2013年注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)練習(xí)2

1、一、單項(xiàng)選擇題1、印花稅納稅審核過程中，注冊稅務(wù)師認(rèn)為以下觀點(diǎn)正確的選項(xiàng)是。A 技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的所有金額計(jì)稅B 已繳納印花稅憑證的副本減半計(jì)稅C 對(duì)分級(jí)核算的納稅人設(shè)置在二級(jí)核算單位和車間的明細(xì)賬也應(yīng)當(dāng)貼花D 對(duì)租賃期限不確認(rèn)的租賃合同，先按5元計(jì)稅貼花，在結(jié)算實(shí)際金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計(jì)算的稅額全額貼花【正確答案】 C2、按跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹谋壤缓膫€(gè) 因素 。A經(jīng)營收入B 所有者權(quán)益C 職工工資D 資產(chǎn)總額【正確答案】 B3、 稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括。A 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?；蛘卟灰婪ù_認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為B 稅務(wù)機(jī)

2、關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅流程D 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收繳發(fā)票行為【正確答案】 C4、 以下關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是。A 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出準(zhǔn)予按本錢扣除B 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為10年C自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用D 固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷【正確答案】 A5、某錫礦， 2021年5月生產(chǎn)錫礦石 200噸。加工成精礦對(duì)外出售， 精礦選礦比是 70。當(dāng)月銷售精礦 100 噸，那么當(dāng)月應(yīng)納的資源稅的課稅數(shù)量為噸。A 100B 142 86C 200D 70【正確答案】 B6、按照?稅收征收管理法?的有關(guān)規(guī)

3、定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大 額資產(chǎn)前， 應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在 萬元以上。A3B5C10D15【正確答案】 B7、納稅人領(lǐng)購發(fā)票， 須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，并且審核后的發(fā)票存根由用票單位自己保管，這種方式稱為 。A .驗(yàn)舊購新B 批量供應(yīng)C.交舊購新D .定額供應(yīng)【正確答案】 A8、某個(gè)人準(zhǔn)備在 2021 年投資新辦一商業(yè)企業(yè)， 在向注冊稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時(shí)。 注冊稅務(wù)師的以下說法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 。A 如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，那么可以不征企業(yè)所得稅只征收個(gè)人所得稅B 如果該個(gè)人將企業(yè)

4、設(shè)立為軟件生產(chǎn)企業(yè)，那么軟件產(chǎn)品可以依法享受增值稅即征即退政策C.如果商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)。購進(jìn)稅控收款機(jī)時(shí)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以 用于抵減應(yīng)納增值稅額D 如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為-人有限責(zé)任公司。那么，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營所得要 征個(gè)人所得稅【正確答案】 D9、 以下關(guān)于注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶記賬操作標(biāo)準(zhǔn)的表述不正確的選項(xiàng)是。A .代理納稅申報(bào)B 代制記賬憑證C.代為編制會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表D 代制原始憑證【正確答案】 D10、稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)槲腥朔矫娴那闆r不同而變化。以下說法不正確的選項(xiàng)是 。A 委托人的委托代理意向與稅收法律、法規(guī)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求偏離越大，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

5、就越高B 委托企業(yè)法定代表人納稅意識(shí)越強(qiáng)。執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越低C.執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師的助理人員專業(yè)素質(zhì)越高，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越低D .財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的上下，也會(huì)影響到執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的上下【正確答案】 C來自模考吧 :/ mokaoba /shuiwushi/二、多項(xiàng)選擇題11、某外商投資企業(yè)向注冊稅務(wù)師咨詢關(guān)于2021 年度所得稅匯算清繳相關(guān)政策的咨詢答復(fù)中以下答復(fù)正確的有 。A 未使用的房屋可計(jì)提折舊B 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60 %扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5%。，超過局部可在以后年度扣除C.企業(yè)通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，可以全額稅前扣除D 企業(yè)外購的商譽(yù)可通過攤

6、銷扣除E.各項(xiàng)稅收的罰款和滯納金，不得在稅前扣除【正確答案】 A， E12、關(guān)于統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購操作要點(diǎn)，說法正確的有。A .交舊購新適用于財(cái)務(wù)制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個(gè)體工商戶B 驗(yàn)舊購新用于財(cái)務(wù)制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個(gè)體工商戶C.交舊購新的發(fā)票存根由用票單位自己保存D 注冊稅務(wù)師初次辦理統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購時(shí)應(yīng)填寫?發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)審批表?，經(jīng)核準(zhǔn)后，持?普通發(fā)票領(lǐng)購簿? 、單位公章、經(jīng)辦人印章等到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，按規(guī) 定繳納發(fā)票工本費(fèi)并取得收據(jù)E發(fā)票領(lǐng)購以后，注冊稅務(wù)師應(yīng)將其與?發(fā)票領(lǐng)購簿?記載的種類、數(shù)量、字軌號(hào)碼進(jìn)行 核對(duì)，確認(rèn)無誤后交給用票單位并履行簽收手續(xù)【

