精選-企業(yè)所得稅備案類減免稅管理

1、市局標準化平臺企業(yè)所得稅備案類減免稅管理一、受理與審核（一）辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口受理納稅人提交的 企業(yè)所得稅 減免稅備案表一式三份（可根據(jù)需要增加）和備案審核資料，及時 轉(zhuǎn)送稅源管理部門。（二）稅源管理部門按照要求審核并在企業(yè)所得稅減免稅備案 表上簽署審核意見后轉(zhuǎn)送稅政管理部門。（三）對小型微利企業(yè)需同時報送小型微利企業(yè)申請認定表 一式兩份，由稅源管理部門簽署審核意見留存一份， 另一份返還辦稅 服務(wù)廳交納稅人。（四）稅政管理部門經(jīng)審核準予備案的，在企業(yè)所得稅減免稅 備案表上簽署審核意見報主管局長簽字后留存一份錄入綜合征管信 息系統(tǒng)，將審核資料和兩份企業(yè)所得稅減免稅備案表返還辦稅服 務(wù)廳（小型

2、微利企業(yè)不需要通過稅政部門核準）。（五）辦稅服務(wù)廳向納稅人出具減免稅備案告知書并將企 業(yè)所得稅減免稅備案表一份返還納稅人。（六）辦稅服務(wù)廳將審核資料和企業(yè)所得稅減免稅備案表傳 遞至稅源管理部門按照“一戶式”要求進行存檔。二、臺賬管理稅政部門和稅源管理部門應(yīng)對納稅人的企業(yè)所得稅備案類減免 稅登記以下臺帳：（一）納稅人審批（備案）類減免稅統(tǒng)計臺帳：稅收管理員 負責(zé)登記所轄?wèi)舻男⌒臀⒗髽I(yè)備案情況， 其余業(yè)戶由稅政部門負責(zé) 登記。（二）納稅人（備案）類減免稅分戶管理臺賬（一）和納 稅人（備案）類減免稅分戶管理臺賬（二）：由稅收管理員負責(zé)登 記除小型微利企業(yè)外的所有業(yè)戶備案情況。【工作要求】一、稅務(wù)機

3、關(guān)應(yīng)按規(guī)定的時間和程序，按照公正透明、廉潔高效 和方便納稅人的原則，及時受理和審批納稅人申請的減免稅事項。二、稅務(wù)人員在辦理減免稅事項時，與納稅人或者其法定代表人、 直接責(zé)任人有稅收征管法實施細則第八條所列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng) 回避。三、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將減免稅的事項、依據(jù)、條件、程序、期限、 審批機關(guān)以及需要提交的全部資料目錄和示范文本在辦稅服務(wù)廳及 其他辦公場所或?qū)ν忾T戶網(wǎng)站、納稅服務(wù)網(wǎng)站公開，并通過多種渠道、 多種形式進行宣傳。公開的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、明確、具體。四、減免稅的審批結(jié)果，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私 外，應(yīng)當(dāng)公開，接受監(jiān)督。五、稅務(wù)機關(guān)審批或受理備案減免稅項目、 提供有關(guān)減免稅申

4、請 格式文本，不得收取任何費用六、稅務(wù)機關(guān)不得要求納稅人重復(fù)報送資料， 對納稅人的減免稅 資料審核后逐級傳遞返還稅源管理部門，并按照“一戶式”要求進行 存檔?！竟ぷ鲿r限】企業(yè)所得稅的減免稅申請受理的截止日期為年度終了后 2 個月 內(nèi)，原則上逾期不再受理。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后 7 個工作日內(nèi)完成 登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行?！菊咭罁?jù)】 一、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收減免管理辦法（試行）的 通知（國稅發(fā) 2005129 號）納稅人享受備案類減免稅， 應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后， 自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)立納稅人減免稅管

