財(cái)務(wù)管理制度_資金審批制度_報(bào)銷制度

1、.公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。 編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃； 審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)， 按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2. 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。 遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度， 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、

2、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3. 負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付項(xiàng)目、設(shè)備、材料款項(xiàng)；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4. 建立經(jīng)濟(jì)核算制度， 利用會(huì)計(jì)核算資料、 統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料， 定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。第一章現(xiàn)金的管理嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，

3、合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額2000 元，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。;.現(xiàn)金收款包括:1. 現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。因?yàn)榕c銀行提取現(xiàn)金的付款憑證重復(fù)，只編寫銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現(xiàn)金日記賬。2.現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。編寫現(xiàn)金收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬。3. 收取貨款（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）。收取客戶零星的貨款，給客戶開具發(fā)票或收據(jù)。錢款當(dāng)面點(diǎn)清，過后出現(xiàn)問題財(cái)務(wù)人員自行負(fù)責(zé)。金額超過

4、 2000 元以上當(dāng)天及時(shí)存入銀行，不能放公司過夜。按發(fā)票或收據(jù)編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬4. 營(yíng)業(yè)外收入（服務(wù)費(fèi)、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬5. 收取的其他應(yīng)收款（代墊的保險(xiǎn)費(fèi)，公積金，其他代墊的現(xiàn)金）編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金收款流程根據(jù)開具的收據(jù) （發(fā)票） 收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)編寫記賬憑證登記現(xiàn)金日記流水賬-登記總賬現(xiàn)金付款包括： 1. 現(xiàn)金支付貨款 .2.現(xiàn)金支付管理費(fèi)用 : 員工工資報(bào)銷費(fèi)用（公交費(fèi)用，快遞費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)辦公用

5、品，招待費(fèi)，餐費(fèi)，電話費(fèi)，差旅費(fèi)，汽油費(fèi)，打車費(fèi)）3.記賬費(fèi)4.借款5.信用卡還款現(xiàn)金付款流程（ 1）現(xiàn)金支付貨款審核采購(gòu)傳來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)審核通過的貨款支出憑證與原始憑證（入庫(kù)單和收據(jù)）一致-檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)支出憑證上金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章編寫記賬憑證-登記現(xiàn)金日記賬將支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核- 登記總賬（ 2）費(fèi)用報(bào)銷;.審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過現(xiàn)金支出憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖” 圖章編寫記賬憑證-登記現(xiàn)金日記賬將費(fèi)用支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核- 登記總賬（ 3）工資、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的支出憑證付款（

6、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的獎(jiǎng)金和津貼等款項(xiàng)） 在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖” 圖章編寫記賬憑證-登記現(xiàn)金日記賬- 將費(fèi)用支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核- 登記總賬（ 4）其他現(xiàn)金付款流程審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過的現(xiàn)金支出憑證金額是否準(zhǔn)確檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)支出憑證上的金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章編寫記賬憑證- 登記現(xiàn)金日記賬將支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核- 登記總賬第二章銀行存款的管理1. 加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。2. 財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給

7、任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。3. 保管好財(cái)務(wù)印章，空白支票，不得隨意亂放。4. 作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號(hào)碼的存根上，并保存5 年。5. 定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6. 銀行收款包括： 收取支票 。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫相對(duì)應(yīng)的賬戶進(jìn)賬單，一般情況下應(yīng)該當(dāng)天及時(shí)入進(jìn)銀行，如遇特殊情況，應(yīng)當(dāng)最晚在取回支票的第二天上午 9 ： :30 之前入到銀行賬戶。收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時(shí)拿

8、上電子回單卡去銀行查詢款項(xiàng)是否到賬，并打印出回款憑單。根據(jù)回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬。銀行收款流程整理業(yè)務(wù)部傳來(lái)的收貨款支票核查和填寫對(duì)應(yīng)賬戶的進(jìn)賬單整理從銀行拿回的進(jìn)賬款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起編寫收款記賬憑證并登記銀行日記賬在微機(jī)中編制回款登記表將回款登記表連同回款單告知銷售;.7、銀行付款包括：電匯轉(zhuǎn)賬支票網(wǎng)銀支付銀行托收現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金銀行付款流程銀行存款支付貨款根據(jù)經(jīng)理審批簽字后的支出憑證審核支出憑證與原始憑證（發(fā)票或收據(jù)， 入庫(kù)單）金額是否一致 -開具支票（轉(zhuǎn)賬支票、 電匯）登記支票使用簿登記本將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱） 加蓋“轉(zhuǎn)賬