7、正確答案】 A， B， D， E來自?？及?:/ mokaoba /shuiwushi/13、 以下屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇的企業(yè)有。A 長期虧損的企業(yè)B 低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)C關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)D 與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)E按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)【正確答案】 A， B， C， D14、 以下關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有。A 自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品以自用數(shù)量為課稅數(shù)量B 煤炭，對(duì)于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率,將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量C金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移

8、送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦 比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量D 納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽。按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量E.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽.與自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽計(jì)算資源稅的方法一致 【正確答案】 A， B， C233 網(wǎng)校會(huì)員中心】 提供電腦、外語、資格類、學(xué)歷類，會(huì)計(jì)類、建筑類、醫(yī)學(xué)類、外貿(mào)類、公務(wù)員九大類免費(fèi)在線題庫及專家答疑 >> 233來自?？及?:/ mokaoba /shuiwushi/15、稅收籌劃有多種方法。注冊稅務(wù)師對(duì)于以下根本方法理解正確的選項(xiàng)是。A 企業(yè)欲將評(píng)估價(jià)為 100 萬元的閑置房產(chǎn)對(duì)外銷售，另有意向向 W 公司投資

9、 100 萬元。 后經(jīng)注冊稅務(wù)師指導(dǎo)，企業(yè)與 w 公司協(xié)商以此房產(chǎn)直接投資人股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。注冊稅務(wù) 師采用的是不予征稅的稅收籌劃方法B 某企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕的狀態(tài)下企業(yè)采用直線法計(jì)提折 舊，注冊稅務(wù)師建議企業(yè)改用加速折舊法計(jì)提折舊。 注冊稅務(wù)師采用的是延期納稅的籌劃方 法C.注冊稅務(wù)師指導(dǎo)納稅人在建筑工地生產(chǎn)工程所需水泥預(yù)制板。注冊稅務(wù)師采用的是減免 稅的籌劃方法D 張某因工作需要在上海購置房產(chǎn)，擬在三年后調(diào)回北京時(shí)將此房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給劉某，注冊稅 務(wù)師提醒張某妥善保存原購房合同及購房發(fā)票。 注冊稅務(wù)師為張某做的是扣除的稅收籌劃方 法E.生產(chǎn)企業(yè)購銷業(yè)務(wù)非常頻繁，根據(jù)業(yè)務(wù)性

10、質(zhì)。產(chǎn)品銷售時(shí)，都由本企業(yè)車輛運(yùn)輸送貨上 門。并收取相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)。 注冊稅務(wù)師建議企業(yè)成立獨(dú)立核算的車隊(duì)。 注冊稅務(wù)師作 出的是不予征稅的稅收籌劃方法【正確答案】 A， B， D， E16、以下關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的說法有 。A 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在工資總額的 的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及 其家庭的資產(chǎn)，所提折舊費(fèi)，不允許在稅前扣除C.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的15%的局部，可據(jù)實(shí)扣除；超過局部可無限期向

11、以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)D 企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除E企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5%o【正確答案】 C， D， E17、某直轄市國家稅務(wù)局委托某部門代征稅款。某納稅人對(duì)該部門代征行為不服。 納稅人委托某注冊稅務(wù)師代理稅務(wù)行政復(fù)議。 但因遭遇不可抗力， 耽誤法定復(fù)議申請(qǐng)期限， 受托注冊 稅務(wù)師認(rèn)為正確的做法有。A 在不可抗力消除后 15日內(nèi)，注冊稅務(wù)師可申請(qǐng)延長復(fù)議申請(qǐng)期限B 由于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是某直轄市國稅局，因此應(yīng)向國家稅務(wù)總局提出復(fù)議申請(qǐng)C對(duì)代征部門作出的代征稅款行為不服的。代征部門是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人D 稅務(wù)

12、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自接到?復(fù)議申請(qǐng)書?之日起15日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)人的復(fù)議申請(qǐng)作出審查和決定。E納稅人在提出復(fù)議申請(qǐng)前，應(yīng)先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定繳納稅款 【正確答案】 B， E 18、以下稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有A 納稅籌劃的工作記錄233 網(wǎng)校會(huì)員中心】 提供電腦、外語、資格類、學(xué)歷類，會(huì)計(jì)類、建筑類、醫(yī)學(xué)類、外貿(mào)類、公務(wù)員九大類免費(fèi)在線題庫及專家答疑 >>233B 企業(yè)合同章程C.代理發(fā)票審核的工作記錄D 計(jì)稅資料的匯總E.注冊會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告【正確答案】 B，E19、 以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述中，錯(cuò)誤的有。A 核查擁有土地使用權(quán)的實(shí)際情況，能夠確認(rèn)土地適用的單位稅額B 城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計(jì)算、分期繳納的方式C.城鎮(zhèn)土地