)目，對于很小或特殊的項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)開會研究討論。1.3.2.6 以上僅作為計(jì)算項(xiàng)目綜合管理費(fèi)包干的依據(jù)，不能作為項(xiàng)目開支各項(xiàng)管理費(fèi)的依據(jù)，各項(xiàng)管理費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定。1.4 編制結(jié)果：項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本編制完成，經(jīng)相關(guān)科室復(fù)核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，作為公司與項(xiàng)目簽訂承包合同的依據(jù)。1.5 責(zé)任預(yù)算成本調(diào)整：責(zé)任預(yù)算成本一經(jīng)編制完成，不得隨意更改，當(dāng)發(fā)生以下情況可視情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整：1.5.1 材料價格發(fā)生較大幅度的變化（幅度超5%時，且僅主、地材調(diào)整）；1.5.2 項(xiàng)目工程量出現(xiàn)

12、大幅增減；1.5.3 項(xiàng)目發(fā)生重大變更設(shè)計(jì)；1.5.4 因不可抗力因素造成重大損失，且索賠或保險賠償不足以彌補(bǔ)損失。1.6 責(zé)任利潤（即中標(biāo)凈額-責(zé)任預(yù)算成本）的交納按公司財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。二、項(xiàng)目承包管理辦法2.1 承包依據(jù)：經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批的項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算。2.2 承包方式：預(yù)先交納承包項(xiàng)目風(fēng)險抵押金，簽訂項(xiàng)目承包合同。2.3 風(fēng)險抵押金：按 項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書中相應(yīng)條款執(zhí)行。2.4 項(xiàng)目工資：分責(zé)任工資和效益工資2.4.1 責(zé)任工資：按公司項(xiàng)目部工資分配實(shí)施辦法執(zhí)行。2.4.2 效益工資：按公司辦法的計(jì)算方法，由公司與項(xiàng)目兌現(xiàn)。2.5 考核、獎罰、兌現(xiàn)：2.5.1 項(xiàng)目工程全部完成交付業(yè)

13、主使用并已完成對業(yè)主的結(jié)算；對分包、租賃、供應(yīng)、加工等內(nèi)外結(jié)算完成；同時完成與公司工會部門項(xiàng)目職工的五金、工會經(jīng)費(fèi)等結(jié)算、與公司財(cái)務(wù)部門的工程決算；另外工程外欠款全部收回并交公司財(cái)務(wù)部。由公司成本部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、市場部、生產(chǎn)保障部等按項(xiàng)目承包合同及本辦法與項(xiàng)目部計(jì)算獎懲兌現(xiàn)結(jié)果，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字加蓋公司公章后，交公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行兌現(xiàn)。三、公司對項(xiàng)目的管理3.1 項(xiàng)目分包：3.1.1 采取報(bào)批制度，分包工程合同總價在30萬元（含一個項(xiàng)目部同一隊(duì)伍累計(jì)承包超過30萬元者）以上的，在合同簽訂前須報(bào)公司成本部審查并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)、交納履約保證金、簽訂合同后方可進(jìn)場施工。3

14、.1.2 分包單價審批制度，不論分包合同總價是否超過30萬元，分包合同單價均報(bào)公司成本部審批。3.1.3 采取招標(biāo)制度，對分包隊(duì)伍的篩選應(yīng)通過招標(biāo)辦法找出信譽(yù)好、合格的分包隊(duì)伍，不得使用親屬、關(guān)系及黑名單（公司將逐漸建立名冊）分包隊(duì)。3.1.4 采取撥款批復(fù)單簽字制度，項(xiàng)目對分包隊(duì)伍撥款必須按簽字齊全的工程價款撥付批復(fù)單，公司進(jìn)行不定期檢查。3.1.5 工程分包結(jié)算必須經(jīng)公司成本部審核后方可簽字蓋章。3.1.6 工程分包的其他規(guī)定按公司工程分包管理辦法、工程分包招標(biāo)管理辦法、驗(yàn)工、結(jié)算、支付管理辦法辦理。3.2 過程管理3.2.1 項(xiàng)目部每季度的第一個月的20日前上報(bào)上季度項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析資料，半年、年終資料按計(jì)劃系統(tǒng)資料管理辦法執(zhí)行，否則，不準(zhǔn)發(fā)放責(zé)任工資，同