技術合同登記的優(yōu)惠政策和相關政策

1、附件1技術合同登記的優(yōu)惠政策和相關政策一、技術開發(fā)、技術轉讓合同免征營業(yè)稅：根據(jù)財政部、國家稅務總局關于貫徹落實<中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化決定>有關稅收問題的通知（財稅字1999273號文件）規(guī)定，單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。二、技術轉讓、開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅的營業(yè)額指的是： 1、以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向對方收取的全部價款和價外費用。 2、以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開

2、發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設備等貨物，應當按有關規(guī)定征收增值稅，轉讓方（或委托方）應分別反映貨物的價值與技術轉讓、開發(fā)的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應按中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則第16條的規(guī)定，由主管稅務機關核定計稅價格。 3、提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應包括在免征營業(yè)稅的營業(yè)額內。但批量銷售的微生物菌種，應當征收增值稅 三、還有哪些技術合同可以免征營業(yè)稅？ 1、根據(jù)北京市技術市場條例第二十六條的規(guī)定，從事與技術開發(fā)、技術轉讓相關的技術中介服務的收入，經(jīng)認定的，可以視同技術開發(fā)、技術轉讓收入對待，享受國家及本市規(guī)定的優(yōu)惠政

3、策。 2、根據(jù)北京市關于進一步促進高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干規(guī)定第十二條規(guī)定，對從事軟件著作權轉讓業(yè)務和軟件研制開發(fā)業(yè)務，比照技術轉讓與技術開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅。京地稅企2001694號文第五條的規(guī)定：對經(jīng)國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件，凡符合技術轉讓與技術開發(fā)稅收優(yōu)惠條件的，可按技術轉讓與技術開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅。四、減免所得稅的優(yōu)惠 1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例：企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得

4、稅。2、國發(fā)20066號：加大對企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅前抵扣力度。允許企業(yè)按當年實際發(fā)生的技術開發(fā)費用的150%抵扣當年應納稅所得額。實際發(fā)生的技術開發(fā)費用當年抵扣不足部分，可按稅法規(guī)定在5年內結轉抵扣。企業(yè)提取的職工教育經(jīng)費在計稅工資總額2.5%以內的，可在企業(yè)所得稅前扣除。研究制定促進產(chǎn)學研結合的稅收政策。3、根據(jù)北京市關于進一步促進高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干規(guī)定的規(guī)定，高新技術企業(yè)當年發(fā)生的技術開發(fā)費比上年實際增長10%(含10%)以上的,當年經(jīng)主管稅務機關批準,可再按技術開發(fā)費實際發(fā)生額的50%抵扣應納稅所得額.附件2關于技術合同優(yōu)惠政策一、技術合同的定義和規(guī)則1.什么是技術合同：當事人就

5、技術開發(fā)、轉讓、咨詢或者服務訂立的確定相互之間權利和義務的合同。2.技術合同一般包括那些條款：（1）項目名稱；（2）標的的內容、范圍和要求；（3）履行的計劃、進度、期限、地點、地域和方式；（4）技術情報和資料的保密；（5）風險責任的承擔；（6）技術成果的歸屬和收益的分成辦法；（7）驗收標準和方法；（8）價款、報酬或者使用費及其方式；（9）違約金或者損失賠償?shù)挠嬎惴椒?；?0）解決爭議的方法；（11）名詞和術語的解釋。3.技術開發(fā)合同的定義和認定條件：（1）技術開發(fā)合同：是當事人之間就新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料、新品種及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的合同。技術開發(fā)合同包括委托開發(fā)合同和合作開發(fā)合同

6、。委托開發(fā)合同是乙方當事人委托另一方當事人進行研究開發(fā)工作并提供相應研究開發(fā)經(jīng)費和報酬所訂立的技術開發(fā)合同。合作開發(fā)合同是當事人各方就共同進行研究開發(fā)工作所訂立的技術開發(fā)合同。（2）技術開發(fā)合同的認定條件：有明確、具體的科學研究和技術開發(fā)目標；合同標的為當事人在訂立合同時尚未掌握的技術方案；研究開發(fā)工作及其預期成果有相應的技術創(chuàng)新內容。（3）屬于技術開發(fā)合同的內容有：小試、中試技術成果的產(chǎn)業(yè)化開發(fā)項目；技術改造項目；成套技術設備和試驗裝置的技術改進項目；引進技術和設備消化、吸收基礎上的創(chuàng)新開發(fā)項目；信息技術的研究開發(fā)項目，包括語言系統(tǒng)、過程控制、管理工程、特定專家系統(tǒng)、計算機輔助設計、計算機集