9、” 圖章制作記賬憑證登記銀行日記賬（ 2）網(wǎng)銀支付款項(xiàng)根據(jù)采購(gòu)部傳來(lái)的付款計(jì)劃-編寫（網(wǎng)銀支付） 支出憑證附有 （發(fā)票或收據(jù)入庫(kù)單等原始憑證） -經(jīng)理審核簽字-財(cái)務(wù)復(fù)核 -經(jīng)理網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬- 銀行領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬回單記賬憑證 - 登記銀行日記賬（ 3）銀行托收每月稅金，公積金，保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)從銀行回單柜取回的回單編寫記賬憑證 - 登記銀行存款日記賬（ 4）現(xiàn)金支票提現(xiàn)金財(cái)務(wù)編寫支出憑證- 經(jīng)理審核簽字 - 支票登記簿簽字-編寫銀行付款記賬憑證- 登記銀行日記賬注：開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。開出的支票必須封抬頭，大寫日期

10、。收到的支票如需背書轉(zhuǎn)讓，事先征得經(jīng)理同意，并先做一筆收款分錄，再做一筆付款分錄。第三章稅務(wù)管理1. 每月月初（ 3 日之前）進(jìn)行抄稅。并從系統(tǒng)里打印出以下報(bào)表：專用增值稅發(fā)票匯總表、專用發(fā)票正數(shù)明細(xì)表，專用發(fā)票廢票明細(xì)表，普通發(fā)票匯總表，普通發(fā)票正數(shù)明細(xì)表，普通發(fā)票負(fù)數(shù)明細(xì)表。每式兩份，分開裝訂。;.2. 每月月初（ 10 日前）辦理申報(bào)納稅和上銀行進(jìn)行稅務(wù)繳納。納稅所帶資料：稅務(wù)登記證（副本） 中國(guó)稅務(wù) IC 卡 , 稅控 IC 卡，增值稅納稅申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一），增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二），固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表，損益表，資產(chǎn)負(fù)債表。每式兩份，分開裝訂。3.

11、每月 15 日前去地稅局進(jìn)行地稅IC 卡授權(quán)操作。4. 辦理有關(guān)的免稅申請(qǐng)及退稅業(yè)務(wù)。5. 增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，服務(wù)型普通發(fā)票的申購(gòu)，開具，保管。6. 統(tǒng)計(jì)核算每月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額，并按當(dāng)月的銷售情況合理配置進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣數(shù)目。月底（ 25 日）前將抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入抵扣聯(lián)系統(tǒng)軟件里上報(bào)稅務(wù)局，月底打印出稅務(wù)局傳來(lái)的通知單。第四章賬務(wù)管理第一條往來(lái)賬管理應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每月末統(tǒng)計(jì)一次應(yīng)收賬款明細(xì)單以及帳齡和清收情況的分析，并上報(bào)經(jīng)理，督促銷售業(yè)務(wù)部門積極催收應(yīng)收賬款，避免形成壞帳。其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè) 記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人

12、填寫借款單財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理 審批 - 出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用 專案的支付。應(yīng)付帳款的管理：對(duì)應(yīng)付帳款，每月末統(tǒng)計(jì)一次應(yīng)付賬款明細(xì)單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報(bào)經(jīng)理。其他應(yīng)付款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè) 記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理 審批 - 出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用 專案的支付。第二條固定資產(chǎn)管理固定 資產(chǎn) 的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位

13、價(jià)值在 1000 元以上，并且使用期限超過2 年的。;.固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，行政管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：1房屋、建筑物，為20 年；2 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5 年；3運(yùn)輸工具，為4 年；4電子設(shè)備，為3 年。已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。對(duì)固定資產(chǎn)和 其他資產(chǎn) 要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，

14、每年末由行政管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三條成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用的管理：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)

