管理會計(jì)實(shí)驗(yàn)資料

1、實(shí)驗(yàn)一：成本性態(tài)分析一、成本性態(tài)分析在 Excel 電子表中，創(chuàng)建混合成本分解模型的步驟：一）啟動 Excel 電子表。二）輸入相關(guān)的資料。三）輸入相關(guān)的公式和函數(shù)。（ 1） MAX 函數(shù)MAX函數(shù)功能：返回一組業(yè)務(wù)量（X）歷史資料數(shù)據(jù)中的最大值。MAX 函數(shù)語法：MAX （ Nunber1,Number2,） 函數(shù)參數(shù)：Number1,Number2 （2）MIN 函數(shù)。MIN函數(shù)功能：返回一組業(yè)務(wù)量（X）歷史資料數(shù)據(jù)中的最小值。MIN 函數(shù)語法：MIN （ Number1,Number2,）MIN 函數(shù)參數(shù)：Number1,Number2,（3）HLOOKUP 函數(shù)。HLOOKUP函數(shù)功能

2、：返回一組歷史資料數(shù)據(jù)中的業(yè)務(wù)量（X）特定值對應(yīng)的制 造費(fèi)用（丫）的值。HLOOKUP 函數(shù)語法 ：HLOOKUP（Lookup_value,Table_array,Row_index_num,Range_lookup）HLOOKUP 函數(shù)參數(shù)：Lookup_value :指明需要在數(shù)據(jù)表第一行中進(jìn)行查找的數(shù)值。Table_array指明需要進(jìn)行查找數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)區(qū)域。Row-i ndex_num :指明能滿足條件的數(shù)據(jù)在參數(shù) Table_array中的行序號。Range_lookup：指明進(jìn)行查找時的方式。（ 4） CORREL 函數(shù)。CORREL 函數(shù)功能：返回一組數(shù)據(jù)之間的相關(guān)系數(shù)。CORR

3、EL 函數(shù)語法：CORREL （Array1 , Array2 ,）CORREL 函數(shù)參數(shù)：Array1 ：為包含制造費(fèi)用（ 丫）數(shù)據(jù)的單元格區(qū)域。Array2 :為包含業(yè)務(wù)量（X）數(shù)據(jù)的單元格區(qū)域。（ 5） INTERCEPT 函數(shù)。INTERCEPT函數(shù)功能：用于計(jì)算回歸直線在 y軸上的截距，即固定成本總額INTERCEPT 函數(shù)語法： INTERCEPT （ Known_y's,Known_x's）。INTERCEPT 函數(shù)參數(shù)：Known_y' s:因變量混合成本（丫）的數(shù)值。Known_x' s :自變量業(yè)務(wù)量（X）的數(shù)值。6) SLOPE 函數(shù)SLO

4、PE函數(shù)功能：用于計(jì)算回歸直線的變化率，即單位變動成本。SLOPE 函數(shù)語法：SLOPE（ Known_y ' s,Known_x' s）。SLOPE函數(shù)參數(shù)：Known_y' s:：因變量混合成本（丫）的數(shù)值。Known_x' s :自變量業(yè)務(wù)量（X）的數(shù)值。（四）運(yùn)行模型計(jì)算出相應(yīng)的結(jié)果。2、成本性態(tài)分析技能練習(xí)資料高低點(diǎn)法和一元直線回歸法（一）江海電器有限公司209年下半年有關(guān)蒸汽成本和機(jī)器小時的資料如下:月份蒸汽成本（兀）機(jī)器小時715850300081340020509163702900101980036501117600267012185002650

5、合計(jì)10152016920要求：（1）分別用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法建立預(yù)測蒸汽成本的成本方程。（2） 分別用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法，預(yù)計(jì)2010年1月份機(jī)器小時為2800 時的蒸汽成本總額。（二）三江電器有限公司2009年有關(guān)機(jī)器維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用和機(jī)器小時的資料如下：月份機(jī)器小時維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用1800 216028402200.837502100490022805950234068202180.471002 2420.48100024009800 :216010130027601195023401212002640要求：（1）分別用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法建立預(yù)測維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的成本方程。（2）

6、分別用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法，預(yù)計(jì)2010年1月份機(jī)器小時為1210 時的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用總額。實(shí)驗(yàn)二：變動成本計(jì)算法-、在Excel電子表中，創(chuàng)建變動成本計(jì)算法模型的步驟（一）啟動Excel電子表。（二）輸入相關(guān)的資料。（三）輸入相關(guān)的公式和函數(shù)，創(chuàng)建變動成本計(jì)算法模型1. 計(jì)算銷售收入2. 計(jì)算單位變動成本3. 計(jì)算單位貢獻(xiàn)毛益4. 計(jì)算邊際貢獻(xiàn)總額5. 計(jì)算固定成本6. 計(jì)算營業(yè)利潤（四）運(yùn)行模型計(jì)算出相應(yīng)的結(jié)果。二、變動成本法技能練習(xí)資料江海電器有限公司對外報告使用全部成本法，對內(nèi)管理使用變動成本法。2009年有關(guān)產(chǎn)銷量、單位售價和成本資料如下：單位售價25元單位直接材料n6元單位直接人