7、成制造系統(tǒng)等，但軟件復制和無原創(chuàng)性的程序編制的除外；自然資源的開發(fā)利用項目；治理污染、保護環(huán)境和生態(tài)項目；其它科技成果轉化項目。以上所述各項中屬一般設備維修、改造、常規(guī)的設計變更及其所有技術直接應用于產(chǎn)品生產(chǎn)的，不屬于技術開發(fā)合同。（4）那些情況不屬于技術開發(fā)合同：單純以揭示自然現(xiàn)象、規(guī)律和特征為目標的基礎性研究項目所訂立的合同，以及軟科學研究項目所訂立的合同，不予登記。合同標的為當事人已經(jīng)掌握的技術方案，包括已完成產(chǎn)業(yè)化開發(fā)的產(chǎn)品、工藝、材料及其系統(tǒng)；合同標的為通過簡單改變尺寸、參數(shù)、排列，或者通過類似技術手段的變換實現(xiàn)的產(chǎn)品改型、工藝改變及其材料配方調整；合同標的為一般檢驗、測試、鑒定、仿

8、制和應用。4.技術轉讓開發(fā)合同的定義和認定條件：（1）技術轉讓合同：當事人之間就專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可、技術秘密轉讓所訂立的合同。專利權轉讓合同是指：乙方當事人（讓與方）將其發(fā)明創(chuàng)造專利權轉讓受讓方，受讓方支付相應價款而訂立的合同。專利申請權轉讓合同是指：一方當事人（讓與方）將其就特定的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權利轉讓受讓方，受讓方支付相應價款而訂立的合同。專利實施許可合同是指：一方當事人（讓與方、專利權人或者其授權的人）許可受讓方在約定的范圍內實施專利，受讓方支付相應的使用費而訂立的合同。技術秘密轉讓合同是指：一方當事人（讓與方）將其擁有的技術秘密提供給受讓方，明確相互之間技術秘

9、密使用權、轉讓權，受讓方支付相應使用費而訂立的合同。（2）技術轉讓合同的認定條件：合同標的為當事人訂立合同時已經(jīng)掌握的技術成果，包括發(fā)明創(chuàng)造專利、技術秘密及其他知識產(chǎn)權成果；合同標的具體完整性和實用性，相關技術內容應構成一項產(chǎn)品、工藝、材料、品種及其改進的技術方案；當事人對合同標的有明確的知識產(chǎn)權權屬約定。（當事人就技術進出口項目訂立的合同，可參照技術轉讓合同予以認定登記。）申請認定登記的技術合同，其標的為技術秘密的，該項技術秘密應同時具備以下條件：不為公眾所知悉；能為權利人帶來經(jīng)濟利益；具有實用性；權利人采取了保密措施。5.技術咨詢合同的定義和認定條件：（1）技術咨詢合同：一方當事人（受托方

10、）為另一方（委托方）就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查分析評價所訂立的合同。（2）技術咨詢合同的認定條件：合同標的為特定技術項目的咨詢課題；咨詢方式為運用科學知識和技術手段進行的分析、論證、評價和預測；工作成果是為委托方提供科技咨詢報告和意見。（3）那些合同屬于技術咨詢合同：科學發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的研究；技術政策和技術路線選擇的研究；重大工程項目、研究開發(fā)項目、科技成果轉化項目、重要技術改造和科技成果推廣項目等的可行性分析；技術成果、重大工程和特定技術系統(tǒng)的技術評估；特定技術領域、行業(yè)、專業(yè)技術發(fā)展的技術預測；就區(qū)域、產(chǎn)業(yè)科技開發(fā)與創(chuàng)新及特定技術項目進行的技術調查、分析與論證；技

11、術產(chǎn)品、服務、工藝分析和技術方案的比較與選擇；專用設施、設備、儀器、裝置及技術系統(tǒng)的技術性能分析；科技評估和技術查新項目。（4）那些合同不屬于技術咨詢合同：就經(jīng)濟分析、法律咨詢、社會發(fā)展項目的論證、評價和調查所訂立的合同；就購買設備、儀器、原材料、配套產(chǎn)品等提供商業(yè)信息所訂立的合同。6.技術服務合同的定義和認定條件：（1）技術服務合同：一方當事人（受托方）以技術知識為另一方（受托方）解決特定技術問題所訂立的合同。（2）技術服務合同的認定條件：合同的標的為運用專業(yè)技術知識、經(jīng)驗和信息解決特定技術問題的服務性項目；服務內容為改進產(chǎn)品結構、改良工藝流程、提高產(chǎn)品質量、降低產(chǎn)品成本、節(jié)約資源能耗、保護

