第3章采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算.

1、教學(xué)目的和要求:1掌握采購(gòu)需求的分析方法、采購(gòu)計(jì)劃的編制方法 與程序.2 掌握采購(gòu)預(yù)算的編制內(nèi)容與程序。3 能夠把所學(xué)的理論知識(shí)應(yīng)用于企業(yè)的采購(gòu)實(shí)踐并指導(dǎo)實(shí)踐。引導(dǎo)案例:某企業(yè)生產(chǎn)某種機(jī)械設(shè)備，很多原材料及零部 件都需要外購(gòu)。但企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)原 材料及零部件供應(yīng)不足或庫(kù)存積壓現(xiàn)象，有時(shí)，急 需采購(gòu)時(shí)，又出現(xiàn)資金困難等情況，因此，嚴(yán)重地 影響了企業(yè)生產(chǎn)的正常進(jìn)行。經(jīng)過(guò)分析，造成該企 業(yè)這種現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算沒(méi) 有編制好，計(jì)劃需求量與企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際需求量差距 較大。由此可見，釆購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算對(duì)企業(yè)是非常重要 的，企業(yè)必須重視這項(xiàng)工作。那么，如何做好這項(xiàng) 工作呢？這就是本章

2、所要研究的問(wèn)題。3.1釆購(gòu)需求的確定3.1.1釆購(gòu)需求分析所以，需求分析是一項(xiàng)非常重要且 比較復(fù)雜的工作，做好需求分析，需要 選定正確的方法，常見的有：ABC分析 法、統(tǒng)計(jì)分析法以及推導(dǎo)分析法。想一想:采購(gòu)需求分析與市場(chǎng)需求分析有何不同?3.1.2釆購(gòu)需求確定的方法一、.ABC分析法采購(gòu)人員就價(jià)值高、對(duì)企業(yè)特別重要的 那一部分少數(shù)品種，劃作A類，實(shí)行重點(diǎn)管 理；而將價(jià)值低的大部分品種劃為C類，實(shí) 行一般管理；剩余的一部分分為B類，根據(jù)情況可以實(shí)行重點(diǎn)管理，也可以實(shí)行一般管 理，如ABC分類表所示。類別物資特點(diǎn)品種采購(gòu)量管理類別價(jià)值高，很重要，品種少10%70%重點(diǎn)管理價(jià)值中，重要程 度居中，品

3、種中 價(jià)值低，重要程 度低，品種多20%70%小思考:20%10%可重點(diǎn)， 也可一般一般管理結(jié)合實(shí)際說(shuō)明在釆購(gòu)管理中如何應(yīng)用ABC分析法?二、統(tǒng)計(jì)分析法:統(tǒng)計(jì)分析法 :是指運(yùn)用統(tǒng)計(jì)的方法對(duì)釆購(gòu)的原始資料進(jìn)行分析，找出各種物料需求的規(guī)律。:常見的方法有以下幾種:1 釆購(gòu)申請(qǐng)單匯總統(tǒng)計(jì)要求下屬各個(gè)單位每月提交一份物料請(qǐng) 購(gòu)單，提出每個(gè)單位自己下月的采購(gòu)品種和 數(shù)量。然后采購(gòu)部門對(duì)這些表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總, 統(tǒng)計(jì)出下月總的采購(gòu)任務(wù)表，再根據(jù)此表制 定下個(gè)月的釆購(gòu)計(jì)劃。優(yōu)點(diǎn)(1) 操作簡(jiǎn)單。(2) 容易完成采購(gòu)任務(wù)。缺點(diǎn)(1)市場(chǎng)響應(yīng)不靈敏。庫(kù)存負(fù)擔(dān)重,風(fēng)險(xiǎn)大。初料:碗單P日制2036年 月 日，誦購(gòu)芻門.

4、 %購(gòu)單序 號(hào)物資 名和規(guī)恪型 號(hào)J單位用途0庫(kù)存里需用 -*ft QMt Q人庫(kù) 驊*&>0'P4>PL4t32單位銷售日?qǐng)?bào)表統(tǒng)計(jì)每天的銷售就是用戶對(duì)企業(yè)物資的需求。物料需求規(guī)律有兩種表示方法: :一種是時(shí)間函數(shù)法；一種是有序數(shù)列法。第i種物料在一定時(shí)期內(nèi)的總需求量為:有序數(shù)列法有序數(shù)列法是指把各個(gè)單位的銷售日?qǐng)?bào)表按 單位時(shí)間（如日、周、月、季、年等），這里 假設(shè)以日或周為單位進(jìn)行匯總。得到一個(gè)按先后順序排列的銷售量的序列。這個(gè)有序的時(shí)間序列，反映了物料的消耗規(guī)律，也就是 物料的需求規(guī)律。:例如，根據(jù)上階段的銷售日?qǐng)?bào)表的匯總，得到某種物料需求的時(shí)間序列表，如下表所