15、導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。成本費(fèi)用開支范圍包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（進(jìn)貨款）、管理費(fèi)用、其他費(fèi)用支出等。（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：指支付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本支出。（二）管理費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品、房租費(fèi)、停車費(fèi)、水電費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用、公司聚會(huì)花費(fèi)等其他費(fèi)用。;.（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù) 固定資產(chǎn)原值 和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃? 年。（五）其他費(fèi)用支

16、出：財(cái)務(wù)費(fèi)用，賬戶維護(hù)費(fèi)，年檢費(fèi)，調(diào)試費(fèi)，招聘費(fèi)等。第四條財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月 15 日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年 90 日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第五條電子支付系統(tǒng)的管理企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧 IC 卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。資金審批制

17、度 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見； 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政主管負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；;. 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付

18、給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。借款管理有關(guān)規(guī)定及流程( 一 ) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。( 二 ) 其他臨時(shí)借款，如交通費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。( 三 ) 各項(xiàng)借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。( 四 ) 借款銷賬規(guī)定：(

19、1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2 ）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。( 五 ) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。借款流程( 一 ) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。;.( 二 ) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批- 財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。( 三 ) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。費(fèi)用報(bào)銷制度及流程（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)

20、， 汽油費(fèi)， 公司集體活動(dòng)花費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。( 二 ) 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定1. 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) ( 相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度 ), 且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。2. 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意 : 根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)； 嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫， 注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3. 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批 - 財(cái)務(wù)部領(lǐng)款( 三 ) 報(bào)銷 1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。一差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) :職 務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外

21、埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥5020元 / 天10元 / 天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥7030元 / 天20元 / 天總經(jīng)理助理火車10040元/ 天30元 / 天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：;.1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12 ： 00 以后出發(fā)（或 12： 00 以前到達(dá)）以半天計(jì)， 12 ： 00 以前出發(fā)（或 12 ：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度

22、內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例 （早餐 20 、午餐或晚餐40 ）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。（三）報(bào)銷流程1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3. 購(gòu)票 : 出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用

23、支票的，需事先書面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。二電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位， 根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)， 一般員工統(tǒng)一每月 25 元/月。2 固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。(二) 報(bào)銷流程1 、 公司人力資源部每月初

24、（12 日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) （含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。;.2 、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（ 15 日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。3 、 財(cái)務(wù)部按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)話費(fèi)報(bào)批手續(xù)。4 、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月20 日前）。5 、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。三交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程( 一 ) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： (1) 員工因公需要特別緊急的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后方可乘坐出租車，并保存相應(yīng)的打車發(fā)票 ;(2) 市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車

25、票報(bào)銷。 一般員工每月固定報(bào)銷公交費(fèi)用 25 元/ 月 。(二) 報(bào)銷流程1. 員工整理交通車票 ( 發(fā)票 ) ，在車票背面簽經(jīng)辦人名字， 按規(guī)定填好交通費(fèi)報(bào)銷單 。2. 審批 : 按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。四辦公費(fèi)用，公司集體活動(dòng)花銷等報(bào)銷制度及流程（一）管理規(guī)定 : 為了合理控制費(fèi)用支出 , 此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置 , 并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程1 購(gòu)置申請(qǐng) : 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制辦公用品購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按一般報(bào)銷流程報(bào)批。2 報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按日常費(fèi)用審

26、批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。3 費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。?招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。;.2. 培訓(xùn)費(fèi) : 為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理， 各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購(gòu)買

27、資料前必須先填寫資料申請(qǐng)表，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記( 資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字) 。4. 其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。( 二 ) 報(bào)銷流程：1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2. 培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。3. 資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)， 按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。4. 其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。六、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、 社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等， 此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工薪福利支付流程( 一 ) 工資支付流程：（ 1 ）每月 5 日前由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（ 2 ）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（ 3 ）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表； （ 4 ）按工薪審批程序?qū)徟?（ 5 ）每月 10 日前由財(cái)務(wù)部通過現(xiàn)金的形式支付工資；（ 6 ）每月 10 之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條和現(xiàn)金工資進(jìn)行核實(shí)。（二）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1 ）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2 ）住房公積金由人力資源部按工薪審