12、資源環(huán)境、實現(xiàn)安全操作、提高經(jīng)濟效益和社會效益等專業(yè)技術工作；工作成果有具體的質量和數(shù)量指標；技術知識的傳遞不涉及專利、技術秘密成果及其他知識產(chǎn)權的權屬。（3）下列各項符合本規(guī)則，且該專業(yè)技術項目有明確技術問題和解決難度的，屬于技術服務合同：產(chǎn)品設計服務，包括關鍵部件、國產(chǎn)化配套件、專用工模量具及工裝設計和具有特殊技術要求的非標準設備的設計，以及其他改進產(chǎn)品結構的設計；工藝服務，包括有特殊技術要求的工藝編制、新產(chǎn)品試制中的工藝技術指導，以及其他工藝流程的改進設計；測試分析服務，包括有特殊技術要求的技術成果測試分析，新產(chǎn)品、新材料、植物新品種性能的測試分析，以及其他非標準化的測試分析；計算機技術

13、應用服務，包括計算機硬件、軟件、嵌入式系統(tǒng)、計算機網(wǎng)絡技術的應用服務，計算機輔助設計系統(tǒng)（CAD）和計算機集成制造系統(tǒng)（CIMS）的推廣、應用和技術指導等；新型或者復雜生產(chǎn)線的調試及技術指導；特定技術項目的信息加工、分析和檢索；農(nóng)業(yè)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后技術服務，包括為技術成果推廣、以及為提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)量、品質、發(fā)展新品種、降低消耗、提高經(jīng)濟效益和社會效益的有關技術服務；為特殊產(chǎn)品技術標準的制訂；對動植物細胞植入特定基因、進行基因重組；對重大事故進行定性定量技術分析；為重大科技陳國際性定性定量技術鑒定或者評價。（4）那些合同不屬于技術服務合同：以常規(guī)手段或者為生產(chǎn)經(jīng)營目的進行一般加工、定作、修理、修繕

14、、廣告、印刷、測繪、標準化測試等訂立的加工承攬合同和建設工程的勘察、設計、安裝、施工、監(jiān)理合同。但以非常規(guī)技術手段，解決復雜、特殊技術問題而單獨訂立的合同除外；就描曬復印圖紙、翻譯資料、攝影攝像等所訂立的合同；計量檢定單位就強制性計量檢定所訂立的合同；理化測試分析單位就儀器設備的購售、租賃及用戶服務所訂立的合同。7.技術培訓合同的定義和認定方法技術培訓合同：當事人一方委托另一方對指定的專業(yè)技術人員進行特定項目的技術指導和業(yè)務訓練所訂立的合同。技術培訓合同：技術服務合同中的一種，在認定登記時應按技術培訓合同單獨予以登記。（1）技術培訓合同的認定條件：以傳授特定技術項目的專業(yè)技術知識為合同的主要標

15、的；培訓對象為委托方指定的與特定技術項目有關的專業(yè)技術人員；技術指導和專業(yè)訓練的內容不涉及有關知識產(chǎn)權權利的轉移。（技術開發(fā)、技術轉讓等合同中涉及技術培訓內容的，應按技術開發(fā)合同或技術轉讓合同認定，不應就其技術培訓內容單獨認定登記。）（2）那些培訓教育活動，不屬于技術培訓合同：當事人就其遠東業(yè)務素質、文化學習和職業(yè)技能等進行的培訓活動；為銷售技術產(chǎn)品而就有關該產(chǎn)品而就有關該產(chǎn)品性能、功能及使用、操作進行的培訓活動。8.核定技術性收入合同交易總額：技術合同成交項目的總金額；技術交易額：從合同交易總額中扣除購置設備、儀器零配件、原材料等非技術性費用后的剩余金額。但合理數(shù)量標的物的直接成本不計入非技

16、術性費用；技術性收入：履行合同后所獲得的價款、使用費、報酬的金額。技術性收入的具體計算方法：技術開發(fā)合同：技術交易額X60技術轉讓合同：技術交易額X70技術服務、咨詢合同：技術交易額X90獎酬金：技術性收入X25二、技術合同的相關優(yōu)惠政策1.營業(yè)稅：對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。免征營業(yè)稅的技術轉讓、開發(fā)的營業(yè)額為：以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向對方收取的全部價款和價外費用。以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設備等貨物，應當按有關規(guī)定征收增值稅，轉讓方（或委托方）應分別反映貨物的價值與技術轉讓、開發(fā)的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應按中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則第16條的規(guī)定，由主管稅務機關核定計稅價格。提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應包括在免征營業(yè)額內。但批量銷售的微生物菌種，應當征收增值稅。免稅的審批程序：出自：財