5、示。周次3I*523卩4p5卩6*幣求（百件）238。2:這就是一個(gè)需求表，根據(jù)需求表叮以做出需 求曲線，我們可以看岀需求規(guī)律。三、推導(dǎo)分析法推導(dǎo)分析法，是指根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃來(lái)進(jìn)行需求分析，求出各種物料的需 求計(jì)劃的過(guò)程。它必須要進(jìn)行嚴(yán)格的推 導(dǎo)計(jì)算，不能憑空估計(jì)。其主要步驟如 下：1制定主產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃(1)主產(chǎn)品的生產(chǎn)計(jì)劃在訂貨制生產(chǎn)企業(yè)，這個(gè)計(jì)劃主要是根 據(jù)社會(huì)對(duì)主產(chǎn)品的訂貨計(jì)劃生成的，在庫(kù)存 制生產(chǎn)企業(yè)，這個(gè)主生產(chǎn)計(jì)劃靠預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng) 計(jì)劃而生成。（2）零部件的生產(chǎn)計(jì)劃在制造企業(yè)中，零部件的生產(chǎn)有兩個(gè)用途：一是用于裝配主產(chǎn)品；二是用于提供社 會(huì)維修企業(yè)，對(duì)社會(huì)上處于使用狀態(tài)的主產(chǎn) 品進(jìn)行維修

6、保養(yǎng)。這里的零部件生產(chǎn)計(jì)劃, 主要是指社會(huì)維修企業(yè)所提出的零部件的訂 貨計(jì)劃。主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件根據(jù)裝配主產(chǎn)品需要的零件、2制定主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件亍郵件、原林料等，哪些要自制， 1征在制造吐程中又要采購(gòu)什么零件、部件、卑抄科 卑 逐層求出主產(chǎn)品的結(jié)揚(yáng)層浜。每一個(gè)層伙斷莓 一個(gè)零部審那要標(biāo)出箭要數(shù)量、是自制還是外購(gòu)以 到Illg材霸番，這些原材料層一般是最底層,由這個(gè)主產(chǎn)品結(jié)構(gòu)文件可以統(tǒng)計(jì)得出 為了在某個(gè)時(shí)間生產(chǎn)出一個(gè)主產(chǎn)品需要 分別提前多長(zhǎng)時(shí)間，釆購(gòu)一些什么樣的 原材料、零件、部件，需要采購(gòu)多少等 資料。把這些資料匯總成一個(gè)表，就是 主產(chǎn)品零部件生產(chǎn)采購(gòu)一覽表。3制定庫(kù)存文件釆購(gòu)人員從倉(cāng)庫(kù)保管員處

7、了解主產(chǎn)品零部件生產(chǎn)釆購(gòu)一覽表中所有各個(gè)部件、零件、原材料的現(xiàn)有庫(kù)存量以及消耗速率。經(jīng)過(guò)整 理得到_個(gè)主產(chǎn)屈刊脇牽存一例:某企業(yè)的主產(chǎn)品A由兩個(gè)B和兩個(gè)C組成。而一個(gè)B由一個(gè)D、三個(gè)E組成。一個(gè)D又由一*而LT表示提前期，單位為天。由主產(chǎn)品個(gè)F加工得到，而C、E、F都是通過(guò)外購(gòu)取得。 主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件，如圖32所示。圖中， A、B、C、D、E、F為產(chǎn)品名，括弧內(nèi)的數(shù) 字表示一個(gè)上級(jí)產(chǎn)品中所包含的本產(chǎn)品的件製文斜緊縣主產(chǎn)品零部件生產(chǎn)釆購(gòu)一:上產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件圖零部件名數(shù)£-自制外 購(gòu)提前期Q2p2卩O2卩2。32p3心6卩3卩Fp2.5X2=5k 護(hù)22p:匸產(chǎn)品A冬部件生產(chǎn)采購(gòu)覽表時(shí)期

8、（周）j第一周Q第二砂第三周第四周匸月合計(jì)QA （件/周 ，3320門2刃93夕卜訂C （件倜八20、15。52夕卜訂E （件凋）4>20Q2240*1:上產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃表:接下來(lái)再根據(jù)主產(chǎn)品出產(chǎn)計(jì)劃表和主產(chǎn)品零 部件生產(chǎn)采購(gòu)一覽表確定需要采購(gòu)的零部件 和原材料，然后確定下月的需求量。第i個(gè)品 種下月需求量如下確定：Pi=Pni + POiPi第i個(gè)零部件下月需求量P是主產(chǎn)品下月的計(jì)劃出產(chǎn)量ni是一個(gè)主產(chǎn)品中包含第i個(gè)零部件的個(gè)數(shù) POi是第i個(gè)零部件下月的外訂貨數(shù)量。月采購(gòu)計(jì)劃制成表零部件名下月需要量C90X2 + 50二 230E90X6+40=580F5kgX90二450kg3.2采