5、理臺賬， 詳細登記減免稅的 批準時間、項目、年限、金額，建立減免稅動態(tài)管理監(jiān)控機制。二、河北省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā) 稅收減免管理辦法（試行） 和印 發(fā)實施辦法的通知（冀國稅發(fā) 2005218 號）納稅人可以直接到縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù) 窗口辦理各類減免稅申請事宜。辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一受理減免稅申請或備案， 并轉(zhuǎn) 送相應(yīng)主管部門辦理審批或登記手續(xù)， 向納稅人送達審批減免稅決定 或備案告知書。三、河北省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知（冀國稅發(fā)200944號）（一）年度減免企業(yè)所得稅額在 500萬元（含）以上的，在省國 家稅務(wù)局備案；年度減免企業(yè)所得稅額在200萬

6、元-500萬元的，在市 國家稅務(wù)局、擴權(quán)縣（市）國家稅務(wù)局備案；年度減免企業(yè)所得稅額 在200萬元（含）以下的，在縣（市）、區(qū)國家稅務(wù)局備案。四、企業(yè)所得稅減免稅備案需要報送的審核資料是：（一）公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得1、營業(yè)執(zhí)照2、有關(guān)部門批準該項目文件復(fù)印件3、該項目完工驗收報告復(fù)印件；4、該項目投資額驗資報告復(fù)印件；5、企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營項目核算情況的說明6、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的相關(guān)證明資料7、在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議及轉(zhuǎn)讓方享受減免稅情況的說明&其他有關(guān)資料（二）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得1、營業(yè)執(zhí)照2、企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營項目核算情況的說明3、取得第一筆生產(chǎn)

7、經(jīng)營收入的相關(guān)證明資料4、在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議及轉(zhuǎn)讓方享受減免稅情況的說明5、其他有關(guān)資料（三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目所得1企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料： 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）； 省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明； 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料； 實際繳納相關(guān)稅費的證明資料； 主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。2. 企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資 料： 技術(shù)出口合同（副本）； 省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出 口許可證； 技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表； 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料； 實際繳納相關(guān)稅

8、費的證明資料； 主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（四）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件2、企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營項目核算情況的說明3、其他有關(guān)資料（五）小型微利企業(yè)1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件2、資產(chǎn)負債表3、職工人數(shù)的說明（職工花名冊、工資表）4、關(guān)于年度應(yīng)納稅所得額的說明（損益表）5、小型微利企業(yè)申請認定表（六）高新技術(shù)企業(yè)1、高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的 范圍的說明；3、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見附件）；4、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說 明；5、企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù) 的比例說明、研發(fā)

9、人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。6、其他有關(guān)資料（七）固定資產(chǎn)加速折舊1、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于實施條例規(guī)定計算 折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；2、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；3、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；4、主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。（八）資源綜合利用企業(yè)1、營業(yè)執(zhí)照；2、資源綜合利用認定證書；3、有關(guān)部門出具的資源綜合利用產(chǎn)品的檢測報告，審核產(chǎn)品是 否達到資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的技術(shù)標準；4、生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品取得的收入單獨核算的證明資料；5、其他有關(guān)資料（九）國債利息收入：需報送有關(guān)購買單據(jù)或交割單

10、；（十）非營利組織收入：需報送營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）或有關(guān)部門 出具的非營利組織證書（復(fù)印件）；（十一）符合條件的股息紅利，需報送以下資料：1、投資時的股東大會或董事會決議；2、被投資企業(yè)的驗資報告；3、被投資企業(yè)分配股息紅利的股東大會或董事會決議；4、被投資企業(yè)的利潤分配表；5、股票買賣交割單；6、其他有關(guān)資料。（十二）殘疾人員工資加計扣除1、v中華人民共和國殘疾人證（復(fù)印件）；2、納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；3、納稅人為殘疾人繳納社會保險費等記錄；4、納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證（十三）研究開發(fā)費用1、自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算。2、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和 專業(yè)人員名單。3、自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況 歸集表。4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā) 項目立項的決議文件。5、委托、合作研究開發(fā)項目的