7、工4元單位變動制造費(fèi)用0.7元單位變動銷售和管理費(fèi)用10.3元全年固定制造費(fèi)用15000元全年固定銷售和管理費(fèi)用3000 元期初產(chǎn)成品存貨0件本期生產(chǎn)2500 件期末產(chǎn)成品存貨500件要求：1、創(chuàng)建變動成本計(jì)算模型并計(jì)算江海電器有限公司2009年的貢獻(xiàn)毛益和營業(yè)利潤。2、因素變動假設(shè)分析。假定江海電器有限公司2010年下列因素發(fā)生變化：（1）單位售價由25元下降到23元；（2）單位直接材料由6元下降到5元；（3）單位直接人工由4元上升到4.8元；（4）單位變動制造費(fèi)用由0.7元上升到0.8元；（5）單位變動銷售和管理費(fèi)用由0.3元上升到0.4元；（6）全年固定制造費(fèi)用由15000元上升到155

8、00元；（7）全年固定銷售和管理費(fèi)用由3000元上升到3800元；（8）期末產(chǎn)成品存貨由500件下降到200件。應(yīng)用創(chuàng)建變動成本計(jì)算模型，如果以上因素單獨(dú)發(fā)生變化會對營業(yè)利潤產(chǎn)生什么 影響？如果以上因素同時發(fā)生變化會對營業(yè)利潤產(chǎn)生什么影響?3、結(jié)果變動假設(shè)分析。假定江海電器有限公司2010年要達(dá)到實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤10500 元，那么應(yīng)用創(chuàng)建變動成本計(jì)算模型計(jì)算：（1）單位售價應(yīng)是多少？（2）單位直接材料成本應(yīng)是多少？（3）單位直接人工成本應(yīng)是多少？（4）單位變動制造費(fèi)用應(yīng)是多少？（5）單位變動銷售和管理費(fèi)用應(yīng)是多少？（6）全年固定制造費(fèi)用應(yīng)是多少？（7）全年固定銷售和管理費(fèi)用應(yīng)是多少？（8）期末產(chǎn)

9、成品存貨應(yīng)是多少？實(shí)驗(yàn)三、本量利分析一、在Excel電子表中，創(chuàng)建本量利分析模型的步驟:（一）啟動Excel電子表。（二）輸入相關(guān)的資料。（三）輸入相關(guān)的公式和函數(shù)，創(chuàng)建本量利分析模型1. 輸入公式計(jì)算保本點(diǎn)和保本額2. 輸入公式計(jì)算保利點(diǎn)和保利額（四）運(yùn)行模型計(jì)算出相應(yīng)的結(jié)果。二、本量利分析技能練習(xí)資料1.資料2假定江海電器有限公司生產(chǎn)銷售某一種產(chǎn)品，2009年的有關(guān)資料如下:單位售價70元單位變動成本50元固定成本總額4800 元目標(biāo)稅后利潤1200 元所得稅稅率33%要求：1、根據(jù)以上資料創(chuàng)建本量利分析模型并計(jì)算下列指標(biāo)：（1）單位貢獻(xiàn)毛益；（2）保本量、保利量、保本額和保利額；（3）單

10、位售價提高到72元的保本量、保本額、保利量和保利額；（4）單位變動成本下降到48元的保本量、保本額、保利量和保利額；（5）固定成本總額增加到5000元的保本量、保本額、保利量和保利額;（6）目標(biāo)稅后利潤提高到 1300 元的保本量、保本額、保利量和保利額；（ 7）所得稅稅率提高到 40%的保本量、保本額、保利量和保利額； （8）單位售價提高到 72 元，單位變動成本下降到 48 元，固定成本增加到 5000 元，目標(biāo)稅后利潤提高到 1300 元，所得稅稅率提高到 40%五個因素同時變動后 的保本量、保本額、保利量和保利額；2、因素變動假設(shè)分析。 假定江海電器有限公司 2009 年有關(guān)影響本量利分析的因 素發(fā)生了以下變化：（1）單位售價由 70 元上升到 73元；（2）單位變動成本由 50 元下降到 49 元；（3）全年固定成本總額由 4800元一升到 5000 元；（4）全年目標(biāo)利潤由 1200 元上升到 1500 元；（ 5）所得稅稅率 33%下降到 30%。應(yīng)用創(chuàng)建本量利分析模型分析： 如果以上因素單獨(dú)發(fā)生變化會對保本量、 保本額、 保利