9、購(gòu)計(jì)劃的編制321釆購(gòu)計(jì)劃的概念采購(gòu)計(jì)劃就是為了維持正常的產(chǎn)銷 活動(dòng)，對(duì)在某一特定的期間內(nèi)應(yīng)在何時(shí) 購(gòu)人多少何種材料的一種預(yù)先安排3.2.2采購(gòu)計(jì)劃的類型采購(gòu)計(jì)劃可以從不同的角度進(jìn)行劃分:1 按計(jì)劃期的長(zhǎng)短分類采購(gòu)計(jì)劃按計(jì)劃期的長(zhǎng)短可分為:3年度物品采購(gòu)計(jì)劃 季度物品釆購(gòu)計(jì)劃 月份物品采購(gòu)計(jì)劃等2按物品的自然屬性分類采購(gòu)計(jì)劃按物品的自然屬性可分為3金屬材料采購(gòu)計(jì)劃 機(jī)電產(chǎn)品采購(gòu)計(jì)劃 非金屬材料采購(gòu)計(jì)劃等。3按物品的使用方向分類釆購(gòu)計(jì)劃按物品的使用方向可分為QP 生產(chǎn)用物品釆購(gòu)計(jì)劃維修用物品釆購(gòu)計(jì)劃基本建設(shè)用物品釆購(gòu)計(jì)劃技術(shù)改造措施用物品采購(gòu)計(jì)劃科研用物品釆購(gòu)計(jì)劃等4按釆購(gòu)層次分類釆購(gòu)計(jì)劃按采購(gòu)

10、層次可分為戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃業(yè)務(wù)采購(gòu)計(jì)劃部門釆購(gòu)計(jì)劃等小思考：:采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)測(cè)有何區(qū)別?3.2.3釆購(gòu)計(jì)劃的編制一、編制采購(gòu)計(jì)劃的基礎(chǔ)資料1. 生產(chǎn)計(jì)劃。2. 設(shè)備維修計(jì)劃和技術(shù)改造計(jì)劃3. 用料清單。4.存量卡°二、釆購(gòu)計(jì)劃的編制程序采購(gòu)計(jì)劃的編制主要有以下幾個(gè)環(huán)節(jié):1.準(zhǔn)備訂單計(jì)劃準(zhǔn)備訂單計(jì)劃主要分為四個(gè)方面的內(nèi)容:(1) 調(diào)査市場(chǎng)需求。(2) 調(diào)査生產(chǎn)需求。(3) 準(zhǔn)備訂單背景資料。單背景資料主要包括:訂單物料的供應(yīng)商消息；:訂單比例信息(對(duì)有多家供應(yīng)商的物料來(lái)說(shuō), 每一個(gè)供應(yīng)商分?jǐn)偟南聠伪壤Q為訂單比例， 該比例由供應(yīng)商管理人員規(guī)劃并給予維護(hù))；:最小包裝信息；:訂單周期。訂單周期

11、是指從下單到交貨的 時(shí)間間隔，一般是以天為單位的。2.評(píng)估訂單需求（D分析市場(chǎng)需求。（2）分析生產(chǎn)需求。（3）確定訂單需求。3-計(jì)算訂單容量計(jì)算訂單容量主要有以下四個(gè)方面的內(nèi)容:（D分析供應(yīng)資料。（2）計(jì)算總體訂單容量。（3）計(jì)算承接訂單容量。（4）確定剩余訂單容量。下單時(shí)間二要求到貨時(shí)間認(rèn)證周期訂單周期緩沖時(shí)間4.制定訂單計(jì)劃(1) 對(duì)比需求與容量。(2) 綜合平衡。(3) 確定余量計(jì)劃。(4) 制定訂單計(jì)劃。:制定訂單計(jì)劃是采購(gòu)計(jì)劃的最后一個(gè)環(huán)節(jié)， 訂單計(jì)劃做好之后就可以按照計(jì)劃進(jìn)行釆購(gòu)工作了。一份訂單包含的內(nèi)容有下單數(shù)量和下單時(shí)間 兩個(gè)方面。3.3采購(gòu)預(yù)算的編制3.3.1采購(gòu)預(yù)算的概念預(yù)韋就是一種用數(shù)量來(lái)表示的計(jì)劃，是 將企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)決策的目標(biāo) 通過(guò)有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來(lái)，是經(jīng)營(yíng) 決策具體化、數(shù)量化的表現(xiàn)。3.3.2采購(gòu)預(yù)算編制下單時(shí)間二要求到貨時(shí)間認(rèn)證周期訂單周期緩沖時(shí)間下單時(shí)間二要求到貨時(shí)間認(rèn)證周期訂單周期緩沖時(shí)間釆購(gòu)預(yù)算的內(nèi)容下單時(shí)間二要求到貨時(shí)間認(rèn)證周期訂單周期緩沖時(shí)間1. 原材料預(yù)算2. MRO預(yù)算3. 資產(chǎn)預(yù)算4采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算下單時(shí)間二要求到貨時(shí)間認(rèn)證周期訂單周期緩沖時(shí)間二、采購(gòu)預(yù)算編制的流程企業(yè)長(zhǎng)期計(jì)劃與目標(biāo) 企業(yè)年度計(jì)劃與目標(biāo) 整體收入與利潤(rùn)目標(biāo) 采購(gòu)預(yù)算