免燒磚廠財務(wù)管理制度匯編

1、免燒磚廠財務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強企業(yè)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條企業(yè)財務(wù)部門的職能是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度， 執(zhí)行企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)制度。建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財務(wù)計劃， 加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。積極為經(jīng)營管理服務(wù)， 通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題， 提出改進意見，促進企業(yè)取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。及時完成需要上交的稅收及管理費用。 積極主動與有關(guān)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有

2、關(guān)資料。完成企業(yè)交給的其他工作。第三條 企業(yè)財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財務(wù)主管負責(zé)組織本企業(yè)的下列工作：.編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金 ;進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度， 利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時作出決策。負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系， 生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度 ;第六條會計的主要工作職責(zé)是：按照國家會計制度的規(guī)定記

3、帳、 報帳做到手續(xù)完備， 數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。第七條出納的主要工作職責(zé)是：認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額， 超過部分必須及時送存銀行， 不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴格支票管理制度， 編制支票使用手續(xù)， 使用支票須經(jīng)企業(yè)負責(zé)人簽字后，方可生效。.積極配合銀行做好對帳、報帳工作。配合會計做好各種帳務(wù)處理。第三章財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一

4、日止。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核， 上報一次。會計報表須經(jīng)企業(yè)負責(zé)人簽名或蓋章。第十三條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理 ; 對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實

5、物、 款項不符時，應(yīng)及時向企業(yè)負責(zé)人書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十五條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。.財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由負責(zé)人監(jiān)交。第四章支票管理第十六條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單” ，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十七條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借

6、款單”及登記簿上注銷。第十八條 公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均由企業(yè)負責(zé)人簽字。第五章現(xiàn)金管理第十九條公司可以在下列圍使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金;個人勞務(wù)報酬 ;出差人員必須攜帶的差旅費;結(jié)算起點以下的零星支出。第二十條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。.第二十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十二條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。第二十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)企業(yè)負責(zé)人批準后，由會計審核，

7、經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第二十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)企業(yè)負責(zé)人每月提供的核準簽字工資資料代理編制職員工資表發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第二十五條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會計檔案管理第二十六條 凡是本公司的會計憑證、 會計帳簿、 會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十七條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第二十八條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按

8、時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第二十九條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)負責(zé)人批準。.附則二、出納作業(yè)處理準則第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。第四條除提取備用金外， 所有支出憑證應(yīng)由會計嚴格審核其容與金額是否與實際相符， 領(lǐng)款人的印鑒是否相符， 如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。第五條凡一次支付未超過 1，000 元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

9、第六條出納人員對各項貨款及費用的支付， 應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商， 本公司人員不得代領(lǐng)， 如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準。第七條公司一切支付， 應(yīng)以處理合法、 合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。 第九條本公司支付款項的付款程序， 悉依照下列步驟辦理。原始憑證的審核：1. 國采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及.核準，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送交財務(wù)部門開具支票或匯票。2. 預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合

10、同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單， 注明合同文件字號， 呈報核準后送交財務(wù)部門開具支款。3. 一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證， 經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準，送交財務(wù)部門開具付款。會計憑證的核準：1. 會計應(yīng)負責(zé)審核原始憑證的各項經(jīng)濟容， 對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。2. 會計審核傳票時， 應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3. 傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理， 及總經(jīng)理核準后， 送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、 發(fā)樣，及各項費用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支